黃露清

廣東蘊(yùn)德律師事務(wù)所，廣東 廣州 510075

企業(yè)合規(guī)的理論體系目前已經(jīng)趨向于完善成熟，企業(yè)合規(guī)的宗旨目標(biāo)就是維護(hù)企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益，防止企業(yè)由于存在違規(guī)以及違法經(jīng)營(yíng)的情形而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不利的責(zé)任后果。企業(yè)如果要在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中占有優(yōu)勢(shì)地位，那么企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部管理以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要確保符合現(xiàn)行法律的規(guī)范要求，切實(shí)約束企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由此能夠得知，企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責(zé)任之間具有非常緊密的聯(lián)系。企業(yè)如果要實(shí)現(xiàn)規(guī)避違法責(zé)任后果的目標(biāo)，那么現(xiàn)階段的重要實(shí)踐舉措應(yīng)當(dāng)集中體現(xiàn)在深入開(kāi)展企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。

一、企業(yè)合規(guī)的基本實(shí)踐宗旨

（一）保障企業(yè)的健康發(fā)展

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)健康發(fā)展必須依賴于企業(yè)合規(guī)建設(shè)，企業(yè)合規(guī)建設(shè)旨在保證企業(yè)開(kāi)展實(shí)施的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)層面活動(dòng)都能控制在法律法規(guī)的準(zhǔn)許范圍。企業(yè)合規(guī)建設(shè)不僅體現(xiàn)在企業(yè)開(kāi)展的各個(gè)領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能防止違背現(xiàn)行法律要求，同時(shí)還要集中落實(shí)于企業(yè)自律性的監(jiān)管實(shí)施規(guī)則。企業(yè)對(duì)于行業(yè)監(jiān)管的基本要求規(guī)范應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的全面遵守，促進(jìn)企業(yè)獲得最優(yōu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)綜合效益。反之，缺少合規(guī)建設(shè)作為根本保障的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理就會(huì)存在隨意性，不利于企業(yè)自身的市場(chǎng)地位信譽(yù)得到鞏固。因此可見(jiàn)，企業(yè)合規(guī)建設(shè)具有推動(dòng)以及保障企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的良好實(shí)踐價(jià)值，能夠確保企業(yè)達(dá)到防范企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)［1］。

（二）防控企業(yè)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)踐活動(dòng)中，如果存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)的情形，那么企業(yè)自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力將會(huì)受到比較明顯的減損。在當(dāng)前時(shí)期的市場(chǎng)化發(fā)展中，違規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)將會(huì)依法受到制裁，其中涉及對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)的剝奪以及企業(yè)信譽(yù)等級(jí)的降低。企業(yè)人員如果缺少了合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好實(shí)踐意識(shí)，那么企業(yè)經(jīng)營(yíng)與企業(yè)管理全面實(shí)施中的違規(guī)違法可能性就會(huì)顯著增加，甚至對(duì)于企業(yè)的發(fā)展生存構(gòu)成了顯著的威脅。企業(yè)只有將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的行為控制在合法限度，才能有益于企業(yè)實(shí)現(xiàn)合法限度內(nèi)的良好預(yù)期利潤(rùn)效益，有效防止企業(yè)承擔(dān)程度比較明顯的違規(guī)違法責(zé)任后果。

二、企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責(zé)任的內(nèi)在聯(lián)系

（一）企業(yè)違規(guī)行為導(dǎo)致企業(yè)責(zé)任產(chǎn)生

按照現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)民法典》（以下簡(jiǎn)稱《民法典）》以及其他相關(guān)立法，作為市場(chǎng)主體的企業(yè)如果未能全面嚴(yán)格履行合規(guī)經(jīng)營(yíng)的職責(zé)義務(wù)，那么企業(yè)就有可能受到相關(guān)立法的懲罰。企業(yè)合規(guī)的內(nèi)涵體現(xiàn)在遵守企業(yè)內(nèi)部治理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各項(xiàng)監(jiān)管規(guī)范，用于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)范主要涉及立法制度以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，此外還包含行業(yè)協(xié)會(huì)的規(guī)章規(guī)則等。企業(yè)合規(guī)原則一旦遭到了破壞，那么存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)情形的企業(yè)就會(huì)面臨權(quán)益被剝奪的后果，進(jìn)而產(chǎn)生了企業(yè)違規(guī)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。通過(guò)實(shí)施以上分析，可見(jiàn)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的行為將會(huì)直接造成企業(yè)面臨不良的侵權(quán)責(zé)任后果影響，從而證實(shí)了企業(yè)違規(guī)行為與企業(yè)責(zé)任之間的直接因果關(guān)系。

（二）企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)能夠避免企業(yè)承擔(dān)不良的責(zé)任后果

符合合規(guī)經(jīng)營(yíng)基本要求的企業(yè)能夠防止存在承擔(dān)不良后果的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益損失，有益于企業(yè)在行業(yè)市場(chǎng)領(lǐng)域的誠(chéng)信良好形象得到長(zhǎng)期性的鞏固保持。企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)玫饺轿坏姆揽?，企業(yè)人員在準(zhǔn)確預(yù)測(cè)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，即可做到避免企業(yè)產(chǎn)生違規(guī)與違法的潛在不利影響后果。例如在我國(guó)《民法典》合同編中規(guī)定，依法進(jìn)行民事合同簽訂的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的合同履約責(zé)任，那么也就意味著參與簽訂民事合同的企業(yè)不得擅自違背現(xiàn)有的合同義務(wù)。企業(yè)如果未能保證各個(gè)層面的合同義務(wù)得到全方位的履行落實(shí)，就會(huì)被追究相應(yīng)的合同損害賠償責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)遭到比較明顯的減損。企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)對(duì)于企業(yè)承擔(dān)違約以及違法的不良責(zé)任后果進(jìn)行了提前防范，保障了企業(yè)的正當(dāng)合法利益。

（三）企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成了企業(yè)責(zé)任的關(guān)鍵部分

企業(yè)責(zé)任的關(guān)鍵組成部分就是企業(yè)依法進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)本身屬于具備獨(dú)立判斷力的民事行為主體，企業(yè)依法需要承擔(dān)的各個(gè)層面責(zé)任都要得到企業(yè)人員的重視。合規(guī)經(jīng)營(yíng)在企業(yè)現(xiàn)有的責(zé)任體系中占據(jù)非常顯著的實(shí)踐地位，違背合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)將會(huì)面臨法律制裁或者合同違規(guī)責(zé)任的損失。從以上角度來(lái)講，企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)有可能會(huì)得到轉(zhuǎn)化，進(jìn)而造成企業(yè)真實(shí)的利益受到明顯的減損。企業(yè)管理人員只有嚴(yán)格整治不合規(guī)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺陷，才能為企業(yè)贏得全新的生存發(fā)展機(jī)遇，應(yīng)通過(guò)實(shí)施防患于未然的合規(guī)管理措施，來(lái)防范并且杜絕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。在企業(yè)現(xiàn)有的責(zé)任體系框架內(nèi)，合規(guī)建設(shè)措施必須置于關(guān)鍵性的企業(yè)責(zé)任地位。

三、完善企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責(zé)任的改進(jìn)路徑

企業(yè)合規(guī)建設(shè)的理念有助于企業(yè)的綜合實(shí)力以及競(jìng)爭(zhēng)地位得到鞏固，在降低企業(yè)管理成本的情況下也保持了企業(yè)長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)踐優(yōu)勢(shì)［2］。企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境氛圍下如果要占據(jù)更加優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)地位，那么加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的關(guān)鍵舉措應(yīng)當(dāng)在于促進(jìn)企業(yè)人員的思想理念轉(zhuǎn)變。企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范制度亟待得到全方位的整改強(qiáng)化，運(yùn)用綜合性的實(shí)踐工作思路來(lái)防范企業(yè)目前可能會(huì)面臨的各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)。具體在企業(yè)合規(guī)建設(shè)的實(shí)踐過(guò)程中，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益以及規(guī)避責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)注重如下的完善要點(diǎn)：

（一）健全企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)控保障制度

企業(yè)合規(guī)建設(shè)具有綜合性以及復(fù)雜性的顯著特征，企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)必須建立在企業(yè)內(nèi)控保障的體系制度前提下。具體在企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)與合規(guī)建設(shè)的開(kāi)展實(shí)施中，企業(yè)內(nèi)控的管理保障體系應(yīng)當(dāng)力求實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的轉(zhuǎn)型改進(jìn)。企業(yè)內(nèi)控管理的著眼點(diǎn)應(yīng)當(dāng)集中于企業(yè)現(xiàn)有的管理規(guī)范體系完善，并且還要充分體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的資源得到科學(xué)的優(yōu)化配置利用。因此，企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)有規(guī)范保障體系應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄?shí)時(shí)性的整改。企業(yè)管理人員針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)、企業(yè)人員的培訓(xùn)以及激勵(lì)措施都要納入到企業(yè)的內(nèi)控管理體系，確保精細(xì)化的內(nèi)控管理舉措能夠深入貫穿于企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)全面運(yùn)行實(shí)施過(guò)程中［3］。

例如，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的合規(guī)建設(shè)重要措施而言，企業(yè)目前開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理實(shí)踐工作應(yīng)當(dāng)落實(shí)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)的完整性保障。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)資產(chǎn)的良好完整程度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)時(shí)性的審查，通過(guò)引進(jìn)企業(yè)智能化的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施手段，來(lái)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理的成本資源節(jié)約。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中的信息化平臺(tái)必須要得到更大范圍的建立，結(jié)合企業(yè)智能化的財(cái)務(wù)內(nèi)控保障機(jī)制來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信息數(shù)據(jù)共享。企業(yè)財(cái)務(wù)與企業(yè)業(yè)務(wù)的融合銜接程度應(yīng)當(dāng)達(dá)到更加緊密的效果，防止企業(yè)存在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)之間的脫節(jié)弊端。

企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐過(guò)程不能缺少企業(yè)內(nèi)控的保障支撐因素，企業(yè)內(nèi)控的管理體系制度目前必須得到全方位的嚴(yán)格推行落實(shí)。企業(yè)管理人員對(duì)于智能化的企業(yè)管理支撐保障體系需要進(jìn)行完善，結(jié)合企業(yè)信息化的網(wǎng)絡(luò)管理保障體系機(jī)制來(lái)增進(jìn)人員的信息資源共享。企業(yè)內(nèi)控管理有關(guān)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄?shí)時(shí)性的共享，確保企業(yè)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)全方位的互通。企業(yè)業(yè)務(wù)的開(kāi)展過(guò)程以及財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)達(dá)到更加緊密的融合，進(jìn)而有益于財(cái)務(wù)流程得以全面的改進(jìn)。企業(yè)合規(guī)的業(yè)財(cái)融合以及管理實(shí)踐思維應(yīng)當(dāng)表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷預(yù)測(cè)方面，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置資源以及降低成本的良好實(shí)踐效果［4］。企業(yè)合規(guī)的管理系統(tǒng)必須要保證達(dá)到更高層次的集成度，保證企業(yè)人員都能具備更好的合規(guī)意識(shí)。企業(yè)管理人員針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控平臺(tái)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行建立，保證企業(yè)人員能做到實(shí)時(shí)更新一體化數(shù)據(jù)共享設(shè)備系統(tǒng)。

（二）培養(yǎng)企業(yè)人員的合規(guī)意識(shí)

企業(yè)人員是否表現(xiàn)出良好的合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，在根本上關(guān)系到企業(yè)合規(guī)建設(shè)的綜合實(shí)施效果。因此，管理人員目前針對(duì)企業(yè)人員的合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)應(yīng)當(dāng)給予重點(diǎn)的培養(yǎng)，切實(shí)保障企業(yè)人員都能具備合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)［5］。管理人員目前針對(duì)企業(yè)人員的合規(guī)業(yè)務(wù)素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)注重于進(jìn)行培養(yǎng)，促進(jìn)企業(yè)人員的實(shí)踐能力得到顯著的優(yōu)化提高。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員以及企業(yè)的管理決策人員都要避免存在違規(guī)操作的情形，促進(jìn)企業(yè)全體人員的良好職業(yè)道德素養(yǎng)形成。

企業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的合規(guī)意識(shí)，企業(yè)現(xiàn)有的組織架構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)宗旨的實(shí)現(xiàn)。在此前提下，企業(yè)合規(guī)管理模式與組織架構(gòu)要具備動(dòng)態(tài)變化的靈活性，充分結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)來(lái)提供企業(yè)合規(guī)管理的科學(xué)決策保障。管理人員應(yīng)當(dāng)具備良好的合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，致力于推動(dòng)企業(yè)的各項(xiàng)管理決策達(dá)到集成性與完善性的基本實(shí)踐要求，同時(shí)還要優(yōu)化利用現(xiàn)有的企業(yè)資源與成本。企業(yè)合規(guī)管理的結(jié)構(gòu)模式要保證充分適應(yīng)現(xiàn)階段的市場(chǎng)消費(fèi)變化，進(jìn)而保證企業(yè)組織管理能夠建立在市場(chǎng)需求導(dǎo)向的支撐之上。企業(yè)組織架構(gòu)必須要達(dá)到全面促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)有的管理水準(zhǔn)提升作用，對(duì)于冗余化的企業(yè)傳統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置模式要進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。企業(yè)合規(guī)管理模式應(yīng)當(dāng)能夠避免滯后性，同時(shí)，企業(yè)組織管理模式必須要進(jìn)行靈活完善。

（三）準(zhǔn)確評(píng)估與防范企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所在的市場(chǎng)環(huán)境具有多變的顯著特征，那么決定了企業(yè)現(xiàn)有的防范與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)指標(biāo)都要得到全方位的合理優(yōu)化完善。企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅需要得到實(shí)時(shí)性的判斷預(yù)測(cè)，并且還要全面致力于防范企業(yè)的各個(gè)層面領(lǐng)域責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌考慮企業(yè)多層面的風(fēng)險(xiǎn)防控要素。企業(yè)在簽訂合同以及開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄?shí)時(shí)性的提前防范，進(jìn)而防止企業(yè)產(chǎn)生重大的損害賠償責(zé)任。

例如，企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)，必須要給予客觀的判斷評(píng)估。管理人員目前有必要重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估指標(biāo)體系予以健全，從而切實(shí)保障防范企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)層面指標(biāo)具備優(yōu)良的實(shí)踐成效。企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)只有得到了前瞻性的預(yù)測(cè)，那么企業(yè)才能結(jié)合信息化的評(píng)估預(yù)測(cè)工具系統(tǒng)，來(lái)實(shí)現(xiàn)最大化的風(fēng)險(xiǎn)降低與防范效果。企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)與部門(mén)人員對(duì)于實(shí)時(shí)性的企業(yè)信息數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)能夠進(jìn)行優(yōu)化利用，從而在企業(yè)內(nèi)部形成全方位的企業(yè)信息資源與數(shù)據(jù)資源共享保障體系。企業(yè)人員應(yīng)當(dāng)能夠運(yùn)用信息化的企業(yè)內(nèi)部管理輔助設(shè)備，提升企業(yè)合規(guī)管理效率。

企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)只有得到了前瞻性的預(yù)測(cè)評(píng)估，才能有助企業(yè)達(dá)到提前防范違約責(zé)任的目的，通過(guò)實(shí)施全方位的科學(xué)評(píng)估管理方案，來(lái)避免企業(yè)受到違約責(zé)任的利益損失。因此，企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)確保達(dá)到高效的合規(guī)管理效果，內(nèi)控管理的組織架構(gòu)必須要具備合理性，進(jìn)而發(fā)揮出企業(yè)組織架構(gòu)本身的最大化運(yùn)行效益指標(biāo)。企業(yè)合規(guī)管理的全方位措施如果要得到更加深入推進(jìn)，那么現(xiàn)階段的重要實(shí)施舉措應(yīng)當(dāng)集中體現(xiàn)在促進(jìn)企業(yè)組織管理的高效運(yùn)行?，F(xiàn)階段企業(yè)管理人員針對(duì)網(wǎng)格化的高效組織體系架構(gòu)模式，正在進(jìn)行更大范圍的采用推廣，構(gòu)建扁平化的企業(yè)全新組織管理框架來(lái)保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)優(yōu)良的管理效能，能夠防止企業(yè)在組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在過(guò)多的資源浪費(fèi)。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)合規(guī)的管理實(shí)踐措施應(yīng)當(dāng)深入貫穿于企業(yè)各個(gè)層面的管理實(shí)施過(guò)程中，旨在保障并且維護(hù)企業(yè)本身以及其他市場(chǎng)參與者的正當(dāng)合法利益。當(dāng)前，企業(yè)合規(guī)的管理實(shí)踐措施已經(jīng)普遍獲得了企業(yè)人員重視，但從總體角度來(lái)看，現(xiàn)階段的企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并未得到徹底消除。因此，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)以及履行企業(yè)責(zé)任的關(guān)鍵改進(jìn)思路應(yīng)當(dāng)落實(shí)于培養(yǎng)企業(yè)人員的合規(guī)意識(shí)，健全企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控保障體系制度，同時(shí)還要運(yùn)用科學(xué)評(píng)估的實(shí)踐措施來(lái)防范企業(yè)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。