韋雁妍

摘 要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推進(jìn)下，各國之間的經(jīng)貿(mào)合作日趨多樣化，到目前為止，我國商品貿(mào)易躍居全球之首，成績斐然。但在取得這些成就的同時(shí)不容忽視的是國際貿(mào)易中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是在國際結(jié)算中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，已成為制約我國外貿(mào)出口企業(yè)發(fā)展的障礙。本文基于對結(jié)算方式的國際風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，對結(jié)算方式的新的定義和分類進(jìn)行了重新界定，對三種不同的結(jié)算方式進(jìn)行了詳盡的論述，并對其中的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出了相應(yīng)的對策，希望通過本文能夠?yàn)槲覈髽I(yè)減少在國外貿(mào)易中的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提供一些借鑒和參考，促進(jìn)我國企業(yè)國際貿(mào)易又好又快發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；結(jié)算方式；結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、前言

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展中，我們和其他國家的經(jīng)貿(mào)往來也越來越多。據(jù)海關(guān)總署的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2021年，我國進(jìn)出口總額已超過6萬億美元，同比增長1.4%，其中出口4.21萬億美元，同比增長7.9%，進(jìn)口總額1.95萬億美元，同比增長7.3%，貿(mào)易順差為2597.5億美元，同比增長12.8%。根據(jù)相關(guān)資料，世界上發(fā)達(dá)國家的不良貨款比率一直保持在0.25%～0.5%，而我們國家這個(gè)數(shù)字有5%，大大高于發(fā)達(dá)國家。究其原因，主要是由于我國外貿(mào)企業(yè)對國際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，沒有積極主動(dòng)地了解國外貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，更別說在企業(yè)內(nèi)部建立起基本的、比較科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

從最初的信貸風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)之類比較明顯的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展到后期的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，甚至是最近幾年頻頻發(fā)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)等，任何一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而影響到我國與其他國家的經(jīng)濟(jì)往來貿(mào)易順差的實(shí)現(xiàn)。對國內(nèi)企業(yè)而言，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是最重要的，因?yàn)槲覈髽I(yè)發(fā)展較晚，對結(jié)算過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)還沒有充分的認(rèn)識，對某些突發(fā)情況的應(yīng)變能力也不夠強(qiáng)。同時(shí)，國內(nèi)的一些企業(yè)看到世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好市場機(jī)遇，認(rèn)為憑借著自己在國內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)就可以快速地打開國際市場，并沒有做好國家貿(mào)易結(jié)算的功課，因此容易在國際貿(mào)易中吃虧上當(dāng)。針對頻發(fā)的此類情況，本文進(jìn)行了探討，以期為國內(nèi)眾多外貿(mào)企業(yè)更好地開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)提供理論參考。

二、國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

1.國際貿(mào)易結(jié)算的概念

國際貿(mào)易結(jié)算是各類企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易中極為重要的一個(gè)部分，它不僅涉及貨物交接，更涉及企業(yè)利潤。一般來說，國際貿(mào)易結(jié)算是以國際貿(mào)易票據(jù)為基礎(chǔ)，以企業(yè)交割單據(jù)為前提，以結(jié)算銀行為中心，以企業(yè)融資為紐帶的非現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)。

2.國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的定義

國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，是指在國際貿(mào)易中，因某些不可預(yù)見的變化，導(dǎo)致結(jié)算機(jī)構(gòu)的實(shí)際收入與預(yù)期的收入差距較大；又或由于一些因素發(fā)生了巨大的變化，導(dǎo)致實(shí)際的國際貿(mào)易費(fèi)用比預(yù)計(jì)的要高，從而對結(jié)算機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)損失更大。當(dāng)前，國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)分為廣義和狹義兩種：廣義上的國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，指從事國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司、從事結(jié)算、借貸服務(wù)的銀行、政府機(jī)關(guān)等。狹義上的國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，是指從事國際貿(mào)易活動(dòng)的公司所面對的各類風(fēng)險(xiǎn)，而僅僅把它視為一種純粹的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、國際貿(mào)易結(jié)算的主要方式和風(fēng)險(xiǎn)研究

1.匯付

目前，我國主要采用的結(jié)算方式是三種傳統(tǒng)的結(jié)算方式，而匯付在結(jié)算方式中的現(xiàn)行使用比例為10.6%，其主要的問題在于其對信用的依賴程度過高，不適合外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行首筆貿(mào)易。匯付是一種結(jié)算方式，它是由收款人在銀行使用適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算手段向收款人匯出的。在國際貿(mào)易中，匯付就是通過一家國際銀行將一國的貨幣與其他國家的貨幣進(jìn)行交換，然后通過銀行的信貸手段，將本國的貨幣轉(zhuǎn)移到其他國家，從而解決跨境貿(mào)易中的債務(wù)關(guān)系。“匯”通常是指各國間的貨幣流通，而“兌”則是各國間的貨幣交換。從廣義上說，匯付是一種國際結(jié)算，從狹義上說，它僅適用于國際銀行的匯兌。本文所稱的匯付，是指在狹義上，銀行獲得了國際貿(mào)易公司的許可，能夠在結(jié)算貿(mào)易中進(jìn)行結(jié)算而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)。匯付的當(dāng)事人通常有四種：匯款人、收款人、匯出銀行、匯入銀行。

匯付使進(jìn)出口雙方都面臨著很大的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此，本文根據(jù)匯付中的風(fēng)險(xiǎn)程度，將其劃分為三類：

一是賒銷：賒銷是以信貸銷售為基礎(chǔ)的，即在未收到進(jìn)口商付款前，向進(jìn)口商交付商品，然后向進(jìn)口商提供結(jié)算方式，由其直接向其交付。由于沒有合適的進(jìn)口商，隨意給進(jìn)口商供應(yīng)貨物和運(yùn)送單據(jù)，造成進(jìn)口商控制不住貨物，在前期沒有付款，所以他們很被動(dòng)，最終只能將資金壓在信譽(yù)好的進(jìn)口商的頭上。當(dāng)進(jìn)口商在接受商品后不支付貨款時(shí)，往往會(huì)使出口商陷入“財(cái)貨兩空”的窘境。因此，結(jié)算方式上的賒賬方式，是一種很不公平的結(jié)算方式，出口商要冒很大的風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)口商卻沒有任何的風(fēng)險(xiǎn)，這也是為什么很多出口商都不愿意接受賒銷的原因。

二是貨到付款：指的是出口商收到了進(jìn)口商的口頭支付保證，然后把貨送出去，等進(jìn)口商拿到貨后，再付清貨款，這也是一種信用交易，不過目前學(xué)術(shù)界認(rèn)為，貨到付款是一種延遲支付，風(fēng)險(xiǎn)要比信用交易低一些。這類結(jié)算方式也讓出口商的風(fēng)險(xiǎn)略高，所以現(xiàn)在在國外做生意，通常都是雙方簽訂合同，而進(jìn)口方在接到對方的貨物后，就會(huì)立刻付款。

三是預(yù)付款：預(yù)付款與貨到付款是反向關(guān)系，即由進(jìn)口商預(yù)先支付款項(xiàng)，再由出口商向其交付。進(jìn)口商通常會(huì)根據(jù)自己的情況，選擇多次付款，也可以一次付款，而結(jié)算方式中最大的風(fēng)險(xiǎn)就是進(jìn)口商在預(yù)付了貨款后，出口商拒絕交貨，而出口企業(yè)則可以在一定程度上得到更多的利潤，所以這種結(jié)算模式最受出口商的青睞。不過，在這種情況下，進(jìn)口商并不會(huì)一次全部支付，因?yàn)檫@樣風(fēng)險(xiǎn)很大。因此，目前最常見的辦法是由進(jìn)口商向出口商交納定金，從而保障進(jìn)出口雙方的權(quán)益。

2.托收

托收也是一種結(jié)算方式，即出口企業(yè)在貨物發(fā)出后，向出口商所在的銀行開出一份由進(jìn)口商作付款人的匯票，再由該銀行在其分支機(jī)構(gòu)或代理行代收貨款。托收的結(jié)算包括委托人、付款人、托收行、代收行四大主體，托收行、代收行都是指銀行，托收行是出口商的銀行，而代收行是指托收行在進(jìn)口商所在地的總行或分支機(jī)構(gòu)。當(dāng)前托收在國際貿(mào)易中的使用數(shù)量遠(yuǎn)高于匯付，尤其是托收結(jié)算方式，出口商可以通過對貨運(yùn)單證的交接，從而實(shí)現(xiàn)對貨物的控制，而進(jìn)口商則必須在到期時(shí)支付貨款，從而避免“財(cái)貨兩失”。而且，托收結(jié)算的公平性要比匯付高得多，它不會(huì)像匯付一樣，一方賺得太多，另一方要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

但是，托收結(jié)算也有一些風(fēng)險(xiǎn)，具體如下：

一是信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)指的是進(jìn)口商的信譽(yù)問題，一些出口商在不知道進(jìn)口商的基本資料的情況下就與他們進(jìn)行合作，而進(jìn)口商為了自己的利益，故意向出口商隱瞞企業(yè)的真實(shí)信息，從而影響到出口商的判斷力。最后，如果進(jìn)口商因?yàn)槟撤N原因而拒絕支付或延遲支付，例如在托收中，出口商將商品送到進(jìn)口商的地點(diǎn)，但由于進(jìn)口商所在地的商品價(jià)格下降，進(jìn)口商拒付貨款，因此，出口商不僅要為物流、提貨、儲存等支付費(fèi)用，還要為如何處置商品而煩惱。

二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。進(jìn)口商首先讓出口商送貨，貨物到達(dá)后，再根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況給出一個(gè)新的價(jià)格。比如2008年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，深圳A公司和韓國的B公司有過幾年的合作，使用的是托收，但是2008年7月，A公司和B公司訂購了八批貨物，到了10月，東亞出現(xiàn)了金融危機(jī)，韓國B公司本來已經(jīng)完成了五個(gè)訂單，但是因?yàn)樽詈笕齻€(gè)訂單出現(xiàn)了問題，深圳A公司拒絕付款，導(dǎo)致了交易糾紛。

三是法律上或政治上的風(fēng)險(xiǎn)。法律上或政治上的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指進(jìn)口國的政局變化、某部法律、法規(guī)的出臺等都會(huì)影響到出口商的收入。比如現(xiàn)在很多國家都有進(jìn)口許可證，某些特殊食品、特殊工具、特殊藥品進(jìn)口衛(wèi)生規(guī)范制度的出臺，使進(jìn)口產(chǎn)品遇到了極大的麻煩，有的產(chǎn)品被禁止進(jìn)口，有的被沒收，有的被銷毀，這也給出口商造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

3.信用證

信用證一般是指在國際貿(mào)易中，開證行應(yīng)買方的請求和指令，在信用證規(guī)定的條件下，為受益人或指定人提供一筆款項(xiàng)。信用證是結(jié)算方式中最主要、使用最廣泛的一種，它的運(yùn)作主要遵循信用證的獨(dú)立抽象原則，信用證的嚴(yán)格相符原則和信用證的欺詐例外原則。許多國家企業(yè)之間的往來呈現(xiàn)高頻次的特征，但是有些企業(yè)也存在著第一次合作的情況，因?yàn)檫M(jìn)、出口雙方都不熟悉，信任度也不高，所以出口商們都很擔(dān)心，一旦收到了貨或者收到了提單，就會(huì)被拒絕，而進(jìn)口商則會(huì)因?yàn)楹ε露荒馨磿r(shí)交貨，這會(huì)給貿(mào)易的正常進(jìn)行帶來很大影響。這樣，進(jìn)口和出口都可以向銀行提供擔(dān)保，而在這個(gè)過程中，可以由銀行代為監(jiān)管，從而保障雙方的權(quán)益。

由于世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，信用證的支付是各國金融機(jī)構(gòu)和銀行全面參與的一種必然趨勢。這種信用證的付款形式是一種中介機(jī)構(gòu)的調(diào)停作用，它可以促使買方盡快付款，也可以保證買方及時(shí)付款，從而減少了對買方的不信任。然而，我國信用證結(jié)算方式具有諸多優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。信用證的結(jié)算對象主要是進(jìn)口商和出口商，因此，根據(jù)申請者的不同，信用證的風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下幾種：一是申請人欺詐。主要是針對信用證的申請人，即買方利用各個(gè)受益人進(jìn)行詐騙。通常，受益人是指發(fā)證銀行所許諾的支付，即賣方。申請人欺詐主要表現(xiàn)為：（1） 申請人要求信用證中加入由其控制的條款，或?qū)ζ溥M(jìn)行結(jié)算的限制，以使受益人無法提交符合條件的文件而喪失受益人權(quán)利；（2） 偽造信用證，以申請人名義偽造信用證，騙取受益人信任，騙取客戶信任，假冒他人的信用證。二是受騙行為。在信用證中，受益人的欺詐行為有四種類型：第一，有些檔案是偽造的。在保證票據(jù)的表面一致性方面，受益人偽造一些單據(jù)，以取得開證行的信賴，如偽造印章、偽造簽字、偽造開證行主管印章等。第二，全部檔案都是偽造的。這是一種利用客戶的名義，通過偽造與信用證相符合的單據(jù)，制造出一種假貨來欺騙客戶，從而獲得客戶的信任。第三，信用證是偽造的。在這些人當(dāng)中，有的人通過偽造的信用證來欺騙買方和銀行。第四，受益人的虛報(bào)，大家都知道，開出的信用證需要受益人全部的貨物信息，有些受益人捏造了貨物，有些是假冒的，有些是用來做假的，還有一些是賣出了一些低劣的產(chǎn)品，但是由于受益人陳述了一些不符合信用證的條款，所以買主為此付出了巨大的損失。三是受托人和第三者串通作假。這里的重點(diǎn)是一些不法分子以收貨人的身份與運(yùn)輸公司勾結(jié)，偽造了提貨憑證，以欺詐的方式進(jìn)行銀行結(jié)算；或者，承運(yùn)人在受益人的要求下延期裝船。

四、國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

1.匯付風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

在使用匯付結(jié)算方式時(shí)，如果貨物被運(yùn)走，出口商失去了對商品的控制，那么很有可能會(huì)出現(xiàn)進(jìn)口商惡意拖延或拖欠貨款的情況，造成了大量的貨款不能回收，造成了出口企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)產(chǎn)生問題。因此，在進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算時(shí)，最好采取信用證或其他各種形式的結(jié)算策略，盡量減少結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。匯付中，預(yù)付保證金是一種比較常用的結(jié)算方式，而出口商在訂金方面的要求也很高，如果提成太高的話，很有可能會(huì)造成結(jié)算的失敗，如果太低的話，訂金就會(huì)變得毫無意義。通常，預(yù)付款是按合同總額的30%支付，或參照發(fā)達(dá)國家的運(yùn)費(fèi)，設(shè)定預(yù)付款數(shù)額，以保證出口商的基本利益，同時(shí)限制進(jìn)口商的不良商業(yè)行為，并促使其盡早付款。

2.托收風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

首先，面對錯(cuò)綜復(fù)雜的國際競爭，本土企業(yè)往往會(huì)盲目地選擇合作者，一些不法分子，看到一些企業(yè)想要擴(kuò)大規(guī)模，就向出口商推銷自己的企業(yè)，以此來騙取他們的貨物和錢財(cái)。所以，我國的出口業(yè)，特別是勞力密集的企業(yè)，在進(jìn)行跨國經(jīng)營時(shí)，必須要有充足的準(zhǔn)備，要全面地掌握各進(jìn)口企業(yè)的信息，并要把所有的條款都弄清楚，不要因?yàn)樽约旱拿つ窟x擇，而給國家、社會(huì)、企業(yè)發(fā)展帶來不必要的損害。建立信貸記錄是一項(xiàng)具有專業(yè)性和長期性的工作，需要有專門的人員進(jìn)行前期調(diào)查，搜集進(jìn)口商的資料，了解其經(jīng)營、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，采取切實(shí)的措施來防止資金的流失。

因?yàn)楦鲊g的貿(mào)易通常都是在世界各地進(jìn)行的，所以，兩個(gè)國家的體制不同，有時(shí)候也會(huì)對商品的結(jié)算產(chǎn)生一定的影響。舉例來說，歐洲很多發(fā)達(dá)國家都需要辦理入境執(zhí)照，所以要加強(qiáng)人員的工作能力，特別是要推廣各國的商業(yè)法規(guī)，并在每一次收到進(jìn)口商的進(jìn)口許可或電報(bào)通知后，發(fā)出貨物。

3.信用證風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范

目前信用證和結(jié)算方式都是通過網(wǎng)絡(luò)來選擇合作伙伴和開證行的，因此，很多國家的出口商都不太了解國外的企業(yè)和銀行，甚至還有人背著出口商，在合同上設(shè)定了一些條款，讓他們無法完成。所以，在這種情況下，我國的企業(yè)在挑選進(jìn)口方時(shí)必須謹(jǐn)慎、理智，并利用多種途徑，例如通過在其他國家辦事機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等渠道來考察這些進(jìn)口商的信用狀況。進(jìn)口商一旦選定，就讓對方選擇一家有信用的銀行，因?yàn)檫@樣的銀行往往會(huì)更加注重自己的信譽(yù)，在信用證中有明顯的欺詐性條款時(shí)，會(huì)更加謹(jǐn)慎，降低開證行和申請人串通騙取受益人和出口商的可能性，從而防止出口商被騙。

五、結(jié)語

我國已經(jīng)是世界上最大的商品出口國，國內(nèi)企業(yè)也在努力打破現(xiàn)有的禁錮與國際市場接軌，這樣，我國的國際商貿(mào)活動(dòng)就會(huì)更加頻繁、范圍更廣，而且會(huì)牽扯到更多的企業(yè)。由于國際貿(mào)易的高風(fēng)險(xiǎn)性，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，如果在某一環(huán)節(jié)中不進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)防，將給國家、社會(huì)和企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。而結(jié)算是國際貿(mào)易的最后一道防線，也是整個(gè)系統(tǒng)的核心，因此，對它的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析就顯得尤為重要。本文首先從有關(guān)國際貿(mào)易結(jié)算的理論入手，提出了與結(jié)算方式有關(guān)的一些基本概念，接著介紹了結(jié)算方式的基本理論知識，并對結(jié)算方式的主要表現(xiàn)形式及程序進(jìn)行了分析和探討，最后就結(jié)算方式所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，希望能使有關(guān)人員更好地理解和運(yùn)用這些措施。

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