■李蘇權(quán) 唐義龍

領(lǐng)導力是領(lǐng)導者對追隨者施加并為追隨者自覺接受的正向的、積極的影響力和凝聚力，包括硬權(quán)力和軟權(quán)力兩方面：硬權(quán)力與職位有關(guān)、是外在的、有限的和強制性的，是一個常量；軟權(quán)力與個人的能力、內(nèi)在的魅力和魄力等有關(guān)，在一定程度上是可以無限開發(fā)的。目前開展大中型審計項目通常都會打破審計機關(guān)處（科）室界限，實施靈活統(tǒng)一編組，審計組成員有不同處（科）室人員及抽調(diào)下級審計機關(guān)審計人員共同組成。因?qū)徲嫿M長很多時候不是審計組成員的直接領(lǐng)導，較難影響審計組員工的立功、晉升、發(fā)獎等激勵獎勵，或處分、降級、扣款等處理處罰措施，硬權(quán)力會受到一定的制約，為保證審計目標的實現(xiàn)，提高審計工作的質(zhì)量與效率，審計組長需要運用領(lǐng)導科學理論與藝術(shù)，盡可能提升個人軟權(quán)力，加強對審計組團隊的領(lǐng)導。

一、審計組長領(lǐng)導力現(xiàn)狀

領(lǐng)導力從內(nèi)容來看，包括決策力和影響力，有學者提出領(lǐng)導力包括：決斷力、洞察力、學習力、應(yīng)變力、親和力、凝聚力、影響力和綜合力等“十力”。決策力主要與“領(lǐng)”相聯(lián)系：去哪里，干什么，領(lǐng)導活動的目標和路徑需要決策。影響力主要與“導”相聯(lián)系：什么人去實現(xiàn)目標，怎樣實現(xiàn)目標，需要引導，需要激勵，需要影響力。決策重在方向，影響力重在力量或力度。依據(jù)理論我們對目前審計組長的領(lǐng)導力現(xiàn)狀進行分析，發(fā)現(xiàn)很多審計組長都或多或少存在決策失誤、用人失誤、協(xié)調(diào)失衡、心理障礙等問題。

1.決策失誤

審計目標不明確，具體在規(guī)劃防范審計風險(風險控制）、審計專報、線索移送、優(yōu)秀項目、審計時間不確定、不具體，很多的時候?qū)儆谶厡忂吙?，太隨意，計劃性不強。審計思路不清晰，審計組長對項目審計內(nèi)容未全面把握，重點不突出，未能有的放矢，決策犯方向性錯誤。審計過程中，動態(tài)調(diào)整審計重點方向不準確、不及時。

2.用人失當

審計組人員配備不合理，審計成員財務(wù)、計算機、工程、資源環(huán)境等專業(yè)知識以及實際工作能力水平的高低，審計人員職位高低、資歷長短、人緣好壞等因素搭配不科學、不合理。

3.協(xié)調(diào)失衡

缺乏有效的組織協(xié)調(diào)、任務(wù)分工不合理，信息溝通、團隊協(xié)作不通暢。協(xié)調(diào)不到位，對內(nèi)沒有充分調(diào)動好整個審計組團隊的積極性，組內(nèi)不能相互配合，同心協(xié)力、高效運轉(zhuǎn)；對外審計組長不能與被審計單位深入交流，快速高效地獲得相關(guān)信息，對審計中出現(xiàn)的重大意見分歧，不能消除不必要的誤會誤解，讓審計對象口服心服，依法依規(guī)妥善處理問題。

4.心理障礙

隨著新時期審計工作更大作為、更高標準要求，審計組長在面對審計進度緩慢，難于發(fā)現(xiàn)問題，統(tǒng)一組織項目各審計組“賽馬”排名，相互之間比能力、比素質(zhì)、比實力，在其他組發(fā)現(xiàn)了重大問題進展順利，本組卻因種種原因進展緩慢的時候，審計組長往往會面臨巨大的心理壓力，產(chǎn)生焦慮情緒，嚴重影響審計組的運行效率和團隊士氣。

二、提高領(lǐng)導力策略

1.提升控制力

提高領(lǐng)導水平最重要的指標就是要達到審計目標要求。從審計的角度來講，規(guī)劃是引領(lǐng)、是方向，有規(guī)劃、有目標，才不會“審到哪里算哪里”。目標可以分為三部分：一是審計質(zhì)量。實現(xiàn)防范風險(風險可控）、審計專報、案件線索移送、優(yōu)秀項目等指標；二是審計效率。階段性任務(wù)在計劃的時間內(nèi)、整個項目在規(guī)定的時間內(nèi)完成；三是鍛煉隊伍。通過項目審計培養(yǎng)人才、審計能手。

提升審計現(xiàn)場管理控制力水平，關(guān)鍵是在審計項目管理上實現(xiàn)精細化、具體化、事項化，通過制定審計任務(wù)時間表、路線圖，時時追蹤進度、科學安排人員力量，解決“干什么”“誰來干”的問題。審計組長要對被審計單位制度性缺陷、易發(fā)生舞弊行為、廉政風險點等審計項目關(guān)鍵控制節(jié)點一清二楚。在具體實施上按照科學統(tǒng)籌、統(tǒng)一安排、提升效能的原則，動態(tài)把握審計重點、時間，對各審計小組合理配置人員力量，確保審計目標實現(xiàn)，項目高效實施。

2.提升決策力

審計組長決策力最主要的體現(xiàn)是審計組長對項目審計思路的一種主觀判斷，它貫穿于審計工作的全過程。審計思路的判斷對審計項目至關(guān)重要，判斷正確事半功倍，碩果累累；判斷失誤徒勞無功，一無所獲。

（1）深入研究項目。隨著經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜，審計項目類型多種多樣，審計組長需要以歸零心態(tài)起步，執(zhí)行規(guī)范化審計程序，做好基礎(chǔ)性工作，從審計調(diào)查了解基本情況、背景資料開始，到查詢相關(guān)審計檔案、網(wǎng)上資料、專業(yè)書籍，對項目法規(guī)政策、業(yè)務(wù)模式深入研究，針對審計過程中可能遇到的風險和問題，做出科學預判，提出切實可行的解決辦法；圍繞審計目標，撰寫具體化、專業(yè)化的審計方案。（2）善于借助外腦。他山之石可以攻玉，很多百思不得其解的問題，他人稍微提示問題就能迎刃而解。審計組長主動向有類似審計經(jīng)驗的審計專業(yè)人士請教，共同把脈開方，廣泛聽取意見，是保證審計方案質(zhì)量的重要措施；最后召開業(yè)務(wù)會議深入探討聽取各方意見，在充分調(diào)查研究基礎(chǔ)之上完善審計實施方案。審計實施方案是審計組對項目預期審計目標、任務(wù)、措施、構(gòu)思的書面體現(xiàn)，是集體智慧的結(jié)晶，能最大程度避免審計組長出現(xiàn)重大決策失誤。

3.提升領(lǐng)導力

（1）選人識人。從審計組長來講，最重要的是從源頭上爭取科學配備不同類型的高素質(zhì)審計人員，選定財務(wù)、計算機、工程、資源環(huán)境等不同專業(yè)背景以及實際工作能力強的審計組員。在確定審計組員情況下，審計組長需要逐一了解每名組員專業(yè)、審計年限、專業(yè)興趣、責任心、進取心、職位高低、實際工作能力等背景，通過召開業(yè)務(wù)會科學合理安排分工，明確審計小組負責人，主要任務(wù)方向。動態(tài)掌握審計進展，中途可以動態(tài)調(diào)整任務(wù)分工。（2）用人管人。組長一個人的精力、能力、經(jīng)驗是有限的，對工作要統(tǒng)攬不包攬、果斷不獨斷、放手不撒手，充分發(fā)揮每個組員的作用，敢于放手壓擔子，充分調(diào)動每個組員的積極性，多鍛煉多培養(yǎng)，多關(guān)心多支持，發(fā)揮好整個團隊的力量。讓每個人各展所長，要求每一名組員緊緊圍繞審計目標，認真思考“我做了什么、我能做什么、我要做什么”，找準切入點，全力抓落實。建立落實分級負責的責任制度，建立科學有效的管理機制，寫好審計期間組員表現(xiàn)鑒定表，做到獎懲分明，只有如此才能持續(xù)保證并提高審計質(zhì)量。

4.提升執(zhí)行力

(1)執(zhí)行方案。審計實施方案在整個項目實施中起基礎(chǔ)性控制作用，審計組長應(yīng)加強對方案執(zhí)行情況的督促檢查，防止審計人員擅自減少審計步驟和范圍等現(xiàn)場實施的隨意行為，檢查預期審計目標的執(zhí)行效果，如組員執(zhí)行方案偏離方向，將無法取得預期的審計效果效率。審計組長對項目全面工作、重點工作，都要心中有數(shù)，哪個在前哪個在后，什么時間節(jié)點要完成什么任務(wù)，統(tǒng)籌合理安排，確保各項工作有條不紊推進。善于抓關(guān)鍵、抓重點，找準審計“突破口”，牽住影響和決定全局的“牛鼻子”，在統(tǒng)籌兼顧中把握重點，通過抓重點帶全盤，抓落實一環(huán)扣一環(huán)，一抓到底。（2）借助外力。審計組長提高執(zhí)行力要善于借助技術(shù)力量，要緊跟時代潮流，學習先進的審計技術(shù)方法，包括信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)、地理空間技術(shù)等方法的應(yīng)用，以有效提高審計效率。從“人審”為主向“機審”為主轉(zhuǎn)變。不斷推進技術(shù)運用，采取傳統(tǒng)審計與計算機、地理信息技術(shù)等輔助審計相結(jié)合，“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場核查”的數(shù)據(jù)審計工作方式，爭取技術(shù)部門的支持后援，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率，不斷提升審計執(zhí)行質(zhì)效。

5.提升溝通協(xié)調(diào)力

(1)對內(nèi)溝通。強化協(xié)調(diào)是形成工作合力的重要方法。項目審計涉及方方面面，審計組員之間協(xié)作配合意識不強，溝通協(xié)調(diào)不夠，很是影響審計效率；有的組長自己有干勁，但沒有很好地發(fā)揮團隊的作用。匯報審計思路。在開審計業(yè)務(wù)會時要求每名組員匯報自己想怎么做，做這些是為了發(fā)現(xiàn)什么疑點或問題，做的結(jié)果怎么樣，有沒有達到預期結(jié)果，形成一個完整的審計思路。只有把工作思路在會上提出來，其他人才能接下來知道如何支持配合，思路不對也才好及時幫助修正方向，這樣配合起來才能無縫銜接。審計是一個動態(tài)過程，有時需要及時調(diào)整思路。審計組是一個整體，不能一個人或一個小組自行調(diào)整審計方向，否則無規(guī)劃無程序、漫無目的很容易做重復性的工作；組員也不能處處等著組長安排任務(wù)，很多時候?qū)徲嬓〗M經(jīng)過前面的深入調(diào)查，比組長更了解實際情況，更清楚哪里存在問題，應(yīng)該自主創(chuàng)造性的開展工作。(2) 對外溝通。溝通是審計組長一項很重要的技能，有很多有經(jīng)驗的組長，單靠訪談就能發(fā)現(xiàn)重大問題線索。審計訪談是審計人員在審計過程中為了獲取有關(guān)信息與被審計單位人員進行的面對面的口頭交流方式。有效的審計訪談的優(yōu)勢在于可以短時間內(nèi)對審計對象有個大體的了解，為進一步深入開展審計工作指明方向和重點，深入的審計訪談可直接接觸或搜集到較多重要信息，利用不同訪談對象之間的信息不對稱，篩選各類信息，在短時間內(nèi)有效印證提供的信息質(zhì)量，從而捕捉審計線索，進而合理分配審計資源，優(yōu)化審計質(zhì)量，提高審計效率。

6.提升調(diào)適力

（1）分析壓力源。面對某些壓力事件，初看起來可能會感覺到巨大壓力，多數(shù)沒有深入去分析壓力源，只看到表象或部分，對事件的理解產(chǎn)生認知偏差，屬于“自我加壓”。(2)心理平衡。榮與辱、升與降、得與失，往往不以個人意志為轉(zhuǎn)移，要榮辱不驚，去留無意，淡泊名利，做到心理平衡是極大的快樂。(3)提升個人能力。對工作壓力的焦慮，其實也是能力不足、本領(lǐng)恐慌的體現(xiàn)。部分審計組長之所以心理壓力大，個中原因就是自身能力不足，不能有效解決和應(yīng)對項目中的各種困難和復雜問題。(4)放松情緒。積極的通過自身的調(diào)節(jié)和外部的幫助，去調(diào)整和克服不良心理，主動預防自己不良心理的出現(xiàn)。研究表明，體育鍛煉、文化活動、行為宣泄等，對于放松情緒都有一定的作用。

7.提升學習力

領(lǐng)導力的核心是學習力。審計是一門與時俱進的學科，審計內(nèi)容、方法隨時代發(fā)展變化快，對審計人員自主學習和終身學習的能力要求非常高。不管是審計項目的決策、重要審計事項的決策，還是審計資源的分配、審計問題的定性、審計報告中的審計決定和建議等，都需要建立在對國家政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)律、審計對象情況和審計資源進行深人研究的基礎(chǔ)之上，審計組長要具備比組員更強的學習能力。

審計是一門實踐性非常強的學科，不同審計人員收集審計證據(jù)，形成審計結(jié)論的過程就是運用職業(yè)判斷的過程，而審計職業(yè)判斷受審計人員長期以來形成的認知、心理、思維、行為習慣和偏見的影響，在分析鑒定證據(jù)和形成審計結(jié)論時可能得出干差萬別的結(jié)果，甚至可能是錯誤的結(jié)論。只有通過實踐鍛煉，持續(xù)提高審計實戰(zhàn)能力，才是提高審計組長領(lǐng)導水平的根本途徑。審計組長就像是一場戰(zhàn)役的前線總指揮，需要在炮火中成長，當五次組員不如當一次組長。審計組長既要加強學歷教育，考取審計專業(yè)資格證書，更得走實踐成才的道路。