姚瑤

國資央企是國民經濟的穩(wěn)定器、壓艙石，在加快構建新發(fā)展格局、著力推動高質量發(fā)展中肩負重要職責。同時，在服務保障國家發(fā)展戰(zhàn)略、防范化解重大經濟金融風險中發(fā)揮重要作用。

4月17日，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會發(fā)布《關于做好2023年中央企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究工作的通知》（下稱“通知”）。通知指出，中央企業(yè)責任追究工作總體開展不平衡，部分企業(yè)存在不愿追責、不敢追責、不會追責的“三不”問題，有的企業(yè)監(jiān)督協(xié)同貫通不夠、追責成果運用有待加強、監(jiān)督追責權威性需要進一步提升。

4月23日，中央紀委國家監(jiān)委網(wǎng)站發(fā)布消息，中央企業(yè)5名管理人員正接受紀律審查和監(jiān)察調查。這是今年3月16日以來，中央紀委國家監(jiān)委集中發(fā)布的第6批國資央企管理人員接受審查調查信息。5月12日，中央紀委國家監(jiān)委網(wǎng)站發(fā)布消息，中央企業(yè)7名管理人員正接受紀律審查和監(jiān)察調查”。釋放出持續(xù)深化整治國有企業(yè)領域腐敗，加大查辦案件工作力度，嚴字當頭、一嚴到底的強烈信號。

對違規(guī)經營投資追責

通知針對央企違規(guī)經營投資責任追究工作，從總體要求、重點任務、組織保障三個方面提出規(guī)劃和要求，進一步健全了違規(guī)經營投資責任追究工作體系和工作機制。在重點任務方面，又明確提出了六項具體要求。

5月9日，天達共和律師事務所律師合伙人胡曉華在接受《法人》記者采訪時表示，近年來，國務院國資委監(jiān)督追責局連續(xù)下發(fā)央企追責通知，突出強調了國家層面對央企違規(guī)經營投資處理處分的重視程度。

相比以往，通知的重要意義體現(xiàn)在三個方面：一是強調違規(guī)問題高發(fā)領域，強化對企業(yè)權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門和崗位的監(jiān)督，嚴查股權投資、工程建設、資金管理、對外擔保、金融業(yè)務等領域違規(guī)問題線索，依法依規(guī)追究有關人員責任；二是強調“牛皮癬”問題，對融資性貿易、“空轉”“走單”虛假業(yè)務“零容忍”，甚至以提級查辦的形式予以強力監(jiān)管；三是強調財務方面責任追究，進一步規(guī)范和加強中央企業(yè)財務決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責任追究工作，提高財務監(jiān)督權威剛性。

5月8日，北京市某區(qū)人民法院法官對記者表示，該通知對加強和規(guī)范中央企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究工作，進一步完善國有資產監(jiān)督管理制度，落實國有資產保值增值責任，有效防止國有資產流失具有積極作用。

緊盯違規(guī)高發(fā)領域

對于通知中提及的違規(guī)問題高發(fā)領域，5月9日，天達共和律師事務所律師郭達在接受記者采訪時表示，“重點領域”具備權力集中、資金密集、資源富集的特點，較容易滋生違法違規(guī)行為。重點領域一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，涉及面廣、危害性強，將可能對企業(yè)及國有資產造成重大損失。除此之外，重點領域內的違法違規(guī)行為還存在隱蔽性強、鏈條廣、涉及利益相關方多等特點，在打擊查處過程中存在較大難度。

對上述問題，胡曉華表示贊同。他認為，盡管近年來國務院國資委持續(xù)推進違規(guī)經營投資責任追究工作并取得較好成效，但仍存在部分違規(guī)屢禁不止現(xiàn)象?；诖?，通知明確了上述重點領域，要求各中央企業(yè)把“查大案、盯高發(fā)、治頑疾”作為責任追究工作的主攻方向，堅決防止“破窗效應”。

胡曉華進一步舉例說明，以中央紀委國家監(jiān)委通報的中國恒天集團有限公司原黨委書記、董事長張杰受賄案為例，張杰作為恒天集團一把手，跨級兼任集團參股企業(yè)恒天地產一把手，長期把控地產領域，刻意規(guī)避監(jiān)管，使參股企業(yè)成為其擅權妄為、謀取私利的“自留地”。在建設工程領域內，四川某房地產公司老板周某為提升公司影響力，向張杰提出與恒天集團合作開發(fā)地產項目。在張杰授意下，恒天地產與周某公司合作成立恒天地產（四川）有限公司。次年，周某以該公司名義投標四川某舊城改造項目，張杰專程趕赴四川瀘州與當?shù)卣畷勔允局С?。最終 ， 周某憑借恒天地產央企背景順利中標。為進一步借用央企牌子，周某又向張杰提出希望在恒天集團下屬公司任職。在張杰引薦下，周某溢價收購恒天集團下屬公司部分股份，成為第二大股東，從私企老板搖身一變成為國企副董事長。周某前后給予張杰“酬勞”人民幣100萬元。

集團會議紀要顯示，集團公司黨組會從未討論過任何有關恒天地產的工作內容。恒天地產參股了多少企業(yè)、股權有多少，恒天集團紀委書記并不掌握，上述屬于嚴重違規(guī)的股權投資行為。

對虛假貿易業(yè)務“零容忍”

通知指出，對國資委三令五申嚴禁的融資性貿易、“空轉”“走單”虛假業(yè)務問題“零容忍”，一經發(fā)現(xiàn)即由集團公司或上級企業(yè)提級查辦，涉及二級子企業(yè)或年內全集團累計發(fā)現(xiàn)3件上述同類問題的，應當報告國資委，由國資委提級查辦。

郭達對此認為，2018年，國務院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究實施辦法（試行）》，其中明確提到嚴禁央企違反規(guī)定開展融資性貿易業(yè)務或“空轉”“走單”等虛假貿易業(yè)務。2021年，國資委又發(fā)布了《關于加強地方國有企業(yè)債務風險管控工作的指導意見》，禁止地方國企開展上述業(yè)務。禁止該類型業(yè)務，最根本原因在于“風險”。

“該類型的虛假貿易業(yè)務沒有真實貨物流轉，一旦企業(yè)實際經營的貿易或者業(yè)務出現(xiàn)問題，資金鏈斷裂，企業(yè)成為最后支付人，將可能承受巨大損失?！惫_分析，在此類貿易過程中，由于上下游客戶由他人控制，存在極大資金風險及法律風險。從企業(yè)合規(guī)內控角度出發(fā)，融資性資金常被企業(yè)掛在往來賬目上，而沒有在財務報告中披露該類資金，進而導致企業(yè)本身財務情況、經營情況、資金流量等和報告中的融資規(guī)模、利潤構成、償債能力有出入。從法律責任角度出發(fā)，虛假貿易業(yè)務由于不具有貿易實質性，存在被認定為以貿易為手段開展的企業(yè)間資金拆借行為，進一步可能導致被認定為相關合同無效，使得企業(yè)承擔巨大損失。情節(jié)嚴重的，還可能構成合同詐騙罪、虛開增值稅發(fā)票罪等刑事犯罪。

胡曉華表示，此類型的虛假貿易會導致公司的財務指標“虛假繁榮”，嚴重誤導投資者判斷，涉及公開發(fā)行股票的央企，將嚴重違反上市公司監(jiān)管規(guī)則以及信息披露規(guī)定。

抓緊完善內控制度

近年來，央企合規(guī)成為共同關注的熱點話題。通知強調，要加強整改促提升，發(fā)揮防范化解重大風險作用。對國資監(jiān)管通報反映的典型、共性違規(guī)問題，要舉一反三加大問題自查力度，抓緊完善相關內控制度，堵塞管理漏洞。將提升企業(yè)重大投資決策水平作為案例警示的重要發(fā)力點，強化與董事會成員特別是外部董事的信息共享，采取會議集中通報、個別座談交流、印送摘編報告等形式，及時知會典型違規(guī)案例，從源頭上推動合規(guī)決策、科學決策。

“沒有規(guī)矩，不成方圓。”胡曉華表示，在企業(yè)合規(guī)管理初見成效、合規(guī)管理迫切需要進一步加強、落實、鞏固和細化的大背景下，通知提出加強企業(yè)合規(guī)經營管理，有助于進一步化解企業(yè)合規(guī)管理中常見、多發(fā)的頑固合規(guī)風險，從源頭上預防風險的發(fā)生，使得企業(yè)合規(guī)管理體系和監(jiān)督、協(xié)調、溝通、追責等機制進一步完善，確保制度落實到位。同時，企業(yè)合規(guī)文化的構建，讓合規(guī)意識深入人心?？傮w上，通過加強央企合規(guī)經營管理，促進央企持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

郭達認為，持續(xù)推動提高責任追究工作整體水平，除了在中央層面給予明確政策要求、政策保障外，更需各央企切實落實各政策文件的精神與規(guī)定，高度重視違規(guī)經營投資責任追究工作。結合自身情況，細化通知中的重點任務，通過制定相關規(guī)章制度、工作方案等方式，提出可操作、可檢驗、可衡量的落實舉措，明確時間節(jié)點和責任主體，推進重點任務落實到位。

（責編王茜）