□鄭贇

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，商業(yè)銀行各種數(shù)據(jù)信息的收集整理及財務(wù)報告編制工作難度越來越大，對新思維的要求更加強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理與戰(zhàn)略的結(jié)合，將創(chuàng)新轉(zhuǎn)變作為實現(xiàn)戰(zhàn)略工具的理解會日益凸顯，跟隨潮流的發(fā)展，才盡可能避免劣勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的同時將自身的優(yōu)勢更好地發(fā)揮出來。

將財務(wù)控制轉(zhuǎn)向集權(quán)式

我國的商業(yè)銀行集團(tuán)目前正處于發(fā)展的初期，商業(yè)銀行制定的集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略尚未得到集團(tuán)內(nèi)其他成員商業(yè)銀行的認(rèn)同和貫徹執(zhí)行，數(shù)據(jù)作為隱形的資產(chǎn)，持續(xù)發(fā)現(xiàn)并收集數(shù)據(jù)應(yīng)用需求，將業(yè)務(wù)拓展的急迫訴求與數(shù)據(jù)技術(shù)緊密結(jié)合，明確應(yīng)用的最終目標(biāo)而實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

各成員商業(yè)銀行在資金配置、市場定位及商業(yè)銀行文化等方面尚未形成合力，沒有達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，完全分權(quán)管理的條件還不成熟，尤其傳統(tǒng)銀行在“跨界+融合”的綜合經(jīng)營路途中面臨重重挑戰(zhàn)，集團(tuán)內(nèi)各領(lǐng)域跨界融合及對于利益最大化的同頻共振思維加快重構(gòu)是重中之重。所以，母公司有必要對各子公司進(jìn)行一定程度的集權(quán)管理，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的普及和商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)軟件的發(fā)展為實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)的集中管理提供了技術(shù)保障。在我國，大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)實現(xiàn)了會計核算的電算化，而且集中式的財務(wù)管理軟件或者網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件正在得到大力推廣，這些手段無疑加快了商業(yè)銀行間信息傳遞的速度，盡快實現(xiàn)熟練利用數(shù)據(jù)運(yùn)用場景，使得母公司的管理人員能夠通過網(wǎng)絡(luò)及時了解子公司的財務(wù)狀況，為其進(jìn)行財務(wù)決策提供了技術(shù)保障，助力銀行在精準(zhǔn)營銷、風(fēng)險控制、內(nèi)部管理等方面的經(jīng)營決策。

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)促進(jìn)財務(wù)共享服務(wù)

財務(wù)共享服務(wù)是通過專業(yè)分工的方式實現(xiàn)對日常性事務(wù)的集中處理，從而實現(xiàn)對整個組織的成本和風(fēng)險控制。國外與國內(nèi)的應(yīng)用有較大差異，這個差異類似于ERP。國外的財務(wù)共享服務(wù)著眼于成本控制，通常涉及組織和流程的調(diào)整，國內(nèi)的財務(wù)共享服務(wù)真正實現(xiàn)的比較少，多數(shù)只是借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)集中處理，如核算、報賬、結(jié)算等，嚴(yán)格意義上不能算是共享服務(wù)，對于數(shù)字技術(shù)的創(chuàng)新運(yùn)用與迭代迫在眉睫，需要商業(yè)銀行實體去“突變+適當(dāng)顛覆”。

因此，云計算和大數(shù)據(jù)對財務(wù)共享服務(wù)的影響，可以理解為新興技術(shù)為商業(yè)銀行財務(wù)管理提供了更多視角，但如何克服多維、多重數(shù)字信息非對稱困擾，構(gòu)建良好決策的生態(tài)環(huán)境，需要共享與深化整合提供更為有效的實踐經(jīng)驗。共享服務(wù)本身就涉及流程的調(diào)整與優(yōu)化，可以在這上面多下功夫。如果財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用比較深，內(nèi)部核算能精細(xì)到責(zé)任中心，過去很多商業(yè)銀行財務(wù)系統(tǒng)在責(zé)任中心的應(yīng)用方面比較弱，包括責(zé)任中心的利潤考核、成本分?jǐn)偟?，現(xiàn)在有一些進(jìn)步，不過還是要看具體應(yīng)用。

完善財務(wù)管理內(nèi)控工作

商業(yè)銀行財務(wù)數(shù)據(jù)更加專業(yè)化是現(xiàn)在財務(wù)管理的發(fā)展趨勢。任何商業(yè)銀行的財務(wù)管理都不斷地朝著專業(yè)的方向發(fā)展，商業(yè)銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)必須逐步達(dá)到專業(yè)化水準(zhǔn)，利用較少的數(shù)據(jù)說明較多的問題。如針對部分?jǐn)?shù)據(jù)分散、缺失、無法共享的問題，應(yīng)該推動大數(shù)據(jù)分布式平臺盡快落地。一是開展底層數(shù)據(jù)清洗工作，全面梳理現(xiàn)有數(shù)據(jù)使用情況，對數(shù)據(jù)的字段、取數(shù)來源等進(jìn)行篩選識別，剔除重復(fù)、無效、錯誤的內(nèi)容，編制完整的分類數(shù)據(jù)清單。二是明確當(dāng)前數(shù)據(jù)分類，例如將銀行現(xiàn)有數(shù)據(jù)劃分為公司板塊、零售板塊、風(fēng)險授信板塊、利潤測算與績效考核板塊和其他類數(shù)據(jù)資產(chǎn)五大類等。三是注重數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，由技術(shù)部門整合現(xiàn)有數(shù)據(jù)類應(yīng)用系統(tǒng)，建立分行數(shù)據(jù)倉庫標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口，逐步構(gòu)建一個大而全的數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺，該平臺應(yīng)具備數(shù)據(jù)完整、口徑公開、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、權(quán)限分級的特點，方便統(tǒng)一財務(wù)部門取數(shù)用數(shù)，同時能夠幫助預(yù)算財務(wù)部門更好地管理全行數(shù)據(jù)。此外，商業(yè)銀行財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，必須在最短的時間內(nèi)完成，以保證商業(yè)銀行合作項目的及時達(dá)成。

重塑銀行內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

國家減負(fù)增加實業(yè)特別是中小商業(yè)銀行的融資成本，銀行根據(jù)國家政策，實施新的LPR 利率定價新規(guī)，降低銀行貸款利率，在銀行融資成本上升的情況下，貸款利率的下降，為銀行的經(jīng)營帶來很大的壓力。如何在減負(fù)的狀態(tài)下，維持銀行的正常經(jīng)營、健康發(fā)展，需要加強(qiáng)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理。具體落實到以下幾點：

一是建立高效的決策機(jī)制和組織架構(gòu)。為了加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理工作，建立完善的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)，實時展現(xiàn)銀行資產(chǎn)和負(fù)債管理狀況，了解銀行資產(chǎn)負(fù)債及流動性變動情況，在兼顧流動性與營利性的情況下，精細(xì)存貸款定價管理，強(qiáng)化量價均衡發(fā)展，合理運(yùn)用利率定價管理工具，降低負(fù)債的成本，提高資產(chǎn)收益，擴(kuò)大凈利差收入。二是建立完善的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)。銀行資產(chǎn)負(fù)債管理流程包括設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)測市場環(huán)境、分析現(xiàn)狀、預(yù)測風(fēng)險與收益、設(shè)定能夠承擔(dān)的風(fēng)險范圍并討論相應(yīng)的對策、經(jīng)濟(jì)資本配置、頭寸操作、流程監(jiān)控、績效分析。三是主動、合規(guī)開展中間業(yè)務(wù)。在謀劃效益全局的過程中，將中間業(yè)務(wù)發(fā)展為引領(lǐng)效益增長的“第二曲線”，建立數(shù)據(jù)分析平臺，通過對板塊、產(chǎn)品、客戶細(xì)分，全力提升商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析、客戶洞察和精準(zhǔn)觸達(dá)能力，打造線上渠道引擎，使中間業(yè)務(wù)成為銀行盈利的重要增長極和動力源。

明確信息化建設(shè)規(guī)劃

對于商業(yè)銀行而言，大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行財務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)以系統(tǒng)建設(shè)為主，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)為基礎(chǔ)，盡快制訂符合商業(yè)銀行自身實際情況的財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)置整體計劃，確定信息化建設(shè)目標(biāo)。具體分為以下兩步：

首先，在財務(wù)管理信息化建設(shè)進(jìn)程中，管理系統(tǒng)的制訂規(guī)劃是首要步驟。具體而言，可以通過組織專業(yè)的管理團(tuán)隊，以及相關(guān)部門及技術(shù)部門職工同時對系統(tǒng)的基礎(chǔ)流程、主要內(nèi)容、數(shù)據(jù)收集、重點技術(shù)等進(jìn)行考察研究，制定出符合商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)發(fā)展需求的規(guī)劃。在規(guī)劃建立環(huán)節(jié)，綜合性分析業(yè)務(wù)及金融方面各項因素，使系統(tǒng)的開放性、兼容性以及前瞻性得以適當(dāng)提升，打破原有的以部門為界限分割系統(tǒng)功能的局限性，便于構(gòu)建財務(wù)共享平臺和實施流程重構(gòu)等工作的開展。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該對核心管理模式進(jìn)行更新升級，將傳統(tǒng)的以部門為核心的模式積極轉(zhuǎn)型為以客戶產(chǎn)品為核心的新模式，并通過對核心管理模式的安全性、適應(yīng)性、可維護(hù)性等進(jìn)行深度的剖析，整改優(yōu)化現(xiàn)行信息化管理系統(tǒng)，確保所研發(fā)的系統(tǒng)功能具有可操作性、先進(jìn)性、安全性、適應(yīng)性以及成熟性。

提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

大數(shù)據(jù)背景下，對財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)有著較高的要求，因此要培養(yǎng)相關(guān)的財務(wù)人員，提高銀行的財務(wù)管理能力。第一，商業(yè)銀行管理層要加強(qiáng)對財務(wù)工作管理的重視程度，為該項工作配備更高水平的人才。第二，財務(wù)人員的思想理念要與時俱進(jìn)。完善管理會計的培訓(xùn)路徑，提升管理會計應(yīng)用實效。調(diào)整內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價收益曲線，提升定價靈活性。同時基于管理會計系統(tǒng)功能，加強(qiáng)對產(chǎn)品、條線、業(yè)務(wù)等專項財務(wù)分析，提升管理會計應(yīng)用實效。第三，銀行的財務(wù)主要分預(yù)算、考核、會計信息報告、稅務(wù)、成本及固定資產(chǎn)管理、采購等。由于會計信息化建設(shè)，銀行會計核算基本已經(jīng)實現(xiàn)自動化，會計工作更多體現(xiàn)在與業(yè)務(wù)及產(chǎn)品部門溝通會計核算流程和科目設(shè)置上，以支持業(yè)務(wù)發(fā)展，其他各項財務(wù)管理類職能是基于對會計信息的加工利用，參與銀行的經(jīng)營管理。為提高銀行工作人員的綜合專業(yè)素質(zhì)，要建立完善系統(tǒng)的財務(wù)管理人員培訓(xùn)機(jī)制，定期更新其財務(wù)相關(guān)知識。第四，通過前、中、后臺員工流動，促進(jìn)財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力提升。商業(yè)銀行要盡快提高財務(wù)管理人員處理各種業(yè)務(wù)的能力，實現(xiàn)財務(wù)管理工作價值的最大化。