彭法 浙江省能源集團有限公司財務(wù)部

浙江省能源集團有限公司（以下簡稱 “浙能集團”“集團”）經(jīng)過二十二年的發(fā)展，由單一發(fā)電企業(yè)成功轉(zhuǎn)型為電力、油氣、能源服務(wù)三大產(chǎn)業(yè)齊頭并進，跨區(qū)域、多業(yè)協(xié)同、板塊化管理的現(xiàn)代綜合能源企業(yè)。2022 年底合并報表企業(yè)479 家，總資產(chǎn)3008.89 億元，全年實現(xiàn)利潤總額59.84 億元，是省屬國企中能源產(chǎn)業(yè)門類較全、電力裝機容量最大的能源企業(yè)，發(fā)電總裝機容量3909 萬千瓦，2022 年發(fā)電量1776 億千瓦時，供應(yīng)電煤6107 萬噸，供應(yīng)天然氣150 億方（含代輸）?？毓烧隳茈娏Γü善贝a：600023）、寧波海運（股票代碼：600798）、浙江新能（股票代碼：600032）、中來股份（股票代碼：300393）等四家A 股上市公司和新加坡上市公司錦江環(huán)境（股票代碼：BWM）。2022 年中國企業(yè)聯(lián)合會、中國企業(yè)家協(xié)會發(fā)布的中國企業(yè)500 強榜單中，浙能集團位列第162 位。

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央科學(xué)把握我國發(fā)展大勢，提出并貫徹新發(fā)展理念，著力推進高質(zhì)量發(fā)展，推動構(gòu)建新發(fā)展格局，實施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，引領(lǐng)我國經(jīng)濟邁上更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全的發(fā)展之路。浙能集團堅持以“四個革命、一個合作”能源安全新戰(zhàn)略為指引，及時啟動新一輪創(chuàng)新發(fā)展和管理體制改革，踐行“大能源”戰(zhàn)略下的“能源立業(yè)、科技興業(yè)、金融富業(yè)、海外創(chuàng)業(yè)”發(fā)展新路徑，加快推進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展。在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展新形勢下，面對更高要求，集團公司也拉開了財務(wù)戰(zhàn)線轉(zhuǎn)型升級、改革創(chuàng)新的序幕。近年來，集團建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，謀劃戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)“三分財務(wù)”頂層設(shè)計，從信息質(zhì)量、流程高效、風(fēng)險控制、組織變革、業(yè)財融合五個方面創(chuàng)新推進，促轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險、增活力、建機制、強支撐，基本構(gòu)建起以戰(zhàn)略引領(lǐng)、業(yè)財融合為特點支撐企業(yè)發(fā)展、具有浙能特色的財務(wù)運營管理體系。

一、信息質(zhì)量

（一）建立健全統(tǒng)一的財務(wù)核算體系

集團于2018 年啟動《會計核算辦法》編制項目，系統(tǒng)梳理全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各個核算環(huán)節(jié)，規(guī)范核算時點和要件，統(tǒng)一業(yè)務(wù)判斷標準和賬務(wù)處理方式，構(gòu)建起“系統(tǒng)總冊+行業(yè)分冊”的“1+N”式會計核算體系（N 為電力、石油、煤炭、天然氣等9 大板塊），實現(xiàn)會計科目、會計政策、流程標準、信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)標準“五統(tǒng)一”。統(tǒng)一集團內(nèi)同行業(yè)、同板塊、同業(yè)務(wù)的會計科目、會計政策和會計估計，統(tǒng)一核算標準和流程，確保會計核算和報告規(guī)范化、標準化。

（二）共享集中核算管理

浙能財務(wù)共享服務(wù)中心以集團《會計核算辦法》為綱，編制《財務(wù)共享服務(wù)業(yè)務(wù)操作手冊》，進一步梳理明確所有核算業(yè)務(wù)的分類定義、工作流程、審核要點、審核要件，借助端到端的標準化流程，驅(qū)動完成各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在線流轉(zhuǎn)和自動化核算。共享財務(wù)人員嚴守財經(jīng)法紀，確保會計信息真實可靠；嚴把合規(guī)關(guān)口，強化經(jīng)營管理活動監(jiān)督與控制，促進依法合規(guī)經(jīng)營理念深入人心。

（三）優(yōu)化升級報表系統(tǒng)

集團實現(xiàn)會計核算智能化、報表編制自動化，全面梳理集團報表體系，以管理需求為導(dǎo)向，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)口徑報表，探索管理口徑報表；建立關(guān)聯(lián)交易對賬機制，實現(xiàn)與多種核算系統(tǒng)的交互銜接和深度集成，提高編報效率和會計信息質(zhì)量。在新報表系統(tǒng)建成后，浙能集團從應(yīng)用架構(gòu)優(yōu)化、主數(shù)據(jù)統(tǒng)一、預(yù)算業(yè)務(wù)場景重塑、管理功能拓展、系統(tǒng)對接加強等五個方面升級改造原有的預(yù)算系統(tǒng)，并在相同的體系下推進報表系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)集成貫通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)雙向統(tǒng)一和有效交互，提高預(yù)實對比分析和利潤滾動預(yù)測的自動化效率，真正算準算贏經(jīng)營賬，支撐高水平的“三算統(tǒng)一”。

二、流程高效

（一）健全財務(wù)制度體系

近年來集團以系統(tǒng)思維、頂層視角全面推進財務(wù)制度“立改廢”，在原有17 項制度基礎(chǔ)上，根據(jù)管理要求新增《匯率風(fēng)險管理辦法》等8 項制度，適應(yīng)形勢變化修訂《資金管理辦法》等12 項制度，廢除3項陳舊過時制度，使得財務(wù)管理維度不斷延展，顆粒度不斷精細化，形成了一整套系統(tǒng)科學(xué)、與時俱進、規(guī)范有效的財務(wù)管理流程與方法，實現(xiàn)了主要財務(wù)工作表單模板化、流程圖可視化。

（二）實行財務(wù)基礎(chǔ)工作清單化管理

集團編制完成《財務(wù)基礎(chǔ)工作標準化清單》，對財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員管理、財務(wù)制度體系建設(shè)、會計核算、全面預(yù)算管理、稅務(wù)管理、資金管理、財務(wù)內(nèi)部控制等7 個模塊共計85 項基礎(chǔ)財務(wù)工作進行全面系統(tǒng)梳理，明確具體工作內(nèi)容，突出關(guān)鍵風(fēng)險控制點，制定財務(wù)監(jiān)督檢查的方法、流程和要點，形成一張管理流程表、財務(wù)管理綜合評價表和風(fēng)險清單，為基礎(chǔ)財務(wù)工作提供清晰指引。

（三）實現(xiàn)系統(tǒng)和流程標準化、自動化、智能化

集團采用統(tǒng)一架構(gòu)的端到端數(shù)字化平臺，利用IPA 智能流程自動化、OCR 智能審核、AI、NLP 自然語言處理、全場景遠程辦公等先進技術(shù)手段，構(gòu)建起流程、審核、運營、決策四個方面組成的智能應(yīng)用體系。財務(wù)共享平臺全面優(yōu)化和再造原有業(yè)務(wù)流程，標準化超過3000 個業(yè)務(wù)場景，實現(xiàn)采購付款、銷售收款、資產(chǎn)項目、員工報銷、資金管理、薪酬管理、稅務(wù)管理、總賬管理等大類業(yè)務(wù)的線上審批流轉(zhuǎn)和集中統(tǒng)一核算，建立高效率的信息流轉(zhuǎn)通道，單筆憑證處理時長縮短一半，實現(xiàn)核算業(yè)務(wù)高度標準化和規(guī)范化。平臺會根據(jù)業(yè)務(wù)用戶的選擇類別自動生成會計憑證，憑證自動化率由平臺上線前的不到50%提升至99%以上，實現(xiàn)了全集團會計處理統(tǒng)一。集團完善了稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，努力實現(xiàn)了稅務(wù)管理工作流程、政策解讀、計稅規(guī)則等事項的統(tǒng)一，提高了自動化處理水平。

三、風(fēng)險控制

（一）確保全級次資金信用安全

集團以財務(wù)公司為平臺，實行“三集中”的資金管理模式。建立起了銀企直連聯(lián)、業(yè)務(wù)與結(jié)算關(guān)聯(lián)的“雙聯(lián)”系統(tǒng)，實施賬戶控制、賬戶零余額控制的“雙控”模式，并堅持內(nèi)部和外部、直接和間接融資一體統(tǒng)籌，統(tǒng)一談判、統(tǒng)一定價、統(tǒng)一授信、統(tǒng)一條件的“一體四統(tǒng)”原則開展融資管理。一是存款集中，成員單位實行“收支兩條線”，余額資金歸集到財務(wù)公司資金池。2022 年12 月底銀監(jiān)口徑資金歸集率達到75.15%，處于較高水平。截至2022 年年底，浙能集團已經(jīng)實現(xiàn)415 家單位、892 個銀行賬戶的“零余額”管理，基本實現(xiàn)可上線企業(yè)全覆蓋。集團集中調(diào)配內(nèi)部金融資源，集約化開展資金運作，實現(xiàn)資金效益最大化。二是支付集中，財務(wù)公司為成員單位集中代理支付對外款項，強化專業(yè)、獨立的多級審核和規(guī)范操作，有效防范資金支付結(jié)算風(fēng)險。通過直連轉(zhuǎn)付功能，集團能監(jiān)控所屬企業(yè)銀行賬戶資金流向，實現(xiàn)每筆資金有跡可循。三是融資集中，集團采用“總對總、一攬子”的形式與各銀行商談對接，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)和整體信譽優(yōu)勢，攻克融資難點，防范流動性風(fēng)險。2017-2021年累計落實銀行貸款672 億元，發(fā)行債券1184 億元，綜合平均融資成本下降0.53%。在“三集中”的資金管理模式下，集團突出資金信用專項檢查、資產(chǎn)負債動態(tài)管理、往來款風(fēng)險防控、匯率風(fēng)險全過程管理等四個方面強化風(fēng)險控制。

（二）統(tǒng)籌管理集團稅務(wù)風(fēng)險

集團從企業(yè)設(shè)立、成長、發(fā)展的生命周期角度，建立從稅務(wù)設(shè)立登記到注銷登記，涵蓋納稅基礎(chǔ)管理、稅務(wù)籌劃規(guī)劃和風(fēng)險管理等內(nèi)容的稅務(wù)管理閉環(huán)；組建稅務(wù)專家團隊，編寫了《稅務(wù)管理手冊》《浙能綠稅一本通》兩大手冊，以規(guī)范指導(dǎo)稅務(wù)管理工作；在“三分財務(wù)”框架下，加強集團層面統(tǒng)籌規(guī)劃，實行稅務(wù)管理季度專題會議和專項報告機制，集中研判共性問題，協(xié)調(diào)跨企業(yè)事項，動態(tài)編制《常見稅務(wù)風(fēng)險點清單》；統(tǒng)籌調(diào)度稅收資源，按季度編制稅務(wù)專項報告，動態(tài)掌控稅收區(qū)域分布、納稅結(jié)構(gòu)、稅負監(jiān)測、稅收優(yōu)惠和風(fēng)險等情況，為企地合作提供參考。業(yè)務(wù)財務(wù)加強屬地、屬企稅務(wù)管理，增強稅收資源意識，做好非常規(guī)、復(fù)雜和新興業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險管理。共享財務(wù)集中管理重復(fù)性、規(guī)律性的全稅種業(yè)務(wù)。2019 年年初，集團啟動數(shù)“智”稅務(wù)管理平臺搭建項目，在財務(wù)共享平臺的基礎(chǔ)上搭建了稅務(wù)申報管理模塊，集稅源維護、稅金計算、稅金計提、納稅申報、稅金繳納、申報文件歸檔等全流程于一體，做到稅務(wù)全流程閉環(huán)管理。近年來，集團累計爭取各類稅收優(yōu)惠36 億元。

（三）全面推行財務(wù)監(jiān)督管理

集團財務(wù)風(fēng)險管控基本體系化，事前以制度和清單提供標準規(guī)范，事中以財務(wù)共享服務(wù)中心和財務(wù)公司控制核算和資金風(fēng)險，事后以財務(wù)監(jiān)督檢查強化風(fēng)險排查和問題整改，形成“三道防線、三個貫通”立體式財務(wù)監(jiān)督管理。近年來集團和板塊分別按照增量和存量單位開展財務(wù)監(jiān)督檢查，查問題、抓整改、促提升，并出臺《財務(wù)監(jiān)督管理辦法》，形成常態(tài)長效機制，取得“三化三鐵”成效：著眼于風(fēng)險和合規(guī)兩個角度，從最基礎(chǔ)的財務(wù)管理環(huán)節(jié)抓起，梳理近30張常用財務(wù)工作表單，統(tǒng)一規(guī)范并嵌入財務(wù)內(nèi)控要求，以標準化表單推廣應(yīng)用為抓手和載體強化內(nèi)控執(zhí)行。持續(xù)推進“標準化、規(guī)范化、制度化”，實現(xiàn)“鐵賬、鐵款、鐵規(guī)章”，提升財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量和合規(guī)治理水平，防范財務(wù)風(fēng)險。

四、組織變革

（一）構(gòu)建“三分財務(wù)”格局

2017 年，集團啟動財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)項目，重整原有的橫向細分財務(wù)職能、縱向分級授權(quán)、以核算為主的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，確立更加扁平和協(xié)同的“三分財務(wù)”管理框架。共享財務(wù)整合配置集團內(nèi)跨組織、跨部門的分散資源，提供高效和低成本的核算服務(wù)。由于核算質(zhì)量和效率的雙重提升，財務(wù)人員得以從煩瑣的會計基礎(chǔ)工作中解放出來，更多從事高附加值的管理會計。財務(wù)共享服務(wù)中心由集團財務(wù)部直接管理，組織機構(gòu)設(shè)置為財務(wù)公司所屬部門財務(wù)服務(wù)部，這一組織架構(gòu)有助于加強集團對核算和資金兩大條塊業(yè)務(wù)的集中、統(tǒng)一、協(xié)同管控。戰(zhàn)略財務(wù)負責(zé)財務(wù)管理體系頂層設(shè)計，并通過管理會計活動支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策、過程管控和結(jié)果評價。業(yè)務(wù)財務(wù)深入企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)。由此，財務(wù)會計在財務(wù)基礎(chǔ)工作上往更深、更實的方向發(fā)展，管理會計在財務(wù)管理與價值創(chuàng)造上往更高處發(fā)展，前者為后者提供信息與數(shù)據(jù)，后者利用信息與數(shù)據(jù)創(chuàng)造價值，兩者相互支持、互相融合。得益于財務(wù)共享服務(wù)模式的可復(fù)制性、規(guī)模性效應(yīng)，集團公司下屬管控企業(yè)由共享服務(wù)中心成立初期的不到200 家發(fā)展到目前的近500 家，覆蓋集團系統(tǒng)用戶達3 萬余人。

（二）探索區(qū)域財務(wù)管控模式

為加強對新、小、遠、散企業(yè)在納入共享前的過渡期財務(wù)管控，浙江新能集團等部分單位以小型微利企業(yè)可承受的成本代價開發(fā)簡易系統(tǒng)，實現(xiàn)審批業(yè)務(wù)線上流轉(zhuǎn)，并對資金支付等重點業(yè)務(wù)在事業(yè)部或公司本級層面集中管理。浙能燃氣等部分單位對子公司劃片而治，設(shè)立區(qū)域協(xié)同財務(wù)組織，優(yōu)化配置財務(wù)人才資源，加強管理區(qū)域重大財務(wù)問題和共性問題，提升區(qū)域財務(wù)管理水平。

（三）創(chuàng)新財務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)模式

集團通過共享平臺向系統(tǒng)內(nèi)單位尤其是新成立企業(yè)、管理薄弱企業(yè)派駐財務(wù)專家，以點帶面實現(xiàn)標準化財務(wù)管理的輸出，助力搭建規(guī)范的財務(wù)管理體系。共享平臺還通過與系統(tǒng)內(nèi)單位簽訂包括財務(wù)核算、預(yù)算、稅務(wù)及財務(wù)內(nèi)控等一攬子財務(wù)服務(wù)協(xié)議，實現(xiàn)管理復(fù)制，促進財務(wù)管理整體提檔升級。

（四）建立高質(zhì)量的財務(wù)人才梯隊

共享中心立足集團“財務(wù)人才培養(yǎng)中心”定位，通過多崗位、全業(yè)態(tài)的鍛煉，培養(yǎng)出一支專業(yè)化、復(fù)合型、具有全局視野的人才隊伍。集團新進和后備財務(wù)人員由財務(wù)共享服務(wù)中心培養(yǎng)成熟后向本地財務(wù)充實，形成共享財務(wù)和本地財務(wù)之間的雙向交流培養(yǎng)機制。集團建立財務(wù)人才儲備庫和專家團隊，對系統(tǒng)范圍內(nèi)的注冊會計師和青年骨干，通過課題研究、項目建設(shè)、知識競賽、專項研討等多種形式，選苗子、壓擔(dān)子、架梯子、搭臺子，多措并舉打造高質(zhì)量人才梯隊，促進財務(wù)人員轉(zhuǎn)型。打造的近60 人的高級財務(wù)人才團隊起到了高端引領(lǐng)和輻射帶動作用，其中1 人榮獲“全國先進會計工作者”榮譽稱號，3 人入選浙江省第四期高端會計人才（企業(yè)類）培養(yǎng)項目。

五、業(yè)財融合

（一）全面預(yù)算規(guī)劃控制生產(chǎn)經(jīng)營活動

集團按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審核匯總、先業(yè)務(wù)計劃后預(yù)算”的系統(tǒng)方法，確保預(yù)算方案的質(zhì)量和深度。為解決“強編制、弱控制”問題，集團定期開展利潤滾動預(yù)測，建立月度財務(wù)運行分析會制度，跟蹤研判重要邊界條件，增強對經(jīng)營全局的預(yù)判和把控，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營綱舉目張、規(guī)劃控制和協(xié)調(diào)管理。建立模塊化的預(yù)算分析框架，強調(diào)業(yè)務(wù)分類，引導(dǎo)財務(wù)人員深入生產(chǎn)經(jīng)營具體業(yè)務(wù)。

（二）實現(xiàn)業(yè)財稅一體化

一是加強財務(wù)引領(lǐng)。在重要合資合作、重大項目收購等方面，積極深入業(yè)務(wù)前端，做好財稅盡調(diào)、投融架構(gòu)設(shè)計、債務(wù)置換和資金籌措等財稅規(guī)劃，確保項目合理估價，甄別和防范財稅風(fēng)險。二是加強業(yè)財貫通。集團以共享平臺作為財務(wù)信息化中心，與興竹報表系統(tǒng)、ERP、PMIS、海波龍全面預(yù)算系統(tǒng)、財務(wù)公司九恒星系統(tǒng)等財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)交互銜接，牽引ERP 系統(tǒng)推廣落地，還與石油銷售和融資租賃等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成融合，構(gòu)建起財務(wù)橫向集成、業(yè)財縱向貫通的信息平臺，更好支持業(yè)務(wù)發(fā)展。三是財務(wù)促進業(yè)務(wù)提升。加強本量利分析管控，立足企業(yè)價值鏈全流程和財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)強化財務(wù)對標分析，挖掘管理效益，促進管理提升。

（三）謀劃建立財務(wù)評價體系

集團著力將財務(wù)分析提升為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、評價、控制和落地執(zhí)行的支撐手段；對照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，從總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量三個維度分析評價企業(yè)經(jīng)濟運行情況，關(guān)注資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化，分析產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的成效；關(guān)注收入結(jié)構(gòu)變化，分析增長動能轉(zhuǎn)換的成效；關(guān)注利潤結(jié)構(gòu)變化，分析盈利穩(wěn)定性和產(chǎn)業(yè)抗風(fēng)險能力；關(guān)注資產(chǎn)運營效率，分析“高質(zhì)量”發(fā)展的成效。

六、結(jié)語

浙能集團通過以上五個方面的建設(shè)和完善，以財務(wù)共享服務(wù)為基礎(chǔ)，推動了財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型，構(gòu)建起了具有浙能特色的高質(zhì)量財務(wù)管理體系，加強了集團對所屬企業(yè)的財務(wù)管理力度，實現(xiàn)了財務(wù)管理的效率、效益、質(zhì)量三大提升，助力集團公司高質(zhì)量發(fā)展，取得了成功的經(jīng)驗，也形成了較好的社會示范效應(yīng)。集團2021 年獲得東北財經(jīng)大學(xué)和澳洲會計師公會 “智能財務(wù)共享中心最佳實踐獎”，2022 年獲得上海國家會計學(xué)院第三屆（2022 年）“智能財務(wù)最佳實踐年度綜合大獎”，在業(yè)內(nèi)獲得了較好的知名度，樣板模式在多家企業(yè)推廣應(yīng)用。

未來三到五年內(nèi)，浙能集團財務(wù)將更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”功能作用，以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，打造財務(wù)共享服務(wù)2.0 版本，固根基、強職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系，有力支撐浙能集團建設(shè)世界一流企業(yè)。