摘要：金融資產(chǎn)管理公司指的是經(jīng)國務(wù)院決定而設(shè)立的，對(duì)國有銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行收購，以及管理和處置由于國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。目前，其主要業(yè)務(wù)包含非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征明顯，主要集中在債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)上。金融資產(chǎn)管理公司需要根據(jù)法律法規(guī)要求，基于商業(yè)化、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)可控原則進(jìn)行業(yè)務(wù)推進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)非金融不良資產(chǎn)的有效處置，達(dá)到化解社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的?；诖耍疚难芯亢头治隽私鹑谫Y產(chǎn)管理公司非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控，以供參考。

關(guān)鍵詞：金融資產(chǎn)；非金融不良資產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

DOI：10.12433/zgkjtz.20233546

一、非金融不良資產(chǎn)相關(guān)概述

非金融不良資產(chǎn)是指非金融機(jī)構(gòu)所有的，但無法為其帶來經(jīng)濟(jì)利益，或帶來效益整體較少，無法達(dá)到良好的效益目標(biāo)，或者已經(jīng)發(fā)生價(jià)值貶低的財(cái)產(chǎn)等。除此之外，也包含各種機(jī)構(gòu)受理其他自然人或法人財(cái)產(chǎn)形成的不良資產(chǎn)等，經(jīng)過監(jiān)管部門認(rèn)可的不良資產(chǎn)的資產(chǎn)形式。非金融不良資產(chǎn)會(huì)對(duì)非金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展產(chǎn)生較大影響，對(duì)社會(huì)相關(guān)領(lǐng)域的金融穩(wěn)定性帶來直接影響，還會(huì)對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生影響。所以，需要有效處置非金融機(jī)構(gòu)的非金融不良資產(chǎn)。

金融資產(chǎn)管理公司有專門的非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)，指的是對(duì)非金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的非金融不良資產(chǎn)進(jìn)行收購和處理工作，主要目的在于化解社會(huì)信任風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)間的合作更加穩(wěn)定，并保持相對(duì)的健康。處置非金融不良資產(chǎn)包含清收追償、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等手段。由于處置非金融不良資產(chǎn)需要面對(duì)不同的債務(wù)人和資產(chǎn)情況，加上該方面的業(yè)務(wù)處置相對(duì)繁雜，對(duì)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)要求較高，因此，在推進(jìn)業(yè)務(wù)的過程中常常需要面對(duì)債務(wù)人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部操作等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

金融資產(chǎn)管理公司在處置非金融不良資產(chǎn)的過程中，需要嚴(yán)格遵循財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)印發(fā)的《金融資產(chǎn)管理公司開展非金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，以實(shí)現(xiàn)對(duì)非金融不良資產(chǎn)的規(guī)范化處理。同時(shí)，需要保障業(yè)務(wù)的實(shí)施效果，達(dá)到預(yù)期的處置目標(biāo)，以時(shí)間換空間，盤活企業(yè)并促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展。

二、金融資產(chǎn)管理公司非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性

對(duì)于任何組織的發(fā)展而言，重視風(fēng)險(xiǎn)防控都是關(guān)鍵。提升風(fēng)險(xiǎn)防控力度，并提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的識(shí)別能力，能夠使自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施更加穩(wěn)定和安全，進(jìn)而保障經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展也是如此，在非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)開展過程中，要做好各方面的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，包括業(yè)務(wù)開展前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與客戶分析、業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施過程中的內(nèi)部控制以及業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施后的有效管理、工作評(píng)價(jià)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等。其主要目的在于借助風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全面落實(shí)，提升非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)施效益，提升對(duì)非金融不良資產(chǎn)的處理效果，減少其中不利因素帶來的損失與影響。金融資產(chǎn)管理公司非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面：

一是金融資產(chǎn)管理公司要在做好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的基礎(chǔ)上，處置非金融不良資產(chǎn)。具體而言，在完成國有銀行不良資產(chǎn)化解的歷史任務(wù)后，開始逐步參與非金融不良資產(chǎn)的處置。這方面的業(yè)務(wù)拓展與實(shí)施，屬于機(jī)構(gòu)自身的發(fā)展改革，同時(shí)也是其對(duì)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，可在有效處置非金融不良資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，保障業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的有效性，需要在加強(qiáng)對(duì)各方面風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行，否則不但難以順利完成非金融不良資產(chǎn)的處置，還會(huì)進(jìn)一步造成更大的負(fù)面影響。

二是有效防控風(fēng)險(xiǎn)才能保障金融資產(chǎn)管理公司發(fā)揮社會(huì)價(jià)值。在處置非金融不良資產(chǎn)的過程中，其本身的方向設(shè)定和處理效果，與社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展有直接關(guān)系。提升非金融不良資產(chǎn)的處置效果，減少損失，化解信用帶來的不利損失，可使金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展更加穩(wěn)定，同時(shí)還能促進(jìn)社會(huì)的健康發(fā)展，尤其是促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與壯大。所以，只有加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面的控制力度，才能使金融資產(chǎn)管理公司積極有效地承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展提供保障與支持。

三、金融資產(chǎn)管理公司非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問題

金融資產(chǎn)管理公司非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施，盡管能夠根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)施需求和客戶情況做好風(fēng)險(xiǎn)控制，但整體的風(fēng)險(xiǎn)防控水平還有待提升。主要在于業(yè)務(wù)各階段實(shí)施中遇到的風(fēng)險(xiǎn)影響因素不同，金融資產(chǎn)管理公司自身未能提高重視程度，且易忽略全面的風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別與防控，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，最終影響業(yè)務(wù)開展效果。以實(shí)際來看，業(yè)務(wù)流程主要分為前、中、后三個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)控制階段，不同階段會(huì)遇到不同的風(fēng)險(xiǎn)影響因素：

一是業(yè)務(wù)開展前的風(fēng)險(xiǎn)問題。主要表現(xiàn)在客戶的選擇與風(fēng)險(xiǎn)分析工作不到位，無法對(duì)客戶的誠信情況進(jìn)行更加全面的了解，過度重視和依賴抵、質(zhì)押物的價(jià)值，導(dǎo)致客戶方面產(chǎn)生誠信問題，使業(yè)務(wù)活動(dòng)在開始前就遇到了風(fēng)險(xiǎn)，且還會(huì)因?qū)蛻舻姆治霾坏轿欢嵘L(fēng)險(xiǎn)隱蔽性，不利于業(yè)務(wù)的有效實(shí)施。

二是在業(yè)務(wù)開展過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施中的管理工作不到位，例如：對(duì)客戶的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)情況、項(xiàng)目回款情況監(jiān)管不力，難以及時(shí)了解抵、質(zhì)押物的真實(shí)狀態(tài)和價(jià)值情況。而且，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，缺乏及時(shí)的反應(yīng)機(jī)制，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)快速有效的解決，風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步蔓延，最終給業(yè)務(wù)的整體效益帶來較大影響，導(dǎo)致非金融不良資產(chǎn)的處置效果降低。與此同時(shí)，如果前期未能做好風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，最好的解決方式在于快速響應(yīng)，以抓住最佳時(shí)機(jī)處理風(fēng)險(xiǎn)。但金融資產(chǎn)管理公司尚缺乏可靠的處理手段，容易錯(cuò)失風(fēng)險(xiǎn)處置的最佳時(shí)機(jī)，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與蔓延往往較為被動(dòng)。

三是業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施后的反思與檢查工作落實(shí)不到位，也缺乏必要的評(píng)價(jià)與分析。主要在于面對(duì)一些特殊的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)實(shí)施后的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與問題分析，為之后的業(yè)務(wù)活動(dòng)提供經(jīng)驗(yàn)方面的支持。但目前，在業(yè)務(wù)活動(dòng)后往往重視總結(jié)，而缺乏對(duì)經(jīng)驗(yàn)的收集和利用，且未能形成業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，導(dǎo)致經(jīng)驗(yàn)和效果難以反饋到后續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中。

四、金融資產(chǎn)管理公司非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控優(yōu)化措施

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控有助于金融資產(chǎn)管理公司提升業(yè)務(wù)實(shí)施效率和處置工作效果，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響，使業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)夠產(chǎn)生良好的效益和積極影響，這不僅能夠推動(dòng)公司自身的發(fā)展，也可為社會(huì)的健康發(fā)展以及金融領(lǐng)域的健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。通過以上分析不難看出，要提升業(yè)務(wù)實(shí)施效果和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，需要重視業(yè)務(wù)實(shí)施的前、中、后期的工作，使業(yè)務(wù)實(shí)施整個(gè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素都得到有效的識(shí)別與控制，促進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利實(shí)施。具體措施如下：

（一）做好非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

客戶的誠信情況會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的有效性和實(shí)際效益產(chǎn)生較大影響。因此，對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施前的風(fēng)險(xiǎn)管理來說，加強(qiáng)客戶的分析至關(guān)重要，全面了解客戶信息，從而選擇誠信度高的客戶。從實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)來看，具有較高誠信的客戶，即使在后續(xù)由于市場(chǎng)方面的因素而出現(xiàn)其他風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)積極主動(dòng)地參與解決過程，保障業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的有效性。而誠信度不夠的客戶，則會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大，不利于業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利實(shí)施。例如：注重收集客戶的有效信息，包括客戶主動(dòng)提供的信息以及通過有效途徑獲取的客戶信息，以做到對(duì)客戶誠信情況的全面分析與解讀。同時(shí)，了解客戶在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的能力與處理情況，尤其是面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的處理態(tài)度。

一是需要建立全面的風(fēng)險(xiǎn)框架，明確可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)類型，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)于每種風(fēng)險(xiǎn)類型，都要有明確的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和評(píng)估方法。二是要深入理解業(yè)務(wù)，包括非金融不良資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)屬性和市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)不良資產(chǎn)的形成原因、歷史處置方式、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行深入研究。三是要建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，通過定期的風(fēng)險(xiǎn)審查、業(yè)務(wù)分析、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)跟蹤等方式，發(fā)現(xiàn)和記錄潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。這些因素可能包括不良資產(chǎn)的性質(zhì)、涉及的司法管轄區(qū)、資產(chǎn)的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等。四是實(shí)施定量評(píng)估，對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，使用統(tǒng)計(jì)模型或定量工具進(jìn)行評(píng)估。這可能涉及對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的壓力測(cè)試、對(duì)債務(wù)人違約概率的估算、對(duì)處置過程中出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。通過開展這些工作，使風(fēng)險(xiǎn)得到有效評(píng)估，采取有效措施解決，并最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)。

（二）做好非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)

一方面，要堅(jiān)持雙線管控措施的實(shí)施，以嚴(yán)格防止操作方面和案件方面的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施過程中，需要在重視項(xiàng)目監(jiān)管與控制的基礎(chǔ)上，開展必要的業(yè)務(wù)管理與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制工作，從而提升業(yè)務(wù)實(shí)施的有效性。例如：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控部門要定期及不定期開展業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)排查與審查，落實(shí)對(duì)債務(wù)企業(yè)的實(shí)地走訪工作，以了解企業(yè)的實(shí)際情況與債務(wù)變化情況，據(jù)此做好業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施方面的調(diào)整。

另一方面，要重視建設(shè)信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與分析，使風(fēng)險(xiǎn)問題能夠被提前預(yù)警，進(jìn)而做好應(yīng)對(duì)，降低帶來的不利影響。例如：將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行指標(biāo)化設(shè)計(jì)，通過市場(chǎng)信息的收集，包含企業(yè)的信息披露和調(diào)查所得的信息，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析，若分析結(jié)果超過設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，系統(tǒng)提出預(yù)警，相關(guān)人員做好應(yīng)對(duì)，使風(fēng)險(xiǎn)更加可控。

此外，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要保持靈活性。由于市場(chǎng)環(huán)境的變化可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)變化，需要保持計(jì)劃的靈活性，以便在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化時(shí)及時(shí)調(diào)整策略。同時(shí)，要建立風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制，明確業(yè)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)中的職責(zé)，建立考核和問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。此外，也需要提高人員素質(zhì)，定期對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的能力。招聘具備風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人才，構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入公司文化，使之成為所有員工的共同價(jià)值觀。通過培訓(xùn)、宣傳和教育等方式，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警和積極應(yīng)對(duì)。

（三）做好非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)

一要重視加強(qiáng)對(duì)非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施后的評(píng)價(jià)工作，根據(jù)有效的總結(jié)和分析，了解業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施方面的不足，為之后的業(yè)務(wù)活動(dòng)提供指導(dǎo)與參考。例如：從內(nèi)部審計(jì)的角度加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施效益的分析，了解相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施過程中風(fēng)險(xiǎn)管理能力與處理能力的實(shí)際效果，并重視節(jié)點(diǎn)式審計(jì)，即要將項(xiàng)目分解為投放審計(jì)、后期審計(jì)和終結(jié)審計(jì)三個(gè)階段，使審計(jì)工作得到全面開展，在了解業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施效益的同時(shí)，也能夠總結(jié)可靠的經(jīng)驗(yàn)與方法。

二要重視加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的有效利用，例如：加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改力度，不僅要明確整改目標(biāo)，還要明確整改內(nèi)容和整改方式，并注重整改后的反饋與再次評(píng)價(jià)，使問題得到有效解決。此外，加強(qiáng)信息反饋與有效利用，使監(jiān)督評(píng)價(jià)所得的信息被應(yīng)用到后續(xù)業(yè)務(wù)方案的設(shè)計(jì)中，以提升業(yè)務(wù)方案的設(shè)計(jì)水平，保障業(yè)務(wù)實(shí)施更加順利。

五、結(jié)束語

金融資產(chǎn)管理公司在開展非金融不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的過程中，需要重視加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，從事前風(fēng)險(xiǎn)分析、到事中的風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警、再到事后的風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)價(jià)，提升業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

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