摘要：近年來，汽車制造業(yè)信息化水平、數(shù)字化水平不斷提高，多數(shù)汽車制造企業(yè)都建立了大數(shù)據(jù)平臺、數(shù)字化運營平臺、財務(wù)共享中心等，數(shù)據(jù)提取相對容易，數(shù)據(jù)使用打破了時間、空間限制，數(shù)據(jù)分析擴展了視角，但財務(wù)分析遇到了前所未有的巨大挑戰(zhàn)。本文主要從財務(wù)分析遇到的痛點及如何應(yīng)對展開，旨在探討如何借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，識別、提取海量數(shù)據(jù)中的有價值數(shù)據(jù)，提升財務(wù)分析能力，為企業(yè)決策提供有用信息。

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析；數(shù)字化；汽車制造業(yè)

1. 汽車制造業(yè)數(shù)字化現(xiàn)狀

汽車制造業(yè)正在全面擁抱數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過應(yīng)用先進的數(shù)字技術(shù)和工具，確保數(shù)據(jù)在制造過程中的無縫流動。這一轉(zhuǎn)型旨在實現(xiàn)制造業(yè)中的全要素（如人、機器和原料）整合，打造完整的供應(yīng)鏈和生產(chǎn)鏈，并聯(lián)通整個價值鏈，包括研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營和服務(wù)等環(huán)節(jié)。數(shù)字化不僅顯著提高了效率、降低了成本，而且引領(lǐng)制造業(yè)向智能化和可持續(xù)性方向不斷發(fā)展。作為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，汽車行業(yè)在自動化和信息化的投入上均居于前列。經(jīng)過近十年的努力，該行業(yè)已建立了涵蓋研發(fā)、銷售、供應(yīng)、制造、質(zhì)量檢測及后市場服務(wù)的全方位信息化系統(tǒng)。海量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)正在積累，而如何優(yōu)化、解析并充分利用這些數(shù)據(jù)來指導(dǎo)企業(yè)決策和運營，正成為行業(yè)的核心議題。尤其值得一提的是，財務(wù)數(shù)據(jù)已成為企業(yè)的核心資產(chǎn)。正確地分析財務(wù)數(shù)據(jù)可以為企業(yè)提供強有力的決策支持。一些領(lǐng)先的商用車企業(yè)，如一汽、重汽、東風(fēng)、陜汽和福田，已經(jīng)建立了大數(shù)據(jù)平臺、數(shù)字化運營平臺和財務(wù)共享中心。企業(yè)借助這些平臺進行數(shù)據(jù)治理和應(yīng)用，進一步提高數(shù)字化運營的效率，深挖潛在的利潤點，努力提升企業(yè)價值。

2. 汽車制造業(yè)財務(wù)分析現(xiàn)狀

財務(wù)分析可以分為兩種，即狹義和廣義。狹義財務(wù)分析主要是基于財務(wù)報表數(shù)據(jù)，采用特定的分析技術(shù)，深入探討企業(yè)的盈利、償債、運營和籌融資等情況。廣義財務(wù)分析則更為綜合，除了基于財務(wù)報表數(shù)據(jù)之外，還結(jié)合市場信息、行業(yè)動態(tài)、業(yè)務(wù)情報等多方面信息，全面評估企業(yè)的經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益，從而反映經(jīng)營成果、存在的問題以及潛在的改進措施，確定企業(yè)未來的主要發(fā)展方向。

在數(shù)字化時代，汽車制造業(yè)的財務(wù)分析越來越偏向于廣義的方式，尤其是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，不僅提高了財務(wù)分析的準確性和時效性，而且還能結(jié)合市場的需求和方向，明確地規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展藍圖，從而增強企業(yè)的盈利潛力。當前，盡管一些先進的汽車制造公司已經(jīng)開始使用機器人來提取和處理財務(wù)報表數(shù)據(jù)，但在遇到異常情況時，仍然需要人工進行判斷和處理。大多數(shù)公司仍舊依賴于傳統(tǒng)的手工方式進行財務(wù)數(shù)據(jù)的搜集、匯總、分類和整理。而復(fù)雜的運營分析、對標分析和專項分析基本上仍是由人工完成。隨著數(shù)字化技術(shù)的持續(xù)進步，財務(wù)分析正逐漸超越單純的數(shù)據(jù)匯總和報表分析，更多的是從海量數(shù)據(jù)中提煉出關(guān)鍵、有價值的信息，無論是財務(wù)還是非財務(wù)數(shù)據(jù)，并利用信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)整合和對比。同時，可視化工具的使用也使數(shù)據(jù)展示更加直觀和生動，為決策者提供了極具價值的參考依據(jù)。

3. 數(shù)字化時代汽車制造業(yè)財務(wù)分析的難點

3.1 財務(wù)分析思維過于傳統(tǒng)

雖然汽車制造業(yè)的財務(wù)分析以報表數(shù)據(jù)為核心，但仍然存在過度依賴歷史數(shù)據(jù)來評估企業(yè)績效的趨勢[1]。這樣的分析方法往往偏向于理論，并未深入業(yè)務(wù)的變動及其背后的原因。數(shù)字化時代要求財務(wù)分析師具有更前瞻的視野和更加全面、有戰(zhàn)略意識的思維能力。

3.2 數(shù)據(jù)應(yīng)用不統(tǒng)一

在汽車制造業(yè)中，由于復(fù)雜的供應(yīng)鏈、多元的銷售渠道和廣泛的研發(fā)活動，各個部門所使用的數(shù)據(jù)系統(tǒng)往往獨立運行，導(dǎo)致數(shù)據(jù)格式、標準和定義存在差異。這不僅增加了數(shù)據(jù)整合的難度，還可能引起誤解和錯誤分析。

3.3 缺乏業(yè)務(wù)洞察的財務(wù)分析

盡管財務(wù)數(shù)據(jù)能夠反映出企業(yè)的經(jīng)濟狀況，但僅依賴傳統(tǒng)財務(wù)報表難以把握企業(yè)面臨的實際業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)。例如，單從銷售額的增長無法判斷市場份額的變化，庫存增加可能是生產(chǎn)效率提高，也可能是銷售不暢的表現(xiàn)。

3.4 項目化與集團化運作帶來的分析復(fù)雜性

隨著企業(yè)轉(zhuǎn)向項目制管理和集團化業(yè)務(wù)策略，財務(wù)分析需要覆蓋更多的業(yè)務(wù)維度和更深的層次。傳統(tǒng)的分析方法很難捕捉到跨部門、跨業(yè)務(wù)單元的財務(wù)流動和影響。而在優(yōu)化措施制定后，由于缺乏有效的監(jiān)控機制，很難確保這些措施能夠在各個業(yè)務(wù)單元得到完整的執(zhí)行。

3.5 財務(wù)預(yù)測功能不完善

隨著市場環(huán)境的不斷變化，預(yù)測的準確性面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。除了返利、成本分攤等傳統(tǒng)因素外，外部如宏觀經(jīng)濟、政策調(diào)整、國際貿(mào)易關(guān)系、科技進步和突發(fā)事件等均對財務(wù)預(yù)測造成影響。這些不可預(yù)測的因素需要財務(wù)預(yù)測模型頻繁調(diào)整和驗證。

3.6 財務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)方式的局限性

傳統(tǒng)的財務(wù)報告形式主要是文字和表格，往往無法直觀、迅速地傳遞信息。而在高速發(fā)展的商業(yè)環(huán)境中，管理層和決策者需要迅速把握關(guān)鍵信息。此外，對于涉及多維度數(shù)據(jù)的復(fù)雜問題，純文字和表格難以有效呈現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的關(guān)聯(lián)性和趨勢。

3.7 財務(wù)分析師的技術(shù)鴻溝

盡管大數(shù)據(jù)和先進的分析工具為財務(wù)分析提供了前所未有的機會，但很多財務(wù)分析師還停留在傳統(tǒng)工具的使用上，如excel等，缺乏對新技術(shù)的了解和應(yīng)用。此外，許多分析師還未能跟上對業(yè)務(wù)知識的更新，使得分析結(jié)果可能與實際業(yè)務(wù)需求脫節(jié)。

4. 數(shù)字化時代汽車制造業(yè)財務(wù)分析問題的解決策略

4.1 構(gòu)建實時、動態(tài)的財務(wù)分析框架

隨著全球化和技術(shù)的快速發(fā)展，汽車制造業(yè)已成為一個高度競爭的市場。傳統(tǒng)的財務(wù)分析，如靠手工整理和依賴歷史數(shù)據(jù)的方法，已逐漸顯得不夠敏捷。在這樣的背景下，如何迅速地響應(yīng)市場變化和內(nèi)部決策變得至關(guān)重要。

（1）建立定期分析模型：在當下的數(shù)字化時代，企業(yè)擁有了前所未有的數(shù)據(jù)處理能力。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的即時對接，自動收集、整理并分析數(shù)據(jù)，為決策者生成月、季、半年及年度的財務(wù)報告。這種即時的信息流使企業(yè)能夠迅速捕捉市場的微妙變化，提前做出決策，從而獲取競爭優(yōu)勢。

（2）推動不定期分析：除了定期的報告和分析，現(xiàn)代企業(yè)還需要對突發(fā)事件和異常數(shù)據(jù)保持高度警覺。實時預(yù)警系統(tǒng)可以幫助企業(yè)在第一時間發(fā)現(xiàn)并響應(yīng)這些情況，例如銷售數(shù)據(jù)突然下滑、庫存異常增長等。通過自動分析這些異常數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以為決策者提供深入的見解，幫助他們迅速定位問題，制定有效的應(yīng)對策略。

4.2 構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和標準指標

在數(shù)字化時代，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)的核心資產(chǎn)，但管理和分析海量的數(shù)據(jù)不是一個簡單的任務(wù)。為此，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和推進數(shù)據(jù)標準化是關(guān)鍵。在構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫之前，企業(yè)需要深入理解其業(yè)務(wù)流程和價值鏈，這包括識別哪些數(shù)據(jù)對企業(yè)最有價值，以及如何利用這些數(shù)據(jù)進行更加深入的分析。此外，對于每個關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，都應(yīng)有明確的數(shù)據(jù)指標和KPI來跟蹤其性能。數(shù)據(jù)倉庫的建設(shè)不僅是技術(shù)人員的工作，也需要業(yè)務(wù)部門、IT部門和數(shù)據(jù)團隊緊密合作。業(yè)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)背景和需求，IT部門提供技術(shù)支持，而數(shù)據(jù)團隊負責(zé)數(shù)據(jù)治理和確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量。隨著數(shù)據(jù)的增長，數(shù)據(jù)治理成為一個不可或缺的環(huán)節(jié)。這包括數(shù)據(jù)清洗、去重、格式化等一系列工作，以確保數(shù)據(jù)在整個組織中的一致性和可靠性。有了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫，企業(yè)可以實施實時的數(shù)據(jù)分析，從而快速響應(yīng)市場的變化。

4.3 財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析相結(jié)合，深挖數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營問題

傳統(tǒng)的財務(wù)分析往往只停留在數(shù)字層面，而現(xiàn)代企業(yè)管理更加注重數(shù)字背后的事實情況。為了更好地理解財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營邏輯，企業(yè)需要將財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析緊密結(jié)合[2]。例如，當某款車型的銷售額出現(xiàn)下滑時，單純的財務(wù)分析可能只會告訴我們“銷售額減少了”，而深入的業(yè)務(wù)分析可以揭示背后的原因，是市場環(huán)境的變化、產(chǎn)品設(shè)計的問題，還是營銷策略的失誤。這樣的深度分析不僅可以幫助企業(yè)迅速找到問題的根源，還可以為未來的決策提供寶貴的經(jīng)驗教訓(xùn)。同時，現(xiàn)代的大數(shù)據(jù)技術(shù)使企業(yè)有能力跨越部門、業(yè)務(wù)線，進行全面的數(shù)據(jù)分析。

4.4 建立財務(wù)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略預(yù)測體系

財務(wù)預(yù)測本質(zhì)上是通過分析歷史數(shù)據(jù)、考慮未來業(yè)務(wù)環(huán)境，從而預(yù)測企業(yè)的未來財務(wù)表現(xiàn)。傳統(tǒng)的預(yù)測方法主要依賴于電子表格的模板，并側(cè)重經(jīng)驗估計，但在大數(shù)據(jù)時代，更加科學(xué)和精準地預(yù)測成為可能。汽車制造業(yè)應(yīng)積極整合其財務(wù)核算數(shù)據(jù)與大數(shù)據(jù)平臺，以歷史趨勢分析為基礎(chǔ)，兼顧市場的定性變化，建立一個更加全面的財務(wù)與風(fēng)險預(yù)測模型。此外，實時監(jiān)測預(yù)測指標的變化對于資源的及時調(diào)整也是關(guān)鍵。這樣的預(yù)測不僅基于現(xiàn)實，更有前瞻性，確保企業(yè)在經(jīng)營中的每一步都有數(shù)據(jù)為其“導(dǎo)航”及糾偏，保障資源合理配置、企業(yè)業(yè)務(wù)正向發(fā)展。

4.5 建立績效跟蹤系統(tǒng)

對于大型制造企業(yè)，部門間的利益沖突與數(shù)據(jù)孤島問題一直是管理的難題。為了打破這種困境，我們建議財務(wù)部門真實反映企業(yè)經(jīng)營的問題，并與運營管理部門攜手，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立績效跟蹤系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的融通與核實，深化問題原因分析，形成整體閉環(huán)的整改策略[3]。這個系統(tǒng)可以全面展示關(guān)于績效考核、日常問題分析與專項任務(wù)的數(shù)據(jù)，確保信息流通且透明。當發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵問題時，運營管理部門可以調(diào)用資源，與相關(guān)部門聯(lián)合深入分析，制定切實可行的解決策略，并確保每個任務(wù)都有明確的責(zé)任人和完成時限。對于緊急問題，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助我們快速定位，并自動流轉(zhuǎn)至相關(guān)部門。運營管理部門作為協(xié)調(diào)者，保證每一個問題都得到有效解決。同時，建立復(fù)核機制以確保問題真正得到解決，不是被遮蓋或忽略。通過這樣的策略，企業(yè)不僅可以高效地解決當前的問題，更可以從中學(xué)習(xí)、優(yōu)化管理策略、確保長期穩(wěn)健發(fā)展。

4.6 運用Fine BI、Tableau等可視化工具提升財務(wù)數(shù)據(jù)分析的直觀性

財務(wù)可視化分析將復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標通過圖形化、互動化的形式進行直觀呈現(xiàn)，其核心價值在于為管理層和相關(guān)決策者提供一個明晰、直觀的視角，使他們能夠迅速洞察企業(yè)的財務(wù)狀況，從而制定更加精準的策略和決策。在數(shù)字化時代，隨著可視化分析軟件的成熟和完善，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的需求選擇最適合的工具，將基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入這些工具，或與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行直接對接。

4.7 加強分析人員的大數(shù)據(jù)技術(shù)培訓(xùn)與能力提升

在數(shù)字化和大數(shù)據(jù)的浪潮下，企業(yè)的運營與決策都越來越依賴數(shù)據(jù)。這種轉(zhuǎn)變迫切要求企業(yè)的分析人員不僅是財務(wù)數(shù)據(jù)的解讀者，更是數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用者。企業(yè)應(yīng)當實施持續(xù)且系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)技術(shù)培訓(xùn)。這種培訓(xùn)不局限于工具的使用，更應(yīng)深入數(shù)據(jù)的收集、整理、分析及解讀[4]。例如，如何從海量的數(shù)據(jù)中提取真正有價值的信息，如何利用機器學(xué)習(xí)等算法進行預(yù)測分析，都應(yīng)成為培訓(xùn)內(nèi)容的一部分。僅靠培訓(xùn)并不足夠，實際的操作與應(yīng)用是提高技能的關(guān)鍵。企業(yè)可以通過創(chuàng)建跨部門的數(shù)據(jù)項目團隊，讓財務(wù)分析人員與IT、市場和其他部門的同事合作，共同解決實際的業(yè)務(wù)問題。這樣，分析人員不僅能夠運用所學(xué)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，還可以加深對業(yè)務(wù)的了解。

結(jié)語

在大數(shù)據(jù)的浪潮之下，財務(wù)分析已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的報表數(shù)據(jù)分析和展示?，F(xiàn)今的財務(wù)分析結(jié)合了財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)，為決策者提供了有力的、量化的數(shù)據(jù)支持，讓他們能夠迅速地識別企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)可能的經(jīng)營缺陷，從而優(yōu)化經(jīng)營策略，提高企業(yè)盈利能力。這種全方位的分析不局限于企業(yè)的某一個層面，而是穿透了整個企業(yè)，從集團到子公司，從各個業(yè)務(wù)部門到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售以及后市場服務(wù)[5]。這意味著財務(wù)分析師們需要跨越部門和業(yè)務(wù)，深入到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以信息化和邏輯思維為武器，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)和變化有深入的理解，為企業(yè)創(chuàng)造真正的價值。簡而言之，大數(shù)據(jù)為財務(wù)分析帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)這一變革，分析師們不僅要深化他們的專業(yè)知識，還需培養(yǎng)跨領(lǐng)域的思維能力，以更全面、更深入的視角評估企業(yè)的經(jīng)營狀況，最終實現(xiàn)降低企業(yè)運營風(fēng)險、提升整體價值的目標。

參考文獻：

[1]彭端.制造業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)轉(zhuǎn)型痛點和應(yīng)對措施[J].老字號品牌營銷，2023（6）：60-62.

[2]王阿敏，李俊.國有企業(yè)海外財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型動因及路徑實踐——以A公司海外板塊財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為例[J].時代商家，2023（2）：1-3.

[3]劉暢.新時期制造業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的問題及優(yōu)化措施[J].精品，2021（14）：59.

[4]蒲志強，徐金亮，姜天潤.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下城商行會計核算的痛點及應(yīng)對策略思考[J].中國銀行業(yè)，2022（7）：72-74.

[5]韓壯.企業(yè)運營中財務(wù)分析存在的問題及優(yōu)化策略[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2019（8）： 144-146.

作者簡介：李儀娟，本科，會計師，研究方向：企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究、企業(yè)財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算管理研究。