物資采購連接的是生產(chǎn)、建設(shè)環(huán)節(jié)與物資供應(yīng)，在整個(gè)供應(yīng)鏈與企業(yè)之間扮演者中間橋梁紐帶的重要作用，它在很大程度上決定著國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)的重要源泉之一[1]。因此認(rèn)識(shí)國有企業(yè)物資采購中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)并做好風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)國有企業(yè)提升物資采購質(zhì)量、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低采購成本、提升企業(yè)效益就顯得尤為重要。

1國有企業(yè)物資采購存在的幾個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)

1.1" 采購價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

采購價(jià)格決定了企業(yè)物資采購成本，決定了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、裝置運(yùn)行、項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量成本。企業(yè)內(nèi)部采購價(jià)格機(jī)制不健全，致使物資采購合同談判底價(jià)或投標(biāo)最高限價(jià)設(shè)定較為靈活，無法真正體現(xiàn)市場(chǎng)行情、采購需求，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生底價(jià)或限價(jià)過高，提高采購成本，或底價(jià)或限價(jià)過低，造成交易失敗，影響采購進(jìn)度等風(fēng)險(xiǎn)。物資采購招標(biāo)中還存在供應(yīng)商為了能夠獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，在進(jìn)行投標(biāo)時(shí)互相勾結(jié)，抬升價(jià)格，導(dǎo)致企業(yè)不得不接受比市場(chǎng)價(jià)格還要高的供應(yīng)商，從而造成企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

1.2" 供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)商選擇在物資采購中尤為重要。供應(yīng)商選擇有獨(dú)家談判、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等多種形式。獨(dú)家談判選擇供應(yīng)商存在價(jià)格壟斷、談判難度增加、渠道唯一的不利因素，會(huì)發(fā)生生產(chǎn)成本提高，物資斷供、產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定、審計(jì)巡查等風(fēng)險(xiǎn)。競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)采購選擇供應(yīng)商存在為謀取中標(biāo)，供應(yīng)商之間相互串標(biāo)、圍標(biāo)、弄虛作假偽造資質(zhì)或業(yè)績(jī)，影響采購質(zhì)量等風(fēng)險(xiǎn)；存在采購人員編制招標(biāo)文件設(shè)置限制性傾向性條款，排斥潛在投標(biāo)商，保障意向供應(yīng)商中標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)。

1.3" 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

重要設(shè)備采購技術(shù)要求的可行性，對(duì)采購設(shè)備的性能發(fā)揮起著重要的決定性作用。采購前未充分研究新產(chǎn)品新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及政策，采購老舊設(shè)備或材料，不能適應(yīng)新產(chǎn)品、新技術(shù)及節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材新能源要求，面臨迅速淘汰風(fēng)險(xiǎn)，致使設(shè)備或材料無法使用給企業(yè)帶來庫存積壓及經(jīng)濟(jì)損失。一些重要設(shè)備的技術(shù)指標(biāo)及性能需求對(duì)接不充分、描述不清晰，未能充分考察供應(yīng)商的生產(chǎn)能力，如設(shè)備到貨安裝后無法實(shí)現(xiàn)裝置的環(huán)保達(dá)標(biāo)功能，致使采購的設(shè)備無法繼續(xù)使用或需要進(jìn)行進(jìn)一步的改造才能達(dá)到要求，造成企業(yè)采購成本增加，效益受損。

1.4" 合同風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要采購的物資種類多，數(shù)量大，為實(shí)現(xiàn)采購物資的安全保供，需要企業(yè)與供應(yīng)商簽訂合同來明確采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、送貨方式、到貨時(shí)間、技術(shù)要求等，若合同簽訂時(shí)不清楚、不明確，產(chǎn)生歧義，到貨產(chǎn)品不符合采購需求，則會(huì)給企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。合同簽訂后若未按合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，或供應(yīng)商未按合同約定時(shí)間或質(zhì)量交貨，則可能給企業(yè)造成影響工程進(jìn)度，影響產(chǎn)品質(zhì)量、影響產(chǎn)量發(fā)生違約事項(xiàng)等風(fēng)險(xiǎn)。

1.5" 廉潔風(fēng)險(xiǎn)

采購相關(guān)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，面臨采購資金大的集中統(tǒng)一采購，可能會(huì)發(fā)生追求自身利益而放棄企業(yè)利益的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為未根據(jù)物資采購需求編制采購方案，擅自選擇不適宜的采購方式，通過提高或降低競(jìng)爭(zhēng)程度，從而謀求特定供應(yīng)商中標(biāo)或排除某些非特定供應(yīng)商參與競(jìng)爭(zhēng)；談判或招標(biāo)過程中將談判底價(jià)或標(biāo)底信息泄露給相關(guān)供應(yīng)商，使其獲得談判優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而謀取中標(biāo)；合格供應(yīng)商審核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)考察不嚴(yán)，驗(yàn)收環(huán)節(jié)審核把關(guān)不嚴(yán)等等。

2" 導(dǎo)致國有企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因分析

2.1" 制度體系不完善

國有企業(yè)制度物資采購制度比較全，但體系不夠完善，存在以下幾方面問題。一是照搬照抄上級(jí)制度的情況還大有所在，制度在本企業(yè)內(nèi)可操性和可執(zhí)行性較差，制度執(zhí)行力不強(qiáng)。二是物資供應(yīng)部門為管供一體單位，制定采購制度時(shí)管理約束本部門的內(nèi)容少，約束需求單位的多。三是沒有根據(jù)采購需求的不同，分別制定價(jià)格機(jī)制。四是采購制度中對(duì)合同管控環(huán)節(jié)未結(jié)合業(yè)務(wù)具體情況細(xì)化管理要求，一般表述為執(zhí)行企業(yè)或上級(jí)的合同管理制度。五是制度中有關(guān)監(jiān)督考核的內(nèi)容過于概括，失去監(jiān)督功能。

2.2" 采購相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

國有企業(yè)的相關(guān)人員在物資采購過程中，若是缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，無法針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的預(yù)防策略，那么就會(huì)增加各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，從而制約國有企業(yè)的正常發(fā)展[3]?，F(xiàn)今國有企業(yè)雖強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)，但基于個(gè)別企業(yè)相關(guān)人員年齡結(jié)構(gòu)、文化水平、工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)水平等因素所限，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)仍未有效形成，無法有效識(shí)別采購業(yè)務(wù)中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，從而無法有效制止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如采購業(yè)務(wù)新人簽訂合同時(shí)無法準(zhǔn)確把握采購合同中的關(guān)鍵條款，從而可能發(fā)生采購合同核心條款缺失，合同履行中發(fā)生爭(zhēng)議的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3" 監(jiān)督考核機(jī)制不健全

目前國有企業(yè)雖將物資采購納入內(nèi)部控制管理，但監(jiān)督機(jī)制尚不完善，一是監(jiān)督制度內(nèi)容可操性不強(qiáng)或流于形式，未得到有效實(shí)施。二是采購相關(guān)人員考核機(jī)制未有效落實(shí)。三是物資采購審計(jì)未納入日常審計(jì)計(jì)劃。四是采購合同執(zhí)行情況采購部門未納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件因監(jiān)督機(jī)制未能有效跟進(jìn)，未能形成責(zé)任追究，引起責(zé)任人足夠重視，從而可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件重復(fù)發(fā)生企業(yè)受損。

3" 國有企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)有效防控措施

3.1" 建立健全企業(yè)的規(guī)章制度

國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理離不開制度，建立健全企業(yè)的物資采購管理制度，對(duì)防范物資采購風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。一是健全采購價(jià)格管理機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)源頭介入，充分市場(chǎng)調(diào)研，加強(qiáng)對(duì)采購物資的成本分析，利用價(jià)格模型、計(jì)價(jià)公式、歷史參考價(jià)等確定合理的采購標(biāo)底或最高限價(jià)。對(duì)于在難以設(shè)置標(biāo)底的物資，可以組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律部門成立專家組，在充分進(jìn)行成本構(gòu)成分析的基礎(chǔ)上確定一個(gè)合適的價(jià)格作為談判底價(jià)或最高限價(jià)，指導(dǎo)物資采購部門進(jìn)行談判磋商或招標(biāo)。二是完善供應(yīng)商管理制度，強(qiáng)化供應(yīng)商準(zhǔn)入管理，明確供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，將供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)考察納入制度管理，細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)，增加客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)，減少主觀評(píng)價(jià)項(xiàng)，完善供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，將供應(yīng)商評(píng)價(jià)結(jié)果有效運(yùn)用至招標(biāo)采購中。三是完善物資采購監(jiān)督機(jī)制，形成法律、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)聯(lián)動(dòng)監(jiān)督，并納入常態(tài)化管理。

3.2" 提升采購相關(guān)人員綜合素質(zhì)

面對(duì)當(dāng)前石化企業(yè)內(nèi)物資采購專業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)的現(xiàn)狀，企業(yè)需要優(yōu)化采購人員結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)員工工作觀念、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力等方面的培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工自我學(xué)習(xí)提升，內(nèi)外雙方面促進(jìn)采購人員的專業(yè)成長(zhǎng)，提升綜合素質(zhì)[4]。一是引進(jìn)物資采購專業(yè)人才，優(yōu)化現(xiàn)有采購人員結(jié)構(gòu)，適應(yīng)信息化時(shí)代采購需求。二是加強(qiáng)采購相關(guān)人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提升談判技巧及采購計(jì)劃和方案編制等專業(yè)能力。三是加強(qiáng)采購相關(guān)人員合同相關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)法律意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。四是加強(qiáng)采購相關(guān)人員廉潔教育，時(shí)刻提醒采購相關(guān)人員守住底線，不觸碰紅線，筑牢清正廉潔防線，保障自身和企業(yè)安全。

3.3" 加強(qiáng)合同管控

物資采購單位應(yīng)加強(qiáng)采購合同全生命周期管理，做好全過程管控。一是合同簽訂環(huán)節(jié)，應(yīng)注意條款要完善，將招標(biāo)環(huán)節(jié)的重要商務(wù)條款及中標(biāo)商承諾條款全部在合同條款中進(jìn)行落實(shí)，如中標(biāo)商對(duì)提供物資的應(yīng)急時(shí)間承諾、環(huán)保包裝承諾等，并相應(yīng)的制定一但違約，進(jìn)行責(zé)任追究的明確的可量化的違約責(zé)任條款，同時(shí)做到質(zhì)量、價(jià)格、驗(yàn)收條款不缺失，并不與招標(biāo)文件要求發(fā)生實(shí)質(zhì)性背離。二是合同履行環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按合同約定條款履行，特別是驗(yàn)收環(huán)節(jié)，針對(duì)合同簽訂人員和實(shí)際執(zhí)行人員不一致的情況，做好合同交底工作，不符合質(zhì)量要求或數(shù)量要求的一律不予放行。三是合同結(jié)算環(huán)節(jié)，未到結(jié)算期的物資或不符合合同約定要求的，不能進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算或質(zhì)保金支付，加強(qiáng)付款環(huán)節(jié)審核把關(guān)。四是合同異常履行環(huán)節(jié)，發(fā)生合同變更、解除、終止，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，需要追究供應(yīng)商違約責(zé)任的，應(yīng)嚴(yán)格按合同約定進(jìn)行追責(zé)，避免公司效益受損。

3.4" 強(qiáng)化監(jiān)督考核

加強(qiáng)物資采購監(jiān)督考核有利于推動(dòng)制度的有效執(zhí)行，有利于實(shí)現(xiàn)陽光采購，全面提升物資采購質(zhì)量和采購效率，更好的為國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供物資保障。一是建立采購責(zé)任追究制度。對(duì)于發(fā)生采購風(fēng)險(xiǎn)事件的，嚴(yán)格按制度規(guī)定進(jìn)行問責(zé)考核。如對(duì)于采購的不合格物資放行入庫，使用過程中給企業(yè)造成損失的，查找原因，對(duì)責(zé)任人開展問責(zé)。二是開展常態(tài)化審計(jì)。從采購需求提報(bào)、采購計(jì)劃編制、招標(biāo)采購、合同簽訂、合同履行開展全方位審計(jì)，對(duì)各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，逐項(xiàng)分析，明確責(zé)任，提出整改要求，并跟蹤整改結(jié)果。三是開展合同專項(xiàng)檢查。聯(lián)動(dòng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律查找物資采購過程存在的問題，提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4 結(jié)束語

如上所述，有效認(rèn)識(shí)國有企業(yè)物資采購所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并積極應(yīng)對(duì)，有助于提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，有助于企業(yè)健康有序可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。