李勤

摘要：隨著人工智能的不斷發(fā)展，財務(wù)機(jī)器人開始應(yīng)用于企業(yè)和銀行中。雖然財務(wù)機(jī)器人在市場中的應(yīng)用還沒有被廣泛普及，但在提高會計處理的效率和財務(wù)管理水平上發(fā)揮著重要作用。目前，我國的財務(wù)機(jī)器人還處于探索階段，在應(yīng)用與研發(fā)中還存在一些問題。對此，本文將詳細(xì)論述財務(wù)機(jī)器人的結(jié)構(gòu)、應(yīng)用現(xiàn)狀、應(yīng)用問題以及改進(jìn)措施，旨在促進(jìn)財務(wù)管理智能化轉(zhuǎn)型，以供參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)機(jī)器人；應(yīng)用；改進(jìn)

DOI：10.12433/zgkjtz.20231909

一、財務(wù)機(jī)器人結(jié)構(gòu)與功能

（一）財務(wù)機(jī)器人的結(jié)構(gòu)

財務(wù)機(jī)器人也稱為PRA機(jī)器人，是人工智能技術(shù)的成果之一，是一種新型的計算機(jī)軟件技術(shù)。我國可以通過計算機(jī)的程序設(shè)計，為機(jī)器人建立多個自動化智能化的工作流程，讓機(jī)器人通過設(shè)置的流程與步驟幫助財務(wù)人員完成復(fù)雜工作，提高企業(yè)的財務(wù)處理效率，降低企業(yè)的人力成本支出。但財務(wù)機(jī)器人并不是常見的實(shí)體機(jī)器人，是可以安裝在電腦內(nèi)的軟件或操作系統(tǒng)，由光學(xué)字符識別系統(tǒng)（OCR）、電子賬務(wù)記賬系統(tǒng)、機(jī)器人流程自動化（RPA）組成，分別構(gòu)成財務(wù)機(jī)器人的眼睛、電子財務(wù)記賬系統(tǒng)以及雙手，在財務(wù)處理中具有至關(guān)重要的作用。

財務(wù)機(jī)器人的基本結(jié)構(gòu)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)流程分為資金管理流程、固定資產(chǎn)流程、存貨到成本流程、銷售到收款流程、總賬到報表流程、采購到付款流程以及員工費(fèi)用報銷流程七種。每個流程都對應(yīng)不同的財務(wù)處理業(yè)務(wù)，助力完成各項流程化、固定化的財務(wù)處理業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的財務(wù)處理效率，減少人工處理財務(wù)的工作負(fù)擔(dān)。

（二）財務(wù)機(jī)器人的功能

財務(wù)機(jī)器人除了根據(jù)固定的流程完成相應(yīng)的工作外，還具有數(shù)據(jù)檢索錄入功能、圖像的識別與處理功能、跨平臺上傳下載功能、數(shù)據(jù)的分析加工功能以及系統(tǒng)信息流程監(jiān)督功能五項基本功能，可以使計算機(jī)設(shè)置的各項流程正常進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)財務(wù)機(jī)器人的自動化、智能化辦公，自動化完成費(fèi)用報銷、自動識別發(fā)票等流程的操作。

基于財務(wù)計算機(jī)的此類功能，財務(wù)機(jī)器人可以自動完成大量重復(fù)性高、復(fù)雜的財務(wù)處理工作。財務(wù)機(jī)器人錄入、識別和處理財務(wù)數(shù)據(jù)信息，并進(jìn)行審查和分析，輸出對企業(yè)有價值的信息。將信息上傳到系統(tǒng)平臺，供財務(wù)人員下載審查，同時對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查監(jiān)管，有利于企業(yè)的管理決策。目前，財務(wù)機(jī)器人在財務(wù)管理以及財務(wù)處理上應(yīng)用越來越廣泛，但對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析能力、知識的復(fù)合能力、全局觀等還存在一些不足。因此，為了讓財務(wù)機(jī)器人在會計領(lǐng)域得到更廣泛的應(yīng)用，為會計處理提供更智能、更高效、更便捷的財務(wù)處理服務(wù)，工作人員還應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用與開發(fā)，不斷優(yōu)化財務(wù)機(jī)器人的功能，在實(shí)際的應(yīng)用中發(fā)揮更大的作用。

二、財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用現(xiàn)狀

2016年起“四大”會計師事務(wù)所中的普華永道、畢馬威、安永也相繼使用財務(wù)機(jī)器人進(jìn)行會計處理，對財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用具有一定的推廣作用。目前，使用的財務(wù)機(jī)器人主要由棠棣公司研發(fā)，主要作用是幫助會計人員按照設(shè)計流程完成一些批量的、重復(fù)的、復(fù)雜的業(yè)務(wù)，并審核財務(wù)信息，發(fā)出財務(wù)風(fēng)險防范警報。財務(wù)機(jī)器人是人工智能技術(shù)中的一種，使用計算機(jī)、云計算、圖像語音識別、大數(shù)據(jù)、LBS等技術(shù)，為企業(yè)提供自動化、智能化的會計處理服務(wù)。但從財務(wù)機(jī)器人應(yīng)用現(xiàn)狀看，還沒有較深入的應(yīng)用，大多停留在重復(fù)性、規(guī)則性的財務(wù)處理中，例如，為應(yīng)收類賬單交易開證明發(fā)票單、對賬單進(jìn)行簡單的處理、記賬、收賬、對賬等工作。

（一）數(shù)據(jù)檢索與錄入

數(shù)據(jù)檢索與錄入為企業(yè)獲取財務(wù)信息提供了便捷，將數(shù)據(jù)錄入財務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)中，系統(tǒng)可以自動完成數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化、分析等步驟，對財務(wù)信息進(jìn)行深入處理與分析后，為企業(yè)提供有決策價值的信息。而數(shù)據(jù)檢索可以訪問財務(wù)系統(tǒng)的安全站點(diǎn)，通過關(guān)鍵詞、時間、交易類型等為財務(wù)機(jī)器人在短時間內(nèi)提供信息，可以提高數(shù)據(jù)搜索的效率，更快地獲取需要的財務(wù)信息或財務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）圖像識別與轉(zhuǎn)化

財務(wù)機(jī)器人通過光學(xué)字符識別技術(shù)識別圖片，自動提取圖片中的數(shù)據(jù)與字符，或直接將圖片轉(zhuǎn)化為電子版，并結(jié)合財務(wù)處理中的流程以及會計處理的需求將其轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，以便財務(wù)系統(tǒng)審查與處理。例如，利用財務(wù)機(jī)器人對一些原始憑證、報銷發(fā)票以及交易合同通過圖片識別的方式上傳到財務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)中，再利用財務(wù)機(jī)器人處理數(shù)據(jù)，可以減少財務(wù)工作人員的工作量，節(jié)約會計處理的時間成本，提高工作效率。

（三）跨平臺上傳下載

跨平臺上傳下載是財務(wù)機(jī)器人實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息共享的基礎(chǔ)，財務(wù)人員可以訪問系統(tǒng)后臺，接收與傳輸系統(tǒng)內(nèi)的信息，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息共享，便于工作交流。跨平臺上傳下載實(shí)現(xiàn)了企業(yè)多平臺多系統(tǒng)辦公自動化，從指定的入口登陸平臺，接收不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)或信息，消除不同平臺、不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)融通障礙。企業(yè)內(nèi)部多個系統(tǒng)共同運(yùn)行時，可以確保系統(tǒng)穩(wěn)定、流暢運(yùn)行，例如，將銀行系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)傳送到財務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)中。

（四）數(shù)據(jù)重構(gòu)與分析

財務(wù)機(jī)器人在接收數(shù)據(jù)信息后，會對結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行重構(gòu)與數(shù)據(jù)分析，利用戰(zhàn)略管理、績效評價、財務(wù)分析等模型實(shí)現(xiàn)管理決策支持自動化。通過對數(shù)據(jù)的檢查、計算、分析、校正為管理者提供異常數(shù)據(jù)警報、財務(wù)數(shù)據(jù)控制以及后期決策分析等決策依據(jù)。數(shù)據(jù)重構(gòu)與分析將數(shù)據(jù)分為結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化，分別對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理與分析的效率。

（五）信息監(jiān)控與流程觸發(fā)功能

財務(wù)機(jī)器人跟蹤監(jiān)督財務(wù)處理的全程可以確保財務(wù)處理流程中數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，并實(shí)時審核財務(wù)數(shù)據(jù)。如果發(fā)展異常數(shù)據(jù)、虛假數(shù)據(jù)進(jìn)行警報，并把錯誤數(shù)據(jù)上報到系統(tǒng)中，確保財務(wù)信息的安全性。例如，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款到期未還的，財務(wù)機(jī)器人會自動發(fā)送郵件到財務(wù)人員郵箱中。在數(shù)據(jù)校驗過程中，如果出現(xiàn)對賬失敗的情況，也應(yīng)將對賬不符的部分通過郵件發(fā)送給工作人員，提醒工作人員此處有錯誤，需要進(jìn)一步審核校正。

三、財務(wù)機(jī)器人應(yīng)用過程中存在的局限性

（一）統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)需求

目前，財務(wù)機(jī)器人在應(yīng)用過程中的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有待完善。統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可以為財務(wù)機(jī)器人的發(fā)展與研發(fā)指明方向，具有一定的指導(dǎo)作用，明確的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對建立財務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)的應(yīng)用體系與應(yīng)用指標(biāo)具有重要作用。因此，要擴(kuò)大財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用范圍，需要完善關(guān)于財務(wù)機(jī)器人的法律規(guī)定，這對促進(jìn)財務(wù)機(jī)器人發(fā)展具有重要價值。

（二）技術(shù)發(fā)展有待提高

從目前財務(wù)機(jī)器人的開發(fā)與應(yīng)用看，很多企業(yè)沒有足夠的技術(shù)支撐財務(wù)機(jī)器人的研發(fā)與升級工作，甚至財務(wù)部門技術(shù)條件不足以讓財務(wù)機(jī)器人正常運(yùn)行。如果財務(wù)機(jī)器人由于內(nèi)部系統(tǒng)涉及的程序較多，維修較復(fù)雜，會支付較多的維修費(fèi)用。此外，在財務(wù)系統(tǒng)升級與維修的過程中會影響整個系統(tǒng)的使用，導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓，直至升級完畢或維修結(jié)束后才能繼續(xù)使用，給企業(yè)帶來很大不便。

（三）隱私保護(hù)有待加強(qiáng)

財務(wù)機(jī)器人在應(yīng)用上還存在較大風(fēng)險，例如，信息泄露、信息缺失等導(dǎo)致信息不完整，會給企業(yè)帶來不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。目前，財務(wù)機(jī)器人都使用電子存檔的方式保存財務(wù)信息，以電子存檔保存財務(wù)信息，更便于財務(wù)人員下載瀏覽。但由于財務(wù)計算機(jī)的技術(shù)還不夠完善，財務(wù)信息安全還缺乏一定保障，很容易出現(xiàn)信息外泄的狀況，如果有黑客入侵系統(tǒng)，便可以獲取財務(wù)信息，給企業(yè)經(jīng)營帶來嚴(yán)重阻礙。同時，財務(wù)機(jī)器人在審核過程中容易外泄信息，審核人員直接了解交易過程中的內(nèi)容、數(shù)量以及合同，給財務(wù)工作帶來很大負(fù)擔(dān)。另外，企業(yè)在升級過程中以及出現(xiàn)故障時，會出現(xiàn)整個系統(tǒng)癱瘓而無法運(yùn)作的情況，導(dǎo)致部分信息保存不完整，出現(xiàn)信息缺失。因此，財務(wù)機(jī)器人的開發(fā)人員應(yīng)注重信息保護(hù)系統(tǒng)，加強(qiáng)對信息安全的保障，防止出現(xiàn)隱私信息外泄。

（四）思維決策不夠智能

財務(wù)機(jī)器人智能根據(jù)流程進(jìn)行財務(wù)處理操作，在識別流程過程中，只能作出“是”與“否”、“對”與“錯”的判斷。在一些較簡單的流程處理中，即處理一些非黑即白的問題時，財務(wù)機(jī)器人可以快速作出決策。但對于與流程設(shè)置中不一致的情形，由于財務(wù)機(jī)器人缺乏主觀意識、個性思考以及思維決策能力，還需要人工通過判斷作出決策。

（五）自動化程度不夠高

目前，財務(wù)機(jī)器人只能自動根據(jù)設(shè)置完成某個類型的財務(wù)處理，未能獨(dú)自完成整個財務(wù)處理過程的自動化。即，財務(wù)機(jī)器人在執(zhí)行某個流程后，例如，財務(wù)系統(tǒng)月末結(jié)賬，需要人工審核內(nèi)容，再繼續(xù)下一流程。

四、人工智能視角下財務(wù)機(jī)器人的優(yōu)化改進(jìn)措施

（一）結(jié)合匹配得分思想，優(yōu)化財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用程序

通過財務(wù)機(jī)器人需要完成的業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)的流程以及日常工作的時間確定考核的業(yè)務(wù)點(diǎn)，并在日常的測試或使用中，通過展示效果，對每個業(yè)務(wù)點(diǎn)進(jìn)行評分，類似于給財務(wù)機(jī)器人進(jìn)行績效評價，通過評價結(jié)果找出整個財務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)的關(guān)鍵點(diǎn)或效益點(diǎn)，并根據(jù)評價結(jié)果優(yōu)化財務(wù)機(jī)器人，以此提高各業(yè)務(wù)點(diǎn)的評分結(jié)果。例如，制定一個監(jiān)督學(xué)習(xí)的算法，讓財務(wù)機(jī)器人在執(zhí)行算法的過程中反復(fù)學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果反饋的數(shù)據(jù)調(diào)整算法，最終得到較優(yōu)的算法與運(yùn)行模式，而企業(yè)管理者通過分析運(yùn)行結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，決定機(jī)器人的應(yīng)用程序。

（二）引入決策支持系統(tǒng)的思想

在人工智能理論中，人工智能通過研究者設(shè)定程序進(jìn)行工作，也是基于一定的規(guī)則，存在前向、后向鏈接的推理機(jī)制，通過推理完成理論知識與實(shí)際處理的分離，但可能由于不同規(guī)則之間關(guān)系的不透明，導(dǎo)致系統(tǒng)無法根據(jù)實(shí)際處理的過程積累經(jīng)驗，也無法意識到自身的不足。因此，專家只能根據(jù)對財務(wù)機(jī)器人的測試找到系統(tǒng)的關(guān)鍵點(diǎn)和效益點(diǎn)，根據(jù)測試結(jié)果進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，滿足基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)需求以及管理者的決策需求。財務(wù)人員通過可視化模型與管理層進(jìn)行決策交互，管理層在這一過程中輸入想法，通過測試進(jìn)行調(diào)整，最終選出較優(yōu)的備選方案。

（三）關(guān)注財務(wù)機(jī)器人應(yīng)用前的測試效果與調(diào)整

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是財務(wù)機(jī)器人進(jìn)行認(rèn)知與學(xué)習(xí)的重要技術(shù)。在完成神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)后，應(yīng)有應(yīng)用前測試，通過測試結(jié)果進(jìn)行修正。應(yīng)用前測試是修正財務(wù)機(jī)器人輸入輸出的信息差異，并在系統(tǒng)內(nèi)反饋，處理模塊再根據(jù)反饋調(diào)整輸入信息的信號，通過修正后消除輸入與輸出信息之間的差異。因此，提前測試頭部具有重要作用，可以防止人工智能在應(yīng)用中出現(xiàn)差錯，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同樣情況下，可以對財務(wù)機(jī)器人設(shè)定一定的使用期，利用企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行測試與模擬，得到更真實(shí)的測試效果。

（四）優(yōu)化企業(yè)人力資源配置

企業(yè)對財務(wù)機(jī)器人的研發(fā)與使用團(tuán)隊內(nèi)部的人力資源配置進(jìn)行優(yōu)化。首先，使用財務(wù)機(jī)器人后，會提升工作效率，如果面臨精簡員工的問題，應(yīng)尊重員工的意愿，讓團(tuán)隊的員工都能熟練使用財務(wù)機(jī)器人。其次，引進(jìn)優(yōu)秀的技術(shù)人員，增加對財務(wù)機(jī)器人的業(yè)務(wù)研發(fā)。最后，對財務(wù)遞增的應(yīng)用進(jìn)行風(fēng)險評估，降低系統(tǒng)運(yùn)行帶來的風(fēng)險。

五、結(jié)語

隨著我國科技的不斷發(fā)展，不同的行業(yè)中都呈現(xiàn)智能化、自動化的發(fā)展趨勢，目前，財務(wù)機(jī)器人在我國的應(yīng)用還不夠廣泛，但具有開闊的發(fā)展前景。因此，在未來的發(fā)展中，財務(wù)機(jī)器人應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，取長補(bǔ)短，為企業(yè)的財務(wù)處理提供更優(yōu)質(zhì)的技術(shù)支撐。

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