后翠蓮

江蘇中展建筑工程有限公司

一、前言

就國內(nèi)當下的發(fā)展現(xiàn)狀而言，建筑行業(yè)隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展逐漸興盛，為建筑企業(yè)提供了更多機會，但同時也加劇了行業(yè)之間的競爭壓力。因此，這就需要建筑行業(yè)中的各企業(yè)重視自身財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理效益，以此提升企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位。而財務(wù)管理工作效益的提高可概括為企業(yè)構(gòu)建財務(wù)管理體系、進一步優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)行的財務(wù)管理制度、加強企業(yè)內(nèi)部工作人員對財務(wù)風險防范能力等，能夠快速、科學地解決企業(yè)所面臨的財務(wù)風險問題，提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭力。

二、建筑企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

資金問題在各行業(yè)中都是十分重要的。企業(yè)只有擁有充足的資金，才能支撐起自身不斷的發(fā)展。企業(yè)資金管理工作涉及多項工作內(nèi)容，即：資金規(guī)劃、投資決策、管理責任劃分、資金使用監(jiān)督、資金運行考核及資金效率評價等，科學的資金管理能為企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來資金運行的保障，能夠幫助企業(yè)科學地規(guī)劃投資內(nèi)容并提升資金的使用效益，實現(xiàn)為企業(yè)節(jié)約資金成本、提升運營效率的最終工作目的。同時，還可以利用對資金的科學配置來推動企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的創(chuàng)新與管理技術(shù)的提高，幫助企業(yè)在行業(yè)競爭中獲取持續(xù)發(fā)展的動力，以此促進企業(yè)的健康發(fā)展。

三、建筑企業(yè)資金管理與財務(wù)風險防范的價值

（一）能夠確保企業(yè)資金使用的安全性

資金作為建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展活動開展的關(guān)鍵，能幫助企業(yè)在行業(yè)競爭中實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，資金管理工作能充分確保建筑企業(yè)資產(chǎn)安全與資金使用安全。但因建筑工程建設(shè)的特性，建筑企業(yè)在進行開發(fā)與建設(shè)時，往往會遇到許多風險問題，若不加強落實資金管理工作，那么就會出現(xiàn)項目建設(shè)負責人或者是企業(yè)內(nèi)部人員濫用職權(quán)非法獲利的情況，嚴重威脅了企業(yè)資金安全，從而對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成影響。

（二）能夠提升企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟效益

建筑企業(yè)資金管理與財務(wù)風險工作的開展，不僅能夠充分提高企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益，還可幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標，并從中獲取對應(yīng)的收益。資金是建筑企業(yè)開展生產(chǎn)活動的首要條件，若不實行資金管理，那么企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展活動開展時就會出現(xiàn)財務(wù)風險。所以，建筑企業(yè)若想獲得對應(yīng)的經(jīng)濟收益，就應(yīng)增強資金管理工作，對企業(yè)各項經(jīng)營活動的支出進行嚴格管控，防止出現(xiàn)資金使用不當?shù)那闆r，充分避免企業(yè)經(jīng)營財務(wù)風險，以此為建筑企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展儲備資金力量。

（三）能夠確保經(jīng)營項目的順利實施

建筑工程內(nèi)容繁多且周期性與連續(xù)性強。資金是建筑工程項目順利開展的基礎(chǔ)條件，對資金進行管理能夠充分保障建筑工程經(jīng)營項目的順利實施。如果沒有嚴格地對建筑企業(yè)資金進行管控，沒有對財務(wù)風險采取相對應(yīng)的應(yīng)對措施，那么建筑企業(yè)在進行建設(shè)施工時容易發(fā)生資金使用風險，從而造成建筑工程建設(shè)項目的資金鏈斷裂，使得建筑工程項目無法在預(yù)期內(nèi)順利完成，嚴重影響了施工進度與企業(yè)經(jīng)濟效益。

四、建筑企業(yè)常見的財務(wù)風險種類分析

（一）資金籌集風險

工程建設(shè)的周期長，且涉及許多建設(shè)環(huán)節(jié)與施工工序，這都是需要企業(yè)擁有足夠的資金來支撐，但由于資產(chǎn)的限制，大多建筑企業(yè)的經(jīng)濟能力難以完成許多大型工程項目的建設(shè)，這樣一來這些企業(yè)就會通過資金籌集的方式來解決資金不足的問題，例如，向供應(yīng)商借款、向銀行貸款等為項目建設(shè)預(yù)備更多的資金。但因銀行貸款需要具備許多條件，且審核內(nèi)容繁雜，使得企業(yè)得到的貸款金額有限，難以滿足工程項目建設(shè)的資金需求。即使企業(yè)向供應(yīng)商借款籌集到了資金，但是如果供應(yīng)商向企業(yè)索要債務(wù)，企業(yè)并不具備資金周轉(zhuǎn)償還能力，就會出現(xiàn)資金問題，從而出現(xiàn)財務(wù)風險。

（二）資金回收風險

通常企業(yè)需要在施工時對資金進行墊付，在工程竣工驗收完成后才可回收未結(jié)算的工程款。但在工程建設(shè)過程中，企業(yè)都需要墊付人工、機械設(shè)備以及材料等費用，若工程施工以后企業(yè)并未及時回收未結(jié)清的款項，就會對企業(yè)造成資金周轉(zhuǎn)問題，引發(fā)財務(wù)風險。在建筑企業(yè)總資產(chǎn)中，未收回的工程資金占比較大，若企業(yè)在經(jīng)營的過程中出現(xiàn)了資金風險，且應(yīng)收款項的資金并未及時回收，那么就會對企業(yè)的生存與發(fā)展造成影響。

（三）資金投資風險

資金投資風險是一項十分常見的風險，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要目的就是為了需求效益的最大化，建筑企業(yè)可從承包工程項目中獲取效益，同時投資發(fā)展也是企業(yè)從中獲取效益的一種方式。部分企業(yè)在發(fā)展的過程中會將股權(quán)用于投資的資本，使得股權(quán)投資的資金被對方占用，如果投資方的經(jīng)營不合理且投資策略不夠科學，就會對施工企業(yè)的資金安全與管理效果造成影響，出現(xiàn)財務(wù)風險。此外，固定資產(chǎn)購買同樣是投資中的一種方式，但是有部分企業(yè)在項目還未進行建設(shè)以前，沒有根據(jù)建設(shè)項目的實際情況來盲目地購入許多施工設(shè)備，導(dǎo)致工程項目建設(shè)施工完成后仍有許多閑置設(shè)備或廢棄設(shè)備，從而產(chǎn)生資金浪費，加大了企業(yè)的經(jīng)濟負擔。

（四）管理風險

管理風險雖然與資金并不存在直接關(guān)系，但是也會影響資金風險。管理風險產(chǎn)生的原因主要是企業(yè)對資金的管理工作不足，不具備充足的流動資金，影響了企業(yè)的運營。同時，企業(yè)不重視詳細施工中的投資管理工作，就會對企業(yè)投資收益造成影響，同時還可能忽略對企業(yè)內(nèi)部機制的管理，這些都是導(dǎo)致財務(wù)風險發(fā)生的原因。

五、建筑企業(yè)資金管理與財務(wù)風險防范的策略

（一）制定資金管理制度

制定科學的資金管理制度，能夠確保企業(yè)資金管理工作的有序?qū)嵭校瑫r還能為實踐帶來依據(jù)。首先，企業(yè)在制定管理制度時，需要明確地規(guī)定相關(guān)內(nèi)容，例如資金的使用流程、對結(jié)果的反饋以及監(jiān)管內(nèi)容等，采用一體化管理資金的使用流向，以此提高資金的安全性。其次，企業(yè)在制度制定的過程中，還應(yīng)適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的活動，要求企業(yè)部門人員明確自身的責任，各部門應(yīng)積極地配合財務(wù)管理部門開展工作，并及時地向財務(wù)管理部門提供資金使用情況、經(jīng)營發(fā)展項目進度、采購憑證以及施工進度等，有利于財務(wù)部門及時地掌握資金使用情況，從而及時發(fā)現(xiàn)資金使用風險問題，并采取有效的應(yīng)對策略，確保資金使用的合理性。最后，企業(yè)在制度制定完成后，應(yīng)當結(jié)合制度的推行狀況，對制度的全面性以及科學性進行全面分析。必要之時，企業(yè)可以召開相應(yīng)的交流大會，號召基層人員對建筑企業(yè)的資金管理制度進行評價，并從基層職工的角度對企業(yè)的資金管理制度進行完善。如此，企業(yè)資金管理制度的科學性以及可操作性便能得到相應(yīng)保障。

（二）構(gòu)建科學預(yù)警體系

構(gòu)建科學的預(yù)警體系，能夠幫助建筑企業(yè)管理人員及時發(fā)現(xiàn)問題并采取補救措施，從而盡可能地減少企業(yè)的損失，以此促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。首先，企業(yè)在構(gòu)建風險監(jiān)測與預(yù)警體系之前，應(yīng)先全面分析企業(yè)當下發(fā)展的實際情況，尤其是建筑企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)與資金流動情況，以此確保財務(wù)風險監(jiān)測與預(yù)警體系的合理性，同時還能充分發(fā)揮財務(wù)風險監(jiān)測與預(yù)警體系的作用。其次，企業(yè)在構(gòu)建科學預(yù)警體系時，應(yīng)當通過使用財務(wù)監(jiān)測指標大數(shù)據(jù)來分析財務(wù)情況，能夠及時發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)的財務(wù)風險，并做出相應(yīng)處理。最后，企業(yè)在對財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行選擇時，應(yīng)當結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展需求對軟件進行選擇，并結(jié)合不同業(yè)務(wù)的特點對軟件功能進行調(diào)整，進而促使財務(wù)管理軟件為財務(wù)管理工作而服務(wù)，最終提升財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量?？傊?，建筑企業(yè)管理方法的多樣化落實，在各部門中都有不同的作用體現(xiàn)，但這都需要企業(yè)內(nèi)部各部門進行配合才可完成。特別是在財務(wù)管理方面，不應(yīng)將目光僅限于自身部門，而是多與其他部門進行合作，構(gòu)建一個整體，從而確保財務(wù)管理的科學且高效。

（三）落實經(jīng)濟責任管理

企業(yè)若想有效地管理資金和對財務(wù)風險進行預(yù)防，就應(yīng)落實經(jīng)濟責任制度，采用經(jīng)濟責任審計的方式。首先，要保障企業(yè)經(jīng)濟責任管理制度的落實，需要在項目建設(shè)中將單個工程項目作為一個單位，對相關(guān)人員在資金管理方面的責任與義務(wù)進行明確規(guī)制，例如，項目的負責人、施工人員以及采購人員等，將責任落實在相關(guān)工作人員的身上。經(jīng)濟責任管理制度的落實，有利于企業(yè)進一步管理控制施工建設(shè)情況，能夠提高資金的使用效率，從而有效推動資金管理工作的開展。其次，企業(yè)要保障自身經(jīng)濟管理制度的執(zhí)行力度，就應(yīng)當加強對經(jīng)濟責任管理工作的監(jiān)督。企業(yè)不僅要落實“自上而下”的管理監(jiān)督，更要落實基層管理監(jiān)督制度。這種雙重監(jiān)督的方式不僅能提升企業(yè)經(jīng)濟責任管理的質(zhì)量，更能提升相關(guān)工作的效率、提升基層人員的歸屬感和責任感。最后，建筑企業(yè)應(yīng)當加強對經(jīng)濟管理工作的“回溯”。加強對經(jīng)濟管理工作的回溯，即建筑企業(yè)在推行相應(yīng)的經(jīng)濟管理制度之后，對制度的制定情況、制度的落實情況以及制度的反饋情況進行統(tǒng)籌分析和處理。這種方式不僅能提升建筑企業(yè)進行經(jīng)濟管理的經(jīng)驗，進而幫助建筑企業(yè)為做好下次管理工作提供“鋪墊”，還能提升建筑公司的整體管理水平，促使建筑企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

（四）拓寬融資方式

要想充分提高企業(yè)預(yù)防財務(wù)風險的能力，企業(yè)就應(yīng)重點加強內(nèi)部資金管理工作，擴展融資方式，企業(yè)在建設(shè)發(fā)展的過程中應(yīng)合理使用資金，加強對應(yīng)收賬款的管理工作，將項目建設(shè)或者是投資活動中的賒銷形成的未到期賬款項目，在符合相關(guān)條件后轉(zhuǎn)讓至銀行，從中獲取資金保障，確保資金的周轉(zhuǎn)，將資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，避免風險的發(fā)生。由此，內(nèi)部資金管理的加強可避免出現(xiàn)一些沒有必要的支出，其次，企業(yè)還應(yīng)建立社會信用和專業(yè)風險投資隊伍，盡可能地實施社會融資，將資金的使用效率盤活，提高資金的流動性，以此確保企業(yè)能夠及時地應(yīng)對財務(wù)風險。最后，企業(yè)應(yīng)當結(jié)合發(fā)展的實際情況，決定是否展開民間融資工作。例如，若企業(yè)的社會信譽較為良好，社會知名度高，則企業(yè)可以結(jié)合自身的實際情況展開民間融資，進而緩解企業(yè)的資金困難情況，提升企業(yè)的資金利用率。

（五）提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)

為加強資金管理與風險防范效果，企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，并不斷加強提高。財務(wù)部門作為工作落實的關(guān)鍵部門，財務(wù)工作人員的素質(zhì)水平與資金管理最終的效果有直接關(guān)系，目前建筑行業(yè)競爭越發(fā)激烈，這就要求財務(wù)人員更應(yīng)具備較強的專業(yè)素質(zhì)，傳統(tǒng)的工作方式與理念都已不能滿足當前工作發(fā)展的需求，這就需要企業(yè)進一步加強對財務(wù)人員的教育與培訓活動，以此提高他們的業(yè)務(wù)能力，不斷地創(chuàng)新工作理念，采用高效的工作方式。其次，還應(yīng)培養(yǎng)財務(wù)的信息技術(shù)能力，要求他們能夠靈活使用先進的軟件與技術(shù)，提高與優(yōu)化工作的效率。最后，企業(yè)應(yīng)當結(jié)合財務(wù)部門的工作體系，有針對性地展開“技能對應(yīng)教育”工作。例如，若建筑企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展的實際需求，引入了一批高新人才，那么企業(yè)就可以利用“師徒”教育的方式展開財務(wù)人員“提質(zhì)”教育工作。這種方式不僅可以幫助老員工學習最新的財務(wù)管理知識和風險知識，還能幫助新員工更快地適應(yīng)企業(yè)工作節(jié)奏，進而更好地提升財務(wù)管理部門工作人員的工作質(zhì)量和效果。

（六）健全內(nèi)部審計

內(nèi)部審計制度的健全也是資金管理制度的基礎(chǔ)。為充分提高企業(yè)內(nèi)部審計效果，可從以下幾個方面施行：

首先，需要不斷提高審計人員的技術(shù)能力，并加強對他們的培訓與考核工作，同時還應(yīng)要求審計人員相互之間積極交流，分享財務(wù)資源，以此提高工作效率。例如，企業(yè)可以定時召開審計培訓大會，對審計人員的審計知識框架、審計原則、審計工作方法等進行“更新”，進而提升審計工作人員的工作質(zhì)量。

其次，加強審計方案的合理性，確保工作的順利進行。第一，審計人員應(yīng)當明確本次審計工作的目標，并圍繞目標制定合理的計劃。第二，審計人員應(yīng)當根據(jù)審計單位的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況以及管理水平等，結(jié)合建筑行業(yè)特點，為之制定切實可行且有效的審計方案。第三，審計人員應(yīng)當對所制定的審計方案進行風險評估，并針對風險點提出應(yīng)對措施，如此才能防止建筑企業(yè)在進行審計工作之時出現(xiàn)經(jīng)濟損失。第四，在實施過程中，審計人員應(yīng)當充分考慮各種可能發(fā)生的風險，及時調(diào)整或完善相關(guān)審計程序和步驟，進而保證審計質(zhì)效。

最后，重點強化對審計報告的管理工作?？赏ㄟ^審計報告流程制度的建立，讓工程施工與開發(fā)商能夠相互溝通，避免出現(xiàn)糾紛問題。通過財務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算后，企業(yè)就不需要向銀行信貸，直接由財務(wù)結(jié)算中心使用單獨的賬戶集中與銀行交易，不僅簡化了內(nèi)審流程，還提高了企業(yè)規(guī)范性。

（七）健全應(yīng)收賬款管理體系，促進企業(yè)資金回籠

首先，企業(yè)在承攬工程項目以前，需要全方位地對該工程項目的風險進行評估，根據(jù)項目的特點與企業(yè)自身的實際情況，制定一個最佳的施工方案。同時，還需要對建設(shè)單位的信用情況進行調(diào)查分析，若存在墊資的施工項目，還需要對該單位的融資與償還能力進行評估。其次，施工企業(yè)在進行合同簽訂時應(yīng)建立強烈的維權(quán)意識，在施工過程中確切落實合同要求，對施工質(zhì)量的要求與標準作出保障。最后，企業(yè)還需要建立行之有效的應(yīng)收賬款管理制度，明確規(guī)定收款負責人員，并建立相應(yīng)的責任追究制度。

（八）資金集中管理，降低成本

為充分實現(xiàn)對財務(wù)風險的規(guī)避，企業(yè)就需要集中管理資金，優(yōu)化傳統(tǒng)的分散管理方式，以此提高企業(yè)管理的高效，同時為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。首先，施工企業(yè)可在內(nèi)部單獨設(shè)置一個資金管理中心，對資金進行集中管理，不僅需要管理資金結(jié)算程序，還要對財務(wù)考核與審批制度進行管理。其次，基于企業(yè)當前的投資方案與財務(wù)戰(zhàn)略，資金管理中心還應(yīng)開展財務(wù)評估與融資管理。財務(wù)集中管理能夠很好地控制各部門與機構(gòu)的資金，盡可能地降低了資金管理成本，對存量資金進行了合理的利用。財務(wù)管理中心還可為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃帶來支撐，促進企業(yè)統(tǒng)一管理，通過相關(guān)系統(tǒng)與部門合力的構(gòu)建，幫助企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本，以此實現(xiàn)企業(yè)獲取更多效益。

六、結(jié)語

總之，資金作為企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵，建筑工程項目的開展需要企業(yè)具備充足的資金。目前，我國仍有部分建筑企業(yè)沒有重視資金管理工作，難以及時地預(yù)防財務(wù)風險，從而造成資金管理效果差，影響了企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變自身管理理念，進一步加大對資金管理與財務(wù)風險防范工作的力度，科學合理地制定與構(gòu)建管理制度與風險預(yù)警體系，充分落實經(jīng)濟責任管理制度，對資金的使用進行嚴格管控，預(yù)防財務(wù)風險的出現(xiàn)，提高資金的安全性，確保施工項目的順利開展，從而提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭力。