陳玲瑋

（浙江挪客運(yùn)動(dòng)用品有限公司，浙江 寧波 315000）

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部審計(jì)占據(jù)著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)地。首先，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制可以維持和增加企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值。資產(chǎn)保值增值是深化企業(yè)改革關(guān)鍵。建立健全內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控制度，可以為企業(yè)資本管理提供有效制度保障，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資控制和限制，提高風(fēng)險(xiǎn)資本使用率，實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)質(zhì)量和效率目標(biāo)。

其次，提高企業(yè)內(nèi)控信息質(zhì)量。財(cái)務(wù)賬戶內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的全面和全面有效控制，如成本驗(yàn)證內(nèi)控、資產(chǎn)保留、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控報(bào)告等方面。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)部控制可以有效保證財(cái)務(wù)內(nèi)控的成功信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性，為企業(yè)管理決策提供重要的科學(xué)依據(jù)[1]。

最后，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的要求越來(lái)越高在傳統(tǒng)商業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)內(nèi)控分離背景下，商業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)內(nèi)控之間存在著差距。在其日益明顯局限性下，它嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量。

因此，產(chǎn)融結(jié)合已成為當(dāng)前企業(yè)金融轉(zhuǎn)型的重要方向。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)部控制可以增進(jìn)財(cái)務(wù)管理和金融信息的交流，提高現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作的管理和服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控，為業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長(zhǎng)奠定基礎(chǔ)。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題分析

（一）內(nèi)部控制基本控制問(wèn)題

在企業(yè)開展內(nèi)部控制該過(guò)程中，需要嚴(yán)格管控企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，這是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金和擔(dān)保申請(qǐng)控制和授權(quán)，為確保企業(yè)的資金能夠科學(xué)流通和有效運(yùn)作的基本手段。

但從實(shí)際情況來(lái)看企業(yè)內(nèi)部控制中還存在一些問(wèn)題：一是一些企業(yè)已經(jīng)建立了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)控制機(jī)制，但就強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)而言，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果，整體控制該體系正變得越來(lái)越弱，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資本非正常使用，因此資本風(fēng)險(xiǎn)被埋沒(méi)在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中。

二是檢查信息化內(nèi)控記錄不規(guī)范。關(guān)于審計(jì)內(nèi)控記錄，記錄主要內(nèi)容包括承諾發(fā)票和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用，這能夠?qū)崿F(xiàn)控制效果，但在實(shí)際運(yùn)行期間，部分企業(yè)實(shí)施文件審計(jì)，但信息技術(shù)管理能力不足，例如在實(shí)際文件管理過(guò)程中，仍然存在手動(dòng)文件，尤其是在排序和排序中，以及它主要關(guān)注工作環(huán)境，信息技術(shù)水平低，未能結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況開展信息檢查，整個(gè)內(nèi)控記錄的有效性很低，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有些信息沒(méi)有及時(shí)記錄和核對(duì)。例如，相關(guān)內(nèi)控成本和資本最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)檢驗(yàn)的預(yù)期總體結(jié)果甚至可能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

三是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控責(zé)任不明確、內(nèi)容未完全理解，財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表混淆，難以支付各期費(fèi)用，對(duì)資本理解不到位而導(dǎo)致資本不合理使用，從而使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中缺乏營(yíng)運(yùn)資金，不利于企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全部門審計(jì)委員會(huì)缺乏適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督權(quán)，這增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)資本管理混亂

首先，企業(yè)管理者沒(méi)有重視資本控制，在整個(gè)企業(yè)管理中沒(méi)有考慮到資本管理的重要性，進(jìn)而沒(méi)有有效實(shí)施內(nèi)部控制，盡管建立科學(xué)的、可操作的內(nèi)部控制體系，加上管理原因財(cái)務(wù)部門操作及實(shí)施不到位，內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到有效落實(shí)。其次，由于缺乏資金預(yù)算，盡管企業(yè)內(nèi)部持有大量資本，日常支出的資金需求量較大，但有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)用不合理情況。

因此，要確定最佳資金金額，確保日常開支影響資金，特別是根據(jù)企業(yè)實(shí)際，考慮資本機(jī)會(huì)的成本，保持最低資本滿足業(yè)務(wù)資本需求，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)資本的使用效率。如果企業(yè)在規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)方面沒(méi)有緊密聯(lián)系預(yù)算，將導(dǎo)致長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算之間的差異不同，無(wú)法有效鏈接不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)預(yù)算。此外，制定和實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)部的工作內(nèi)容和職責(zé)具有較強(qiáng)特殊性，一旦企業(yè)各部門的運(yùn)營(yíng)信息不能及時(shí)與財(cái)務(wù)部共享，基金預(yù)算與實(shí)際情況不符，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)基金費(fèi)用預(yù)算計(jì)算出現(xiàn)較大差值。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)管不足

目前企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺乏透明度，特別是內(nèi)部信息透明度對(duì)監(jiān)督活動(dòng)的影響非常大，部分企業(yè)在統(tǒng)計(jì)或公布管理財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)部審計(jì)信息時(shí)，會(huì)出現(xiàn)隱瞞內(nèi)部信息現(xiàn)象，同時(shí)缺乏社會(huì)監(jiān)督，對(duì)于公司一些內(nèi)部審計(jì)信息，不可能全面了解，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)無(wú)法得到公開透明[3]。

另外，在預(yù)算制定和執(zhí)行落實(shí)中，在審計(jì)過(guò)程中也會(huì)由于內(nèi)控不到位或者統(tǒng)計(jì)不規(guī)范，導(dǎo)致不規(guī)范合理，相關(guān)審計(jì)部門沒(méi)有足夠監(jiān)督權(quán)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不準(zhǔn)確，并出現(xiàn)相關(guān)疏漏。

（四）缺乏有效合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)有效應(yīng)對(duì)或防范所出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于良好的合作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以幫助企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)。但是，鑒于目前情況，大多數(shù)企業(yè)缺乏有效、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度沒(méi)有明確的指導(dǎo)。

可以說(shuō)，如果一個(gè)企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展，必須完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)防范措施與風(fēng)險(xiǎn)管理措施相結(jié)合滲透到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。如果企業(yè)經(jīng)理不能理解風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在企業(yè)治理中的作用容易，忽視了建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)將在不同的發(fā)展階段面臨不同風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制度的完善不及時(shí)、不到位，也會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。從目前總體來(lái)看，部分企業(yè)缺乏更有效、更合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制導(dǎo)致企業(yè)發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力減弱。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策

（一）嚴(yán)格授權(quán)審核控制

改進(jìn)對(duì)審計(jì)財(cái)務(wù)授權(quán)控制是解決內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的關(guān)鍵是解決控制問(wèn)題，首先，要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督在資本流動(dòng)過(guò)程中，必須考慮企業(yè)的實(shí)際情況提高審計(jì)效率的目的是使企業(yè)的整個(gè)保修過(guò)程更加規(guī)范，在企業(yè)內(nèi)營(yíng)造良好的氛圍，以正確的方式提供。其次，改善防止和減少干預(yù)部門控制。工作獨(dú)立性在很大程度上保證了企業(yè)資金的安全，對(duì)此在授權(quán)審核的過(guò)程中，必須通過(guò)財(cái)會(huì)部門之外的審核監(jiān)督以及自我監(jiān)督確保相關(guān)控制能夠真正落實(shí)。

（二）提升信息化記錄控制

建立和完善財(cái)務(wù)報(bào)告信息化是每個(gè)企業(yè)需要注意問(wèn)題，也是改進(jìn)賬戶控制的主要因素之一?？梢砸杂?jì)算機(jī)和其他相關(guān)信息技術(shù)設(shè)備為載體，從手工操作向信息操作轉(zhuǎn)變，特別是數(shù)據(jù)可以及時(shí)在信息系統(tǒng)中注冊(cè)，以便相關(guān)數(shù)據(jù)可以訪問(wèn)及時(shí)完整地備份還可以保證重要信息的正確管理，這能夠有效地防止信息泄露，從而可以提高內(nèi)控效率與質(zhì)量[4]。

一方面，要完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。當(dāng)前企業(yè)在強(qiáng)調(diào)發(fā)展的同時(shí)，要重視搞好財(cái)務(wù)會(huì)議，確定財(cái)務(wù)要求和新的預(yù)算編制方法并確定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，員工在工作中自覺(jué)遵守上述規(guī)定，積極運(yùn)用多種預(yù)算保障方法，其中財(cái)務(wù)內(nèi)控制度包括嚴(yán)格管理規(guī)則和程序，尤其是企業(yè)高級(jí)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格要求全體財(cái)務(wù)人員，定期培訓(xùn)內(nèi)控人員，使財(cái)務(wù)內(nèi)控人員有機(jī)會(huì)獲得更詳細(xì)信息，學(xué)習(xí)新知識(shí)，理解企業(yè)管理和內(nèi)部控制機(jī)制。

另一方面，實(shí)行預(yù)算審批制度。在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制過(guò)程中，要監(jiān)督預(yù)算審批制度實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)當(dāng)定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告和預(yù)算支出報(bào)告結(jié)果。從源頭上控制資金將避免超支，減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理。只有實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和預(yù)算審批，才能避免預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，為了確保預(yù)算準(zhǔn)確性，預(yù)算工作人員還必須重新計(jì)算統(tǒng)計(jì)數(shù)字。財(cái)務(wù)內(nèi)控方案規(guī)劃和預(yù)算工作人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)財(cái)務(wù)賬目，并靈活采用雙重計(jì)算方法在計(jì)算各種支出用途、編制預(yù)算并提交各部廳核可后編制預(yù)算，使各部門能夠在預(yù)算限制范圍內(nèi)明確支出和預(yù)算財(cái)務(wù)和支出。

因此，實(shí)施預(yù)算核準(zhǔn)制度對(duì)內(nèi)部控制至關(guān)重要。此外，要全面實(shí)施問(wèn)責(zé)制。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要付出大量的成本和資金，要按問(wèn)責(zé)機(jī)制的內(nèi)容、詳細(xì)的職責(zé)分配，以及每個(gè)部門和管理層之間明確的職責(zé)分配。此外，內(nèi)部控制由各級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。嚴(yán)格企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，一旦發(fā)現(xiàn)賬目存在工作失誤，必須嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)責(zé)制度。

（三）強(qiáng)化預(yù)算內(nèi)控管理

一是企業(yè)要建立綜合科學(xué)預(yù)算制度，不斷企業(yè)總預(yù)算實(shí)行零預(yù)算制，在預(yù)算管理框架內(nèi)，不斷完善預(yù)算支出項(xiàng)目，確保每個(gè)預(yù)算指標(biāo)真實(shí)反映企業(yè)不同部門成本控制。二是企業(yè)必須明確資本收入范圍和規(guī)模，特別是評(píng)估最佳資本額，以盡量提高資本運(yùn)用效率，尤其是企業(yè)職工不得隨意提取企業(yè)資金，以避免資金流動(dòng)損失發(fā)生時(shí)，負(fù)責(zé)人在支付資金時(shí)簽字，以明確資金使用的責(zé)任。如果在管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)資金使用不當(dāng)，可以及時(shí)收回資金，避免經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展。三是加強(qiáng)內(nèi)部控制和控制，更好地利用資金。一方面，在企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制過(guò)程中，要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，合理配置現(xiàn)有資源和資金，增加資本使用。在資金管理領(lǐng)域，設(shè)立信托基金，每次動(dòng)用款項(xiàng)均須由負(fù)責(zé)人簽署或經(jīng)管理層授權(quán)，以改善情況資金管理效率[5]。

另一方面，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，賦予內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)力，有足夠權(quán)力定期監(jiān)察財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料，以及進(jìn)行日常審核工作過(guò)程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題并進(jìn)行糾正，提高財(cái)務(wù)管理水平。除此之外，還應(yīng)當(dāng)要科學(xué)開展企業(yè)財(cái)務(wù)支出個(gè)人審計(jì)策略、人事成本核算和審計(jì)，以及彌補(bǔ)財(cái)務(wù)空白的措施，提高及加深內(nèi)部審計(jì)員對(duì)有關(guān)法例認(rèn)識(shí)，不斷提高審計(jì)師素質(zhì)和專業(yè)性來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)總體質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警

在企業(yè)發(fā)展不同時(shí)期或階段，往往會(huì)遇到許多不同風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題，為了保證企業(yè)正常運(yùn)行，必須進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，早期預(yù)警和評(píng)估以便采取更有科學(xué)依據(jù)的對(duì)策，這是必要的。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制體系中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和初步評(píng)估工作。首先，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)在進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)類別考慮到影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的諸多因素，高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的覆蓋范圍還包括非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估體系。認(rèn)真研究，選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，進(jìn)行全面客觀地評(píng)估。必須充分考慮到前景，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向企業(yè)管理人員提供未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)信息，方便他們工作做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理把這兩個(gè)方面聯(lián)系起來(lái)，找到它們結(jié)合的平臺(tái)，創(chuàng)新監(jiān)管方法?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，以確保其準(zhǔn)確應(yīng)用并找到更合適的處置方法[6]。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制保障措施

（一）優(yōu)化內(nèi)控管理流程

每項(xiàng)工作完成后進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，都要考慮到具體的財(cái)務(wù)核算活動(dòng)，在開始核算前制定具體計(jì)劃，根據(jù)不同的核算要素，在核算過(guò)程中選擇不同的核算方法，最大限度地保證財(cái)務(wù)核算的科學(xué)性。以前的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示了工作人員的疏忽。現(xiàn)在要杜絕這種現(xiàn)象，在會(huì)計(jì)中運(yùn)用科學(xué)的會(huì)計(jì)方法，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案來(lái)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。在制定財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，必須考慮企業(yè)的發(fā)展及其財(cái)務(wù)特點(diǎn)，根據(jù)擬議的財(cái)務(wù)計(jì)劃確定會(huì)計(jì)政策，并改進(jìn)會(huì)計(jì)政策，使之更加有效。

（二）健全完善管理制度

對(duì)企業(yè)審計(jì)部門來(lái)說(shuō)，必須保持一定的獨(dú)立性，不與其他部門聯(lián)系，使審計(jì)部門的工作不受過(guò)多的約束，能夠充分發(fā)揮作用。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，要不斷注重優(yōu)化審計(jì)部門的工作，實(shí)時(shí)更新審計(jì)部門員工的工作理念，確保員工溝通的有效性，在一定程度上保證審計(jì)部門工作的順利進(jìn)行。在完善審計(jì)制度方面，必須在一定程度上擴(kuò)大審計(jì)部門的職權(quán)范圍，以減輕對(duì)其工作的阻力，確保其順利運(yùn)作；同時(shí)還請(qǐng)其他部門在審計(jì)員的工作中給予充分合作。例如，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)，以確保其準(zhǔn)確性。加強(qiáng)審計(jì)部門的能力將有助于該部門的工作并促進(jìn)其執(zhí)行。

（三）嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控機(jī)制

一方面，要完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，必須優(yōu)化其工作機(jī)制。在企業(yè)日常工作中，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，使之更加靈活，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施。通過(guò)改進(jìn)的機(jī)制可以保證財(cái)務(wù)管理。改進(jìn)內(nèi)部控制將有助于優(yōu)化內(nèi)部控制，并提供更好的財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)。另一方面，要優(yōu)化管理體制，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制。通過(guò)對(duì)企業(yè)預(yù)算結(jié)果的科學(xué)分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行了認(rèn)真核對(duì)。通過(guò)綜合分析，可以使企業(yè)資金使用更加規(guī)范，加強(qiáng)預(yù)算資金管理，使資金更有意義，財(cái)務(wù)管理也能取得一定成效。在日常業(yè)務(wù)控制中，要實(shí)行相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制、資金控制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的綜合實(shí)力。

（四）做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制

在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，有必要建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)體系，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，幫助他們快速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)對(duì)能力。同時(shí)在制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃時(shí)，管理者必須考慮到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，并對(duì)造成財(cái)務(wù)問(wèn)題的人規(guī)定適當(dāng)?shù)刂撇?。在資金管理過(guò)程中，要加強(qiáng)企業(yè)資金籌集管理，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保所有資金都在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)上使用。

五、結(jié)束語(yǔ)

本工作重點(diǎn)是進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系發(fā)展方向，重點(diǎn)研究如何從多方面、多方面提高管理水平，進(jìn)一步提高金融系統(tǒng)內(nèi)部科學(xué)管控水平，徹底堵塞金融系統(tǒng)漏洞，防范和化解金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高管理水平，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。