姜青利

摘要：在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，建筑企業(yè)的發(fā)展面臨著較多的不確定因素，建筑施工項目在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)資金不足、貸款利率過高、應(yīng)收賬款收回困難等各種風(fēng)險。資金集中管理可以把分散在各個項目上的資金有效的利用起來，管理層可以總體把控和監(jiān)督企業(yè)的資金流向，規(guī)范資金使用，提高融資能力，降低利息成本，優(yōu)化企業(yè)資金鏈條，提高資金結(jié)算效率?；诖?，文章首先闡述了資金集中管理的內(nèi)涵，分析了建筑企業(yè)的特點及其資金集中管理的必要性，然后結(jié)合項目實際情況研究了建筑企業(yè)資金集中管理存在的主要問題，并提出了具體的改進對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金集中管理；財務(wù)管理

資金是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的命脈，建筑企業(yè)具有項目分散、投資規(guī)模大、施工時間長等特點，使得企業(yè)不能對資金進行有效整合與控制，不能很好的進行資金的管理和監(jiān)督工作，降低了企業(yè)資金的流動性和周轉(zhuǎn)率，直接影響了資金的使用效率。所以，本文旨在通過資金集中管理研究如何破解目前建筑企業(yè)資金管理的難題，探討提高資金管理效率的有效

路徑。

一、資金集中管理的內(nèi)涵

資金集中管理是指將企業(yè)的各個子企業(yè)及歸屬于企業(yè)的其他組織機構(gòu)的資金都集中到總部以收縮資金鏈條，并由總部應(yīng)用信息技術(shù)和財務(wù)軟件，對資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排和統(tǒng)一使用，促進建筑企業(yè)整體的資源整合和宏觀調(diào)控，全面提升資金管理水平，提高資金使用安全和效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化目標。

二、建筑企業(yè)的特點及資金集中管理的必要性

一般情況下，建筑企業(yè)將單個項目視為獨立的業(yè)務(wù)單元，根據(jù)項目的不同，普遍存在項目執(zhí)行時間長、項目本身的復(fù)雜性以及可借鑒性低等特點。建筑企業(yè)想要保證充足的現(xiàn)金流，在激烈的行業(yè)競爭中擴大經(jīng)濟利益站穩(wěn)腳跟，全面開展資金集中管理是極為必要的。

（一）優(yōu)化資源配置，提高資金利用率

由于大部分建筑企業(yè)各分部工程項目的合同規(guī)模不同，使得各項目的盈利能力、資金實力和財務(wù)管理能力等情況也不盡相同，在同一生產(chǎn)經(jīng)營階段資金的流入和資金的流出情況也不一樣。因此，建筑企業(yè)為防止出現(xiàn)部分項目資金過剩、部分項目資金短缺的現(xiàn)象，企業(yè)總部應(yīng)當建立資金集中管理制度，將各分部的結(jié)余資金歸集起來，根據(jù)工程項目資金的實際收支情況對資金進行嚴格的管理和分配，從整體上平衡各子企業(yè)和項目部工程項目的資金需求，實現(xiàn)建筑企業(yè)資源的合理配置，提高資金利用率。

（二）提高資金監(jiān)管能力，規(guī)范資金使用

按照傳統(tǒng)的資金管理模式，建筑企業(yè)的工程項目地域分布廣，各分公司和項目部需以各自名義開立銀行賬戶進行資金的收付，雖然企業(yè)總部要求各分公司和項目部按月上報資金的使用情況，大額資金支付需通過“三重一大”審批才能予以支付，但仍不能對各分部的資金實際情況進行全面的管理和監(jiān)督。企業(yè)總部進行資金集中管理，可以及時了解各項目的資金收支情況，明確資金的具體流向，提升資金管理過程中的透明性和可控性，全面規(guī)范資金的使用情況，以免各分部對資金進行隨意支配，有效降低資金風(fēng)險，逐步增加企業(yè)收益。

（三）加強融資能力，降低利息成本

大多數(shù)建筑企業(yè)已經(jīng)認識到了資金集中管理的重要性，因此從企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展層面來統(tǒng)籌安排企業(yè)的投融資活動。在企業(yè)融資的過程中，銀行等金融機構(gòu)需要企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)證明，加強企業(yè)的信譽度，以確保企業(yè)有能力歸還融資貸款的資金。企業(yè)通過將各子公司和項目部的資金集中到總部，可以向金融機構(gòu)提供相當數(shù)量的存款證明，以較低的貸款利率取得金融機構(gòu)貸款，并進行科學(xué)合理的分配。此外，企業(yè)各工程項目之間的資金安排，為企業(yè)節(jié)約了利息成本，成功降低了企業(yè)工程項目實施過程中的資金風(fēng)險，幫助企業(yè)獲得更高的收益。

（四）優(yōu)化資金鏈條，提高資金結(jié)算效率

就建筑行業(yè)而言，投資規(guī)模大是其區(qū)別于其他行業(yè)的一個顯著特點，為了保證企業(yè)可以通過更多的渠道獲得充足的資金，可以同多家銀行等金融機構(gòu)建立合作關(guān)系，同時需優(yōu)化企業(yè)資金鏈條，防止因鏈條斷裂而觸發(fā)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。此外，建筑企業(yè)通過使用先進的信息化管理平臺和財務(wù)軟件，將分散的資金集中起來統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一宏觀調(diào)控，掌握企業(yè)整體資金流向，為各個分公司和項目部承擔(dān)部分資金收支工作，在提高企業(yè)資金結(jié)算效率的同時降低結(jié)算過程產(chǎn)生的手續(xù)費。

三、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）建筑企業(yè)對資金集中管理意識薄弱

目前，一些建筑企業(yè)的資金集中管理工作只是處于最初級階段，企業(yè)管理層和員工并未真正意識到資金集中管理對企業(yè)日后發(fā)展的重要性，資金充足的各分公司和項目部表現(xiàn)的尤為明顯。這些分公司和項目部只關(guān)注自身的短期利益和盈利水平，想要自主進行資金管理，不愿將資金及時歸集到總部，可能導(dǎo)致企業(yè)分部出現(xiàn)閑置資金，而企業(yè)整體存在資金缺口，資源配置不合理、資金的使用效率偏低、資金結(jié)算成本增加，阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）資金集中管理體系不健全

現(xiàn)如今，盡管許多建筑企業(yè)已經(jīng)開始推進資金集中管理工作，但并沒有建立健全的資金管理體系，導(dǎo)致資金集中管理未達到預(yù)期效果。追根溯源，首先，基于資金集中管理的工作經(jīng)驗不足，不能與企業(yè)分公司和工程項目的實際情況相結(jié)合，建立健全符合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點的資金集中管理體系。其次，大部分建筑企業(yè)將財務(wù)管理和資金管理混為一談，認為如果財務(wù)管理有效，則資金管理一定有效，且不能合理規(guī)劃企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，很難發(fā)揮資金集中管理的作用。最后，企業(yè)總部在準備開展資金集中管理前，并未與各分公司和項目部進行及時的溝通與反饋，導(dǎo)致各分部無法透徹理解總部執(zhí)行資金集中管理工作的實際意義，也可能會對全面實行資金集中管理工作形成一定的阻力。

（三）建筑企業(yè)資金集中管理度不高

隨著建筑企業(yè)的規(guī)模不斷增大，所屬企業(yè)的分公司和項目部也越來越多，各分公司和項目部的所在地以及資金管理均比較分散，這使得企業(yè)總部不能準確的掌握各成員企業(yè)和項目部資金的真實情況，不能及時控制他們的資金流向和實際使用情況。此外，很多業(yè)主要求各工程項目單獨開立賬戶，除日常結(jié)算的普通賬戶外，根據(jù)國家政策法規(guī)的要求還需要開立農(nóng)民工工資專戶等專用賬戶。這就導(dǎo)致大多數(shù)項目都有不止一個賬戶，資金集中度和周轉(zhuǎn)率較低，企業(yè)自身管理難度較高，容易出現(xiàn)資金風(fēng)險。最后，很難將資金化零為整，流動資金的運行效率較低，無法對資金進行合理配置，可能導(dǎo)致有一些分公司或項目部資金閑置而另一些卻需要從銀行等金融機構(gòu)以高額的利率進行融資貸款，從而增加了企業(yè)的資金成本，阻礙了企業(yè)的發(fā)展速度。

（四）建筑企業(yè)籌集資金集中管理結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化

有些建筑企業(yè)并沒有將企業(yè)內(nèi)部各分公司和項目部的資金缺口整體集中到企業(yè)總部層面來統(tǒng)籌安排，而是由各分部上報各自的籌資計劃，然后各自在已審批的額度內(nèi)自由選擇銀行或其他金融機構(gòu)，以取得資金缺口所需的資金。如此一來，建筑企業(yè)雖然實行了資金需求的統(tǒng)一安排，但可能會出現(xiàn)資金的需求量與實際不一致的現(xiàn)象。另外，當企業(yè)總部的資金集中到一定的規(guī)模時，無意間也將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險集中到了企業(yè)總部，這就要求企業(yè)總部有足夠的能力進行資金的集中管理和應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險。如果資金集中管理的能力以及風(fēng)險應(yīng)對能力不足，資金集中管理的財務(wù)風(fēng)險可能會更高，以至于會影響整個企業(yè)的資金流動性和盈利能力。

（五）資金風(fēng)險監(jiān)管不到位

在建筑企業(yè)的實際經(jīng)營過程中，因企業(yè)總部對資金進行了集中管理，建筑企業(yè)各分公司和項目部對于資金的管控力度大大降低，認為資金管理工作不再是各自的工作范疇，同時如果企業(yè)沒有平衡好資金管理的集權(quán)和分權(quán)，將不能調(diào)動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的積極性，缺乏足夠的風(fēng)險防范意識。另外，建筑企業(yè)風(fēng)險評估與預(yù)警機制欠缺，整體來看資金風(fēng)險無法在制度的嚴格約束與規(guī)范下得以有效控制，常出現(xiàn)事后補救的行為，不能在風(fēng)險問題發(fā)生之初予以解決，導(dǎo)致風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失難以避免。

四、建筑企業(yè)資金集中管理對策

（一）建立完善的資金集中管理體系

建筑企業(yè)應(yīng)有健全的資金集中管理體系作為工作開展的主要依據(jù)與支撐。首先，管理者要結(jié)合企業(yè)實際情況，應(yīng)用先進的理念與有效的方法，完善資金集中管理體系，根據(jù)企業(yè)的實際情況不斷優(yōu)化與調(diào)整資金集中管理措施，如定期舉辦資金集中管理知識培訓(xùn)等活動，加強管理人員、工作人員對先進知識與經(jīng)驗的學(xué)習(xí)與掌握程度。并及時收集反饋意見，分析管理過程中出現(xiàn)的問題，進一步優(yōu)化資金集中管理體系。其次，企業(yè)要針對內(nèi)部經(jīng)營情況完善融資、結(jié)算等制度，在工程項目的各環(huán)節(jié)貫徹資金集中管理理念，建立閉環(huán)資金集中管理體系，使資金集中管理工作的開展能夠受到管理體系的約束。最后，要及時了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，結(jié)合實際管理需求不斷完善管理體系，提高資金集中管理體系的科學(xué)性，增強企業(yè)的管理效果。

（二）以統(tǒng)一資金結(jié)算作為資金集中管理的基礎(chǔ)

為了提升建筑企業(yè)資金的安全性，可以將集中的資金結(jié)算作為資金集中管理的起點，采取資金集中管理模式對企業(yè)資金進行合理有效控制。建筑企業(yè)的工程項目資金在原則上是要通過收入賬戶對所有資金進行管理，項目部必要的成本支出由建筑企業(yè)總部供給，在實行“統(tǒng)收統(tǒng)支，收支兩條線”的過程中，要保障資金能夠在結(jié)算中心內(nèi)流動，定期清理賬戶，審計部門、財務(wù)部門等要定期對賬戶進行核查。在資金集中管理的模式下，建筑企業(yè)要對資金管理與運作的流程進行進一步優(yōu)化，對分散的資金加強控制與規(guī)范工作。

（三）加強建筑企業(yè)資金風(fēng)險管控

建筑企業(yè)要想開展有效的資金集中管理工作，就要充分滿足集中管理對資金統(tǒng)籌的要求，在激活企業(yè)沉淀資金的同時能夠保障資金鏈的順暢，以增加企業(yè)資金的使用效率。在此形勢下，資金集中管理工作存在較大的難度，建筑企業(yè)必須要通過加強風(fēng)險管控，提高企業(yè)防范資金風(fēng)險的能力。第一，要在資金結(jié)算等工作開展的過程中，避免只關(guān)注事后的監(jiān)督管理，同時也要重視事前和事中的防范與監(jiān)督，通過資金集中管理信息系統(tǒng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并對數(shù)據(jù)信息進行分析與保存，加強銀企之間的合作，對企業(yè)資金進行嚴格管控，避免資金分配不均衡。第二，要建立風(fēng)險防控體系，降低經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，堅持有效牽制原則，還要加強對建筑企業(yè)的投資風(fēng)險管理，充分結(jié)合資金特點與承受風(fēng)險的能力，在此基礎(chǔ)上合理選擇投資產(chǎn)品，投資前還要對其進行評估，避免投資風(fēng)險對企業(yè)的資金產(chǎn)生影響。第三，建立資金預(yù)算管理制度，提高資金預(yù)算的管理水平，制定工程項目詳細的資金計劃，對資金進行精細化安排，確保資金的安全周轉(zhuǎn)。

（四）有效使用資金集中管理工具和手段

現(xiàn)有金融機構(gòu)的資金管理工具與手段，對建筑企業(yè)資金集中管理工作的開展有著重要的借鑒作用。首先，建筑企業(yè)要利用資金管理工作對資金進行池化管理，對資金的流向進行監(jiān)督，只要工程項目出現(xiàn)資金缺口，就能進行及時調(diào)整，對閑置資金進行有效利用。其次，實行資金內(nèi)部計價工作，工程項目實際進行資金集中管理時要對資金的使用情況進行計量，強調(diào)資金時間價值與現(xiàn)金流量對企業(yè)管理部門的重要性，并加強信息化手段的實施，確保預(yù)算、監(jiān)控與考核等工作的信息化程度，深入落實資金預(yù)算工作，增強建筑企業(yè)的資金調(diào)撥與閑置資金利用的水平，促進建筑企業(yè)的進一步發(fā)展。

（五）提升對建筑企業(yè)資金的管理監(jiān)督作用

首先，建筑企業(yè)要強化資金風(fēng)險控制，建立風(fēng)險預(yù)警機制與內(nèi)部控制制度，嚴格按照機制與制度的內(nèi)容執(zhí)行。在建筑企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中要實現(xiàn)動態(tài)跟蹤資金流向，監(jiān)督和保護企業(yè)資金的全流程管理，還要防范由于內(nèi)外部環(huán)境等原因引起的經(jīng)營風(fēng)險，避免企業(yè)資金管理力度不足、缺乏經(jīng)驗等造成的虧損，平衡經(jīng)營過程中資金的風(fēng)險性和收益性，加強對資金的監(jiān)督與管理，提升資金的整體安全性。其次，建筑企業(yè)要完善資金集中管理平臺，根據(jù)企業(yè)自身的實際情況設(shè)置相應(yīng)的管理模塊與功能，提升資金管理的工作效率，優(yōu)化資源分配、預(yù)算等流程，有效把控企業(yè)資金，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理和有效

控制。

（六）加強信息一體化平臺建設(shè)，提高信息化水平

信息化環(huán)境下，信息技術(shù)的涌現(xiàn)為建筑企業(yè)實施資金集中管理提供了有利條件。建筑企業(yè)應(yīng)當把握機遇，以信息技術(shù)為依托，完善信息一體化平臺建設(shè)，全面提升建筑企業(yè)資金管理信息化水平。其一，要統(tǒng)一規(guī)劃賬戶體系，建立層級關(guān)系。其二，要統(tǒng)一預(yù)算管理，完善資金預(yù)算系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)實現(xiàn)資金預(yù)算編制到績效考評的有序推進，對不同建筑工程項目的資金實行統(tǒng)一監(jiān)控，由各分公司按月報預(yù)算，經(jīng)審批通過后進行支付，無特殊情況不得調(diào)整預(yù)算。資金預(yù)算管理系統(tǒng)程序規(guī)范，明確劃分層級與職責(zé)，自上而下，清楚每一筆資金的去向。其三，要實現(xiàn)銀企直連，搭建ERP系統(tǒng)，將資金管理系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行進行連接，實現(xiàn)一體化建設(shè)，通過該系統(tǒng)查詢賬戶信息、資金交易等，確保資金相關(guān)業(yè)務(wù)信息獲取的準確性。其四，要統(tǒng)一票據(jù)管理，將票據(jù)相關(guān)信息登記到資金管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)對收票、轉(zhuǎn)讓、到期收款等都能進行集中化管理，出具完整的分析報表，全面管理票據(jù)業(yè)務(wù)信息，進一步規(guī)范各類票據(jù)的收支。

五、結(jié)束語

資金集中管理在建筑企業(yè)發(fā)展過程中的地位舉足輕重，本文結(jié)合建筑企業(yè)實際情況研究了其資金集中管理存在的主要問題，并提出了具體的改進對策。建筑企業(yè)要想在激烈的建筑行業(yè)中脫穎而出，在行業(yè)中擁有競爭優(yōu)勢，就必須實施資金集中管理，降低資金成本、提升資金利用率，從而實現(xiàn)建筑企業(yè)高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展的目標。

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