王媛玲

（吳堡縣社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦中心，陜西 榆林 718299）

社保是關(guān)乎國計民生的大事，社?；鸢踩芾硎巧绫Ｊ聵I(yè)平穩(wěn)運行的重要基礎(chǔ)。隨著我國社保事業(yè)改革的持續(xù)推進，社?；饾L存結(jié)余不斷增長，基金在征繳、發(fā)放、運營管理過程中也出現(xiàn)了一些風險漏洞，存在制度不健全，管理不到位，用人失察等問題，造成侵害社?；鸬氖录l(fā)生。如果不嚴加管理，容易讓不法分子有可乘之機，造成基金流失的風險。內(nèi)控管理是社保工作順利開展的重要舉措，要把加強內(nèi)控管理作為一項長期性工作抓好做實。正確認識內(nèi)控管理的重要性，制定一套切實可行的內(nèi)控管理辦法，培養(yǎng)一支高素質(zhì)人才隊伍，是社會保障事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障，因此，加強內(nèi)部控制管理，防范化解重大風險隱患，不斷完善社會保障制度，提高保障水平，讓廣大人民群眾共享社會主義經(jīng)濟發(fā)展成果，具有非常重要的意義。

一、社?；痫L險管理的重要性

首先，社?；饍?nèi)控管理能有效預(yù)防舞弊。近年來，個別地區(qū)風險防控意識不強，社保領(lǐng)域的舞弊現(xiàn)象時有發(fā)生，主要表現(xiàn)為“內(nèi)鬼作案”，內(nèi)部工作人員利用管理漏洞，貪占挪用套取社?；穑斐闪撕懿缓玫纳鐣绊?，防風險堵漏洞，加強內(nèi)部控制是社?；鸸芾淼漠攧?wù)之急，是確保社保基金安全的本質(zhì)要求。

其次，加強社?；饍?nèi)控管理，是提升社?；鸸芾碣|(zhì)量的有效措施。隨著社保事業(yè)的發(fā)展，社保基金體量越來越大，基金在籌集使用管理過程中存在著許多風險點，如果沒有行之有效的管理辦法，基金就有流失的風險。制定內(nèi)控管理辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，對各項業(yè)務(wù)進行全程監(jiān)督，提高政策制度的執(zhí)行力，防范違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，為基金的健康發(fā)展保駕護航。

再次，加強內(nèi)控管理，有助于社保事業(yè)的長期穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，維護參保人的權(quán)益不受損害。社?；鹗巧绫Ｊ聵I(yè)的生命線，基金是否安全是社保事業(yè)能否健康運行的關(guān)鍵所在?？茖W(xué)完善的風險防控制度，有助于提升基金管理水平，實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?，為社保事業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展提供有力保證。

二、社?；痫L險管理存在的問題及成因分析

（一）存在的問題

1.死亡冒領(lǐng)養(yǎng)老金一些參保人員死亡后，其家屬有投機僥幸心理，加上不熟悉政策制度或其他原因，未按相關(guān)規(guī)定及時注銷參保關(guān)系。村級代辦員顧及鄉(xiāng)親鄰里關(guān)系不按要求上報死亡人員名單，導(dǎo)致縣級社保機構(gòu)不能及時準確的獲取相關(guān)信息，在一個生存認證周期內(nèi)，仍對死亡待遇人員發(fā)放養(yǎng)老金，造成冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象，導(dǎo)致社?；鸬牧魇?。

2.重復(fù)參保領(lǐng)取待遇

隨著城市化進程的加快，廣大城鄉(xiāng)青年大多選擇外出務(wù)工，人口流動性越來越大，因社保尚未建立全國聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，務(wù)工人員在不同地區(qū)繳納社保，造成一些參保人員重復(fù)參保領(lǐng)取待遇。還有部分參保人利用雙重戶籍的“外衣”，避開稽核比對系統(tǒng)查重，冒領(lǐng)養(yǎng)老保險待遇，套取社?；?，導(dǎo)致社保基金流失。

3.社保機構(gòu)內(nèi)部工作人員利用管理漏洞，貪占挪用社?；?/p>

一是經(jīng)辦機構(gòu)權(quán)限管理、崗位制約等內(nèi)控制度沒有嚴格落實。一些經(jīng)辦人員已離崗或長期不從事具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)，但經(jīng)辦機構(gòu)未及時注銷或關(guān)閉業(yè)務(wù)權(quán)限，導(dǎo)致被其他人長期盜用。二是社保工作人員風險防控意識淡薄，隨意將賬戶、密碼告知他人，事后不及時修改賬戶密碼，為其他人作案留下可能。三是內(nèi)控檢查形同虛設(shè)，未對高風險業(yè)務(wù)開展定期檢查抽查。導(dǎo)致內(nèi)部工作人員利用監(jiān)管漏洞，非法套取社保基金，給社保基金帶來巨大損失，嚴重侵害參保人的合法權(quán)益。

（二）成因分析

1.風險管理不夠全面規(guī)范

對各個業(yè)務(wù)風險點的審核把關(guān)不嚴，對待遇補發(fā)、待遇資格認證、特殊人員身份認定、一次性退費、關(guān)系轉(zhuǎn)移等高風險業(yè)務(wù)，沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)控審核制度，復(fù)核人員往往對內(nèi)部同事基于信賴，沒有對原始資料進行嚴格的復(fù)算審查，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度執(zhí)行不到位，形同虛設(shè)，造成層層把關(guān)，層層失手的局面。

2.崗位職責不明確，權(quán)責不清晰

因單位職數(shù)限制，人員短缺，導(dǎo)致一些經(jīng)辦機構(gòu)一人多崗，一些不相容崗位由一人兼任，甚至一人可以通辦所有業(yè)務(wù)，崗位權(quán)限設(shè)置不合理，造成權(quán)限過于集中、缺乏相互監(jiān)督相互制衡，導(dǎo)致內(nèi)部審核形同虛設(shè)，讓內(nèi)部工作人員套取挪用社?；鹩辛丝沙酥畽C，使得社保領(lǐng)域的各種違法違規(guī)現(xiàn)象再三發(fā)生。

3.領(lǐng)導(dǎo)思想上對內(nèi)控管理不夠重視

一些領(lǐng)導(dǎo)奉行“疑人不用，用人不疑”的思想理念，風險意識不強，日常工作中對關(guān)鍵人員、關(guān)鍵崗位缺乏有效監(jiān)管，審批簽字流于形式，對內(nèi)控管理的執(zhí)行情況缺乏合理監(jiān)督，對日常工作疏于檢查，平時只聽匯報，不查資料，只看結(jié)果，不管過程，導(dǎo)致內(nèi)控管理過于寬松，風險漏洞百出。內(nèi)控管理實施只是走走過場、做做樣子，只是消極應(yīng)付上級檢查，沒有真正落到實處。

4.工作人員整體素質(zhì)不高

基層社保機構(gòu)工作人員復(fù)雜，編制人員少，多為臨聘協(xié)管員。工作人員多思想認識較低，責任意識不強，工作缺乏積極性和主動性，對侵占冒領(lǐng)基金等問題的嚴重性、危害性認識不足，法律意識較為淡薄。一些關(guān)鍵高風險崗位由臨聘人員擔任，加大了風險系數(shù)。

5.政府部門間信息數(shù)據(jù)不能共享

因部門間數(shù)據(jù)信息不共享，導(dǎo)致信息嚴重滯后。目前，大部分地區(qū)的社會保險還只是縣市級統(tǒng)籌，不同區(qū)域采用不同的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)不能互聯(lián)互通。不同險種的業(yè)務(wù)系統(tǒng)沒有實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也不能實現(xiàn)實時共享。另外，與公安、衛(wèi)計、民政、法院等部門也未建立聯(lián)網(wǎng)協(xié)查機制，不能互通有無，不能及時掌握相關(guān)信息。導(dǎo)致出現(xiàn)死亡冒領(lǐng)養(yǎng)老金、重復(fù)參保、服刑人員違規(guī)領(lǐng)取待遇等現(xiàn)象，造成一定數(shù)額的基金流失，追繳成本高，追繳難度大。

三、加強社?；痫L險管理的措施

（一）強化數(shù)據(jù)共享，持續(xù)推進部門間協(xié)作

一是加強本地內(nèi)部共享，加強跨險種、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)業(yè)務(wù)聯(lián)動、狀態(tài)聯(lián)查、服務(wù)聯(lián)通、監(jiān)管聯(lián)管。加快打破內(nèi)部跨險種、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)壁壘，全面實現(xiàn)與部省級系統(tǒng)平臺的接口對接。二是加強本地外部門信息共享，實現(xiàn)與本地公安、民政、法院、衛(wèi)生健康、醫(yī)保等部門共享死亡、服刑、戶籍等信息，實現(xiàn)與相關(guān)部門共享“活躍”信息，優(yōu)先以接口方式實時對接，并同步建立異議信息的反饋處理機制。與公安司法等部門建立信息共享、案件協(xié)查、聯(lián)合追繳等工作機制，同時聯(lián)合紀檢部門嚴厲打擊各類欺詐騙保、套?；蚺灿秘澱几黝惿绫；鸬倪`法違規(guī)現(xiàn)象。三是加快與部級跨層級聯(lián)動，同步利用部級數(shù)據(jù)共享資源，獲取跨層級跨部門的共享數(shù)據(jù)查詢服務(wù)，補充外地人員的狀態(tài)核驗，實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)核驗的完整覆蓋。

（二）加強內(nèi)控稽核，做好日常監(jiān)督

一是設(shè)置稽核崗位，該崗位與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相互獨立，不能操作任何經(jīng)辦業(yè)務(wù)，對各項業(yè)務(wù)的辦理情況、基金收支管理情況、財政補貼到賬情況進行日常檢查，尤其是對一些高風險要進行重點排查，對于一次性繳費、關(guān)系轉(zhuǎn)移、待遇核定、待遇調(diào)整補發(fā)、大額支付、死亡注銷后恢復(fù)、終止參保關(guān)系待遇人員重新參保、個人賬戶返還、喪葬費發(fā)放、待遇資格社會化服務(wù)認證等高風險業(yè)務(wù)要認真核查原始資料，仔細比對嚴防弄虛作假。督促業(yè)務(wù)人員嚴格履行經(jīng)辦程序，保證經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)都合理合規(guī)合法。形成常態(tài)化的內(nèi)部管控機制，對不法人員形成震懾效應(yīng)。

（三）提高基層社保機構(gòu)工作人員的綜合素質(zhì)

一是增加基層經(jīng)辦機構(gòu)人員編制，加強風險控制人員的配置，按照崗位不相容原則合理配置人員，關(guān)鍵崗位必須由在正式編人員擔任，并落實輪崗制度。二是要加強教育培訓(xùn)工作。建立學(xué)習教育機制，引導(dǎo)職員通過脫產(chǎn)、函授、自學(xué)等模式實現(xiàn)自我提高，提高職業(yè)法律意識，樹立法治觀念，遵法、守法；構(gòu)建培訓(xùn)體系，定期組織員工進行新的政策法規(guī)的內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習，以此來提高業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，不斷提高員工的綜合職業(yè)素養(yǎng)。三是經(jīng)常性的開展警示教育、廉政教育活動，通過學(xué)習典型案例，提升社保職工的法治意識，讓干部職工牢記責任與使命，時刻保持頭腦清醒和理智，時刻緊繃社?；鸢踩?，不斷提升社保經(jīng)辦人員的法紀意識、底線思維，不斷筑牢思想道德防線，共同守護基金安全底線。

（四）完善規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)辦流程

一是嚴格落實審批程序，關(guān)鍵業(yè)務(wù)要落實初審復(fù)核制度，對所經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)的原始資料的真實性、完整性、有效性要進行嚴格審查，加強對一次性退費、待遇補發(fā)、特殊人員身份認定、社會化資格認證等相關(guān)檔案資料的審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理各種違規(guī)行為。二要完善經(jīng)辦規(guī)程。社保經(jīng)辦工作逐步走向正規(guī)，將全面進入法制化、制度化、標準化軌道。結(jié)合工作中發(fā)現(xiàn)問題，及時對不合規(guī)、不嚴謹、不標準的經(jīng)辦管理規(guī)程和制度進行完善，全方位規(guī)范經(jīng)辦管理。建立初審復(fù)審制度，對于高風險業(yè)務(wù)要實行風險預(yù)警復(fù)核。三要完善監(jiān)督機制。要嚴格按照人社部制定的《社?；鹦姓O(jiān)督辦法》加強基金監(jiān)督管理，每年不定期對基金運行情況進行檢查，重點檢查高風險業(yè)務(wù)和內(nèi)控制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題立行立改，做到防微杜漸，警鐘長鳴。四要建立崗位責任制。根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，建立崗位責任制，應(yīng)該分工明確，權(quán)責分明，工作人員應(yīng)該在所授權(quán)限范圍內(nèi)開展工作，所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)要有初審復(fù)核制度，形成相互制衡。

（五）進一步完善信息系統(tǒng)建設(shè)，提升系統(tǒng)自動防范能力

一是優(yōu)化系統(tǒng)控制功能，規(guī)范經(jīng)辦人員和管理人員操作權(quán)限，健全信息系統(tǒng)預(yù)警控制功能，支持對個人月發(fā)放養(yǎng)老金數(shù)額超高、養(yǎng)老金補發(fā)、暫停發(fā)放人員恢復(fù)發(fā)放狀態(tài)等高風險業(yè)務(wù)進行研判。加強數(shù)據(jù)共享比對。對部里省級核查比對出的問題數(shù)據(jù)要深刻剖析原因，對于問題數(shù)據(jù)要舉一反三，防微杜漸。二是加強信息系統(tǒng)建設(shè)管理。要不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)辦功能、協(xié)查比對功能、風險預(yù)警功能、稽核內(nèi)控功能，統(tǒng)計報表功能等，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)減少人工干預(yù)。充分利用公安、疾控、殘聯(lián)、民政、法院等部門的數(shù)據(jù)資源，業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動提取死亡、服刑、重復(fù)參保等信息，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與其他政府部門數(shù)據(jù)保持實時共享，可以有效減少各種違規(guī)冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象。在信息系統(tǒng)中全面落實經(jīng)辦內(nèi)控要求，加強用戶權(quán)限管理，實行實名認證掃碼登錄，避免賬號盜用現(xiàn)象的發(fā)生。

（六）提高思想認識，重視內(nèi)控管理

社會保險基金的安全完整，在社保事業(yè)的健康發(fā)展、維護參保人的合法權(quán)益、保持社會的和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。一是單位“一把手”要充分認識內(nèi)控管理是提升基金管理水平的重要手段，要從思想上高度重視社保基金內(nèi)控管理工作，要親自把關(guān)基金安全管理工作，研究解決基金內(nèi)控管理問題，加強社?；鸸芾?，確?；鸢踩椒€(wěn)運行。二是在選人用人方面要格外慎重，尤其對一些重要崗位要經(jīng)過嚴格考察，既重視業(yè)務(wù)能力，也要重視道德品質(zhì)，關(guān)鍵的高風險崗位一定要選用德才兼?zhèn)涞娜藫?。三是要加強?nèi)控制度建設(shè)。深入查找社保經(jīng)辦各個環(huán)節(jié)的風險點，制定一套切實可行的內(nèi)控管理辦法，定期或不定期地對內(nèi)控制度的運行情況進行檢查，將內(nèi)控管理落到實處。

（七）加強社保基金財務(wù)控制

一是要完善基金財務(wù)管理內(nèi)控制度。按照不相容職務(wù)相分離原則，建立分工明確的崗位責任制，崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間要建立相互監(jiān)督、相互制衡機制。對財務(wù)收支實行嚴格的分級審批制度，對業(yè)務(wù)部門推送過來的支付申請要進行嚴格審查，不能只看總數(shù)，不核明細，審核流于形式，要真正發(fā)揮審核制約作用，確保數(shù)據(jù)合理合規(guī)真實準確方可支付。要完善對賬制度，準確記錄社保基金的收支結(jié)余情況，并定期與財政、銀行、稅務(wù)對賬，確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性、一致性。加強銀行賬戶管理，嚴禁將對公賬戶資金轉(zhuǎn)入個人賬戶，出現(xiàn)多人共用同一銀行賬戶時應(yīng)發(fā)出預(yù)警信息，并暫停資金支付。二是要根據(jù)基金結(jié)余情況做好運營投資。社會保險基金是社會保險制度健康持續(xù)發(fā)展的根基，基金的保值增值是社?；鸸芾淼暮诵乃?，在保證基金正常發(fā)放的情況下，要對結(jié)余基金做好合理穩(wěn)健的投資運營，確?；鸬谋Ｖ翟鲋?，維護參保人的合法權(quán)益，保證基金不因通貨膨脹等因素遭受無形損失。

四、結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)控管理對社保事業(yè)的健康發(fā)展具有非常重要的意義和作用，其在防范化解重大基金管理風險中占據(jù)十分重要的地位，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要充分認識內(nèi)控管理重要性，嚴格落實相關(guān)措施，并對內(nèi)控管理工作進行實時監(jiān)督考核，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞，健全經(jīng)辦規(guī)程，不斷完善規(guī)章制度，多方了解系統(tǒng)缺陷，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，高度加強社?；鸨O(jiān)管，不斷改進內(nèi)控管理辦法，守好基金安全底線，全面提升基金管理水平。