楊宏

五礦二十三冶建設(shè)集團有限公司

一、前言

充足的資金運作是保障企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極作用顯著，因此在建筑施工企業(yè)發(fā)展過程中，資金管理也是企業(yè)發(fā)展的中心任務(wù)。近些年，建筑市場呈現(xiàn)出競爭持續(xù)加劇現(xiàn)象，施工企業(yè)在實際運營發(fā)展中多會出現(xiàn)工程墊資，而且工程款拖欠現(xiàn)象日益加劇，導致施工企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)嚴重的資金管理問題，企業(yè)的競爭力被弱化。為助推企業(yè)更好地發(fā)展進步，需要關(guān)注資金管理優(yōu)化，減少資金占用現(xiàn)象，確保資金利用有效安全。本文就以建筑施工企業(yè)資金管理為核心進行論述，希望為建筑施工企業(yè)發(fā)展提供助益。

二、建筑施工企業(yè)資金構(gòu)成

綜合實際管理可以發(fā)現(xiàn)，建筑企業(yè)資金構(gòu)成是依據(jù)籌集對象和籌集方式具體劃分為資本金和負債兩大類。具體可以依據(jù)圖1進行劃分：

圖1建筑施工企業(yè)資金構(gòu)成

三、建筑施工企業(yè)資金管理的意義

（一）有助于擴大企業(yè)市場份額

近些年，建筑市場呈現(xiàn)出火熱發(fā)展態(tài)勢，對社會發(fā)展產(chǎn)生的積極作用顯著，越來越多的企業(yè)進入到建筑行業(yè)中，造成該行業(yè)的競爭持續(xù)加劇，市場呈現(xiàn)出競爭殘酷和企業(yè)發(fā)展壓力加劇的現(xiàn)象。在此發(fā)展進程中，若是能夠保障企業(yè)資金充足，能夠利用資金優(yōu)勢實現(xiàn)自身競爭力提升的目標，在市場發(fā)展中能夠獲得更多的份額，有助于企業(yè)發(fā)展壯大。具體來說，建筑施工的項目規(guī)模較大，施工中涉及的資金支出環(huán)節(jié)較多，若是有充足的資金作為支撐，在建設(shè)過程中出現(xiàn)設(shè)備不足以及材料短缺等能夠及時補充，不但不會影響具體的建設(shè)進度，而且在招投標階段，充足的資金也可以增加企業(yè)的競爭優(yōu)勢，將資金短缺的企業(yè)扼殺在起跑線上，以獲得更多的建設(shè)資源。

（二）有助于擴大企業(yè)發(fā)展規(guī)模

綜合來說，資金管理是各個企業(yè)發(fā)展的核心部分，只有關(guān)注資金管理優(yōu)化，才能夠確保各項工作順利開展，對保障建設(shè)有效性有著積極的作用。針對建筑施工企業(yè)來說，注重資金管理優(yōu)化能夠控制企業(yè)向銀行貸款的金額，以確保其處于合理范圍內(nèi)，這樣既能夠壓縮企業(yè)還貸時所支付的利息費用，還能夠在一定程度上為企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴大提供助益。同時，當前的經(jīng)濟發(fā)展模式呈現(xiàn)出資本運作特征，在企業(yè)的發(fā)展過程中可以利用充足的資金優(yōu)勢抓住當前資本運作的發(fā)展優(yōu)勢，加強企業(yè)在資本市場中的資金運作優(yōu)勢，增加投資收益，有助于擴大企業(yè)發(fā)展規(guī)模，對企業(yè)發(fā)展進步產(chǎn)生的積極作用顯著。

（三）有助于保障社會穩(wěn)定發(fā)展

具體來說，建筑行業(yè)的發(fā)展不僅關(guān)乎自身行業(yè)的發(fā)展進步，也關(guān)乎社會的穩(wěn)定發(fā)展，因此企業(yè)的資金管理產(chǎn)生的影響重大而深遠。特別是近些年，隨著建筑市場規(guī)模持續(xù)擴大，在發(fā)展過程中出現(xiàn)的工程款拖欠現(xiàn)象愈來愈多，對建筑施工企業(yè)的發(fā)展也會產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。而且作為發(fā)展的核心，施工企業(yè)需要在保障建筑質(zhì)量的同時踐行自身對社會發(fā)展的促進作用，因此在實際建設(shè)施工中出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，多會通過停工或者縮短周期、以次充好等行為來獲得收益，這就導致建筑的質(zhì)量與社會穩(wěn)定受到較大影響?；诖耍趯嶋H的企業(yè)發(fā)展中注重資金管理，確保各個環(huán)節(jié)都能夠獲得資金支持，對提升建設(shè)質(zhì)量有著積極的作用，而且施工企業(yè)中的建設(shè)人員多為農(nóng)民工，其承擔著一個家庭的開銷，若是資金短缺會造成建筑工人工資不能按時發(fā)放，也會影響家庭的和諧穩(wěn)定，所以關(guān)注資金管理優(yōu)化很有必要。

四、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識較弱

結(jié)合當前建筑施工行業(yè)的發(fā)展能夠發(fā)現(xiàn)，該行業(yè)中存在著復(fù)雜、競爭激烈等特征，而且受多種因素的影響，在企業(yè)的發(fā)展中存在施工資質(zhì)不齊、管理能力不足以及發(fā)展意識偏向等現(xiàn)象，導致企業(yè)在發(fā)展中遇到較多問題，不利于企業(yè)發(fā)展進步。具體來說，在實際企業(yè)發(fā)展過程中受管理人員發(fā)展意識影響，存在資金管理意識薄弱的現(xiàn)象，在日常的管理工作開展過程中僅是進行日常的會計工作，并沒有結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展需要重視資金管理工作，導致企業(yè)發(fā)展的風險增加，造成企業(yè)發(fā)展受阻。再加上當前行業(yè)競爭激烈，部分企業(yè)為獲得建設(shè)資格出現(xiàn)走后門、低價競標等現(xiàn)象，在實際建設(shè)施工中則會出現(xiàn)以次充好等現(xiàn)象，不但不能保障建設(shè)的有效性，還會造成各種建設(shè)問題產(chǎn)生，無形中也會加劇企業(yè)的發(fā)展壓力，對企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、長效發(fā)展目標也會產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象?？偟膩碚f，在實際的企業(yè)發(fā)展過程中，部分企業(yè)沒有關(guān)注和重視資金管理工作的開展，導致企業(yè)發(fā)展過程中的資金問題沒有及時被發(fā)現(xiàn)并得到解決，資金優(yōu)勢沒有凸顯，致使企業(yè)出現(xiàn)依賴性強、抗風險能力差等現(xiàn)象，對企業(yè)發(fā)展和進步也會產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象，消極影響顯著，因此在后續(xù)的發(fā)展中需要關(guān)注和重視資金管理意識的加強。

（二）融資結(jié)構(gòu)不夠合理

具體來說，建筑工程有著前期投資大、建設(shè)周期長、風險環(huán)節(jié)多等特征，特別是一部分建設(shè)規(guī)模較大的項目，具體的建設(shè)時間能夠達到3年至5年，這就會產(chǎn)生資金回報期長的現(xiàn)象。再加上受當前建筑施工行業(yè)特征影響，實際的建設(shè)中會出現(xiàn)施工企業(yè)前期大量墊資的現(xiàn)象，這就無形中加重建筑施工企業(yè)前期的發(fā)展壓力。受到資金短缺的影響，施工企業(yè)想要保障最終的發(fā)展實效，必須進行外部融資或者其他方式解決資金短缺的現(xiàn)象，但現(xiàn)在外部市場發(fā)展環(huán)境較為惡劣，部分施工企業(yè)只能通過融資中介的渠道獲得資金，即向銀行貸款，其過程中則會受到收益率和風險率的影響，無形中加大企業(yè)的融資成本和利息，對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。

（三）人員素質(zhì)有待提高

作為資金管理中的核心部分，施工企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)對管理有效性地提升有著直接的影響，因此在實際的企業(yè)發(fā)展中需要關(guān)注和重視人員素質(zhì)的提高，這樣才能夠確保最終的管理實效。但是結(jié)合實際的發(fā)展能夠發(fā)現(xiàn)，在財務(wù)人員的安排中會出現(xiàn)較多的問題，部分施工企業(yè)的財務(wù)管理人員多是企業(yè)管理人員的朋友或者親屬，很多財務(wù)人員并沒有系統(tǒng)學習過相關(guān)的財務(wù)知識，僅能進行簡單的算賬和記賬，甚至在簡單工作進行中也容易出現(xiàn)較多的問題，再加上財務(wù)管理中出現(xiàn)各種問題，導致企業(yè)發(fā)展中的困境加劇。并且一部分企業(yè)沒有采用信息化管理系統(tǒng)，人為工作中很容易產(chǎn)生各種問題。

（四）資金管理方法陳舊

管理方法的有效性也是保障最終資金管理實效的關(guān)鍵，因此在企業(yè)的發(fā)展中需要關(guān)注和重視管理方法的優(yōu)化，立足企業(yè)發(fā)展特征來進行。但是結(jié)合實際的管理能夠發(fā)現(xiàn)，一部分施工企業(yè)的資金管理呈現(xiàn)出分散現(xiàn)象，資金審批與支付的權(quán)力會下放至各個部門，這就會產(chǎn)生資金過度分散現(xiàn)象，影響資金使用的有效性?；蛘卟糠制髽I(yè)在資金管理中缺乏計劃性，管理者不依據(jù)規(guī)范進行，或者在工程竣工后沒有與建設(shè)企業(yè)完成驗收和結(jié)算，產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，受到人員素質(zhì)不高影響還易產(chǎn)生呆賬、爛賬或者壞賬等，影響企業(yè)發(fā)展。

五、建筑施工企業(yè)資金管理問題的應(yīng)對策略

（一）加強資金管理意識

結(jié)合上述觀點的分析和論述能夠發(fā)現(xiàn)，資金管理有效性直接會影響企業(yè)最終的發(fā)展實效，對企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益提升有著積極的作用，因此在實際的發(fā)展中需要建筑施工企業(yè)重視資金管理優(yōu)化，對其中存在的問題與不足進行處理優(yōu)化，對企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、長效發(fā)展目標產(chǎn)生的積極作用顯著。首先，企業(yè)管理人員應(yīng)當正確認識資金管理的重要性，在日常的發(fā)展中嚴格規(guī)范自身的發(fā)展行為和意識，針對資金管理進行細化，由此能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金風險防范能力的提升，對企業(yè)發(fā)展進步產(chǎn)生的積極作用顯著。其次，企業(yè)管理人員需要對資金管理工作開展的重要性進行分析，并開展相應(yīng)的培訓教育活動，使得企業(yè)中各個部門以及職工都能夠正確認識資金管理的重要性，在實際管理工作開展中嚴格依據(jù)規(guī)范進行并積極配合，對保障最終的管理有效性有著積極的作用，產(chǎn)生的促進作用顯著。最后，在實際管理工作中，為保障管理有效，需要企業(yè)針對資金管理建設(shè)相應(yīng)的管理體系和制度，確保相應(yīng)的財務(wù)人員能夠嚴格依據(jù)規(guī)范來執(zhí)行，最大化規(guī)避其中存在的不足，確保管理的完善性、有效性，由此能夠為企業(yè)實現(xiàn)全面發(fā)展目標奠定堅實的基礎(chǔ)?？偟膩碚f，只有企業(yè)關(guān)注和重視資金管理工作，才能夠確保施工建設(shè)不出現(xiàn)資金占用或者資源浪費等現(xiàn)象，既能夠保障企業(yè)的經(jīng)濟效益良好，還能夠確保企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、長效發(fā)展目標，相應(yīng)的建設(shè)質(zhì)量也更具實效。

（二）合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

為保障資金管理的有效性，在實際的管理過程中除了重視資金管理的重要性外，還需要立足企業(yè)發(fā)展特征和實際需要合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，對其中存在的問題與不足及時處理，對保障最終的管理有效性有著積極的作用。具體來說，在實際的管理過程中需要關(guān)注資金結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，保證各項工作的開展能夠依據(jù)《票據(jù)法》《銀行法》《會計法》規(guī)范進行，實現(xiàn)資金管理實效強化目標，對企業(yè)發(fā)展有著積極的促進作用。同時在資金的管理中需要對資金的使用支出等進行管理細化，做到日清月結(jié)，也能夠在一定程度上確保資金利用的合理性和有效性。同時在企業(yè)發(fā)展中還需要關(guān)注資金運用合理性的保障，即資金是保障企業(yè)發(fā)展進步的核心，因此在實際的發(fā)展需要關(guān)注和重視資金管理，確保資金的運用合理性，如企業(yè)在辦理信用證、中標履約保函時應(yīng)當盡量采用反擔保的方式；在資金籌集的過程中需要關(guān)注和重視匯率以及風險的分析，立足企業(yè)實際發(fā)展需要進行，同時為避免建設(shè)中產(chǎn)生資金占用現(xiàn)象，可以對采購的材料以及設(shè)備等進行延期付款，這樣也能夠?qū)崿F(xiàn)資金利用緩解目標。同時在企業(yè)的融資過程中需要關(guān)注結(jié)構(gòu)優(yōu)化，如施工企業(yè)需要關(guān)注自身發(fā)展中的盈余管理，盡可能地發(fā)展積累資金，或者企業(yè)可以推行股權(quán)融資方式，這樣的方式也能夠促進企業(yè)的發(fā)展。當然，部分企業(yè)會選擇銀行借貸，此時需要對企業(yè)的財務(wù)狀況和償還能力進行分析，保障債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，同時政府以及民間資本也可參與到其中，為建筑施工企業(yè)更好地發(fā)展輸送“血液”。

（三）強化人員隊伍構(gòu)建

財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)對資金管理有效性有著直接的影響，因此在實際的管理優(yōu)化中需要關(guān)注和重視財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，同時還要關(guān)注人才隊伍的建設(shè)，這樣才能夠為后續(xù)各項工作的開展優(yōu)化提供助益。首先，在實際的管理中需要對現(xiàn)有工作人員的專業(yè)素養(yǎng)進行評估分析，然后結(jié)合實際情況進行針對性的教育培訓，能夠?qū)ζ渲写嬖诘膯栴}與不足進行優(yōu)化，對提升管理水平有著積極的作用。其次，針對部分專業(yè)素養(yǎng)難以滿足企業(yè)發(fā)展需要的財務(wù)人員應(yīng)當轉(zhuǎn)換崗位，在財務(wù)崗位中招聘專業(yè)的人才，通過更為嚴格和科學的人才選拔制度吸收優(yōu)秀的人才，能夠最大化規(guī)避傳統(tǒng)管理中存在的諸多不足，對實現(xiàn)資金管理效用提升有著積極的作用。最后，在培訓的過程中需要關(guān)注財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能、財務(wù)管理意識以及資金管理重要性觀念的提升，使得財務(wù)人員能夠在相應(yīng)的工作開展中依據(jù)規(guī)范執(zhí)行，并且在培訓中能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)人員大局觀的提升，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的促進作用顯著。最后，在資金管理的過程中需要關(guān)注信息化系統(tǒng)的建設(shè)，利用財務(wù)信息系統(tǒng)實現(xiàn)信息化管理，既能夠規(guī)避人為管理中因主觀意識產(chǎn)生的問題，還能夠提高財務(wù)管理有效性，促進作用顯著。

（四）創(chuàng)新資金管理方法

在上述觀點的分析中明確指出，資金管理方法與模式會直接影響最終的管理有效性，但是傳統(tǒng)的管理模式呈現(xiàn)出單一、滯后現(xiàn)象，很容易造成資金出現(xiàn)壞賬、爛賬以及呆賬等情況發(fā)生，對企業(yè)經(jīng)濟效益提升以及日后的發(fā)展產(chǎn)生阻礙現(xiàn)象。換句話說，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展中需要加強資金的預(yù)算管理和控制，借助預(yù)算優(yōu)勢能夠?qū)崿F(xiàn)資金使用定向管理和效率優(yōu)化目標，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的積極影響顯著。在實際的預(yù)算管理中需要關(guān)注預(yù)算目標編制優(yōu)化，并且在其中重點強調(diào)縱向和橫向的溝通協(xié)調(diào)，使得預(yù)算目標的準確性和可行性得以提升。另外，在施工企業(yè)實現(xiàn)資金管理優(yōu)化的過程中需要建立起完善的資金管理制度，主要包括資金支出審批、流動資金管理、應(yīng)收賬款管理、合同管理等，同時依據(jù)企業(yè)的發(fā)展特征建立起動態(tài)監(jiān)測機制，并科學設(shè)置財務(wù)風險指標，這樣能夠預(yù)防和預(yù)警資金風險，及時干預(yù)解決，對保障最終的建設(shè)效益有著積極的作用。與此同時，在企業(yè)的發(fā)展中還可以設(shè)置相應(yīng)的管理部門，對企業(yè)運營發(fā)展中的資金進行監(jiān)督管理，在此過程中可以強化資金的績效審計，利用績效考核、審計監(jiān)督等機制實現(xiàn)資金管理實效強化，對企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展目標有著積極的作用，資金管理實效顯著。

六、結(jié)束語

由此可見，在建筑施工企業(yè)發(fā)展過程中關(guān)注和重視資金管理優(yōu)化，能夠?qū)ζ渲写嬖诘膯栴}與不足進行優(yōu)化處理，可顯著提升企業(yè)的發(fā)展實效，對企業(yè)發(fā)展有著積極的促進作用。因此在實際發(fā)展過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當關(guān)注和重視資金管理，解決其中存在的管理問題，由此助推企業(yè)更好地發(fā)展。