賀波HE Bo；劉曉東LIU Xiao-dong；吳詩輝WU Shi-hui；章磊ZHANG Lei

（空軍工程大學(xué)裝備管理與無人機工程學(xué)院，西安 710051）

0 引言

新的裝備價格形成機制強調(diào)建立“購置目標(biāo)價格論證”、“過程成本監(jiān)控”和“激勵約束機制”等，使裝備價格由“事后定價”向“事前預(yù)測、事中控制和事后核準(zhǔn)”轉(zhuǎn)變[1]。其中，單一來源采購方式下，要求主要采用激勵約束議價的方式，使供需雙方共同承擔(dān)目標(biāo)成本與實際成本的差額，通過激勵約束利潤來促進承制單位不斷創(chuàng)新技術(shù)、控制成本、提高效益[2]。然而，當(dāng)前出臺的激勵約束議價規(guī)則雖已對如何實施激勵約束議價程序和方法進行了明確，但在某些實施細則上，比如在成本補償激勵的基礎(chǔ)上如何發(fā)揮技術(shù)和進度的激勵效果，如何明確激勵約束利潤的計算比例等方面，仍需進一步研究。

1 激勵約束議價機制與局限性

1.1 激勵約束議價機制

激勵約束議價，是指供需雙方在研制立項時論證協(xié)商確定訂購目標(biāo)價格，在訂購時通過分擔(dān)議價成本與目標(biāo)成本的差額確定價格的形式。激勵約束議價的內(nèi)容和主要步驟為[3]：

1.1.1 目標(biāo)價格論證

在裝備立項論證時，訂購方依據(jù)任務(wù)需求、技術(shù)指標(biāo)、初步總體技術(shù)方案等，使用類推法、參數(shù)法和工程法等方法，論證協(xié)商確定擬訂購產(chǎn)品或服務(wù)的期望價格，作為成本過程監(jiān)控和價格確定的重要依據(jù)。

1.1.2 過程成本控制

訂購方和承研承制單位在裝備研制生產(chǎn)過程中共同開展成本管理、評估、控制等活動，以實現(xiàn)裝備目標(biāo)價格指標(biāo)。

1.1.3 議價成本確定

鑒定定型前，訂貨方組織對目標(biāo)成本控制情況進行綜合評價。訂貨時，簽訂訂購合同，明確激勵約束利潤的具體計算比例等內(nèi)容，訂貨方按照相關(guān)法規(guī)、制度、程序，組織開展裝備成本審核工作，協(xié)商確定裝備議價成本。

1.1.4 價格協(xié)商確定

按照激勵約束議價條款，根據(jù)議價成本較目標(biāo)成本節(jié)約超支情況，協(xié)商確定激勵約束利潤，形成訂購價格方案。價格方案為議價成本、目標(biāo)利潤（5%目標(biāo)成本）和激勵約束利潤三者之和，其計算公式為：

其中，P 為裝備價格，C 為議價成本，CT為目標(biāo)成本，△P 為激勵約束利潤，α 為激勵約束利潤計算比例，取值在50%至70%之間。

1.2 激勵約束議價的局限性

裝備價格方案中，激勵約束利潤項的設(shè)置，主要考慮以此激發(fā)承研承制單位控制裝備成本的積極性和主動性，成本越低，激勵約束利潤越大，反之，激勵約束利潤越小。然而從裝備價格的形成過程來看，僅考慮成本補償是不夠的，因為這會讓承研承制單位喪失對先進技術(shù)追求的動力，而專注于成熟技術(shù)以降低成本，從而逐漸消磨掉承研承制單位的技術(shù)科研攻關(guān)能力。裝備價格的構(gòu)成及影響因素如圖1 所示。

圖1 裝備價格的構(gòu)成及影響因素

綜合起來，目前激勵約束議價規(guī)則的局限性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

1.2.1 激勵約束利潤計算比例的確定缺乏依據(jù)

目前的激勵約束議價機制規(guī)定，在裝備定型階段由訂購方和承研承制單位協(xié)商確定激勵約束利潤的計算比例，規(guī)定計算比例在50%-70%之間選擇，但并未明確如何確定計算比例以及確定的具體依據(jù)是什么？這給激勵約束利潤的計算帶來了較大的主觀性與模糊性，一方面會使裝備價格形成主體之間的溝通協(xié)調(diào)成本大幅上升，另一方面也給可能的腐敗留有了一定空間。因此，在確定激勵約束利潤計算比例方面，應(yīng)該進一步分析其影響因素，研究規(guī)律特點，尋找確定依據(jù)。

1.2.2 裝備價格形成過程中未體現(xiàn)技術(shù)與進度因素的影響

根據(jù)激勵約議價機制可知，裝備激勵約束價格的形成主要考慮了議價成本、目標(biāo)成本以及二者之間的相互關(guān)系。然而，對于單一來源裝備采購，尤其是技術(shù)復(fù)雜、研制難度大的裝備，其采用技術(shù)的先進程度、研制進度狀況都會對裝備價格產(chǎn)生重要影響。而當(dāng)前的激勵約束議價機制并沒有體現(xiàn)出技術(shù)與進度對裝備價格形成的影響作用。

2 激勵約束利潤比例計算方法研究

2.1 激勵約束利潤計算的主要考慮

由圖1 可知，裝備價格是在成本、技術(shù)、進度等因素的共同作用下逐漸形成的。而激勵約束利潤項的設(shè)置，一方面希望激發(fā)承研承制單位控制裝備成本的積極性和主動性，另一方面，也希望寄此鼓勵承研承制單位積極研發(fā)先進技術(shù)，并能夠很好的控制裝備研制生產(chǎn)進度。目前激勵約束利潤計算公式為，其中，主要反映了成本補償因素，但對于技術(shù)與進度對裝備價格的激勵約束作用以及計算比例α 的確定并未明確。論文將嘗試把技術(shù)與進度因素引入到激勵約束利潤計算中來，通過建立激勵約束利潤計算比例α 與技術(shù)因素和進度因素之間的相關(guān)關(guān)系，從而使激勵約束利潤能夠在成本、技術(shù)和進度三方面對承研承制單位起到激勵約束作用，其總體思路如圖2 所示。

圖2 激勵約束利潤計算總體思路

2.2 激勵約束利潤比例的計算模型研究

式中，α 為激勵約束利潤計算比例，α1為技術(shù)激勵約束系數(shù)，α2為進度激勵約束系數(shù)。

根據(jù)α1、α2的取值范圍，可繪制激勵約束利潤計算比例α 函數(shù)圖如圖3 所示。

從圖3 可知激勵約束利潤比例計算模型具有以下幾個方面特點：

圖3 激勵約束利潤比例計算函數(shù)圖

①符合當(dāng)前規(guī)則要求，α 的取值在50%-70%之間；

②當(dāng)議價成本低于目標(biāo)成本時，承研承制單位采用的技術(shù)越先進，進度控制的越好，其激勵約束利潤計算比例越高，企業(yè)獲得的激勵利潤就越大；

③當(dāng)議價成本高于目標(biāo)成本時，承研承制單位采用的技術(shù)越先進，研制進度控制的越好，其激勵約束利潤計算比例越低，企業(yè)因成本超支而承擔(dān)的利潤損失就越少。

從以上特點可以看出，論文建立的激勵約束利潤比例計算模型，一方面能夠使激勵約束利潤比例的確定有了明確依據(jù)，另一方面，通過技術(shù)與進度對激勵約束利潤的影響，使得承研承制單位在追求先進技術(shù)和進度管理水平方面起到一定的激勵作用。

2.3 技術(shù)激勵約束系數(shù)和進度激勵約束系數(shù)的確定

2.3.1 技術(shù)激勵約束系數(shù)的確定

技術(shù)激勵約束因素主要反映了項目涉及技術(shù)的先進程度。技術(shù)成熟度越高，技術(shù)風(fēng)險越低，所對應(yīng)的技術(shù)激勵約束系數(shù)越小；相反，技術(shù)成熟度越低，技術(shù)風(fēng)險越高，所對應(yīng)的技術(shù)激勵約束系數(shù)就越高[4]。

美國科學(xué)應(yīng)用國際公司（SAIC）將技術(shù)發(fā)展分為9 個階段，論文將借鑒此思想，結(jié)合國內(nèi)實際情況，初步擬定技術(shù)激勵約束系數(shù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，如表1 所示。

表1 技術(shù)激勵約束系數(shù)a1 判斷標(biāo)準(zhǔn)

2.3.2 進度激勵約束系數(shù)的確定

進度激勵約束因素主要反映了項目執(zhí)行進展情況。參考國外先進經(jīng)驗做法[5]，初步擬定我國進度激勵約束系數(shù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)如表2 所示。

表2 進度激勵利潤系數(shù)α2 的判斷標(biāo)準(zhǔn)

3 基于比例計算模型的激勵約束議價機制適用性分析

假設(shè)一項目的目標(biāo)成本為100，利用上述公式，分別繪出α1=20%、α2=20%，α1=10%、α21=10%和α1=0、α2=0 的價格變化曲線與利潤變化曲線如圖4 和圖5 所示。

由圖4、圖5 可知：①從價格變化曲線看，議價成本越高，裝備價格越高，因此，從訂購方的角度必須控制裝備成本的快速上漲。另外，相同的議價成本，技術(shù)與進度激勵約束系數(shù)越大，裝備價格也越高，從承研承制單位的角度能夠起到在先進技術(shù)和進度管理方面的激勵作用。②從利潤變化曲線看，裝備利潤隨議價成本的上升而不斷下降，從承研承制單位的角度可激勵企業(yè)采取措施控制成本，這與訂購方的目標(biāo)一致。另外，當(dāng)議價成本高于目標(biāo)成本7%時，企業(yè)利潤為零。而當(dāng)技術(shù)與進度激勵約束系數(shù)達到最大，即α1=20%，α2=20%，議價成本需要高于目標(biāo)成本10%，企業(yè)的利潤才為零。這一特點在一定程度上也能夠激勵企業(yè)采取更加積極的措施提升科研創(chuàng)新能力和企業(yè)管理水平。③從利潤變化曲線看，企業(yè)如不很好的控制成本，是可能出現(xiàn)虧損現(xiàn)象的。這是符合當(dāng)前激勵約束議價規(guī)則對當(dāng)下企業(yè)和市場環(huán)境的定位，即軍工企業(yè)已成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展的市場主體，需要更多的發(fā)揮市場在資源配置中的重要作用。④引入技術(shù)與進度激勵約束因素，建立的激勵約束利潤比例計算模型，一方面使得系數(shù)的確定有了明確的依據(jù)，比例計算更加科學(xué)；另一方面，技術(shù)與進度激勵約束系數(shù)的確定，需要按照評價標(biāo)準(zhǔn)，通過訂購方與承研承制單位協(xié)商確定，這也體現(xiàn)了激勵約束議價中的“議價”屬性。

圖4 價格變化曲線

圖5 利潤變化曲線

4 結(jié)論及下一步工作

只有將成本、技術(shù)和進度因素結(jié)合起來，激勵約束議價機制才能在降低成本、提升企業(yè)科研創(chuàng)新能力與管理水平上發(fā)揮引導(dǎo)作用，才能在推動企業(yè)健康發(fā)展的同時，真正滿足訂購方需求。論文在分析當(dāng)前激勵約束議價機制局限性的基礎(chǔ)上，建立了激勵約束利潤比例計算模型，能夠為科學(xué)合理的制定裝備價格提供有效支撐。

論文關(guān)于技術(shù)與進度激勵約束系數(shù)的確定，目前沒有權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)，仍需進一步研究；對于激勵約束利潤在推動企業(yè)提升科研創(chuàng)新能力和企業(yè)管理水平上能夠發(fā)揮作用的大小仍需深入研究。