李 倩

（烏蘭察布電力勘測設(shè)計院有限公司，內(nèi)蒙 烏蘭察布 012000）

目前，由于市場競爭壓力的增大與世界經(jīng)濟的不穩(wěn)定等原因，我國企業(yè)正面臨著前所未有的困難局面，只有以最快的速度來適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境，對經(jīng)濟管理的模式進行一系列的改革，才能找到企業(yè)的發(fā)展方向。在企業(yè)管理的過程中，如何提高資金管理的安全性、如何提高資金的使用效率以及如何確保資金的保值增值等問題，都亟待加以重視。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

資金在傳統(tǒng)意義上簡而言之就是貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。但伴隨著網(wǎng)絡(luò)時代及數(shù)字大時代的來臨，資金也在進行著衍生和變化，例如像支付工具和數(shù)字貨幣的出現(xiàn)使貨幣發(fā)生了大的變革。而數(shù)字貨幣的發(fā)行，給社會經(jīng)濟帶來了一場資金和貨幣的大革命。首先發(fā)行數(shù)字貨幣可以在很大程度上降低傳統(tǒng)紙幣的發(fā)行量、降低高昂的流通成本，有效的提升經(jīng)濟交易活動的便捷性，提高經(jīng)濟活動的透明度，從而降低不法分子通過紙質(zhì)貨幣進行洗錢、逃漏稅等違法犯罪行為。

企業(yè)的資金管理是指從資金的流入到資金的流出一個全流程的管理過程。包括投資、融資及經(jīng)營的全面管理。企業(yè)資金的流入即企業(yè)的融資及經(jīng)營管理，融資管理則是企業(yè)包含了對股東的融資還是對債權(quán)人融資，是選擇長期的融資還是短期的融資等相關(guān)管理活動；經(jīng)營管理過程中則要求企業(yè)對資金使用的安全性提供保障，應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收票據(jù)的選擇，企業(yè)收取資金的時限性等方面的管理。企業(yè)資金的流出即投資管理及經(jīng)營管理，包括項目投資及支付方案，日常經(jīng)營的支付管理工作。

（二）企業(yè)加強資金管理的重要性

1.有助于增強企業(yè)競爭能力

資金的管理對于企業(yè)籌措資金的方案及后續(xù)資金的利用程度起到舉足輕重的作用，加強資金的管理對于企業(yè)投資活動及后續(xù)的資金流動有著指導(dǎo)性的作用，能夠加大資金的使用效力；有效的資金使用方案可以減少資金的浪費，減少資金的使用成本，從而在一定程度上降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險，進而提升企業(yè)的競爭能力。在同行業(yè)的競爭中，有效的資金管理可以確保企業(yè)在搶占市場占有率保持優(yōu)勢性，迅速形成規(guī)模經(jīng)濟，從而提升企業(yè)在同行業(yè)的競爭能力。

2.有助于利用財務(wù)杠桿作用

合理的使用和籌措資金是有助于合理利用財務(wù)杠桿。企業(yè)所處的發(fā)展階段不同對資金的使用需求也不同，企業(yè)在初創(chuàng)期對于資金的需求較大，投入多回收少，經(jīng)營風(fēng)險大，則需要進行股權(quán)融資來降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在成熟期資金比較雄厚，回收金額比較大，投入金額較為平穩(wěn)，經(jīng)營風(fēng)險小，這時利用一定的債權(quán)融資也不會加大財務(wù)風(fēng)險，并且能夠充分利用財務(wù)杠桿作用。

3.有助于提升企業(yè)管理水平

在資金管理的過程中，企業(yè)涉及到的環(huán)節(jié)較多，涉及的項目環(huán)節(jié)也較多，包含運營活動的資金管理、項目投融資活動的資金管理、資金的使用、監(jiān)督、檢查及后續(xù)的追蹤等。在各項經(jīng)濟活動中，加強資金管理可以全面分析企業(yè)的各個活動環(huán)節(jié)，全方位的企業(yè)的各個重要的經(jīng)濟環(huán)節(jié)進行把控，從而提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

4.有助于降低資金成本

有效的資金管理可以使企業(yè)在資金使用過程中選擇合理有效的融資方式，即滿足資金的使用需求，又可以選擇成本較低的融資方案；有效的資金管理可以反饋給資金使用者不合理的資金占用情況，可以將一些不良的資金占用項目進行割舍，減少無效資金的使用，來降低資金的使用成本；有效的資金管理可以在投資活動中選擇在不影響企業(yè)正常投資的情況下，分期進行支付，從而提高資金的使用效率，降低資金的成本。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識薄弱

目前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對資金的管理沒有做到全方位的管理。大多數(shù)僅僅停留在支付環(huán)節(jié)，但也就是簡簡單單的簽字環(huán)節(jié)，并不能全面的了解企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，沒有深入的看到業(yè)務(wù)的真是狀況；再有就是收回環(huán)節(jié)，僅僅交由財務(wù)部門去做催收、詢證，而往往財務(wù)部門是不做業(yè)務(wù)對接工作的，與對方單位的溝通也不暢，甚至?xí)诤罄m(xù)的對接中應(yīng)對方的人員變動沒有及時入賬、或?qū)Ψ絾挝毁~務(wù)核算錯誤導(dǎo)致雙方賬務(wù)的不統(tǒng)一，而無法進行核對，上述工作需要業(yè)務(wù)部門的配合，但業(yè)務(wù)人員不熟悉財務(wù)工作的特點，反而導(dǎo)致不同部門之間的不理解，這就會造成企業(yè)資金的流失或資源的占用。

而且，從企業(yè)資金的具體管理工作而言，資金管理職責(zé)一般也是放在財務(wù)部門，對于資金的監(jiān)管一般都沒有監(jiān)管部門，只是依靠崗位不相容原則對財務(wù)內(nèi)部的相關(guān)崗位進行相互監(jiān)督，如果相關(guān)人員相互勾結(jié)，根本上還是解決不了資金的安全問題。還有一些企業(yè)就派駐審計進行年終審計工作，但審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)能力也層次不齊，導(dǎo)致一些舞弊行為檢查不出來，所以企業(yè)就資金的管理意識還是比較薄弱的。

（二）企業(yè)融資與投資風(fēng)險把控能力不足

企業(yè)的投融資一般是聘請機構(gòu)去做的，而一般合作的機構(gòu)對于企業(yè)的情況、了解深度在短期內(nèi)是有限的，尤其是在選聘人員時，由于后備人才的儲備不足，造成工作的斷層，導(dǎo)致專業(yè)水平有限，為企業(yè)提供的方案存在一定的風(fēng)險。還有就是投融資的對接部門，其反饋信息的有用程度、后續(xù)市場環(huán)境的變化程度以及特殊因素的影響會造成企業(yè)對風(fēng)險的把控有所偏差。所以企業(yè)僅依靠外部機構(gòu)及人員做投融資的計劃，而內(nèi)部的財務(wù)部門卻對投融資無法提供即全面又準(zhǔn)確加之行而有效的方案，甚至就是簡單的靠一些指標(biāo)來計算，沒有深入的進行分析，得出來的結(jié)論十分片面，這會加大風(fēng)險。而一旦具體面向市場時，市場部門對相關(guān)決策的參與度較低或因能力有限不參與相關(guān)的投資決策，這就會導(dǎo)致對風(fēng)險的把控能力不足，不能準(zhǔn)確反映出實際的情況與需求。

（三）缺乏科學(xué)的資金預(yù)算管理

目前，企業(yè)的預(yù)算管理基本上就是要求說明每項支出不超出標(biāo)準(zhǔn)，還沒有合理的去結(jié)合企業(yè)的實際情況去分析資金使用的有效性及合理性。雖然對于特殊經(jīng)濟事項要求進行審批，但是不同的企業(yè)因管理不夠完善，導(dǎo)致了審批過程中出現(xiàn)漏洞。而且由于管理層的不重視，各部門對于資金預(yù)算參與度并不夠，導(dǎo)致了預(yù)算的準(zhǔn)確性不強，特殊的事項在做預(yù)算時沒有上報。資金使用也會因為怕減少資金，而大量突擊的使用資金，造成不必要的浪費，所以企業(yè)從申請資金到使用資金及后續(xù)的追蹤都是缺乏相應(yīng)預(yù)算管理的。

（四）資金管理缺乏全過程監(jiān)控

企業(yè)對于資金的管理大多數(shù)停留在取得及支出的一部分工作上。一般企業(yè)很少有投資，所以因金融資產(chǎn)收取的資金很少，大多數(shù)資金是來源于收入。企業(yè)一般也就是會對應(yīng)收賬款進行催收，大多數(shù)采用審計詢證的方式來進行監(jiān)控。支出也就是成本費用和資產(chǎn)、物資采購的支付監(jiān)控的也只有采購到支付的過程，并沒有對后續(xù)質(zhì)保金及因物資不合格等原因造成的資金損失做出比較廣泛的監(jiān)控。對于項目投資的資金管理也只是按照相關(guān)機構(gòu)的方案進行處理，沒有全方位的跟蹤監(jiān)控，從而造成相當(dāng)程度上的資金浪費。

（五）資金管理信息化程度不高

企業(yè)支付方式由最初的手寫支票，會因為填寫的不規(guī)范書寫錯誤被退回重新填寫到開始使用支票打印機靠手動密碼器進行支付，會因為密碼輸入錯誤而無法使用支票。再后來變成了線上的網(wǎng)銀支付，小金額由出納支付會計審核，大宗金額則需要三級審核將再加上一級主管審核。最新的是設(shè)立財務(wù)公司統(tǒng)一平臺管理，五級審核制。但是系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)太多，兼容性不強，總是會出現(xiàn)系統(tǒng)維護問題。在支付過程中一些特殊問題也在聯(lián)系項目組得不到明確的解決方案，最后都是不了了之。

（六）企業(yè)財務(wù)隊伍薄弱

企業(yè)的財務(wù)人員除了財務(wù)公司專業(yè)做資金管理的人員一般都是做簡單的資金支付工作的，對于資金管理方面的工作最多也只停留在財務(wù)簡單的分析但對于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有用度的把控不高，提供的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性有待考量；再有就是預(yù)算的上報工作，僅僅是停留在基礎(chǔ)的稽核，沒有做出精準(zhǔn)的具有前瞻性的分析與把控。對于資金的籌措、項目投資方面資金計劃以及管理工作都相當(dāng)薄弱。

三、加強企業(yè)資金管理的對策建議

（一）強化資金管理意識，形成資金管理共識

企業(yè)要做到每一層的管理人都要進行相關(guān)職級把控，明確各級資金管理者的職責(zé)。要充分明確管理職責(zé)和對應(yīng)責(zé)任的承擔(dān)是強化資金管理強有力的保障。財務(wù)公司統(tǒng)一調(diào)配集團內(nèi)各企業(yè)的資金，可以保障需要資金的企業(yè)可以及時的籌措到使用資金，有閑余資金的企業(yè)也可以賺取利息不造成資金的浪費。各分子公司財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)作為資金安全管理的責(zé)任人，監(jiān)管企業(yè)資金的使用情況，審核批準(zhǔn)預(yù)算，制定本單位資金管理的內(nèi)控制度?；鶎迂攧?wù)人員則要完全落實好不相容崗位相分離，通過制度約束與思想道德規(guī)范，確保資金使用的的安全。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風(fēng)險

企業(yè)投資所用資金一般包括兩個方面，包括內(nèi)部資金和外部資金兩方面。其中內(nèi)部資金一般來源于股權(quán)融資和內(nèi)部留存，外部融資則來源于借款，但借款的方式不同風(fēng)險也不同。股權(quán)融資的財務(wù)風(fēng)險較小，由于不用償還本金，但其資本成本較高；債務(wù)資本成本較低但由于其需要還本付息導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險較高。企業(yè)因按照企業(yè)的不同發(fā)展期間對所需資金的籌資方式進行改變。企業(yè)創(chuàng)建的初期選用股權(quán)籌資方式，降低財務(wù)風(fēng)險；在成熟期選用債務(wù)籌資方式，通過利用利息降低稅收，來保證企業(yè)留有部分現(xiàn)金流，從而降低投資的風(fēng)險。

企業(yè)還可以通過提升信譽度以及銷售能力來獲取銀行的借款等債權(quán)資金，通過積極的營銷能力提升股價，得到股東的認(rèn)可來獲得股權(quán)資金，通過有效的投資來減少股利分配，充分使用留存收益帶來的資金，可以通過集團內(nèi)部的財務(wù)公司將集團內(nèi)的各個分子公司的資金有效整合，從而獲取資金。

（三）建立全面預(yù)算體系，科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)要結(jié)合自身的實際情況編制全面預(yù)算，對預(yù)算事前的宣貫工作要落實到位、編制標(biāo)準(zhǔn)要清楚明確；事中調(diào)整和控制要有理有據(jù)，監(jiān)督得當(dāng)；事后分析直擊要害，解決問題。對于現(xiàn)金預(yù)算的編制工作要由相關(guān)部門參與編制，明確責(zé)任，做好事中控制和事后分析工作，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和適用性。充分利用現(xiàn)有的高新技術(shù)，建立健全流程體系，讓每一環(huán)節(jié)都有閉環(huán)，每一個崗位職責(zé)都充分的體現(xiàn)其價值。簡單的流程環(huán)節(jié)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)模式，特殊情況采取多方位解決方案，保證預(yù)算的全面性和科學(xué)性。

（四）加強資金管理監(jiān)控，提升全過程監(jiān)管力度

企業(yè)應(yīng)對資金從取得到資金的支出全流程進行把控。包括資金的質(zhì)量，其體現(xiàn)在企業(yè)在收取資金時，除了現(xiàn)金外，在銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票中要優(yōu)先選擇銀行承兌匯票，在選取銀行承兌匯票時先選取四大行和信用好的銀行承兌；收取國債和地方債券時，優(yōu)先收取國家債券；對于應(yīng)收賬款的催收也是保證資金質(zhì)量的一大要點，企業(yè)為了拓寬銷售渠道保證市場份額，應(yīng)收賬款是不可避免的，但這就會造成企業(yè)的壞賬，這就要求企業(yè)建立一套強有力的清收措施，并進行后續(xù)的監(jiān)督來保證資金的質(zhì)量。資金的籌措使用，這就聯(lián)系到了企業(yè)投融資，從企業(yè)的融資到企業(yè)的投資對于管理的要求是極高的，要求企業(yè)建立健全資金的監(jiān)管體系，保證籌資的安全性，降低風(fēng)險；投資的合理性，減少因人為原因造成的資金浪費和投資失誤；加強事中控制和監(jiān)督保障企業(yè)在出現(xiàn)細(xì)微問題時，及時的予以修正。保證道道有監(jiān)控，事事有人管。

（五）提升資金管理信息化水平，降低資金運營風(fēng)險

現(xiàn)今科技發(fā)展迅速，云智能等新興技術(shù)在全世界廣泛應(yīng)用，基礎(chǔ)性重復(fù)行的工作已由共享中心進行運作。企業(yè)在資金管理的過程中也要加強信息化程度，這樣不僅能夠減少基礎(chǔ)性重復(fù)性工作的工作量，還可以將有效的資源用于資金的有效管理上，加強資金管理的動態(tài)監(jiān)控，控制資金池現(xiàn)金額度，及時準(zhǔn)確的反映出現(xiàn)金的具體流向、定期現(xiàn)金的流量大小、現(xiàn)金是否出現(xiàn)余缺的情況并追蹤其原因。充分利用信息系統(tǒng)對資金進行分析、預(yù)測、監(jiān)控為資金的使用者、管理者提供切實有效的數(shù)據(jù)，從而保障資金的安全性，提升資金結(jié)算的速度，防范各種資金風(fēng)險。

（六）強化財務(wù)隊伍建設(shè)，提升綜合素質(zhì)水平

企業(yè)要全方位培養(yǎng)財務(wù)人員，不僅僅是簡單的做資金支付。現(xiàn)在先進的企業(yè)在資金的管理方面做的十分到位，對于資金管理的培訓(xùn)也有很多好的機構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該可以采用走出去請進來的方式進行學(xué)習(xí)。去做資金管理好的單位調(diào)研學(xué)習(xí)，在探討中找到符合自己單位的資金管理方式；采用線上線下的培訓(xùn)方式系統(tǒng)的學(xué)習(xí)資金的管理，讓財務(wù)人員有一個堅實的理論基礎(chǔ)；在聘請優(yōu)秀的老師來企業(yè)講授課程，讓理論充分聯(lián)系實際，為企業(yè)打造強有力的財務(wù)團隊。同時要加強財務(wù)人員的職業(yè)道德水平，謹(jǐn)防紅線意識，不該觸碰的的灰色地帶不觸碰，不該泄露的信息堅決不泄露絲毫。

綜上所述，目前企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險很大，這就要求企業(yè)通過加強對資金的管控，增強風(fēng)險防控意識，對資金管理的各個環(huán)節(jié)進行全方位的監(jiān)督與控制，保證與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，為企業(yè)構(gòu)建一個健康有序的經(jīng)營環(huán)境，做到事事有依據(jù)，事事可處理，統(tǒng)籌安排資金，保證企業(yè)長久發(fā)展。