文/張燕英（廣西農(nóng)投智慧農(nóng)業(yè)有限公司）

國有企業(yè)是促進我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，其市場經(jīng)濟的占比份額較大，屬于我國重要的企業(yè)類型之一，其經(jīng)營效益的高低直接關(guān)系著國家的經(jīng)濟利益。眾所周知，任何類型企業(yè)的運營都離不開充足資金的支持，國有企業(yè)屬于國家中央政府或者是地方政府投資并參與控股的企業(yè)，企業(yè)的運營資金主要來源于政府的財政支出。為此，國有企業(yè)的資金管理工作十分重要，不僅影響著國企的運營效益，還會影響政府的財政管理效益，資金的集中管理是國企財務(wù)管理水平提升的重要表現(xiàn)。

一、國企開展資金集中管理的重要性

一方面，資金集中管理工作的開展有助于為企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟發(fā)展目標的實現(xiàn)奠定堅實基礎(chǔ)。近幾年，政府對于國有企業(yè)的發(fā)展十分重視，不僅增加了對國企基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，還通過宏觀調(diào)控的方式促進國企的經(jīng)濟增長，但是因經(jīng)濟增長速度過快，使得國企經(jīng)營出現(xiàn)了諸多問題，如國企產(chǎn)值逐步提升的同時，產(chǎn)值的收益效益逐漸降低，國企的銀行貸款利率日漸提升，“規(guī)模不經(jīng)濟”現(xiàn)象明顯，國企整體的經(jīng)營情況每況愈下。此時資金集中管理工作的開展，能夠改變國企“大規(guī)模生產(chǎn)，小作坊管理”的不良現(xiàn)狀，打破國企各業(yè)務(wù)項目相對獨立的局面，并能夠確保國企建立與完善的成本管理機制以及體系等獲得有效落實。另一方面，國企資金的集中管理具有“生財”以及提高資金使用率與流動性的作用。國企資金集中管理模式應(yīng)用的主要目的是“生財”，集中管理的方式既有助于加快國企資金的周轉(zhuǎn)速度，減少國企投資成本，又有助于增加國企貨幣資金的儲備量，提升國企資金管理與投資效益，保障資金的流動性[1]。具體的管理需要工作人員集中精力把握好資金的歸集點、使用結(jié)算點以及財務(wù)管理點等，重視資金使用率的提升，科學調(diào)整資金管理結(jié)構(gòu)。

二、國企開展資金集中管理的問題

（一）資金供求不平衡

國有企業(yè)的運營是一個長期的過程，其運營期間會涉及諸多管理事項以及業(yè)務(wù)項目活動等，每一項業(yè)務(wù)活動的舉辦以及管理事項的推進都需要充足的資金支持。然而，國有企業(yè)的運營以及管理資金有限，因企業(yè)的資金主要來源于政府的財政支出，所以國有企業(yè)資金可分配以及使用的額度有限，資金管理工作中經(jīng)常會出現(xiàn)資金供求不平衡的問題，有些國企重點運行項目的資金需求量較大，即便是資金管理過程中管理人員已經(jīng)增大了此類項目活動的資金分配額度，但是因項目活動耗費資金較大，在一定程度上可能會存在資金撥款延遲的問題，影響企業(yè)重點業(yè)務(wù)項目活動的后續(xù)推進，出現(xiàn)供不應(yīng)求的問題。另外，部分業(yè)務(wù)項目的活動資金需求量較小，但是依據(jù)國企項目開展以及運行的相關(guān)規(guī)定，業(yè)務(wù)項目活動實際的資金消耗可能會小于國企的資金批復(fù)，此時容易出現(xiàn)管理人員利用職權(quán)貪污公款的行為，擾亂資金管理的供求平衡關(guān)系，破壞國企資金集中管理的正常秩序。與此同時，諸多業(yè)務(wù)項目實際的資金消耗量遠超出國企的資金預(yù)算，如若國企內(nèi)部同時開展多個業(yè)務(wù)項目，則不僅會導致資金供求不平衡，還會影響國企資金的正常使用。

（二）監(jiān)控力度差

常規(guī)情況下，國企的運營規(guī)模較大，具體經(jīng)營的業(yè)務(wù)項目數(shù)量較多，因此產(chǎn)生的資金管理工作內(nèi)容較為繁雜，傳統(tǒng)較為松散的資金管理方式缺少統(tǒng)一化的管理理念以及管理監(jiān)督機制，各業(yè)務(wù)項目的資金管理效率偏低，管理效果不佳，加之實際的資金監(jiān)管力度較弱，嚴重影響了國企資金的規(guī)范化以及集中性的管理。與此同時，國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動開展的數(shù)量較多，活動種類較為復(fù)雜，各類經(jīng)濟活動的舉辦都需要充足資金進行支持，其在一定程度上增加了資金管理難度，尤其是針對融資活動的開展，國企資金管理人員很難從自身戰(zhàn)略發(fā)展的角度將融資活動的資金使用進行集中管理及監(jiān)控，進而可能會出現(xiàn)經(jīng)濟活動資金監(jiān)控力度不足的問題，影響國有企業(yè)資金集中管理工作的正常推進。除此之外，國有企業(yè)資金監(jiān)控力的薄弱還會增加國企資金風險發(fā)生的概率[2]。因國企內(nèi)部缺少強有力的資金監(jiān)控，所以在日常管理工作中經(jīng)常會出現(xiàn)濫用職權(quán)、隨意挪用以及非法占用國企公款的行為，嚴重破壞了國企的資金管理秩序，降低了國企資金集中管理水平，既不利于國企相關(guān)監(jiān)督與管理機制的有效落實，又會增加資金管理風險，對國企造成的經(jīng)濟損失。

（三）缺乏資金集中管理意識

國有企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理方式較為靈活且分散，因此種資金管理理念以及管理方式較為穩(wěn)固，所以國企內(nèi)部資金管理人員的此種管理思想根深蒂固，加之國企領(lǐng)導層人員缺少對資金集中管理重要性以及必要性知識的普及，使得國企內(nèi)部工作人員普遍缺乏資金集中管理意識，管理理念相對落后的同時，管理經(jīng)驗明顯不足。與此同時，在國企財務(wù)管理轉(zhuǎn)型風向下，國企領(lǐng)導層人員在積極推進財務(wù)管理信息化發(fā)展的同時，十分重視資金的集中管理問題，但是因國企內(nèi)部管理人員的思想更新速度較為緩慢，財務(wù)內(nèi)部具體的資金管理職能定位缺乏合理性，致使國企資金集中管理工作落實不到位，工作的具體開展缺少執(zhí)行力度。實際上，相比于傳統(tǒng)的資金管理理念，集中式的資金管理理念應(yīng)用時間較短，國企上下全體工作人員管理理念的轉(zhuǎn)變與更新需要較長時間，加之國企領(lǐng)導層人員對于資金集中管理的重要性缺乏正確認知，國企內(nèi)部缺少資金集中管理重要性的宣傳，不僅不利于國企工作人員資金集中管理意識的培養(yǎng)，還會阻礙資金集中管理工作的推進，降低國企資金管理效率，增加資金管理人員的工作負擔，進而拉大國企與其他企業(yè)經(jīng)濟管理的差距[3]。

（四）資金管理方式不合理

國有企業(yè)資金管理方式不合理的主要表現(xiàn)是缺乏合適的資金集中管理模式，諸多國有企業(yè)領(lǐng)導層人員尚未意識到資金集中管理的重要性，資金管理不僅仍然沿用傳統(tǒng)的管理模式，且相對應(yīng)的管理制度以及管理體系并未進行調(diào)整與完善等，使得具體資金管理方式缺少制度的參考以及體系的保障等，資金管理方式缺乏合理性的問題普遍存在于國有企業(yè)的財務(wù)管理工作當中。雖然有部分國有企業(yè)已經(jīng)在其內(nèi)部引進與應(yīng)用了資金集中管理模式，但是因模式的具體應(yīng)用缺乏對國企實際經(jīng)營情況的了解，受國企內(nèi)部分權(quán)現(xiàn)象的影響，資金的集中管理工作困難重重，諸多具體的管理措施無法獲得有效落實，最終導致資金集中管理模式的引進與應(yīng)用形同虛設(shè)，并無實際應(yīng)用價值可言，加之部分國有企業(yè)的資金管理存在集權(quán)化的現(xiàn)象，日常管理工作的開展忽略了工作人員的實際需求，進而可能會對國企的運營利益以及工作人員的基本權(quán)益產(chǎn)生不良影響，如工作人員的薪資福利待遇與工作付出不成正比，資金分配方式缺乏公平性以及公正性等，不利于國企資金集中管理計劃的實施。傳統(tǒng)的資金管理方式較為粗放，資金管理缺少詳細且規(guī)范化的管理體系，容易造成國企出現(xiàn)多頭賬戶的問題。

三、國企資金集中管理優(yōu)化策略分析

（一）構(gòu)建完善的資金管理制度

國有企業(yè)的資金管理較為繁雜，具體涉及國有企業(yè)內(nèi)部的多個部門以及工作人員，傳統(tǒng)的松散型資金管理對管理機制的構(gòu)建要求較低，僅需要確?；镜馁Y金管理機制存在即可，而資金的集中管理不同于松散型的資金管理，其對于國有企業(yè)相關(guān)制度以及體系的構(gòu)建要求較為嚴格，國企領(lǐng)導層人員需要重視資金管理制度的構(gòu)建以及完善，諸多國有企業(yè)的資金管理普遍存在管理制度不健全的問題，國企內(nèi)部缺少完整性以及規(guī)范化的管理機制，使得資金集中管理工作的開展缺少制度參考以及體系依據(jù)，具體管理措施的落實缺少制度保障。為此，國有企業(yè)資金集中管理優(yōu)化的有效措施之一是構(gòu)建完善的資金管理機制，通過管理機制對管理人員的具體管理行為進行約束，既有助于國企管理人員的資金集中管理有章可循、有法可依，又有助于防止國企管理人員出現(xiàn)非法使用國企資金以及占用國企公共財產(chǎn)等行為，擾亂國企資金管理秩序。另外，資金規(guī)范化的集中管理需要企業(yè)引進與應(yīng)用資金集中管理模式，該模式的應(yīng)用需要相關(guān)制度提供指引及支持，避免國有企業(yè)內(nèi)部出“投機取巧”的資金管理行為，阻礙國有企業(yè)資金集中管理工作的開展與落實[4]。

（二）規(guī)范賬戶管理

首先，加強對國有企業(yè)資金賬戶的監(jiān)管，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)嚴格規(guī)范國企資金賬戶的開立以及使用，并需要保證資金賬戶的開立與國企業(yè)務(wù)項目的活動內(nèi)容相一致，且能夠滿足項目活動資金結(jié)算工作的需求，既有助于國家政府監(jiān)督機構(gòu)實時督促國企領(lǐng)導層人員認真履行資金的集中管理工作，又有助于規(guī)范國企的賬戶管理，加強對國企賬戶開立、變更以及撤銷等操作的動態(tài)監(jiān)管以及跟蹤檢查等。其次，國企法人代表賬戶的開立及使用應(yīng)合法、合規(guī)，國企法人能夠利用賬戶信息辦理多項合法業(yè)務(wù)，如資金轉(zhuǎn)賬以及現(xiàn)金收付等，保障賬戶的一切使用均能夠符合國家規(guī)定，以此確保賬戶開立以及使用的安全性，有助于為國企資金的集中管理提供強有力的支持。最后，國有企業(yè)的運營會涉及專項資金的管理問題，針對特定用途的資金管理，需要國有企業(yè)領(lǐng)導者開立專項賬戶，例如基本建設(shè)資金的集中管理、國企內(nèi)部更新改造資金的集中管理以及期貨交易保證金集中管理等，需要資金管理人員重視賬戶規(guī)范化管理的同時，有針對性地制定資金集中管理方案。

（三）構(gòu)建完善資金信息管理系統(tǒng)

科學技術(shù)的不斷發(fā)展，使得人類進入了信息化的建設(shè)與發(fā)展階段，國有企業(yè)領(lǐng)導層人員不僅需要重視內(nèi)部控制的改革問題，還需要重視資金集中管理問題，重點在國企內(nèi)部構(gòu)建完善的資金信息管理系統(tǒng)，并通過先進信息技術(shù)的應(yīng)用提高資金集中管理的信息化建設(shè)水平，既有助于資金集中管理流程的簡化，又助于提高資金管理相關(guān)數(shù)據(jù)信息存儲的安全性。資金信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建與完善，能夠?qū)筚Y金集中管理所產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)信息收錄與保存至信息管理系統(tǒng)當中，便于管理人員的實時檢索、檢查以及調(diào)用等，既能夠為國企資金的集中管理提供真實且有效的數(shù)據(jù)信息，又可以提升國企資金集中管理的信息化水平，有助于國企實現(xiàn)信息化的資金管理目標，便于國企領(lǐng)導層人員能夠?qū)崟r監(jiān)管資金分配以及使用情況，了解國企資金實際流向[5]。資金信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建與完善需要國企管理人員優(yōu)先完成網(wǎng)絡(luò)信息化平臺的構(gòu)建，借助互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)優(yōu)化資金集中管理方式，創(chuàng)新與升級集中管理模式，加強國企與銀行等金融機構(gòu)的合作，以便于為國企資金信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建創(chuàng)造良好條件，輔助資金管理人員逐步完成信息管理系統(tǒng)的優(yōu)化工作。在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，企業(yè)要通過信息技術(shù)實現(xiàn)對各子公司資金的統(tǒng)一管控。企業(yè)應(yīng)該建立結(jié)算中心，減少子公司的銀行賬戶數(shù)量，通過開立專門的結(jié)算賬戶，由總公司對各子公司的資金進行統(tǒng)一管理。各子公司在工作中使用資金，總公司根據(jù)子公司資金使用情況給予一定備用金，并對子公司的資金使用情況進行全過程監(jiān)，確保資金使用符合集團整體的需求。集團由總公司統(tǒng)一開展資金的投入，確保資金的流動性與效益性。同時在資金管理中要嚴格管理資金的使用與支出，避免資金浪費或超預(yù)算的問題。在對資金進行統(tǒng)一管理的過程中，總公司對資金具有最高管理權(quán)，能夠從戰(zhàn)略視角出發(fā)對各子公司的資金使用進行統(tǒng)籌規(guī)劃，并開展投融資決策。子公司在資金使用過程中有一定的現(xiàn)金使用權(quán)，能夠在授權(quán)的范圍內(nèi)開展資金使用，一旦資金使用超出授權(quán)權(quán)限，則應(yīng)該經(jīng)過集團相關(guān)部門的審批之后才能使用資金。通過信息技術(shù)，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方式，使集團的資金使用更加靈活，促使集團順利發(fā)展。

（四）優(yōu)化資金集中管理意識

我國諸多國有企業(yè)的經(jīng)營歷史悠久，國企內(nèi)部傳統(tǒng)的文化氛圍較為濃厚，粗放型且較為分散的資金管理方式是國有企業(yè)沿用多年的傳統(tǒng)管理方法，比較適用于國企運營規(guī)模較小以及經(jīng)濟活動數(shù)量較少的階段。但是，隨著經(jīng)濟以及科學技術(shù)的發(fā)展，國內(nèi)外市場經(jīng)濟的環(huán)境發(fā)生了重大改變，國有企業(yè)的日常經(jīng)營不僅需要面對來至國外同行企業(yè)的競爭，還需要面對國內(nèi)同行企業(yè)的競爭，國企的長久運營及發(fā)展前途堪憂，為確保國企運營以及管理資金充足的情況下，資金集中管理方式的應(yīng)用至關(guān)重要，需要企業(yè)管理人員優(yōu)先提高人員資金管理意識。諸多國有企業(yè)的在職人員均是從業(yè)多年的國企老員工，其資金管理理念較為落后，需要國企領(lǐng)導層人員通過定期組織人員參與資金集中管理培訓活動的方式優(yōu)化人員資金管理意識，提升人員資金管理技能，并豐富人員資金集中管理經(jīng)驗等。另外，國企領(lǐng)導層人員屬于企業(yè)的“領(lǐng)頭羊”，應(yīng)充分發(fā)揮自身的模范帶頭作用，優(yōu)先轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理理念，重點提高自身對資金集中管理的重視，并積極、主動的參與國企組織的各種人員培訓活動，充分發(fā)揮領(lǐng)導作用，重視資金集中管理工作有效落實的同時，加大資金管理執(zhí)行力度[6]。

四、總結(jié)

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，不僅為國有企業(yè)的運營及發(fā)展帶來了良好的機遇，還在一定程度上為國有企業(yè)帶來了諸多挑戰(zhàn)，例如國企運營資金風險以及財務(wù)風險出現(xiàn)的幾率明顯增加，國企資金管理壓力增大，而資金的集中管理既能夠為國企規(guī)模經(jīng)濟的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，又能夠提高國企資金的使用率以及流動性等。雖然當前國有企業(yè)資金的集中管理存在資金供求不平衡、監(jiān)控力度差、人員缺乏資金集中管理意識以及資金管理方式不合理等問題，需要通過構(gòu)建完善資金管理制度、規(guī)范賬戶管理、構(gòu)建完善資金信息管理系統(tǒng)以及優(yōu)化資金集中管理意識等策略進行解決。