朱 琳 長春建設(shè)集團股份有限公司

公司要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最主要的物質(zhì)基礎(chǔ)就是資金。在新的時代背景下，與公司的資金管理狀況相聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)公司仍然存在著一些問題，因此，公司必須要根據(jù)自己的實際情況制定出最優(yōu)的應(yīng)對措施，來提高自己的發(fā)展水平。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心內(nèi)容，它貫穿于企業(yè)運營管理的所有環(huán)節(jié)，目前，有些企業(yè)還沒有認(rèn)識到新的時代背景下，公司資金管理的重要性。因此，在公司的運營過程中，也會出現(xiàn)很多問題，這些問題難以得到解決，導(dǎo)致公司的利潤出現(xiàn)了下滑，如果不能及時采取切實的行動，就很容易對公司長遠(yuǎn)持續(xù)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

一、企業(yè)資金管理的含義

對現(xiàn)代企業(yè)而言，資金管理的重要性無需贅言，其原因在于，在進行生產(chǎn)經(jīng)營的時候，所有的經(jīng)濟活動都離不開足夠的流動資金的支撐，唯有如此，才能保證公司的總體運行。公司的資金管理也涉及很多方面，它的主要內(nèi)容是：資金的籌集、資金使用過程的管理控制、資金使用計劃的制定、資金使用效益的評估等。與此同時，資金管理的對象既包括企業(yè)的流動和固定資金，也包括了某些特殊目的的資金。對資金進行科學(xué)、合理的管理，可以對公司內(nèi)部目前的資金實際使用情況進行有效的反映，并在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，清晰記錄與資金使用相關(guān)的環(huán)節(jié)。如此，管理者才有可能最大程度地把握企業(yè)實際的資金狀況，并能依據(jù)目前的生產(chǎn)經(jīng)營情況和將來的發(fā)展需要，對資金做出合理的計劃，保證在發(fā)展中有充足的資金支撐。

與此同時，在現(xiàn)代企業(yè)中，資金管理呈現(xiàn)出了顯著的全面性特點，它與公司生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)都會有所關(guān)聯(lián)，比如，購買生產(chǎn)原料就會對其進行了資金管理，在銷售活動結(jié)束之后，還會出現(xiàn)了應(yīng)收賬款，這也會對其產(chǎn)生影響，所以資金管理是一種全面性的管理。再者，在現(xiàn)代公司中，資金的管理是一個動態(tài)的過程，它必須隨著市場形勢的改變而做出相應(yīng)的動態(tài)的調(diào)整，唯有如此，它才能在財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的缺陷和缺陷，從而使公司的財務(wù)管理工作逐漸朝著科學(xué)化和合理化方向發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理的重大作用

(一)優(yōu)化資金配置提高資金效率

對企業(yè)發(fā)展予以充分的資金支持十分關(guān)鍵，對企業(yè)的資金進行合理的管理，可以清晰地了解企業(yè)的各種資金的分配和儲備狀況，可以為企業(yè)規(guī)避資金的風(fēng)險，讓企業(yè)的資金具備了一定的抗風(fēng)險的能力，保證企業(yè)可以穩(wěn)定、持續(xù)、良好的發(fā)展。如果公司要把它的用途發(fā)揮到最大，并且把它的高質(zhì)量的資本配置出來，既要確保公司的日常運營，又要預(yù)留出一部分的后備資本，只有在這種情況下，公司的運營才能得到有效的保障，從而能夠更好地提升公司的運營效益。與此同時，還可以預(yù)防資本存量不足，不斷提高公司的償債能力，不斷為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

(二)全面提高財務(wù)管理水準(zhǔn)

在財務(wù)管理體制中，資金管理的水平是非常關(guān)鍵的一個部分，它與公司的內(nèi)部資金是否能夠進行合理的分配和運用有著密切的聯(lián)系，而公司是否能夠?qū)镜呢攧?wù)管理進行高效的運用，又會對公司的財務(wù)管理質(zhì)量產(chǎn)生很大的影響。企業(yè)完全可以通過加強資金管理的有效性，做好資金管理臺賬，對各類資金的使用途徑和流入路徑進行客觀、精確的記載，從而有助于公司的財務(wù)管理部門對公司的資金收支情況進行更多的了解，并找出公司在財務(wù)管理工作中存在的問題和漏洞，從而進行有針對性的改進，從而提高公司的整體財務(wù)管理水平。

(三)促進企業(yè)開展內(nèi)部控制與監(jiān)督

企業(yè)管理層可以以自身組織架構(gòu)、內(nèi)部管理需求為基礎(chǔ)，構(gòu)建出一套更為科學(xué)的資金管理制度，進而強化資金審批，對資金的收支流程進行規(guī)范，盡可能降低資金成本支出以及侵占的風(fēng)險和壓力。通過對資金管理制度的執(zhí)行，企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部門和員工都可以按照公司所制訂的資金管理流程來進行資金收付業(yè)務(wù)，并通過復(fù)核和監(jiān)控等方法，能夠快速地找到資金收支業(yè)務(wù)中的缺陷和風(fēng)險，為公司的進一步改進提供了有價值的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，從而能夠充分地發(fā)揮出公司的監(jiān)控功能。

三、企業(yè)資金管理的問題歸納

(一)資金管理觀念不強

目前，因為總體的管理理念比較傳統(tǒng)和落后，一些企業(yè)還沒有建立起正確的資金管理理念，不能在新時期的環(huán)境下深入地了解到資金管理工作在公司發(fā)展中的重要性。這是因為，在公司的運作中，企業(yè)管理者往往把更多的注意力放在提高公司的整體效益上，而忽略了公司的內(nèi)部治理。也有一些公司的經(jīng)理覺得，公司的資金管理工作應(yīng)該由公司的財務(wù)管理部門來完成，所以其并沒有對公司的資金進行強化的想法。在此背景下，企業(yè)內(nèi)部具體使用資金的部門以及負(fù)責(zé)資金管理的部門如果缺少必要的溝通，自然無法提高企業(yè)資金的使用率，最終影響其長遠(yuǎn)發(fā)展和建設(shè)。

除此之外，也存在著一些公司的管理人員，他們沒有進行長期的資金管理，不能根據(jù)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略來制訂出與之相適應(yīng)的資金管理計劃，這給公司的發(fā)展帶來了一些潛在的風(fēng)險。

(二)沒有建立科學(xué)健全的資金管理體制

對任何企業(yè)而言，其資金管理工作能否高效，取決于其內(nèi)部建立起來的科學(xué)、合理的資金管理制度體系。能否通過制度，對資金管理展開科學(xué)、合理的制約和控制，從而保證資金可以使用在正確的地方。但是目前許多公司還沒有建立起資金管理的制度，對資金的使用、控制等工作展開不規(guī)范，這對公司在實際工作中提高資金管理的效率和品質(zhì)產(chǎn)生不利影響，其主要表現(xiàn)為：

首先，公司財務(wù)部門在財務(wù)工作流程中的職能分工不明確，職位分工不科學(xué)，致使財務(wù)工作人員要實現(xiàn)什么樣的工作目標(biāo)，承擔(dān)什么樣的工作職責(zé)，產(chǎn)生了一些不明確的問題。此外，因為職權(quán)和權(quán)限的劃分還不夠明確，一些公司還存在著組織設(shè)置不合理的問題，這就造成了沒有嚴(yán)格貫徹不相容崗位相分離的原則，在出現(xiàn)問題的時候，不能第一時間找出負(fù)責(zé)人，這就造成了公司面對著很高的資資金管理風(fēng)險和壓力。

其次，一些公司沒有制訂出有針對性的資金管理工作程序，在進行資金管理的過程中，針對資金分配、報表編制以及流動資金管理和成本控制、投融資等各方面的工作沒有很好地配合起來，導(dǎo)致工作效率無法提高，當(dāng)一個方面發(fā)生問題時，其他方面無法及時察覺，從而降低了資金管理的品質(zhì)。

最后，部分企業(yè)沒有將績效考核與評價機制融入到已有的資金管理制度體系當(dāng)中，亦或者一些企業(yè)雖然制定了相關(guān)的考核評價體系，但是指標(biāo)的選擇不夠合理，所采用的指標(biāo)不公正，不能真正起到考核評價體系的作用，影響到資金管理的效率和質(zhì)量。

(三)監(jiān)管制度有缺陷，缺乏對資金的防范和控制

目前，部分企業(yè)存在著對資金的管理和監(jiān)管機制存在漏洞，風(fēng)險防控意識不強等問題。究其原因，是由于公司的管理者不夠重視資本管理工作，缺少這方面的專業(yè)人員。一些企業(yè)盡管已經(jīng)建立了相對健全的資金管理監(jiān)督制度，但是卻沒有得到有效的執(zhí)行，這種制度就成為一種形式，無法起到有效的監(jiān)督作用。

特別是在有些小型民營企業(yè)中，老板擁有著絕對的權(quán)力，對于資金的運用完全不需要征求別人的意見，老板自己就能做出決策，并且也沒有設(shè)立任何的監(jiān)督崗位，所以造成了資金的運用非常的隨意性，降低了科學(xué)性和效率，這種情況下，很可能就會出現(xiàn)亂投資的情況，也很難保證投資的收益。

此外，有些企業(yè)完全沒有進行風(fēng)險預(yù)防，缺少風(fēng)險防范和評估機制，導(dǎo)致自身應(yīng)對風(fēng)險的能力較低，沒有建立風(fēng)險管控體系，加之風(fēng)險管理部門不具有獨立性，風(fēng)險管理能力欠缺，因此，風(fēng)險管理實際所能產(chǎn)生的作用較為有限。因為資金管理監(jiān)督制度的缺陷，以及缺乏強大的風(fēng)險防治意識，企業(yè)無法對應(yīng)收賬款展開嚴(yán)格的監(jiān)管，無法對其進行精確的預(yù)測，從而造成了公司大量的應(yīng)收賬款的積壓，使得公司的資金流轉(zhuǎn)速度持續(xù)下降，從而影響了公司的利潤和發(fā)展。

(四)缺乏專業(yè)的資金管理人才

很多公司仍將重點放在推銷和擴大經(jīng)營上，對金融的經(jīng)營并不太重視。很多企業(yè)的財務(wù)工作者都是“一把手”的“心腹”，不是由專業(yè)人士組成。他們的專業(yè)水平和認(rèn)識水平都有一定的限制，他們主要只是服從于老板的指令，而不具備專業(yè)的職業(yè)判斷力，不知道該怎么制訂金融體系，也不能對金融管理過程中有可能存在的風(fēng)險進行預(yù)判，更不具備對金融體系進行有效的監(jiān)管，對金融體系的運作毫無幫助。于是，一系列的問題就相繼出現(xiàn)。因此，對整個行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響。

四、企業(yè)資金管理問題的改善建議

(一)強化企業(yè)資金管理觀念

在現(xiàn)代公司進行資金管理工作的時候，管理層對資金管理的認(rèn)知在很大程度上會影響到資金管理工作的發(fā)展趨勢和進度。所以要想提高企業(yè)資金管理的水平，需要公司管理層改變自己的資金管理觀念，引導(dǎo)一線員工重新建立起一種正確、積極的資金管理心態(tài)。

企業(yè)還要結(jié)合自己的實際生產(chǎn)和運營狀況和將來對資本的需要，生成科學(xué)合理的資金管理和控制目標(biāo)。從而使財務(wù)經(jīng)理能夠在一個清晰的目標(biāo)指導(dǎo)下進行財務(wù)工作。在這一進程中，要加強對資本運作的重視，運用多種手段提高資本運作的成效。在制定資本管理的目標(biāo)時，也要轉(zhuǎn)變過去許多公司僅僅重視現(xiàn)金流量的做法，保證資本管理工作的覆蓋面持續(xù)擴大；與此同時，要注意將短期目標(biāo)和長期目標(biāo)有機地聯(lián)系起來，保證資金管理既可以為公司的短期發(fā)展服務(wù)，又可以為公司在長遠(yuǎn)的時間內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤最大化的目標(biāo)。

(二)建立更加科學(xué)和健全的資金管理體制

要想讓公司達到一個好的資金管理效果，光有轉(zhuǎn)變意識是不行的，它還需要制度的力量，這就需要公司基于自己的實際狀況，建立起一套更加科學(xué)、更加合理、更加完善的資金管理制度體系。唯有在這樣一個系統(tǒng)的保證下，企業(yè)可以對資金進行更為合理的配置，最大程度地減少了資金的浪費，提高了資金的管理水平。要建立財務(wù)會計信息系統(tǒng)，第一，必須保證財務(wù)會計信息系統(tǒng)涵蓋財務(wù)會計信息系統(tǒng)的每一個方面，不留任何的空隙。

第二，公司要有目標(biāo)地改進資本經(jīng)營機構(gòu)，將資本經(jīng)營工作中的權(quán)力和責(zé)任進行清晰的劃分，使各項工作都有專人負(fù)責(zé)，在發(fā)生問題時可以很快地找出責(zé)任人。

第三，構(gòu)建資金管理制度的過程中，也需要按照資金管理的現(xiàn)實需要優(yōu)化資金管理流程。這樣資金管理系統(tǒng)就可以真正地起到它的作用，并提高資金管理的效率。舉例來說，在有效的工作流程之下，企業(yè)的固定和流動資金管理、預(yù)算資金管理以及投融資等活動都可以在一個有效的工作流程下進行。

第四，在資金管理的制度體系中，需要將績效考核評價的機制充分導(dǎo)入其中，更要針對不同崗位的資金管理人員，制訂出一套科學(xué)、合理的考核評價準(zhǔn)則，在推進考核的過程中必須嚴(yán)格貫徹公平的原則，從而得到可以充分體現(xiàn)各崗位工作人員的實際業(yè)績。對業(yè)績比較出色的員工，要進行適當(dāng)?shù)募?，激發(fā)每個員工的積極性，讓他們在以后的工作中發(fā)揮更大的作用。

(三)加強對資金的監(jiān)督與控制

由于市場在持續(xù)地發(fā)生著改變，因此，有些企業(yè)為了追求效率，就沒有足夠地重視資金監(jiān)督，也沒有過多地去關(guān)注風(fēng)險的防范，盡管對內(nèi)也制定了有關(guān)資金管理的制度，但沒有對其具體的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，間接導(dǎo)致資金管理制度的有效性受到影響。

因此，企業(yè)必須設(shè)置專門負(fù)責(zé)資金管理監(jiān)督的部門和風(fēng)險管理部門，對與資金管理相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動實施嚴(yán)格的監(jiān)督與考核，就資金計劃的執(zhí)行情況進行動態(tài)考核和審查，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，在第一時間提出相應(yīng)的問題解決辦法，最大限度地防范和控制風(fēng)險，同時也能夠提高企業(yè)的風(fēng)險防控能力。另外，企業(yè)要嚴(yán)格監(jiān)控項目的進程，防止出現(xiàn)各種投資風(fēng)險。

(四)培養(yǎng)資金管理的專業(yè)人才

財務(wù)部是資金管理的中心，它采用了由點到面的模式，在各個階段的控制過程中，可以采用培訓(xùn)的方法，向每個人宣傳關(guān)于資金管理的相關(guān)知識和理念。也可以在一定時間內(nèi)，或者是不定時地將公司的全體員工都召集起來，展開一次專門的培訓(xùn)，讓公司的全體員工清楚，如果對公司或者是個人進行的一次錯誤的資金管理，可能會對公司或者是個人造成各種程度的沖擊或者是產(chǎn)生嚴(yán)重的危險。與此同時，財務(wù)人員還必須參加到公司的經(jīng)營活動中來，他們不僅要對公司的經(jīng)營系統(tǒng)有專門的認(rèn)識，還要加強對企業(yè)經(jīng)營過程的理解和認(rèn)知，并且要真正地投入到公司的經(jīng)營工作中去。所以這就對財務(wù)人員提出了更高的需求，他們不僅要有專門的財務(wù)知識，而且要對公司的經(jīng)營狀況有所認(rèn)識，這樣才能實現(xiàn)業(yè)財結(jié)合，從而提升公司的總體資本管理能力，為公司的經(jīng)營和發(fā)展提供支撐。

五、結(jié)語

作為公司中最大的財產(chǎn)，資金又是公司中具有最大的流動資金和最大的價值，它是公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。由于公司的業(yè)務(wù)范圍廣，涉及的領(lǐng)域廣，因此，公司的資本經(jīng)營問題也日益受到政府及公司的關(guān)注。關(guān)注資本運作，減少公司資本費用；為提升公司之營運適應(yīng)性，最終提高企業(yè)的綜合實力。