莊火木
(福建省高速公路集團有限公司,福建 福州 350001)
截至2021年底,國家高速公路已建成12萬公里,主干網(wǎng)絡已經(jīng)形成,給大家出行帶來極大便利。隨著高速公路快速建設發(fā)展,高速公路企業(yè)的發(fā)展重心由原來以高速公路建設為主,向運營管理多元化經(jīng)營發(fā)展。公司戰(zhàn)略管理也已發(fā)生轉變,集團財務管理職能由財務會計向管理會計轉換。伴隨高速公路建設發(fā)展需要,現(xiàn)有主要為高速公路建設服務的財務系統(tǒng)已無法適應管理職能的要求。筆者將重點結合福建高速公路財務管理信息化的建設實踐,論述高速公路如何借助信息化手段,提高財務管控水平。
隨著福建高速公路企業(yè)管理體制的日益完善,現(xiàn)有的信息系統(tǒng)已無法滿足運營管理實際需求,主要表現(xiàn)為:一是現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源價值沒有有效發(fā)揮,無法為公司經(jīng)營管理提供輔助決策及為社會公眾提供更好的出行服務;二是現(xiàn)有信息技術架構難以適應新技術發(fā)展要求,導致整體信息化能力提升受到瓶頸制約,且難以成為公司戰(zhàn)略轉型升級的驅動力;三是高速公路公司業(yè)務快速發(fā)展,由建設轉運營,多元化發(fā)展、業(yè)態(tài)多變等原因。
通過建設流程規(guī)范、數(shù)據(jù)集中、結果可視化的財務系統(tǒng),有利于提高高速公路運行效率,對高速公路運營、管理產(chǎn)生深遠的影響,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
通過搭建一個統(tǒng)一的網(wǎng)絡化、信息化的操作平臺,推動業(yè)務系統(tǒng)一體化、經(jīng)濟化發(fā)展,實現(xiàn)業(yè)務的全過程電子化、流程化、規(guī)范化處理,提高整個集團的業(yè)務處理能力和業(yè)務服務水平。同時實現(xiàn)對人事財務、資產(chǎn)、建設運營管理、路政管理等重要數(shù)據(jù)信息的規(guī)范化管理,簡化管理環(huán)節(jié),為更加有效地利用各種資源信息提供支撐。
當前,高速公路信息化系統(tǒng)中各個應用子系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫千差萬別,普遍面臨業(yè)務系統(tǒng)獨立建設,數(shù)據(jù)應用標準不統(tǒng)一,數(shù)據(jù)互聯(lián)互通和業(yè)務協(xié)作難等問題。通過對高速公路建設、運營、多元化等各個業(yè)務數(shù)據(jù)的采集、整理、篩選和重構,建立信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫,推動集團信息化轉型升級和業(yè)務管理能效提升,有助于實現(xiàn)統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準、多業(yè)務協(xié)同聯(lián)動。 “數(shù)字高速公路”建設完成后,可以有效地減少“信息孤島”的現(xiàn)象,集團公司及下屬的部門、單位可以及時發(fā)布和共享業(yè)務數(shù)據(jù)與信息,提高工作效率,加強協(xié)同工作,使信息資源為企業(yè)的發(fā)展提供“直通車”。
集團各業(yè)務板塊普遍都已形成一定規(guī)模的數(shù)據(jù)積累,在此基礎上如何運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新興技術實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)動態(tài)化利用和深入挖掘,進一步支撐重大決策、戰(zhàn)略制定,賦能企業(yè)發(fā)展,是高速公路信息化發(fā)展的重點。借鑒行業(yè)經(jīng)驗,通過建立AI、業(yè)務中臺,運用新技術,通過深度學習、機器學習、神經(jīng)網(wǎng)絡算法、模式識別等進行數(shù)據(jù)分析,可以為相關決策提供支持。
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術、云計算技術、移動應用技術和電子商務的迅猛發(fā)展,加快實施財務管理信息系統(tǒng)既是時代的呼喚,也是福建高速補齊財務管理短板、加快轉型升級、實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展的必由之路。
各單位在“同一平臺、同一制度、同一標準”下進行核算,同時財務核算與建設項目管理、資產(chǎn)管理、養(yǎng)護管理、收費清算管理等系統(tǒng)的核算口徑和核算對象統(tǒng)一;實現(xiàn)“賬表一體化”功能,有效緩解財務人員工作壓力。
推進和完善費用管理系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、影像系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、協(xié)同辦公等的集成,實現(xiàn)統(tǒng)一用戶管理、單點登錄、電子會計檔案管理,領導及財務人員可以隨時調(diào)閱發(fā)票等附件影像進行審核,擺脫紙質材料束縛,提高工作效率。
通過實施全面預算管理,可以便捷實施控制費用支出,預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤,實現(xiàn)企業(yè)的財務、實物和人力資源的合理分配。
融合EAM與ERP管理思想,構建一個多層級、全方位的資產(chǎn)管理責任體系。通過建立資產(chǎn)管理系統(tǒng),實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸口管理,將資產(chǎn)從在建、物資、設備,到形成資產(chǎn)、日常變更,最后到資產(chǎn)減少的整個資產(chǎn)的全生命周期有效管控起來。
開通網(wǎng)銀集中支付,每筆付款都有明確用途與目的,杜絕超付款,實現(xiàn)預算、結算、核算三算合一和物流、資金流、信息流三流合一,有效管控資金流出。
打造移動門戶系統(tǒng),各項業(yè)務流程通過移動終端隨時可以實現(xiàn)審批、查詢,主要財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)通過移動平臺實現(xiàn)圖形化展示。
為了打通各個業(yè)務系統(tǒng),集團打造了統(tǒng)一辦公入口(包括PC及移動端),通過統(tǒng)一門戶,可以將各系統(tǒng)的待辦事項集中展示,并通過統(tǒng)一認證方式打通各系統(tǒng)的訪問權限,滿足一處登錄、處處登錄的高效業(yè)務辦理體驗。同時,通過建立主數(shù)據(jù)管理平臺,各個系統(tǒng)可以實現(xiàn)同一賬號登陸,主要財務業(yè)務數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和數(shù)據(jù)寫入,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的管理目標。見圖1。
圖1 基礎平臺系統(tǒng)框架
高速公路資產(chǎn)管理系統(tǒng)建設核心目標就是在摸清家底兒,實現(xiàn)資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符的基礎上,實現(xiàn)各部門之間資產(chǎn)新增、變動、處置等業(yè)務的有效協(xié)同,同時結合資產(chǎn)設備的特點,全面提升企業(yè)對設備運行、故障及保養(yǎng)、檢維修等動態(tài)數(shù)據(jù)獲取的實時性,從而為企業(yè)中高層基于資產(chǎn)的合理配置、對資源的合理調(diào)度以及提升資產(chǎn)運行可靠性等管理決策提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。見圖2。
圖2 高速公路資產(chǎn)管理信息化建設階段
資產(chǎn)管理系統(tǒng)項目分三個階段開展。第一階段是梳理主數(shù)據(jù)及業(yè)務流程,實現(xiàn)資產(chǎn)實物全生命周期業(yè)務系統(tǒng)的流程規(guī)劃和主數(shù)據(jù)規(guī)劃,實現(xiàn)資產(chǎn)購置、調(diào)試、領用、盤點、處置等業(yè)務全面貫通,圍繞資產(chǎn)實物全生命周期的各項業(yè)務變化,實現(xiàn)財務業(yè)務一體化的應用。第二階段是資產(chǎn)實物管理建設,摸清家底,實現(xiàn)資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符的基礎上,最大限度滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和多級管控的機制,固化現(xiàn)有的標準化業(yè)務流程,通過系統(tǒng)平臺由上自下形成資產(chǎn)實物管理的多級管控模式,為信息協(xié)同搭建信息化共享平臺,實現(xiàn)物流與信息流的統(tǒng)一,實現(xiàn)對資產(chǎn)實物全生命周期的全面管控。第三階段是資產(chǎn)維修維護管理建設,在一、二階段系統(tǒng)建設的基礎之上,延伸對資產(chǎn)運行記錄、測量記錄、點巡檢、完好率統(tǒng)計、維修計劃管理、檢維修工作模式分類、檢維修調(diào)度、檢維修工單管理、檢維修備件耗用、設備預防性維護等業(yè)務信息化系統(tǒng)的建設,實現(xiàn)資產(chǎn)可靠運行,維修維護,保值增值的管控目標。
全面預算管理系統(tǒng)在統(tǒng)一的應用平臺上搭建,以方便與其他模塊的數(shù)據(jù)集成,實現(xiàn)從預算管理體系搭建、預算編制、預算審核到執(zhí)行監(jiān)控、預算分析的全過程預算管理。見圖3。
圖3 全面預算管理系統(tǒng)應用架構圖
同時,預算管理系統(tǒng)的應用擴大到業(yè)務部門,設置相應權限的用戶,使全體的預算參與人員在一個統(tǒng)一的管理平臺上使用,保證數(shù)據(jù)的標準統(tǒng)一、及時傳遞。
福建公路自2006年起通過組建資金結算中心實行資金集中管理改革,通過資金預算控制和科學管理調(diào)度資金,加強銀企合作,資金成本和經(jīng)營成本得到有效控制,經(jīng)營效益顯著提高,資金集中管理對支持與保障高速公路發(fā)展的作用也日益凸顯。
1.增強企業(yè)的整體實力和融資能力。2006年以來,集團每年通過資金管理系統(tǒng)歸集車輛通行費收入等資金100億元以上,集團的資金規(guī)模優(yōu)勢和融資能力顯著增強。與銀行簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,共簽署授信總額度協(xié)議超4000億元,銀企合作關系進一步加強,各主要銀行均承諾給予最優(yōu)質和優(yōu)惠的金融服務。資金集中管理進一步發(fā)揮了集團公司作為全省高速公路建設的重要平臺作用。
2.加強資金監(jiān)管,保障資金安全。建立主要合作銀行銀企直聯(lián),實現(xiàn)了集團公司對各層級單位的資金流向、資金余額的實時查詢,根據(jù)資金情況開展調(diào)度,極大地提高了資金周轉速度,提出了對資金的宏觀調(diào)控能力;通過建立資金預算控制體系和資金結算網(wǎng)絡,實現(xiàn)了對集團成員單位資金的有效管理和監(jiān)督,防止“高存高貸”;實現(xiàn)了集團對各路段公司的對外融資和對外擔??刂疲行Э刂苽鶆诊L險。
3.加快資金周轉,降低資金成本。通過結算中心這個資金運作平臺,統(tǒng)籌調(diào)度內(nèi)部資金,統(tǒng)一安排資金富裕與資金緊缺路段的貸款償還,減少貸款償還壓力,還有針對性地進行貸款,避免貸款時差和數(shù)差造成的資金沉淀。另外,還積極引導所屬各單位,采取合理安排銀行貸款資金到位時間,使用銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,下調(diào)貸款利率,提前還貸和長短期融資相結合等措施。
近年來,福建高速公路隨著通車里程迅速增長,路段公司和基層所站數(shù)量不斷增長,目前會計核算賬簿已增加到四百多個,財務人員也增加到六百人。由于集中財務管理系統(tǒng)的應用規(guī)模在持續(xù)擴大,且財務管理系統(tǒng)與各業(yè)務系統(tǒng)之間聯(lián)系更加緊密,財務管理系統(tǒng)在組織架構、運行性能、應用功能、跨系統(tǒng)銜接等方面逐漸落后于發(fā)展需要。
在集團公司加強運營管理改革,推行“一市一公司”、試行“中心所”、“大所管小所”等管理模式改革的基礎上,完善財務管理體系,試行建立“財務共享中心”成為必然選擇。各地市管理公司和區(qū)域公司對財務資源進行整合,在對財務處理流程、財務作業(yè)方式、財務文檔管理等統(tǒng)一標準模式的基礎上,建立統(tǒng)一的核算中心(基層單位不再設專職財務人員,報銷、記賬、付款等重復性事務集中由財務共享服務中心處理),會計單據(jù)集中處理,分會計賬簿進行核算,促使財務人員工作重心由記賬核算等工作轉變?yōu)闉檫\營管理和投資決策提供高價值財務建議的支持性工作,并為業(yè)務部門提供更多財務分析數(shù)據(jù),實現(xiàn)管控一體化、預算、資金和核算一體化,擴大財務管理的功能和作用。
在高速公路企業(yè)開展財務信息化過程中,積累了海量財務業(yè)務數(shù)據(jù),但數(shù)據(jù)的使用價值并沒有充分挖掘,主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)存在多個系統(tǒng)、數(shù)據(jù)不集中,財務報表比較專業(yè)、難以直接理解,展現(xiàn)結果不直觀等問題。針對此情況,集團開發(fā)了財務分析系統(tǒng),通過及時整合各業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù),建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)倉庫,通過含有業(yè)務邏輯的分析模型和對數(shù)據(jù)的有機關聯(lián)分析,將數(shù)據(jù)轉化成為企業(yè)的知識,并以圖形、表格、儀表盤等直觀方式,將數(shù)據(jù)和分析結果通過移動終端呈現(xiàn),支撐企業(yè)的整體決策。
目前,財務分析系統(tǒng)先后完成了報表、資產(chǎn)、資金、項目、預算及財務人員分析六大主題的需求調(diào)研和開發(fā)實施。目前通過福建高速BQ財務分析門戶和移動端分析的建設,實現(xiàn)了所有分析內(nèi)容全輕量化展示,使得報表查閱方式更加多樣、簡潔便利;BQ財務分析系統(tǒng)的實施,實現(xiàn)了業(yè)務數(shù)據(jù)可視化;通過各項經(jīng)營指標的圖形化展示,提高了數(shù)據(jù)的可讀性。系統(tǒng)建設過程中,通過優(yōu)化數(shù)據(jù)查詢的層次,簡化非財務人員數(shù)據(jù)查詢時的復雜程度。同時利用儀表板穿透功能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的追本溯源,可以深入分析指標的組成及指標異常波動的原因。并且通過各指標實際發(fā)生和預算的對比,對集團的經(jīng)營預算執(zhí)行情況進行分析,對各所屬公司關鍵指標的橫向對比,全面輔助領導的經(jīng)營管理決策。見圖4。
圖4 福建高速財務分析系統(tǒng)
隨著高速公路多元化投資、集團化管理發(fā)展需要,以及云計算、大數(shù)據(jù)等技術日趨成熟,財務信息化管理模式和技術手段都應與時俱進。為進一步推進高速公路財務管控與服務能力,充分發(fā)揮集團整體優(yōu)勢,提質增效,可以結合“互聯(lián)網(wǎng)+”技術開展財務信息化建設項目?!盎ヂ?lián)網(wǎng)+”高速財務系統(tǒng)主要功能包括費用審批管理、移動財務、電子發(fā)票、電子會計檔案等,實現(xiàn)高速系統(tǒng)全員財務業(yè)務過程信息化,確保財務數(shù)據(jù)完整準確及時,并進一步滿足領導決策需求。