◎孟雅姣〔上海融孚（天津）律師事務(wù)所，天津 300450〕

一、日漸嚴(yán)格的國際及國內(nèi)合規(guī)監(jiān)管要求

（一）合規(guī)管理是企業(yè)國際化的必然趨勢

隨著全球各國經(jīng)濟交往活動的日益增多，伴隨著社會信息化大發(fā)展、文化的不斷融合，差異化逐漸減少、高精尖科技成果的不斷轉(zhuǎn)化和推進，新一輪的技術(shù)革命和產(chǎn)業(yè)革命正在醞釀壯大，各國之間緊密聯(lián)系、相互依存，全球乃至全人類的命運緊密連接，休戚相關(guān)。全球經(jīng)濟一體化的不斷發(fā)展已經(jīng)不可逆轉(zhuǎn)，是世界經(jīng)濟發(fā)展的客觀進程，雖然在一定程度上促進了資源及各項生產(chǎn)要素的合理調(diào)配，有助于全球資本與產(chǎn)品實現(xiàn)有效流動，但同時，經(jīng)濟全球化發(fā)展也使企業(yè)在世界大變局中的發(fā)展面對諸多的合規(guī)風(fēng)險和合規(guī)問題。在世界總體形勢較為動蕩的前提下，也對我國企業(yè)“走出去”帶來了一定的困難。

當(dāng)前，包括中國在內(nèi)的全球各國監(jiān)管機構(gòu)針對企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營和合規(guī)管理，提出了不同程度的要求，我國政府也進一步加大了在合規(guī)管理方面的投入和重視，從而打造公平競爭的市場秩序，創(chuàng)造廉潔透明的營商環(huán)境，也對企業(yè)合規(guī)管理提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）合規(guī)管理是企業(yè)法治化的必然要求

自我國改革開放以來，隨著一些列對外開發(fā)措施的實施，“一帶一路”的部署，中國在國際經(jīng)濟舞臺上已占有重要的位置，我國的經(jīng)濟體量在歷經(jīng)多年的飛速增長后與過往已經(jīng)不可同日而語。為進一步推進中國企業(yè)從雙向開放向縱深發(fā)展，近年我國政府不斷提高依法治國、依法治企、合規(guī)監(jiān)管的力度。2016年，國務(wù)院針對國有企業(yè)發(fā)布了《關(guān)于全面推進法治央企建設(shè)的意見》《關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》等，國務(wù)院國資委指定中石油、中國移動、招商局、東方電氣、中國鐵工五家央企作為試點單位開展合規(guī)管理試點；2017年，國家發(fā)委、商務(wù)部、中國人民銀行、外交部、全國工商聯(lián)聯(lián)合發(fā)布《民營企業(yè)境外投資經(jīng)營行為規(guī)范》；2018年，在試點基礎(chǔ)上，國務(wù)院國資委正式發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，并將國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（International Organization for Standardization）制定的ISO19600管理體系、ISO37001管理體系等納入中國國家標(biāo)準(zhǔn)中，作為企業(yè)建設(shè)合規(guī)管理體系的重要參考和指南。隨著國際及國內(nèi)合規(guī)框架的持續(xù)完善，監(jiān)管強度不斷增加，我國企業(yè)只有具備完善的合規(guī)體系，才能夠?qū)崿F(xiàn)平穩(wěn)運營，規(guī)避處罰，這是我國企業(yè)立足國內(nèi)、走向海外的根本條件。

二、企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，市場經(jīng)濟框架已經(jīng)完成建構(gòu)。國有企業(yè)成為獨立市場主體，一方面必須平等參與市場競爭，應(yīng)對日益嚴(yán)格的行業(yè)與行政監(jiān)管，遵循市場交易規(guī)則，在法律法規(guī)框架范圍內(nèi)進行經(jīng)濟活動；另一方面，在經(jīng)濟全球化背景下，國企作為“走出去”戰(zhàn)略的主力參與海外市場的拓展和海外業(yè)務(wù)投資，也必須謹(jǐn)慎履行合規(guī)義務(wù)，規(guī)避合規(guī)風(fēng)險。[1]而相較于國有企業(yè)，民營企業(yè)的合規(guī)管理，更是處在較為初級的階段，很多民營企業(yè)對于合規(guī)管理的認(rèn)識不夠，部分管理者對合規(guī)管理的概念也停留在表面，認(rèn)為只要禁止員工在業(yè)務(wù)活動中“吃回扣”、避免員工發(fā)生采取各種手段進行職務(wù)侵占等行為即可。2022年10月1日，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》施行，為中央企業(yè)，乃至國有企業(yè)全面加強合規(guī)管理、提高依法合規(guī)經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。綜合來看，目前我國企業(yè)合規(guī)管理工作還存在一定的問題，具體主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）合規(guī)管理重視程度不夠

目前部分企業(yè)沒有充分重視合規(guī)，缺乏合規(guī)文化的建設(shè)。部分領(lǐng)導(dǎo)也沒有充分認(rèn)識到合規(guī)工作的重要性，合規(guī)風(fēng)險意識也相對薄弱。部分企業(yè)家潛意識里可能認(rèn)為，在治理企業(yè)的過程中，肯定多少存在合規(guī)的問題，但如果處處合規(guī)，企業(yè)無法持續(xù)開展高效的經(jīng)營，更不可能走到今天。進而也就不愿意投入更多的資源進行合規(guī)管理。

（二）合規(guī)專業(yè)人員不足

由于企業(yè)的不夠重視，使得對合規(guī)專業(yè)人員的培養(yǎng)缺乏關(guān)注，對合規(guī)專業(yè)人員的教育培訓(xùn)工作執(zhí)行不下去、執(zhí)行不徹底，合規(guī)管理人員不能及時掌握專業(yè)的合規(guī)管理工具、方法論，操作模式較為落后，工作質(zhì)量容易產(chǎn)生系統(tǒng)性的缺失。

（三）缺少完善的合規(guī)體系，難以搭建合規(guī)管理組織架構(gòu)

很多企業(yè)并沒有將合規(guī)管理當(dāng)作一個單獨的機構(gòu)或職能，而是與法務(wù)、審計、風(fēng)控等混淆不清，也沒有將合規(guī)管理體系當(dāng)作一個專門的、單獨的結(jié)構(gòu)進行建設(shè)；沒有建立起合規(guī)管理的組織架構(gòu)?；蛘?，即便建立了一定的合規(guī)管理組織架構(gòu)，也往往缺乏全面性，如應(yīng)當(dāng)列入管控的違規(guī)行為和事件未納入管理，潛在的隱患未列入管控；制定的合規(guī)體系沒有充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，不能融入業(yè)務(wù)流程，與現(xiàn)實脫節(jié)，導(dǎo)致合規(guī)管理不能成為企業(yè)習(xí)慣和日常；未設(shè)立專門的合規(guī)管理機構(gòu)，導(dǎo)致合規(guī)工作受多種因素影響，不能充分發(fā)揮其對公司管理的重要作用，效果趨于形式。

（四）缺乏有效的違規(guī)行為識別機制

合規(guī)風(fēng)險的識別和防控應(yīng)貫穿在企業(yè)經(jīng)營的全流程當(dāng)中，對企業(yè)和員工的違規(guī)行為應(yīng)及時識別，并進行有效的報告，尤其是將合規(guī)風(fēng)險及后果傳導(dǎo)至管理層。基于企業(yè)合規(guī)建設(shè)現(xiàn)狀，合規(guī)部門無法及時掌握生產(chǎn)經(jīng)營中的合規(guī)風(fēng)險，也就很難迅速有效報告管理層，加之企業(yè)尚未建立起有效的違規(guī)報告制度，缺乏員工進行違規(guī)報告的保護機制和獎勵機制，這些都使得企業(yè)合規(guī)風(fēng)險和違規(guī)事件得不到及時發(fā)現(xiàn)和披露，導(dǎo)致企業(yè)無法作出快速有效反應(yīng)。[2]

（五）對商業(yè)合作伙伴盡職調(diào)查和管理工作不足。

企業(yè)經(jīng)營活動涉及方方面面，因此，企業(yè)的合規(guī)政策也應(yīng)當(dāng)服務(wù)于公司，幫助挑選可信賴講道德的業(yè)務(wù)伙伴，并與合作伙伴維持健康良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。企業(yè)要建成有效的合規(guī)體系，并使得合規(guī)體系能夠為企業(yè)發(fā)展提供有效助力，并非一朝一夕之功；即使建成之后，也需要持續(xù)不斷地維護、運行和更新。故，鼓勵和督促商業(yè)伙伴也進行合規(guī)經(jīng)營乃至建立合規(guī)體系，也是合規(guī)管理中的重要一環(huán)，但如何對商業(yè)合作伙伴進行盡職調(diào)查和管理，也是合規(guī)建設(shè)中的一項難題。

三、合規(guī)管理體系的搭建思路

（一）建立企業(yè)的合規(guī)管理文化

國際社會和各國政府部門，近些年來都致力于打造和維護公平、公開、透明、開放的市場秩序，尤其是在受疫情影響的當(dāng)下，國際及國內(nèi)形勢日趨復(fù)雜，我國經(jīng)濟面臨較大的壓力，此時更需要企業(yè)堅持走科學(xué)發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展的路線，以增強自身穩(wěn)定性來對抗風(fēng)險和挑戰(zhàn)。而科學(xué)發(fā)展路線、高質(zhì)量發(fā)展的路線，歸根到底是合規(guī)管理的路線。

合規(guī)管理文化，是企業(yè)在長期的發(fā)展過程中不斷積累、沉淀和傳承的遵紀(jì)守法，以及依規(guī)經(jīng)營、按章行事的思想觀念和價值標(biāo)準(zhǔn)，是對企業(yè)合規(guī)義務(wù)和合規(guī)意識的高度凝練，是企業(yè)對自身及員工職業(yè)操守的基本要求，更是企業(yè)在社會和社會公眾心中樹立的良好形象。

1.建立企業(yè)的合規(guī)管理文化，要堅持以人為本

合規(guī)管理文化的建立，人是發(fā)展的根本目的，也是發(fā)展的根本動力。只有企業(yè)上下都認(rèn)識到合規(guī)管理的重要性，自主自發(fā)地進行合規(guī)管理，將合規(guī)管理當(dāng)成一種習(xí)慣，一種信仰，才能做到人人合規(guī)、事事合規(guī)。

2.建立企業(yè)的合規(guī)管理文化，要從企業(yè)的實際出發(fā)

合規(guī)管理文化要在綜合評估企業(yè)自身的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、員工構(gòu)成的基礎(chǔ)上，以實現(xiàn)企業(yè)的合規(guī)管理為目標(biāo)，衡量合規(guī)管理文化的效果。

3.企業(yè)合規(guī)管理文化應(yīng)當(dāng)與時俱進

企業(yè)合規(guī)管理文化并不是一成不變的，而是隨著企業(yè)內(nèi)部及外部環(huán)境的變化，不斷地校正與修改，從而適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求與目標(biāo)。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重合規(guī)管理文化的培訓(xùn)與宣導(dǎo)

普法宣教是依法治企及合規(guī)管理實現(xiàn)的有力手段，能夠促進企業(yè)員工更加全面和深入地了解相關(guān)法律法規(guī)及文件要求。在此項工作的開展中，為了達(dá)到全面的宣教效果，需要多層次開展普法宣教活動。[3]企業(yè)合規(guī)管理文化的培訓(xùn)和宣導(dǎo)可以通過多種措施，如由企業(yè)合規(guī)管理人員組織專題會議進行宣講、發(fā)放合規(guī)管理文化宣傳手冊等，引導(dǎo)員工進行學(xué)習(xí)。

（二）企業(yè)合規(guī)專業(yè)人才隊伍建設(shè)

打造一支專門的合規(guī)專業(yè)人才隊伍可以讓企業(yè)合規(guī)建設(shè)事半功倍。企業(yè)可以采取外部合規(guī)專業(yè)化隊伍與內(nèi)部合規(guī)專業(yè)化人才結(jié)合的形式，培養(yǎng)合規(guī)專業(yè)化人才。合規(guī)專業(yè)人才不僅可以使企業(yè)在經(jīng)營管理過程中有效地適用合規(guī)制度，同時也能夠及時地運用合規(guī)管理制度發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險點，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對的作用。建設(shè)合規(guī)專業(yè)人才隊伍，將合規(guī)專業(yè)化人才作為企業(yè)管理者良好的合規(guī)管理受托人、與企業(yè)員工之間溝通的有效聯(lián)結(jié)人、在外部合作伙伴和社會公眾中合規(guī)的代言人，進一步樹立企業(yè)良好的合規(guī)管理形象。

（三）建立企業(yè)的合規(guī)管理制度

從企業(yè)經(jīng)營的角度來看，合規(guī)則是企業(yè)為預(yù)防、控制和應(yīng)對各種法律風(fēng)險所采取的一種管理機制。從本質(zhì)上講，合規(guī)是一種公司治理方式，是企業(yè)為實現(xiàn)自身利益的最大化，在進行業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的同時，所進行的一種風(fēng)險防控機制。最大限度地避免或者減少合規(guī)風(fēng)險，是企業(yè)合規(guī)管理的基本目標(biāo)。[4]加強企業(yè)的合規(guī)管理，應(yīng)當(dāng)建立貼合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、符合企業(yè)實際管理運營需要的合規(guī)管理制度。合規(guī)管理制度是核心手段，也是合規(guī)管理的保障。一套有效運行的合規(guī)管理制度，應(yīng)當(dāng)從以下幾方面予以考慮。

1.合規(guī)制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)完整和準(zhǔn)確

“不以規(guī)矩，不能成方圓?！痹谄髽I(yè)運行的方方面面，都應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的制度來約束和管理。合規(guī)管理制度應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)的經(jīng)營范圍，輻射各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各個崗位和部門、各級分子公司、全體員工，并且貫穿決策、實施、監(jiān)督全過程；各項制度之間應(yīng)當(dāng)相互銜接，相互補充，協(xié)同配合。針對各個部門和各條工作路線做好配套機制和標(biāo)準(zhǔn)的制定，嚴(yán)格遵循有效性、科學(xué)性和可行性原則，對企業(yè)制度和規(guī)范全面、系統(tǒng)地進行梳理，完善和優(yōu)化原有的制度與規(guī)范，細(xì)化并明確合規(guī)管理的要求，如審查、舉報、報告、監(jiān)督和檢查等，確保合規(guī)管理的要求、標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)化和規(guī)范化，并將相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范文件融入合規(guī)管理工作的準(zhǔn)則和要求中[5]。

在企業(yè)日常運行過程中，合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)及時對企業(yè)的各項制度進行梳理。合規(guī)管理制度不僅應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，也應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、政策指引的要求。隨著時間的推移，合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)及時對合規(guī)制度進行調(diào)整優(yōu)化，及時根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化補充和修改制度，確保合規(guī)制度時效性和準(zhǔn)確性。

2.合規(guī)制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)合理

合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)對合規(guī)管理制度進行審核，確保合規(guī)管理制度符合企業(yè)合規(guī)文化及合規(guī)管理目標(biāo)；確保制度的設(shè)計和實施有利于企業(yè)的發(fā)展，具有可執(zhí)行性。同時，在制度設(shè)計過程中，還需要考慮制度設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則，即在控制風(fēng)險的前提下，提高制度管理的效率，以最直接、最簡潔、最節(jié)省資源的手段和措施來實施，進而在合規(guī)管理的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

3.合規(guī)制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)清晰明了

由于合規(guī)管理制度包含企業(yè)運行過程中的各項事務(wù)，制度體系勢必較為龐雜。但合規(guī)管理制度又是企業(yè)治理活動必須依賴手段，故，為了保障在具體運用時迅速有效地找到制度支撐，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合規(guī)制度進行分類整理和歸納。具體來說，企業(yè)可以通過編制制度匯編，將企業(yè)的各項制度匯集整理成冊，并進行及時更新，以便員工可以及時了解制度更新、變更的動態(tài)；同時，可以針對不同的業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，通過編制崗位操作手冊，將重要的、有針對性的、使用頻率高的制度轉(zhuǎn)化為具體的操作準(zhǔn)則，以便員工在日常操作中隨時查找和翻閱；另外，可以將一些重要的，容易發(fā)生風(fēng)險點的，但是頻率不高，或者難以辨別的事項，通過問題引導(dǎo)的方式，如：“這個問題的責(zé)任方是誰？”“這個情況的特征有哪些？”“假如發(fā)生這個情況，是否會有風(fēng)險？造成的后果和損失是什么？”提煉出問題的核心和關(guān)鍵，從而引導(dǎo)員工快速掃描問題，針對性地提供解決方案。

（四）建立企業(yè)的合規(guī)監(jiān)督管理手段

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過持續(xù)的、系統(tǒng)性地監(jiān)督和檢查，不斷推進企業(yè)的合規(guī)建設(shè)進程。由于企業(yè)是一個龐大而復(fù)雜的運轉(zhuǎn)機器，很多情況下，某一環(huán)節(jié)或流程發(fā)生了合規(guī)風(fēng)險，往往不會立即影響企業(yè)的整體運轉(zhuǎn)，合規(guī)部門、法務(wù)部門、審計部門等專項部門也無法第一時間發(fā)現(xiàn)。但是，身邊的其他同事或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已經(jīng)有所感應(yīng)。因此，合規(guī)監(jiān)督管理的手段，不僅要有合規(guī)部門、法務(wù)部門、審計部門等專項部門的把控，也應(yīng)當(dāng)有內(nèi)部長效的舉報調(diào)查機制。

1.專業(yè)部門協(xié)同配合

合規(guī)管理部門、法務(wù)部門、審計部門等專業(yè)部門應(yīng)當(dāng)分工明確，相互配合，通過專項檢查、專項審計、稽核、責(zé)任考核等多種模式發(fā)現(xiàn)問題；建立風(fēng)險評估機制，通過事前、事中、事后的風(fēng)險評估，做好風(fēng)險的控制、監(jiān)督和糾正。盡可能地在發(fā)生較小風(fēng)險及時處理，避免引發(fā)嚴(yán)重后果。

2.建立監(jiān)督機制

建立完善的監(jiān)督機制，其他部門人員或者相關(guān)第三方可以通過內(nèi)外部流程對不合規(guī)的事項進行監(jiān)督。在建立監(jiān)督機制時，首先，應(yīng)當(dāng)暢通監(jiān)督的路徑，員工或者相關(guān)第三方可以通過多種方式進行監(jiān)督，如設(shè)置郵箱、電話，指派專人對郵箱、電話等進行管理，避免因個人利益關(guān)系等進行打擊報復(fù)，對事實證據(jù)予以銷毀。其次，應(yīng)當(dāng)對具體反映的情況進行識別，如信息是否完整，是否需要進一步補充信息；反映情況是否屬于合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)的范圍，是否需要移交其他有關(guān)部門處理；反映的情況是否與相關(guān)人員之間有關(guān)聯(lián)性，基礎(chǔ)邏輯關(guān)系是否說得通，是否有一定的可信性，是否需要進一步的處理。最后，對反映情況進行調(diào)查并形成結(jié)果性文件。根據(jù)前期整合的信息，按照企業(yè)內(nèi)部調(diào)查取證的流程，啟動調(diào)查，并將最后的調(diào)查結(jié)果形成結(jié)論性文件予以保存。

（五）合規(guī)管理與信息化管理相結(jié)合

“大智移云物區(qū)”時代，企業(yè)的管理化水平應(yīng)當(dāng)與時俱進。大數(shù)據(jù)時代下，業(yè)務(wù)的整合使各地區(qū)、各業(yè)務(wù)、各產(chǎn)品以及各操作環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)度更緊密，改變了原有的風(fēng)險點分布和表現(xiàn)形式，風(fēng)險的多樣性、聯(lián)動性、隱蔽性、復(fù)雜性正在進一步增強。[6]運用信息化的信息和數(shù)據(jù)收集流程，及時地跟進外部法律法規(guī)、規(guī)章、政策、行業(yè)自律規(guī)則等的更新，及時地將其更新內(nèi)容內(nèi)化為企業(yè)的合規(guī)管理制度；運用數(shù)據(jù)分析，將收集到信息根據(jù)風(fēng)險等級、風(fēng)險特征分類歸納，并對部分風(fēng)險等級較高的進行風(fēng)險預(yù)警，從而快速地觸發(fā)合規(guī)管理的進一步行動；同時，整合資源池，將同類型、多發(fā)的合規(guī)風(fēng)險進行分析整理，找出其中的共通性，將共通性問題轉(zhuǎn)化為合規(guī)管理制度，避免再次發(fā)生；最后，企業(yè)合規(guī)管理人員通過對數(shù)據(jù)的審查，對目前企業(yè)正在運行的合規(guī)管理體系進行評估，根據(jù)分析意見提出改進建議，從而激發(fā)企業(yè)合規(guī)管理體系的不斷進步。

企業(yè)合規(guī)信息化，可以與企業(yè)已經(jīng)具備的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等進行對接，在業(yè)務(wù)、財務(wù)等關(guān)鍵流程上設(shè)置關(guān)鍵節(jié)點，有利于企業(yè)梳理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提高合規(guī)管理效率。并且，將合規(guī)管理對接到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，也有利于對企業(yè)的商業(yè)合作伙伴進行管理，通過關(guān)鍵節(jié)點、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把控，有效地避免商業(yè)活動中的風(fēng)險，獲得商業(yè)伙伴的信任。

四、結(jié)語

近現(xiàn)代合規(guī)管理作為一種“舶來品”，在我國的起步雖然與西方國家相比較晚，但2020年中央全面依法治國會議明確了習(xí)近平法治思想在依法治國中的指導(dǎo)地位，2021年，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于進一步深化法治央企建設(shè)的意見》，2022年10月1日，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》施行，可見，合規(guī)管理已經(jīng)經(jīng)歷本土化的改革，成為我國依法治企的常態(tài)化形式。合規(guī)管理體系的建設(shè)，不僅對于提高企業(yè)的管理能力、管理水平有著重要的指導(dǎo)作用，也是企業(yè)不斷提高自身競爭實力的有力抓手。企業(yè)應(yīng)當(dāng)正視自身發(fā)展中的各項問題，以問題為導(dǎo)向，運用合規(guī)管理體系作為手段，提升企業(yè)質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。