許曉敏 福建廣電網絡集團股份有限公司

引言

應收賬款全流程管理是企業(yè)運營中至關重要的環(huán)節(jié)，它涉及資金回籠和風險控制，直接關系到企業(yè)的資金流動和經營效益。做好企業(yè)的應收賬款管理，對改善企業(yè)的經營狀況、提高資金的使用效率有重要意義，降低資金風險，有利于企業(yè)的良性發(fā)展[1]。然而，在實踐中，部分企業(yè)在應收賬款管理中面臨著一系列問題和挑戰(zhàn)，這些問題容易導致資金的延遲回收、風險的積累以及客戶關系的惡化，從而不利于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。針應收賬款的以上問題，本文通過對企業(yè)應收賬款全流程管理存在問題進行分析，提出相應的對策和解決方案。以期為企業(yè)提供具體的改進建議，幫助其優(yōu)化內部管理流程，提高資金回籠效率和風險控制能力。

一、企業(yè)應收賬款

（一）應收賬款的定義

企業(yè)應收賬款是指企業(yè)銷售商品或提供服務后，客戶應付但尚未結清的款項。當企業(yè)進行銷售或提供服務時，根據簽訂的銷售合同或協議，客戶會產生應付款項，即應收賬款。這些應收賬款通常包括銷售商品或提供服務的金額，以及相應的稅費、運費、折扣等費用。第一，應收賬款在合同簽訂中通常有明確的付款期限，即客戶應在合同約定的期限內支付。第二，應收賬款的金額包括商品或服務的價格以及相關費用，可以根據合同或協議條款進行計算。第三，應收賬款存在風險，例如客戶無力支付、違約等情況導致壞賬的發(fā)生，企業(yè)需要進行風險評估和管理。第四，企業(yè)需要建立完善的應收賬款管理制度，包括發(fā)票開具、核對、催收等流程，以確保及時回款和降低壞賬風險[2]。

（二）做好應收賬款全流程管理對企業(yè)發(fā)展的作用

第一，有利于加強企業(yè)拓展市場份額的能力。做好應收賬款管理可以促進銷售回款，加快資金回籠，為企業(yè)提供更多可用資金用于擴大生產規(guī)模、改進產品、拓展市場等。應收賬款的回款可以為企業(yè)提供流動資金，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定基礎。第二，有利于加速資金周轉，提高資金的使用效率。通過對應收賬款的管理和跟蹤，企業(yè)可以預測和規(guī)劃企業(yè)的現金流。減少應收賬款的滯留時間將資金迅速轉化為現金，提高資金的使用效率，從而支持企業(yè)的日常運營和投資活動[3]。第三，應收賬款管理對于保護企業(yè)的資產安全具有重要意義。通過加強客戶信用評估、建立科學的信用授予機制和嚴格的合同管理，可以降低因客戶違約導致的壞賬風險。同時，加強催款和催收工作，確保應收賬款及時回款，可以減少資金損失，保護企業(yè)資產的安全。

二、應收賬款形成過程中存在的風險點

（一）項目評估階段

首先，在項目評估階段，企業(yè)需要評估客戶的信用狀況。如果客戶的信用狀況不佳或存在支付能力問題，那么形成的應收賬款會面臨違約或延遲付款的風險，容易導致企業(yè)無法按時回收款項或面臨壞賬風險。其次，項目評估階段需要對經濟、政策等各方面因素進行綜合考慮。政策的變化也會影響客戶的支付意愿或支付能力。例如，政府對行業(yè)補貼的減少或取消，會使客戶無法按時支付或降低支付金額。企業(yè)應該密切關注政策變化，評估其對應收賬款的影響。此外，在項目評估階段，企業(yè)需要對項目本身的商業(yè)可行性進行評估。如果項目的商業(yè)模式不穩(wěn)定，市場需求不確定，那么形成的應收賬款會面臨支付風險。如果項目無法按預期獲得收入，客戶無法支付賬款，會導致企業(yè)面臨資金儲備不足的問題。最后，企業(yè)在與客戶簽訂銷售合同或提供服務協議時，需要遵守相關的法律和合規(guī)要求。企業(yè)在合同條款、稅費計算、發(fā)票開具等方面存在違規(guī)行為，會導致合同無效、稅務風險或法律糾紛。這將進一步影響應收賬款的收回和企業(yè)的聲譽?？傊?，在項目評估階段，企業(yè)需要認識到這些風險點，并采取相應的風險管理措施。

（二）合同簽訂階段

首先，在合同簽訂階段，合同條款不明確或存在漏洞時，容易發(fā)生糾紛和風險。例如，未明確約定支付條件、付款期限、違約責任等，容易導致無法獲得及時的回款或合同糾紛。其次，在合同簽訂階段，也需要考慮潛在的合同糾紛和相應的解決方式。如果合同中未明確約定糾紛解決途徑，當合同履行出現問題時，解決糾紛會變得困難和復雜。因此，對于合同糾紛的解決方式，合同應明確規(guī)定訴訟管轄地、仲裁機構等。在合同簽訂階段，企業(yè)需要注重風險管理并采取相應的措施。通過有效管理合同簽訂階段的風險，企業(yè)可以更好地保護自身利益并確保應收賬款的安全性。

（三）合同執(zhí)行階段

首先，在合同執(zhí)行階段，存在對客戶的經營狀況和工期進展跟蹤不到位的問題，企業(yè)無法及時了解客戶的經營狀況和工期進展，導致無法準確評估客戶的支付能力和訂單完成進度。其次，在合同執(zhí)行階段，存在著企業(yè)與客戶的收付款與開票節(jié)點不匹配的情況。企業(yè)先行收到款項，但由于未及時開具發(fā)票，造成應收賬款憑證不全或無法及時回籠資金。相反，如果先行開具發(fā)票，但收款延遲或未能按時收到款項，就會延長應收賬款的回收周期，增加資金周轉困難和風險。最后，在合同執(zhí)行階段，驗收是確認訂單完成與否的重要環(huán)節(jié)，但有時企業(yè)無法及時收集到完整的驗收資料，導致企業(yè)和客戶雙方無法及時確認訂單完成，進而影響應收賬款回收。同時，缺乏完整的驗收資料會導致客戶存在爭議或拒絕支付欠款，增加了應收賬款風險。綜上所述，在合同執(zhí)行階段，應收賬款形成過程中存在著對客戶的經營狀況和工期進展跟蹤不到位、收付款與開票時點不匹配以及驗收資料不齊全等問題。企業(yè)需認識到這些風險，并采取適當的管理措施和風險防范措施，以降低風險并優(yōu)化應收賬款的管理流程。

（四）催收機制階段

第一，在催收機制階段，會出現客戶支付能力下降的情況。客戶經營困難、資金短缺或其他原因導致無法按時或完全支付應收賬款。這會導致企業(yè)無法及時回收應收賬款或只能收回部分款項。第二，在催收過程中，如果企業(yè)使用不當的催款手段，如威脅、恐嚇或濫用法律程序，會引發(fā)客戶的不滿和投訴，甚至訴訟。這將對企業(yè)的形象產生負面影響，有可能增加法律風險。同時，催收階段需要企業(yè)投入人力和資金進行積極追討。如果催收工作效果不佳，需要花費更多的資源和時間來實現回款，從而增加企業(yè)的運營成本。第三，客戶會采取消極回應和拖延支付的方式來應對催收。他們會故意忽視催收行動、提出無理要求、拖延付款時間等，這將導致企業(yè)回款的延遲或無法回收欠款。

三、應收賬款管理的舉措

（一）加強信用平臺的建設，制定切實可行的信用政策

為了提高應收賬款的回收率和降低壞賬風險，企業(yè)需要采取相應的舉措來加強信用平臺的建設和制定切實可行的信用政策。首先，企業(yè)應建立客戶信用評估體系，綜合考慮客戶的信用歷史、財務狀況、行業(yè)地位等因素來評估其支付能力和意愿?？梢圆捎每蛻粽餍艌蟾?、財務分析、業(yè)務參考等信息來評估客戶信用水平，以便為不同客戶設定信用額度和支付條件。其次，制定清晰明確的信用政策和信用管理流程，規(guī)范應收賬款的管理和控制。信用政策應涵蓋信用授予原則、信用額度的設定、支付條件的約定等內容，以確保企業(yè)在與客戶簽訂合同前進行必要的驗證和審批，并明確客戶的付款義務和違約責任。此外，根據客戶的信用等級和風險程度，對客戶進行分類管理。將客戶分為高風險、中風險和低風險等級，并針對不同級別的客戶制定相應的管理策略和風險控制措施。對于高風險客戶，可以采取預付款、押金以及短期付款等方式來降低風險。最后，要建立健全的合同管理制度，確保合同的合規(guī)性和完整性。合同中應明確約定支付條件、付款期限、違約責任等事項，以減少合同履行過程中的風險和爭議。此外，企業(yè)應關注相關法律法規(guī)的更新，及時調整合同格式和條款，確保合同的法律效力和可執(zhí)行性。通過加強信用平臺的建設和制定切實可行的信用政策，企業(yè)可以提高應收賬款的管理水平，降低壞賬風險，保護企業(yè)的財務安全和良好的經營效益。同時，有效的信用管理還能夠增強企業(yè)的聲譽和競爭力，為持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

（二）完善催收機制

完善催收機制是應收賬款管理中的重要環(huán)節(jié)。有效的催收機制對企業(yè)提高應收賬款的回收效率、降低壞賬風險有重要意義。第一，制定明確的催收策略和流程，確保催收工作有序進行。根據不同客戶的特點和欠款情況，制定相應的催收方案和優(yōu)先級，包括催收對象的分類、聯系頻次、聯系渠道等。確保催收人員按照流程執(zhí)行，并及時記錄和跟進催收進展[4]。第二，進行催收技巧的培訓，提升催收人員的溝通能力和處理糾紛的能力。培訓內容可以包括積極的語言表達方式、傾聽技巧、處理異議和投訴的方法等。這樣可以更好地與客戶溝通，理解其付款困難的原因，并共同尋找解決方案。第三，通過多種途徑對應收賬款進行催收，提高應收賬款的回款率。除了傳統(tǒng)的電話和郵件催收方式外，還可以利用現代科技手段，如短信、社交媒體、應用程序等，向客戶發(fā)送催款提醒。多渠道催收不僅提高了聯系效率，也增加了與客戶的互動交流，更有助于構建良好的客戶關系。第四，企業(yè)建立自動化催收系統(tǒng)，提高催收的效率和可追溯性。通過使用催收管理軟件，可以實現催款提醒的自動發(fā)送、付款跟蹤、催收記錄的生成和催收工作的監(jiān)控。減少手工操作的工作量以及統(tǒng)計誤差，提高催收工作的準確性和效率。對于賬齡較長的應收賬款，可以考慮委托專業(yè)的催收機構進行催收。這些機構通常具有豐富的催收經驗和專業(yè)的法律知識，能夠更有效地與欠款人進行溝通和協商。同時，在必要的情況下，可以采取法律手段，如起訴、申請仲裁等，以迫使欠款人履行付款義務。通過完善企業(yè)的催收機制，能夠加強對應收賬款管理的有效性，提高回款效率并降低壞賬風險。同時，積極的催收工作也有助于維護企業(yè)的信譽和客戶關系，促進業(yè)務的良性發(fā)展。

（三）加強制度保障，優(yōu)化考核，制定正負向雙向激勵措施

加強制度保障、優(yōu)化考核，并制定正負向雙向激勵措施是應收賬款管理中的重要舉措。通過有效的制度和激勵措施，可以激發(fā)企業(yè)內部人員的積極性，促進應收賬款的全流程管理和及時回收。首先，制定明確的應收賬款管理制度和流程，規(guī)范各項工作的執(zhí)行和跟蹤。包括合同簽署、賬款確認、催收程序、賬款核銷等環(huán)節(jié)，并確保全員了解和遵守相關制度。通過制度的建立可以規(guī)避風險，減少管理漏洞和失誤。其次，建立有效的應收賬款管理指標和考核體系，對責任人和團隊進行績效評估。指標可以包括應收賬款回款率和應收賬款占收比等。通過考核結果與績效掛鉤，激勵員工在應收賬款管理上付出更多努力并追求卓越表現。最后，制定正向激勵措施，如獎勵和晉升機制，激勵員工在應收賬款管理中取得優(yōu)異成績。例如，設立優(yōu)秀催收員工獎，表彰回款突出的員工。同時，也要設定負向激勵措施，如制定違規(guī)扣款或降低績效的措施，以強化管理的紀律性和風險意識。通過加強制度保障、優(yōu)化考核，并制定正負向雙向激勵措施，可以推動應收賬款管理的規(guī)范化和高效化。同時，有效的激勵機制也有助于提高員工的工作動力和積極性，從而提升應收賬款管理水平，并實現企業(yè)的盈利增長與風險控制目標。

（四）完善發(fā)票和賬款核對流程

通過建立規(guī)范的流程和有效的核對機制，可以確保發(fā)票和賬款的準確性，最大程度地降低錯誤和漏洞的發(fā)生。首先，應收賬款管理基礎是發(fā)票的準確性。建立有效的發(fā)票開具流程，包括核對訂單信息、檢查產品/服務數量和金額、確認稅率等，以確保發(fā)票內容與實際交易一致。同時，加強對發(fā)票抬頭、納稅人識別號等信息的核對和管理，避免因發(fā)票錯誤導致的應收賬款糾紛。其次，建立明確的賬款和發(fā)票核對流程，確保發(fā)票的及時核對和匹配。這包括確保收到的發(fā)票被準確記錄，并與訂單、交貨單等相關文檔進行核對。通過比對賬款和發(fā)票的信息，及時發(fā)現并糾正任何不一致的問題，以確保賬款的正確性和準確性。此外，可以利用信息化系統(tǒng)和自動化工具來提升發(fā)票和賬款核對的效率和準確性。例如，可以建立電子化的發(fā)票管理系統(tǒng)，實現發(fā)票數據的自動抓取和核對。光學字符識別（OCR）技術可以快速、準確地讀取發(fā)票信息，降低人工錯誤的風險。最后，通過對相關人員進行培訓，提高其發(fā)票和賬款核對的專業(yè)知識和技能。培訓內容可以包括發(fā)票開具規(guī)范、核對流程的操作指導、異常情況處理等。通過培養(yǎng)員工的意識和能力，提高發(fā)票和賬款核對的質量和準確性。通過完善發(fā)票和賬款核對流程，企業(yè)可以確保發(fā)票的準確性和賬款的準確匹配，降低錯誤和糾紛的風險，并提高整體應收賬款管理的效率和準確性。

結語

企業(yè)應收賬款是企業(yè)經營活動中的重要組成部分，直接關系到企業(yè)的資金回收和周轉以及經營效益。然而，很多企業(yè)在應收賬款的全流程管理中面臨著一系列問題，限制了企業(yè)的經營發(fā)展和資金運作。因此，研究應收賬款管理中存在的問題，并通過相應的對策與措施加以解決，可以起到促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的作用。本文針對企業(yè)應收賬款全流程管理中的問題及對策的研究，希望為企業(yè)在應收賬款全流程管理中提供有益的參考，以期促進企業(yè)的長期良性發(fā)展。