文/江蘇第二師范學(xué)院紀(jì)委 肖文

在十三屆全國人大常委會(huì)第十九次會(huì)議上，“國家賬本年檢報(bào)告”體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、司法等監(jiān)督形式貫通協(xié)調(diào)產(chǎn)生的強(qiáng)大合力。作為高校監(jiān)督體系的一部分，內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在高校內(nèi)控管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐工作中發(fā)揮著極其重要的作用。

2019年，江蘇省紀(jì)委監(jiān)委出臺《關(guān)于推進(jìn)省屬高校紀(jì)檢監(jiān)察體制改革的實(shí)施方案》等文件，省屬高校按照要求，結(jié)合工作實(shí)際，深入推進(jìn)高校紀(jì)檢監(jiān)察體制改革。隨著高校紀(jì)檢監(jiān)察工作和審計(jì)工作職責(zé)愈加明晰，紀(jì)委政治監(jiān)督和審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督的要求也逐漸提高。但多數(shù)高校審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的配合力度不夠，加之紀(jì)檢監(jiān)察體制改革以來，高校黨政部門和二級學(xué)院對紀(jì)委政治監(jiān)督的定位尚未及時(shí)轉(zhuǎn)變，很多主責(zé)主業(yè)部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督仍習(xí)慣性要求紀(jì)委參與監(jiān)督，監(jiān)督認(rèn)識不到位導(dǎo)致高校內(nèi)部監(jiān)督合力尚未形成。將高校紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督兩者相互配合，有助于一體推進(jìn)“大監(jiān)督”格局，有助于高校紀(jì)委協(xié)助學(xué)校黨委推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，一體推進(jìn)“不敢腐、不能腐、不想腐”。建立起高校紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督協(xié)同監(jiān)督的機(jī)制，這既是對審計(jì)監(jiān)督賦予的新內(nèi)涵，也對紀(jì)檢監(jiān)察工作提出了新要求。

一、高校內(nèi)部監(jiān)督體系存在的問題

（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督存在的問題。高校內(nèi)部審計(jì)部門的側(cè)重對具體的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，主要為檢查學(xué)校及二級院系經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、行政處級領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建新建、修繕工程審計(jì)等，可以直接揭露高校內(nèi)部各環(huán)節(jié)存在的問題，發(fā)揮著預(yù)防保護(hù)、服務(wù)促進(jìn)、評價(jià)鑒證的作用。但因隸屬于高校行政部門，其審計(jì)工作的開展會(huì)受到一定程度的干預(yù)。特別在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，不僅需要考慮平衡人際關(guān)系，更要披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)審人員會(huì)背負(fù)較大工作壓力。

內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)和配置在高校內(nèi)部存在嚴(yán)重不足，法律類、工程類、信息技術(shù)類的審計(jì)人員占比較小，無法滿足審計(jì)任務(wù)中的技術(shù)要求。審計(jì)力量的不足會(huì)在一定程度上影響審計(jì)工作開展的深度和力度，審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化能夠更大程度上深入揭示審計(jì)問題，提升審計(jì)結(jié)果的權(quán)威性。

內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題并提出整改意見，由于不具備處罰權(quán)，若被審計(jì)部門及個(gè)人不重視審計(jì)結(jié)果或者存在抵觸心理，審計(jì)整改的推進(jìn)將會(huì)有很大阻力，導(dǎo)致內(nèi)審結(jié)果得不到充分利用，審計(jì)工作缺乏剛性，發(fā)現(xiàn)的問題得不到實(shí)質(zhì)性整改，審計(jì)成果多浮于表面。

（二）紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督存在的問題。一是紀(jì)檢監(jiān)察部門側(cè)重政治監(jiān)督，主要監(jiān)督檢查部門和黨員干部在遵守和執(zhí)行黨及國家政策法規(guī)以及“一崗雙責(zé)”的相關(guān)落實(shí)情況。高校紀(jì)委是在高校黨委和上級紀(jì)檢監(jiān)察部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)下，按照黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作部署要求，以“監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)、監(jiān)督調(diào)查處置”為工作方針，開展黨的紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察工作。雙重領(lǐng)導(dǎo)有利于上級紀(jì)檢監(jiān)察部門對高校紀(jì)委工作的領(lǐng)導(dǎo)更加有力、指導(dǎo)更加明確。但隨著高校紀(jì)檢監(jiān)察體制的改革，紀(jì)檢監(jiān)察職能不斷深化，紀(jì)委工作的要求、深度以及范圍逐漸增多，如果高校黨委對紀(jì)委新的職責(zé)定位認(rèn)識還不深刻，對高校紀(jì)委派駐這一概念理解還存在偏頗，將會(huì)從源頭上導(dǎo)致紀(jì)委監(jiān)督本質(zhì)上脫離政治監(jiān)督這一概念，使高校監(jiān)督管理停留在基本業(yè)務(wù)層面，而“三轉(zhuǎn)”的不夠徹底，導(dǎo)致紀(jì)檢監(jiān)督主體被弱化，執(zhí)行能力也不夠。雖然國家出臺《黨委（黨組）落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任規(guī)定》等一系列指導(dǎo)性文件，高校紀(jì)委也及時(shí)出臺《全面從嚴(yán)治黨紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任實(shí)施辦法》等配套規(guī)章制度，但由于高校紀(jì)委工作人員的人事編制仍然在高校內(nèi)部，紀(jì)檢監(jiān)察部門需要接受黨委的領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致紀(jì)委對同級黨委的監(jiān)督還不到位，造成缺位現(xiàn)象，把對同級黨委監(jiān)督職責(zé)與服從同級黨委領(lǐng)導(dǎo)割裂開來，履行監(jiān)督職責(zé)不到位。沒能嚴(yán)格按照上級要求聚焦中心任務(wù)，突出主責(zé)主業(yè)，把工作重心真正放在監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)上。二是監(jiān)督質(zhì)效不高，監(jiān)督工作方式方法相對單一，對權(quán)力運(yùn)行情況的監(jiān)督不到位，離把“權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”的目標(biāo)還有差距。監(jiān)督形式老舊，缺乏創(chuàng)新。對“嵌入式”監(jiān)督的研究不夠深入，尚缺乏操作層面的舉措，也沒有找到行之有效的路徑。三是工作中“抓早抓小”有待進(jìn)一步加強(qiáng)，未能建立健全問題線索主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和及時(shí)查處機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察部門工作開展體現(xiàn)在對已經(jīng)存在的違紀(jì)現(xiàn)象展開調(diào)查，工作方式較為被動(dòng)，往往是在出現(xiàn)問題后再介入調(diào)查或處理，形式單一，缺乏過程性動(dòng)態(tài)性監(jiān)督。存在前期基礎(chǔ)工作了解不夠深入、具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等專業(yè)素質(zhì)缺乏等情況。而后續(xù)的問責(zé)機(jī)制目前也不夠完善，在一定程度上會(huì)影響監(jiān)督力度和深度。對發(fā)生的問題追責(zé)問責(zé)力度不夠，對師生員工“過于保護(hù)”，存在“高舉輕放”現(xiàn)象，尚未有效破解“熟人社會(huì)”的難題。

目前，高校專項(xiàng)檢查和以案促改工作稍顯滯后，高校紀(jì)檢監(jiān)察部門更多通過前期的宣傳、教育、提醒等手段開展黨風(fēng)廉政教育及反腐敗工作，對違紀(jì)違法違規(guī)案例的剖析不夠深刻，未能與組織部門及時(shí)有效溝通，也未能及時(shí)對當(dāng)事人進(jìn)行批評教育，沒有做到利用身邊人身邊事警示教育更多人。查辦案件后的教育問題、制度完善問題、事后反思等未能進(jìn)行較好的延伸。

（三）外部監(jiān)督缺位。踐行群眾路線，就是要以實(shí)際行動(dòng)來切實(shí)維護(hù)群眾利益，把群眾參與看作監(jiān)察審計(jì)工作中的重要力量。外部監(jiān)督能夠提供最直接的證據(jù)，是監(jiān)督和揭露各種腐敗現(xiàn)象的根本，同時(shí)群眾的積極參與會(huì)產(chǎn)生一定的震懾作用。在實(shí)際工作中，一些職能部門發(fā)揮監(jiān)督主體作用的意識不強(qiáng)，推進(jìn)工作時(shí)仍習(xí)慣依靠紀(jì)委參與，有時(shí)甚至出現(xiàn)“職能部門布置工作交紀(jì)委檢查落實(shí)”的現(xiàn)象。對于關(guān)鍵少數(shù)的監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察部門既沒有找到行之有效的監(jiān)督渠道，也缺乏監(jiān)督的勇氣，沒有很好地履行提醒、監(jiān)督責(zé)任。國家持續(xù)推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)與反腐工作，群眾的監(jiān)督意識也越來越強(qiáng)，但多數(shù)是基于自身利益損失進(jìn)行的被動(dòng)監(jiān)督，不是對權(quán)力的監(jiān)督或者主動(dòng)監(jiān)督。如何利用外部監(jiān)督力量提高群眾監(jiān)督的積極性、主動(dòng)性，篩選有效舉報(bào)信息等，都是外部監(jiān)督亟須解決的問題。

（四）監(jiān)督聯(lián)動(dòng)性差。鑒于紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)是兩個(gè)相互獨(dú)立的部門，分管領(lǐng)導(dǎo)之間存在各自開展工作時(shí)內(nèi)容重疊的情況。目前，在監(jiān)督側(cè)重點(diǎn)不同的工作內(nèi)容下，高校兩部門的聯(lián)動(dòng)性不夠好，資源共享缺失的情況下會(huì)造成一定的人力資源浪費(fèi)，也會(huì)造成被監(jiān)督對象產(chǎn)生逆反心理，消極面對，不配合監(jiān)督工作的開展，不積極落實(shí)整改。而整改監(jiān)督也會(huì)出現(xiàn)重復(fù)整改的問題，重復(fù)的監(jiān)督整改是否能夠同時(shí)達(dá)到兩個(gè)部門的要求難以確定，但持續(xù)性的整改及整改反饋，不利于推動(dòng)被監(jiān)督部門、被監(jiān)督人的整改積極性，存在應(yīng)付了事，表面整改等敷衍行為，監(jiān)督延續(xù)性無法得到保障，整改效果難以達(dá)到最初的要求。

二、構(gòu)建高校內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督協(xié)同運(yùn)行機(jī)制

在高校內(nèi)部監(jiān)督能力有限的情況下，應(yīng)充分實(shí)現(xiàn)監(jiān)督合力，靈活運(yùn)用外部監(jiān)督，拓寬監(jiān)督深度和維度。構(gòu)造覆蓋面更廣的內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，提升監(jiān)督效果，充分展現(xiàn)監(jiān)督體系的最大效力，努力克服監(jiān)督的被動(dòng)性和滯后性，減少內(nèi)部監(jiān)督盲區(qū)。

（一）加強(qiáng)制度保障，健全協(xié)同運(yùn)行制度，增強(qiáng)監(jiān)督效果。強(qiáng)化制度約束為進(jìn)一步規(guī)范高校監(jiān)督水平和保障監(jiān)督執(zhí)行權(quán)力有積極作用。黨的十九屆五中全會(huì)提出要深入貫徹新發(fā)展理念，推動(dòng)深化內(nèi)部審計(jì)管理體制改革，健全完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。十九屆四中全會(huì)和中央紀(jì)委四次全會(huì)提出建立健全黨和國家監(jiān)督體系的要求，完善組內(nèi)各項(xiàng)制度，強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。作為高校，應(yīng)積極貫徹落實(shí)會(huì)議精神，結(jié)合新出臺的政策法規(guī)積極修訂校內(nèi)制度，健全和完善高校監(jiān)督制度體系，持續(xù)深化制度改革，提高高校內(nèi)部監(jiān)督工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和法制化水平，完善實(shí)體性規(guī)章制度，明確監(jiān)督目標(biāo)，修訂程序性規(guī)章制度，用制度保障監(jiān)督工作。

成立內(nèi)控控制制度建設(shè)小組，編制完成高校內(nèi)部控制手冊和內(nèi)控評價(jià)手冊，全面推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，充分發(fā)揮紀(jì)委監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重要作用，注重審計(jì)成果運(yùn)用。建立健全聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，定期組織內(nèi)審部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通交流，厘清各部門職責(zé)，保障并強(qiáng)化監(jiān)督部門的獨(dú)立性，明確監(jiān)督介入時(shí)間以及配合方式，形成互動(dòng)監(jiān)督格局。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)積極配合并提供所需技術(shù)支持，共同查找監(jiān)督薄弱點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，商討監(jiān)督工作實(shí)施方案，建全問責(zé)機(jī)制等，讓審計(jì)結(jié)果形成閉環(huán)，加強(qiáng)執(zhí)行力度，為監(jiān)督體系在實(shí)際工作中的落實(shí)提供參考，提高審計(jì)、監(jiān)察效率，建立更加完善的監(jiān)督機(jī)制。

（二）豐富監(jiān)督手段和監(jiān)督方式，統(tǒng)籌多向監(jiān)督。在互聯(lián)網(wǎng)體系不斷發(fā)展的新常態(tài)下，運(yùn)用IT技術(shù)為構(gòu)建大監(jiān)督格局拓寬渠道。通過建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，對提供有效舉報(bào)信息的群眾予以獎(jiǎng)勵(lì)，相應(yīng)建立保護(hù)舉報(bào)機(jī)制，解除舉報(bào)人的后顧之憂，積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)群眾參與監(jiān)督。除常規(guī)性的舉報(bào)途徑外，利用互聯(lián)網(wǎng)增設(shè)多種舉報(bào)途徑，擴(kuò)寬舉報(bào)路線，真正做到線上線下結(jié)合，足不出戶就能提供舉報(bào)信息。與此同時(shí)，高校內(nèi)部監(jiān)督部門也要變被動(dòng)等待為主動(dòng)出擊，多開展基層調(diào)研，問卷調(diào)查、走訪等，主動(dòng)收集碎片信息，形成大數(shù)據(jù)信息庫。對于收集到的信息通過甄別篩選作為監(jiān)督工作開展方向的參考，并建立反饋機(jī)制，對紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)不涉密工作做到公開化、透明化，及時(shí)將工作進(jìn)程予以公布，積極推進(jìn)高校黨務(wù)、政務(wù)信息公開，增強(qiáng)信息透明度，增強(qiáng)群眾參與感。

同時(shí)，要加大監(jiān)督宣傳力度，激發(fā)群眾自主監(jiān)督意識，讓被監(jiān)督部門和人員適應(yīng)外部監(jiān)督常態(tài)化，主動(dòng)接受群眾監(jiān)督。不斷加大外部監(jiān)督在高校監(jiān)督工作中的占比，做好內(nèi)外配合工作，做到人人建立起廉政風(fēng)險(xiǎn)意識，更好發(fā)揮外部監(jiān)督作用。

（三）優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享，爭取高效率的工作質(zhì)量。積極推動(dòng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息的共享。高校內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等與紀(jì)檢監(jiān)察部門共享，查找發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)線索、內(nèi)控管理漏洞等，提供具體數(shù)據(jù)和證據(jù)支撐，縮短紀(jì)檢監(jiān)察部門前期調(diào)查的工作效率，明確調(diào)查重點(diǎn)，利用審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題“準(zhǔn)、狠、快”地展開調(diào)查核實(shí)。紀(jì)檢監(jiān)察部門則通過群眾信訪、基層調(diào)研等方式獲取有效信息，反饋審計(jì)部門為其開展審計(jì)重點(diǎn)選取方向，及時(shí)對問題黨員干部進(jìn)行問責(zé)處理，保證審計(jì)質(zhì)量和效率的同時(shí)，達(dá)到從嚴(yán)治黨的目的。

對于一般性問題，由審計(jì)部門牽頭提出審計(jì)意見，紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同內(nèi)審部門共同督促整改，使被審計(jì)單位或個(gè)人及時(shí)糾正問題，避免問題繼續(xù)惡化。對于違紀(jì)違法違規(guī)行為，由紀(jì)檢監(jiān)察部門及時(shí)介入，內(nèi)審部門配合立案查辦，增強(qiáng)震懾力。豐富監(jiān)督手段，加強(qiáng)監(jiān)督力度。利用各自專業(yè)的工作能力和技術(shù)方法解決監(jiān)督環(huán)境下信息不對稱的問題，共同促進(jìn)監(jiān)督部門間的信息溝通和成果交互，提高監(jiān)督工作效果，提升高校內(nèi)部監(jiān)督總體效應(yīng)，構(gòu)建一套適應(yīng)高校的監(jiān)督體系（詳見圖1）。

圖1 高校監(jiān)督體系框架圖

三、結(jié)語

推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同運(yùn)行機(jī)制的研究，有助于增強(qiáng)高校內(nèi)部監(jiān)督效果，降低高校內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化高校體制機(jī)制，建立高校監(jiān)督免疫系統(tǒng)；有助于高校將全面從嚴(yán)治黨引向深入，構(gòu)建風(fēng)清氣正的校園政治生態(tài)環(huán)境。本文從體制內(nèi)監(jiān)督、黨內(nèi)監(jiān)督和群眾監(jiān)督三個(gè)方向出發(fā)為學(xué)校資金、黨風(fēng)廉政建設(shè)、反腐敗斗爭提供全方位保障，為構(gòu)建高校監(jiān)督體系提供研究參考。