陳振新

（漳平市農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站，福建 漳平 364400）

0 引言

由于施工組織設(shè)計、工程變更、索賠、工程計量方式的差別以及工程實施中各種不可預(yù)見因素的存在，實施階段造價管理具有一定的復(fù)雜度。因此，采取合理的控制方法能夠規(guī)避一些投資問題，降低成本投入，本文創(chuàng)新應(yīng)用案例分析法對公路項目在實施階段如何實現(xiàn)投資控制展開了探討，希望對公路項目工程投資控制產(chǎn)生借鑒意義。

1 項目實施階段建設(shè)單位造價控制的重要性

工程實施階段，工程造價受物價變動、工程計量、工程變更等影響較大。在工程進(jìn)度、數(shù)量和質(zhì)量等方面，如果采用不合理的方法，不僅會造成費用浪費，還可能引起其他安全隱患，雙方也容易因投資額度變化引起糾紛。

因此，建設(shè)單位應(yīng)主動做好實施階段招投標(biāo)、建設(shè)施工等全過程造價控制，應(yīng)用先進(jìn)的動態(tài)控制理論、技術(shù)和方法，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益。

2 招投標(biāo)階段造價控制

招投標(biāo)階段造價控制實際操作中，投標(biāo)單位希望在不影響工程總報價的前提下，通過調(diào)整內(nèi)部各個細(xì)目、子項目、項目的報價（有的項目高報價，有的項目低報價），達(dá)到既不提高總報價、不影響中標(biāo)，又能在結(jié)算時得到更理想的收益的目的。因此，招標(biāo)文件如何制定？如何完善？這就要求建設(shè)單位在招投標(biāo)階段做好控制價的設(shè)置和不平衡報價的預(yù)防工作。以下就龍鋼交通基礎(chǔ)設(shè)施工程EPC 設(shè)計——施工總承包項目招投標(biāo)工程投資控制舉例。

2.1 建設(shè)模式及招標(biāo)方式確定

建設(shè)單位建設(shè)管理模式一般有自管模式、代建模式、代建+監(jiān)理一體化模式、EPC（設(shè)計+施工總承包）模式和PPP 模式。招標(biāo)方式通常分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)；建設(shè)單位一般會通過媒介發(fā)布招標(biāo)公告，通過開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等一系列流程，最終確定中標(biāo)單位。此次通過列舉涉鐵路段建設(shè)模式與招標(biāo)方式來闡述業(yè)主方的造價控制。涉鐵路段建設(shè)模式采用設(shè)計+施工總承包（EPC）方式組織公開招標(biāo)，由中標(biāo)人負(fù)責(zé)項目施工圖設(shè)計和施工總承包。具體如下：

2.1.1 涉鐵項目兩種建設(shè)模式比較

涉鐵路段均由地方政府委托由鐵路部門組織實施，建設(shè)模式主要有兩種，分別為鐵路部門傳統(tǒng)代建制和鐵路部門EPC 建設(shè)模式[1]。

（1）鐵路部門傳統(tǒng)代建制

鐵路代建部門介入時間為地方建設(shè)單位取得鐵路、公路主管部門施工圖批復(fù)，并完成地方財審后與鐵路主管部門簽訂代建合同。

（2）鐵路部門EPC 建設(shè)模式

鐵路總承包單位介入時間為地方建設(shè)單位取得鐵路、公路主管部門初步設(shè)計和概算批復(fù)后，由鐵路部門集團(tuán)公司所屬具備相關(guān)資質(zhì)單位完成EPC 投標(biāo)。

2.1.2 優(yōu)缺點分析

（1）鐵路部門傳統(tǒng)代建制

主要優(yōu)點：以施工圖批復(fù)為基準(zhǔn)，預(yù)算送審，最終以地方政府部門財審后的造價作為基礎(chǔ)，有利于較精確控制工程投資；業(yè)主方對工程實施過程參與程度較高，控制力度較強。

主要缺點：前期審批程序按部就班，整體周期長約4 個月；相對EPC 總價包干，后期可能存在較多變更，業(yè)主方管理協(xié)調(diào)工作量大，工期不穩(wěn)定。

（2）鐵路部門EPC 建設(shè)模式

主要優(yōu)點：能夠最大限度地發(fā)揮工程項目管理各方的優(yōu)勢。EPC 總承包方負(fù)責(zé)完成鐵路部門施工圖審核以及建設(shè)期全過程審批協(xié)調(diào)工作，直到項目交工驗收?？偝邪娇纱硗瓿缮骅F全過程審批工作，相比代建模式按部就班的審批模式，鐵路EPC 總承包方式可做到多項并行審批。通過并行涉鐵審批流程，較代建模式縮短整體建設(shè)周期約4 個月。

更易實現(xiàn)投資控制。EPC 模式在公路概算批復(fù)項目建設(shè)投資目標(biāo)的基礎(chǔ)上，一般采用固定總價形式，原則上合同總價不予調(diào)整，從整體上促進(jìn)了總承包單位加強設(shè)計、施工全過程控制，從而達(dá)到投資控制的目的。

責(zé)任主體明確，責(zé)權(quán)利清晰。EPC 總承包單位為項目建設(shè)的第一責(zé)任人，建設(shè)工程質(zhì)量責(zé)任主體明確，有利于確定工程質(zhì)量的責(zé)任人，避免了各參建單位推諉扯皮，提升了管理效率。

主要缺點：業(yè)主方主要通過EPC 合同對EPC 承包商進(jìn)行監(jiān)管，對工程實施過程參與程度和控制力度較低。

2.1.3 EPC 模式基本特征

（1）在EPC 總承包模式下，業(yè)主方不應(yīng)該過于嚴(yán)格地控制總承包人，而應(yīng)該給總承包人在工程項目建設(shè)中較大的工作自由。業(yè)主方需要做的是了解工程進(jìn)度、工程質(zhì)量是否達(dá)到合同要求，建設(shè)結(jié)果是否能夠最終滿足合同規(guī)定的建設(shè)工程的功能和標(biāo)準(zhǔn)。

（2）業(yè)主方對EPC 總承包項目的管理一般采取兩種方式：過程控制模式和事后監(jiān)督模式。

過程控制模式是：業(yè)主方聘請監(jiān)理工程師監(jiān)督總承包商“設(shè)計、采購、施工”的各個環(huán)節(jié)，并簽發(fā)支付證書。業(yè)主方通過監(jiān)理工程師對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，介入對項目實施過程的管理[2]。

事后監(jiān)督模式是指：業(yè)主方一般不介入對項目實施過程的管理，但在竣工驗收環(huán)節(jié)較為嚴(yán)格，通過嚴(yán)格的竣工驗收對項目實施結(jié)果進(jìn)行事后監(jiān)督。

（3）EPC 總承包項目的總承包人對建設(shè)工程的“設(shè)計、采購、施工”整個過程負(fù)總責(zé)、對建設(shè)工程的質(zhì)量及建設(shè)工程的所有專業(yè)分包人履約行為負(fù)總責(zé)，即總承包人是EPC 總承包項目的第一責(zé)任人。

綜上所述，涉鐵路段通過采用EPC 建設(shè)模式，采用固定總價，結(jié)合動態(tài)優(yōu)化激勵機制，建設(shè)單位更易實現(xiàn)投資控制。

2.2 招標(biāo)階段造價，采用單價及總價雙重控制

2.2.1 總價控制辦法

（1）初步設(shè)計概算建安費下浮一定比例系數(shù)后作為招標(biāo)最高控制價。

（2）投標(biāo)人建安費投標(biāo)報價不得超過招標(biāo)最高控制價×（1-下浮系數(shù)），下浮系數(shù)由招標(biāo)人自行設(shè)置。

（3）設(shè)計階段時承包人提出的施工圖設(shè)計方案建安費不得超出中標(biāo)價，施工圖預(yù)算建安費經(jīng)第三方工程造價咨詢機構(gòu)審核后，編制的固化工程量清單總價作為最高總價控制。

2.2.2 單價控制辦法

第一，承包人提出的施工圖設(shè)計方案建安費低于中標(biāo)價，施工圖預(yù)算建安費經(jīng)第三方工程造價咨詢機構(gòu)審核后，編制固化工程量清單單價作為最高單價控制。第二，承包人編制的施工圖預(yù)算建安費超出中標(biāo)價，固化工程量清單建安費部分最高控制單價=承包人固化工程量清單建安費部分單價×（1-X 值）。其中，下浮率X=（承包人編制的施工圖預(yù)算建安費-中標(biāo)價）/承包人編制的施工圖預(yù)算建安費。由此可見，建設(shè)單位在項目招投標(biāo)階段采用單價及總價雙重控制時，可預(yù)防出現(xiàn)不平衡報價，使工程投資可控[3]。

3 施工階段造價控制

公路項目施工周期長，工程量大，投資大。施工階段造價控制是工程建設(shè)中一種新型的管理方法，其好壞直接關(guān)系到工程建設(shè)的質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。在工程建設(shè)過程中，把工程成本控制管理、資源整合利用、定額實踐化的思想融入施工過程中，一方面能有效地提高投資的利用效率；另一方面施工階段造價控制能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。從龍鋼交通基礎(chǔ)設(shè)施工程EPC 項目業(yè)主方造價管理中，體會如下：

3.1 工程成本控制管理

合理使用挖掘的筑路材料。協(xié)調(diào)施工單位利用路基開挖出來的片石，組織機械破碎自采砂、石子，用于項目構(gòu)造物、路面、護(hù)欄等施工，這樣，承包人一方面降低了施工成本；另一方面業(yè)主方減少了棄渣場的選址、費用支出，減輕了對生態(tài)環(huán)境的破壞。在降低施工成本的同時，業(yè)主方與施工方也可共同分享成本節(jié)約帶來的收益[4]。

3.2 資源整合利用減少工程投入

原設(shè)計圖紙設(shè)置有棄土場，棄土場屬臨時用地需按規(guī)定進(jìn)行報批，但報批時間不可控、報批費用大。此問題如何突破？舉例說明如下：在工程施工過程中，業(yè)主方應(yīng)積極主動對接自然資源部門用地政策，把當(dāng)?shù)赝恋亻_發(fā)或復(fù)墾項目作為項目棄土選址，可利用低洼、土地貧瘠、耕種不便等特點來確定選址。這樣一方面可消化路基施工土石方的棄方（30 萬m3）；另一方面縮短了棄方的汽車運輸距離（運距由3km 縮短為1km），同時也節(jié)約了原棄土場的征拆和臨時工程防護(hù)費用。通過優(yōu)化棄土場選址，業(yè)主方不但突破了用地報批難點、使施工工期不受影響，而且復(fù)墾了25 畝（約16666.7m2）土地，保護(hù)了土地資源，還節(jié)約了近200 萬元，減少了工程投資。

3.3 定額實踐化

現(xiàn)場實際施工工藝與預(yù)算定額存在一定的造價偏差。如：路基填筑過程有關(guān)軟基處理中設(shè)計一般會考慮利用石渣、換填透水性材料、拋石擠淤等做法，這就需要對不同填筑材料類別的造價進(jìn)行分析，從而擇優(yōu)確定筑路材料，如表1 所示。

表1 填筑費用造價比較

由此看來，填筑材料應(yīng)從施工工藝，棄渣場選址，保護(hù)生態(tài)環(huán)境等方面，結(jié)合以上對填筑材料類別的造價分析，擇優(yōu)確定筑路材料。

3.4 動態(tài)設(shè)計，嚴(yán)把設(shè)計質(zhì)量關(guān)、變更關(guān)

工程變更一般由業(yè)主方、監(jiān)理單位提出，也可以由設(shè)計單位或者總承包單位提出變更要求和建議，報經(jīng)業(yè)主方或監(jiān)理單位審查和批準(zhǔn)。在施工過程中，難免會出現(xiàn)工程變更，如何做好變更造價控制？現(xiàn)從建設(shè)單位項目管理角度分析如下。

3.4.1 嚴(yán)把設(shè)計合理性

設(shè)計是一個非常重要的環(huán)節(jié)，它的作用是對整個項目的計劃和實施進(jìn)行細(xì)致的安排，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵。設(shè)計應(yīng)合理，設(shè)計質(zhì)量沒有最好，只有更好。通過工程規(guī)模、方案、施工工藝等的設(shè)計與預(yù)算，可以確定工程的最大投資限額；通過對工藝設(shè)計、施工方案、質(zhì)量安全的深入研究，可以對工程造價進(jìn)行精確的計算。建設(shè)單位應(yīng)把握設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)性、造價合理性[5]。

3.4.2 引入獎勵機制

為有效控制施工階段工程投資，在保證項目功能不變的前提下，業(yè)主方可引入獎勵機制，充分發(fā)揮設(shè)計、監(jiān)理、施工各方技術(shù)水平，調(diào)動他們的積極性，施工過程時主動做好動態(tài)設(shè)計、優(yōu)化施工方案。

設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位在施工階段提出的變更應(yīng)具合法性、合理性。施工階段如何設(shè)置獎勵機制？以下就龍鋼交通基礎(chǔ)設(shè)施工程EPC 項目舉例：

（1）由監(jiān)理單位提出的優(yōu)化方案，因此節(jié)省的投資額，由監(jiān)理單位、承包人和業(yè)主方按照20%∶10%∶70%的比例分享。

（2）由承包人提出的優(yōu)化方案，因此節(jié)省的投資額≤10% 由承包人和業(yè)主方按照30%∶70% 的比例分享，節(jié)省的投資額＞10%由承包人和項目業(yè)主方按照40%∶60%的比例分享。

（3）由項目業(yè)主方提出優(yōu)化方案，因此節(jié)省的投資額，由承包人和項目業(yè)主方按照10%∶90%的比例分享。

（4）除業(yè)主方要求增加投資建設(shè)外，若項目經(jīng)第三方工程造價咨詢機構(gòu)審核結(jié)算低于中標(biāo)價，以上分享的投資額經(jīng)審核結(jié)算后在比中標(biāo)價節(jié)省的投資額的基礎(chǔ)上按相應(yīng)比例給予支付；若項目經(jīng)審核結(jié)算超出中標(biāo)價，超出部分為有效控制施工階段工程投資，在保證項目功能不變的前提下，業(yè)主方在引入獎勵機制部分的費用之外，剩余由承包人100%承擔(dān)。

通過引入獎勵機制，調(diào)動了參建單位的主觀能動性，也確保了業(yè)主方的投資不變。

3.4.3 嚴(yán)格變更審批

對確定需要變更的項目，按照“集體研究、分類審批、先批后變”的原則，按程序分類審批，不得先施工后審批。若因不變更可能造成工程施工質(zhì)量及安全的問題，經(jīng)建設(shè)單位同意，可采取邊報批核準(zhǔn)邊施工的特殊辦理程序。為有效控制工程造價，做到合理變更，還需要注意：

（1）對因技術(shù)、地質(zhì)原因需要進(jìn)行設(shè)計變更的，由設(shè)計單位發(fā)出變更通知書，經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)。

（2）對改變工程使用性質(zhì)、功能、建設(shè)規(guī)模、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、使用材料、結(jié)構(gòu)形式及方案調(diào)整等對工程質(zhì)量、安全、工期、投資、效益產(chǎn)生較大影響的設(shè)計變更，由建設(shè)單位提出申請，通過設(shè)計部門、監(jiān)理單位、施工單位、主管單位、監(jiān)管單位等部門集體討論形成專題會議紀(jì)要最終確定。

（3）其他一般性變更按工程變更程序執(zhí)行，報建設(shè)單位同意。

4 結(jié)語

本文通過對參與的公路建設(shè)項目工程的投資控制分析，深刻體會到在估算、概算、預(yù)算、決算等全過程造價程序中，投資估算雖然是最粗略的，但對項目投資影響是最大的。投資控制是工程的核心，是項目決策、資金籌措、投資控制的有效工具，因此必須加強投資估算造價的控制，提高投資估算準(zhǔn)確性，最大化提升投資效益，使建設(shè)資金得到合理利用。未來，在投資指標(biāo)的確認(rèn)方面仍需做出更細(xì)致的研究。