摘要：在事業(yè)單位的經(jīng)營發(fā)展過程中，從根本上有效做好財務(wù)管理工作，進一步構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的內(nèi)控體系和運行機制，著重做好風(fēng)險防范工作，是其中至關(guān)重要的組成部分。因此，要高度重視內(nèi)控體系的完善和優(yōu)化工作，針對內(nèi)控體系存在的問題或者風(fēng)險進行全面深入的分析，切實有效的防范和應(yīng)對處理，進而確保事業(yè)單位財務(wù)管理水平得到顯著提升，使內(nèi)控體系更為完善，為促進事業(yè)單位實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供必要的保障。基于此，本文重點分析事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系存在的問題以及相對應(yīng)的體系完善和風(fēng)險防范策略等相關(guān)內(nèi)容，希望本文的分析能夠為事業(yè)單位實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展作出應(yīng)有貢獻。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位財務(wù)管理，內(nèi)控體系相關(guān)問題完善策略，風(fēng)險防范

一、引言

在全新的時代背景下，針對事業(yè)單位財務(wù)管理工作而言，在內(nèi)控體系的運行過程中，所涉及的內(nèi)控環(huán)境變得越來越復(fù)雜，同時相關(guān)影響因素也日益多樣化，在這樣的情況下，需要構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的財務(wù)管理內(nèi)控體系，使其得以不斷的調(diào)整和優(yōu)化，在實踐的過程中更有效的落實，以此體現(xiàn)出應(yīng)有的風(fēng)險防范效果和體系運行效能，進而為事業(yè)單位財務(wù)管理水平的提升和可持續(xù)發(fā)展效能的體現(xiàn)提供必要支持。據(jù)此，有必要針對事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系存在的問題及完善對策和風(fēng)險防控措施等內(nèi)容進行剖析。

二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系存在的主要問題。

（一）缺乏足夠的財務(wù)管理內(nèi)控意識。在新形勢下，針對事業(yè)單位財務(wù)管理工作而言，需要進一步加大管控的力度，在內(nèi)控機制和內(nèi)控體系優(yōu)化方面要不斷的強化，這樣才能體現(xiàn)出更加良好的財務(wù)管理效果，然而通過具體調(diào)研可以看出，很多事業(yè)單位在內(nèi)控體系內(nèi)控意識方面往往存在一定的問題，相關(guān)意識比較薄弱。很多事業(yè)單位管理人員對于財務(wù)管理內(nèi)控體系的重要性和必要性缺乏深入的認(rèn)知，內(nèi)控意識十分薄弱，沒有高度關(guān)注財務(wù)管理各項工作的開展，在內(nèi)控體系的實施過程中，并沒有注重做好預(yù)算決算的管控工作，在相關(guān)職責(zé)和崗位效能等方面，往往存在混淆的問題，各項內(nèi)控工作缺乏應(yīng)有的實效性和可行性，由此導(dǎo)致內(nèi)控機制往往形同虛設(shè)，很多制度內(nèi)容在實踐的過程中根本無法實行，或者相關(guān)方面對其沒有高度的重視和足夠的關(guān)注，在實際的操作過程中，并沒有把相應(yīng)內(nèi)容和實踐操作進行充分的融合，相應(yīng)的規(guī)劃或者策略并沒有體現(xiàn)出應(yīng)有的實效性和針對性，因此在具體的操作過程中不能體現(xiàn)出應(yīng)有的應(yīng)用價值和發(fā)展成效，同時在預(yù)決算的管控方面也沒有體現(xiàn)出應(yīng)有的發(fā)展成效，各個方面沒有高度重視和有效統(tǒng)一，因此在具體的操作過程中無法呈現(xiàn)出良好的執(zhí)行效果。另外，某些事業(yè)單位往往更加關(guān)注經(jīng)濟效益的提升，通常情況下更為急功近利，并沒有著重關(guān)注財務(wù)管理內(nèi)控體系的優(yōu)化和完善，在內(nèi)控制度和優(yōu)化措施的完善和落實方面存在一定的問題，這對于財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善和有效執(zhí)行都會造成嚴(yán)重限制。

（二）相關(guān)財務(wù)管理內(nèi)控制度不夠健全完善。在事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)控體系構(gòu)建過程中，要確立系統(tǒng)完善的管理制度，通過制度的規(guī)范和指引，促進內(nèi)控工作取得應(yīng)有的效能，這是關(guān)鍵所在。然而，在缺乏足夠的內(nèi)控意識的前提之下，相關(guān)事業(yè)單位在財務(wù)管理環(huán)節(jié)沒有相對應(yīng)的思想認(rèn)知和高度重視，在內(nèi)控管理機制和運行模式等相關(guān)方面都存在不同程度的問題或者漏洞，缺乏應(yīng)有的財務(wù)管理的內(nèi)控效應(yīng)和綜合成效，因此導(dǎo)致各項財務(wù)管理內(nèi)控內(nèi)容和相關(guān)機制都存在不同程度的問題或者不足相關(guān)制度內(nèi)容，沒有得到充分的體現(xiàn)，在監(jiān)督管理機制和應(yīng)急處置方案等相關(guān)方面也不夠完善，進而導(dǎo)致整體的工作推進環(huán)節(jié)存在不同程度的問題或者漏洞，這對于各項工作的長足進步和發(fā)展都會造成嚴(yán)重的限制和阻礙，甚至使相關(guān)人員往往存在不同程度的責(zé)任意識不足，或者監(jiān)督管理職能不能得到充分提現(xiàn)等相關(guān)問題，因此使得事業(yè)單位的良性發(fā)展受到巨大的限制。很多事業(yè)單位在財務(wù)管理內(nèi)控制度方面也不夠科學(xué)合理，相關(guān)內(nèi)容不夠完善，存在不同程度的問題或者漏洞，在具體的制度編制過程中，往往不具備應(yīng)有的實效性和針對性，缺乏創(chuàng)新效能。相關(guān)制度內(nèi)容比較陳舊，不滿足當(dāng)下的事業(yè)單位財務(wù)管理需求和現(xiàn)狀，由此導(dǎo)致財務(wù)管理過程中缺乏足夠的時效性和針對性，財務(wù)管理工作往往無章可循，無據(jù)可依，在遇到相關(guān)問題的時候，只是根據(jù)以往的經(jīng)驗進行處理，存在著很大的盲目性和隨意性特點，不能充分體現(xiàn)出財務(wù)管理制度的指引和規(guī)范作用。除此之外，在實際的財務(wù)管理制度的執(zhí)行方面也存在一定的問題，并沒有相對應(yīng)的監(jiān)管機制，對于制度的執(zhí)行內(nèi)容進行有效審核和考察，缺乏足夠的理論基礎(chǔ)和可供參考的依據(jù)，進而導(dǎo)致我國事業(yè)單位在財務(wù)管理內(nèi)控制度方面存在很大的問題，不夠具備時效性。

（三）預(yù)算控制不夠到位。在事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)控體系落實方面，注重做好預(yù)算控制工作是其中十分重要的內(nèi)容，然而在具體的操作過程中，相關(guān)預(yù)算控制往往存在一定的問題，預(yù)算控制和編制出現(xiàn)不同程度的不夠到位的情況等，相關(guān)事業(yè)單位對于自我的預(yù)算控制職責(zé)和使命沒有體現(xiàn)出應(yīng)有的效能和價值，并沒有充分達到收支平衡，下一年度的支出計劃擬定往往受到很大限制等等。除此之外，因為預(yù)算控制不夠到位，存在不同程度的問題或者漏洞，在這種情況下使得整體的預(yù)算管理工作不夠健全完善，無法體現(xiàn)出良好的時效性和針對性，因此出現(xiàn)了預(yù)算超支等相關(guān)方面的問題，不符合預(yù)期管理目標(biāo)和預(yù)算計劃，因此對于事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展和成本的有效節(jié)約都會造成嚴(yán)重的限制和影響，使得預(yù)算控制工作不能在實踐的過程中體現(xiàn)出應(yīng)有的效能，同時在資金的應(yīng)用方面往往存在著比較明顯的預(yù)算不足或者缺乏條理性等相關(guān)問題，在這樣的情況下使得資金的利用價值利用效能不能得到充分的體現(xiàn)，甚至出現(xiàn)收支不平衡或者對不上賬等相關(guān)方面的問題，這對于事業(yè)單位的良性發(fā)展會造成巨大的阻礙和限制。同時因為預(yù)算控制不夠到位或者各項工作的推進過程中，無法體現(xiàn)出應(yīng)有的條理性規(guī)范性和高效性，進而導(dǎo)致事業(yè)單位在經(jīng)營發(fā)展過程中存在比較明顯的預(yù)算超支等相關(guān)方面的問題，并且相關(guān)人員不能有效追究到相關(guān)方面的責(zé)任追究機制和崗位責(zé)任制度不能在實踐的過程中有效落實，因此導(dǎo)致各項工作往往存在混亂不堪的問題，這對于事業(yè)單位的良性發(fā)展和整體工作成效的取得，都會造成巨大的危害和嚴(yán)重的限制。進而導(dǎo)致預(yù)算超支情況比較普遍，同時在資金的使用方面往往存在著隨性、盲目性的特點，不夠具有預(yù)見性，由此導(dǎo)致資金的利用率不能得到根本上的提升，相關(guān)資金無法落實到位，或者應(yīng)用價值不能得到充分的體現(xiàn)，無法提升資金的真正價值，同時因為預(yù)算不夠到位，也會導(dǎo)致資源存在嚴(yán)重浪費問題，這對于事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展會造成嚴(yán)重影響。

（四）在事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理方面存在一定問題。針對事業(yè)單位來說，在財務(wù)管理環(huán)節(jié)著重做好內(nèi)控管理工作，在固定資產(chǎn)管理方面進行有效應(yīng)對，也是十分關(guān)鍵的內(nèi)容。但是某些事業(yè)單位并沒有精準(zhǔn)有效的定位，財務(wù)部門的相關(guān)制度不夠完善，對于固定資產(chǎn)管理缺乏應(yīng)有的明細(xì)和具體要求，相關(guān)管理部門并沒有高度重視固定資產(chǎn)的各項管理，在固定資產(chǎn)的決策以及管理流程等相關(guān)方面，在具體的操作過程中，往往存在不同程度的問題或者漏洞，這對于整體的固定資產(chǎn)的保存和升值都會造成嚴(yán)重影響，各項工作因為缺乏相對應(yīng)的制度的規(guī)范和完善，因此在固定資產(chǎn)的管理質(zhì)量管理效率方面，往往存在不同程度的問題，這對于整體的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)推廣和發(fā)展活動，以及整體工作質(zhì)量工作效率的提升，都會造成嚴(yán)重影響。除此之外，也會導(dǎo)致固定資產(chǎn)在管理職能方面存在不夠到位，不能履行職責(zé)等相關(guān)問題，這對于各項工作的推進和固定資產(chǎn)價值的體現(xiàn)也會造成嚴(yán)重影響。對于整體的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)活動缺乏嚴(yán)格細(xì)致的內(nèi)部管控，此類情況對于事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理職能會造成嚴(yán)重影響，嚴(yán)重削弱其存在的價值。

三、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善以及風(fēng)險防范策略

（一）從根本上有效做好事業(yè)單位的財務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境建設(shè)工作。在事業(yè)單位的發(fā)展過程中，要想確保財務(wù)管理內(nèi)控體系不斷的完善和優(yōu)化，在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)方面需要有效加強，這樣才能體現(xiàn)出更加良好的體系完善效果。在內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化過程中，要充分體現(xiàn)出應(yīng)有的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)水準(zhǔn)，在這個過程中要充分做好人力資源管理和財務(wù)管理人員的培訓(xùn)考核工作，確保相關(guān)人員更加重視內(nèi)控體系完善的重要性和必要性，在財務(wù)風(fēng)險控制，財務(wù)管理水平提升等方面有效強化，在思想層面高度重視，在實踐行動中有效落實各項體系內(nèi)容和機制措施，進而充分確保內(nèi)控體系更為完善，有更加良好的氛圍。同時，要構(gòu)建風(fēng)險責(zé)任制，針對相關(guān)方面的風(fēng)險或者安全隱患，要全面深入的分析和及時有效的判斷，然后在根本上通過制度的規(guī)范作用和內(nèi)控環(huán)境的不斷完善優(yōu)化，使相關(guān)隱患能夠得到充分消除。同時，確保責(zé)任風(fēng)險和責(zé)任人直接掛鉤，對于責(zé)任人所涉及的任務(wù)要求和職責(zé)都要充分明確，進行科學(xué)合理的職能劃分，進而充分確保各個方面有效協(xié)調(diào)，互相制衡，有更為完善的運行環(huán)境和內(nèi)控機制，在環(huán)境和氛圍之中體現(xiàn)出應(yīng)有的風(fēng)險管控效果，進而體現(xiàn)出內(nèi)控管理工作和內(nèi)控體系完善的效能和價值。

（二）建立健全更為完善的風(fēng)險預(yù)測機制。針對事業(yè)單位的內(nèi)控體系進行完善和風(fēng)險進行防范的過程中，注重做好風(fēng)險預(yù)測工作是其中的關(guān)鍵所在，因此，在實踐的過程中要建立健全更系統(tǒng)完善的風(fēng)險預(yù)測機制，充分體現(xiàn)出財務(wù)風(fēng)險的有效應(yīng)對和處理。在風(fēng)險預(yù)測機制的制定過程中，要著重關(guān)注事前事中的預(yù)測和管控，有效減少風(fēng)險發(fā)生之后的事后控制，這樣才能體現(xiàn)出應(yīng)有的風(fēng)險預(yù)測效能和價值，從根本上規(guī)避或者減少風(fēng)險導(dǎo)致的損失。在具體的財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范過程中，要匹配更切實可行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測機制，明確相對應(yīng)的風(fēng)險防控指標(biāo)，在風(fēng)險的事前、事中控制過程中，要充分分析風(fēng)險的發(fā)生發(fā)展特點和運行規(guī)律，以此為著手點使風(fēng)險預(yù)測機制更切實可行，在實踐的過程中可以真正意義上有效落實。在制定風(fēng)險預(yù)測機制的過程中，可以有針對性的借鑒國外的先進做法，同時要結(jié)合事業(yè)單位自身的實際發(fā)展情況和財務(wù)管理風(fēng)險的具體內(nèi)容，構(gòu)建和匹配與之相對應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警和評價體系，進而從根本上有效防范事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展和財務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的內(nèi)控風(fēng)險，為促進事業(yè)單位實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展奠定更為堅實的安全防范基礎(chǔ)。

（三）從根本上有效做好事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控預(yù)算控制工作。注重做好內(nèi)部預(yù)算控制工作，對于財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范工作而言也是重中之重，在內(nèi)控預(yù)算控制方面要進行科學(xué)合理的規(guī)劃編制出更切實可行的財務(wù)管理部門的預(yù)算規(guī)劃內(nèi)容，科學(xué)合理地擬定相對應(yīng)的預(yù)算報表，同時進一步結(jié)合財務(wù)管理和資產(chǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，使內(nèi)控預(yù)算控制制度得到有效的優(yōu)化和完善，制定出更切實可行的預(yù)算控制內(nèi)容，這樣才能體現(xiàn)出事業(yè)單位的財務(wù)管理效果。與此同時，要進一步優(yōu)化和完善預(yù)算評價體系，進一步加快預(yù)算支出進度，注重做好預(yù)算的監(jiān)督管理和管控工作，深入的分析各項預(yù)算數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)，強化內(nèi)部預(yù)算，控制效能和應(yīng)用價值，進而確保事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控過程中高度重視內(nèi)部預(yù)算控制的相關(guān)內(nèi)容，確立其戰(zhàn)略地位，針對薄弱環(huán)節(jié)進行深入的分析，有效應(yīng)對和處理攻克難關(guān)，提升內(nèi)控管理水平和預(yù)算控制效果。在整個內(nèi)控預(yù)算管理過程中，可以通過科學(xué)合理的診斷，進一步融入信息化技術(shù)和現(xiàn)代化管理平臺，進而確保事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平得到顯著提升，為內(nèi)部預(yù)算控制效能的體現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。

（四）進一步有效強化和落實內(nèi)外監(jiān)管機制。在事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范過程中，充分做好內(nèi)部和外部的監(jiān)管機制構(gòu)建和落實工作，也是核心內(nèi)容。在事業(yè)單位的發(fā)展過程中，要構(gòu)建更為系統(tǒng)完善的內(nèi)部審計機構(gòu)，使其具備應(yīng)有的審查權(quán)和監(jiān)督權(quán)，確保審計機構(gòu)的效能和價值得到充分的體現(xiàn)，確保其獨立性和權(quán)威性，同時內(nèi)部審計機構(gòu)也要注重針對內(nèi)部和外部監(jiān)督管理工作的各項細(xì)節(jié)和審計結(jié)果進行及時有效的公布，確保監(jiān)管評估的有效性，針對性，確保內(nèi)部的監(jiān)管機制更加健全完善，同時更有效的應(yīng)對外部的各項管理工作的推進，使相關(guān)方面能夠協(xié)調(diào)一致融合發(fā)展，這樣可以更充分的體現(xiàn)出內(nèi)外的監(jiān)管作用和監(jiān)管效能，為各項工作取得更加明顯的成效，提供必要的支持。除此之外，在具體的監(jiān)督管理過程中，也要更充分的體現(xiàn)出監(jiān)督管理機制的作用和綜合效能，在實踐的過程中對于不符合內(nèi)部控制制度的相關(guān)行為要進行及時有效的審查和應(yīng)對處理，并且做出科學(xué)合理的處罰和規(guī)范。要充分完善外部審查機制，確保公眾能夠參與到審計工作中來，相關(guān)事業(yè)單位要積極有效的接受群眾的約束和管理，在內(nèi)控機制和外部監(jiān)督管理等一系列相關(guān)方面要有序推進，在實踐的過程中，各個方面要保持信息的溝通和反饋渠道的暢通，有效實現(xiàn)協(xié)同作業(yè)，共同發(fā)展，這樣才能更充分體現(xiàn)出合力的作用和綜合效能。與此同時，也要在各項制度措施的優(yōu)化完善以及融合發(fā)展的過程中更有效的推動監(jiān)督管理工作的進行，在各項制度的落實過程中，通過監(jiān)管作用的有效強化及時有效的發(fā)現(xiàn)不足或者問題，然后在各項工作不斷優(yōu)化完善，在取得應(yīng)有的宣傳推廣效果和監(jiān)管作用的基礎(chǔ)之上，為各項工作的良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在各項工作的推動過程中，也要確保相關(guān)方面能夠起到互相的監(jiān)督和促進的作用，這樣才能體現(xiàn)出多管齊下的作用，在內(nèi)外監(jiān)管機制不斷的改進創(chuàng)新的基礎(chǔ)之上，使監(jiān)督管理和輿論引導(dǎo)作用得到更充分的體現(xiàn)，進而在實踐的過程中為相關(guān)工作的有效落實和財務(wù)管理成效的取得提供必要的支持。同時，在崗位責(zé)任機制和監(jiān)督管理制度的落實完善方面，也要更充分的體現(xiàn)出應(yīng)有的效能和價值，這樣才能在各個崗位的實踐過程中體現(xiàn)出更加良好的內(nèi)外監(jiān)管機制落實效果，以此為事業(yè)單位的財務(wù)管理水平提升和風(fēng)險的應(yīng)對處理提供必要的保障。

四、結(jié)語

從上文的分析中，我們可以充分看出，在事業(yè)單位的經(jīng)營發(fā)展過程中充分做好財務(wù)管理內(nèi)控體系的優(yōu)化和完善工作，是十分關(guān)鍵的內(nèi)容。在實踐的過程中，要進一步有效明確當(dāng)前財務(wù)管理內(nèi)控體系方面存在的問題，把握各類風(fēng)險因素，以此為基準(zhǔn)進一步提出和落實相對應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對和防范策略，使相關(guān)體系更加健全完善，在內(nèi)控意識方面不斷強化，在管理制度方面進一步優(yōu)化和完善，在預(yù)算控制體系和固定資產(chǎn)管理方面進一步強化和監(jiān)管，使內(nèi)部外部監(jiān)管機制在實踐的過程中有效落實，以此充分體現(xiàn)出內(nèi)控工作和內(nèi)控體系，優(yōu)化完善的重要作用和效能，進而推動事業(yè)單位實現(xiàn)更加持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，更充分的履行社會服務(wù)職能，進而促進我國事業(yè)單位能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為我國社會經(jīng)濟的良性運行作出應(yīng)有貢獻。

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