汪瀅

中化石油銷售有限公司

伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了良好的機(jī)遇，但也面臨著新的不確定性挑戰(zhàn)，企業(yè)可能因風(fēng)險(xiǎn)管理不到位而陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)。全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制向體系化、規(guī)范化、高效化發(fā)展，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制整合管理體系是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必然趨勢(shì)。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的區(qū)別與聯(lián)系

2006年，國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，其中對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義是“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”，由此看來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是不確定性，同時(shí)與企業(yè)目標(biāo)有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。由此看來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中客觀存在，可以來(lái)自企業(yè)的外部環(huán)境、戰(zhàn)略決策以及日常經(jīng)營(yíng)。2008年，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中所指內(nèi)部控制是“由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程”。內(nèi)部控制落腳點(diǎn)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部可控風(fēng)險(xiǎn)的控制的過(guò)程，關(guān)注過(guò)程的實(shí)施和執(zhí)行。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高自身的確定性以應(yīng)對(duì)外部的不確定性。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)還面臨很多外部風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)并不能依靠?jī)?nèi)部控制予以管控，因此可以說(shuō)，內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，且屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，二者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要整合同步推動(dòng)，才能確保企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)、增加機(jī)會(huì)、提升績(jī)效。

2019年國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》，提出“建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系?！边@是國(guó)內(nèi)首次在監(jiān)管層面提出將內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)有機(jī)結(jié)合，并強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過(guò)程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。由此可見(jiàn)，企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入內(nèi)部控制流程中，并將內(nèi)部控制融入風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制一體化的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制一體化體系構(gòu)建方法

近年來(lái)，隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐的不斷發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)已初步成型。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制一體化體系也需要從組織、職責(zé)、制度上搭建風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)機(jī)制，通過(guò)識(shí)別發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患、分析研判風(fēng)險(xiǎn)成因、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度到制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況，直至將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的可知、可控、可承受、可管理。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定是體系構(gòu)建的基本前提

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)都是企業(yè)價(jià)值目標(biāo)達(dá)成的基本前提。企業(yè)中，無(wú)論是規(guī)劃、組織、資源、績(jī)效，都需服務(wù)于企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)管理也不例外。托馬斯·斯圖爾特指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本使命是損失最小化管理、不確定性管理與績(jī)效最優(yōu)化管理。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定的難點(diǎn)就在于“損失最小化、績(jī)效最優(yōu)化及不確定性管理”之間的平衡，一味地追求損失最小化，將風(fēng)險(xiǎn)降至零，往往會(huì)使企業(yè)喪失不確定性帶來(lái)的價(jià)值增長(zhǎng)[1]。由此可見(jiàn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是需要將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)（風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定）。當(dāng)企業(yè)面對(duì)任何風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，均能按照預(yù)先設(shè)定的各種方案，以最小的代價(jià)達(dá)到管理風(fēng)險(xiǎn)的最大獲益，從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全，就可以說(shuō)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)了。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)除經(jīng)濟(jì)合理外，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)還要涵蓋收益穩(wěn)定的內(nèi)容，穩(wěn)定的收益意味著企業(yè)的正常發(fā)展，優(yōu)秀的企業(yè)管理者追求的目標(biāo)往往是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)，而非為了追求高收益而同時(shí)承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。為了達(dá)到收益穩(wěn)定目標(biāo)，企業(yè)需要更多地使用保險(xiǎn)、套期保值等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)沖的手段，以此獲得風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)償。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是體系構(gòu)建的基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大風(fēng)險(xiǎn)。《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)五大類。首先，針對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)，我們會(huì)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。對(duì)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與績(jī)效，收集企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息，基于對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的剖析與分解，運(yùn)用情景分析法、因果分析法，辨識(shí)影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格、供需、競(jìng)爭(zhēng)者等不確定性因素對(duì)企業(yè)績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)生的影響。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的核心是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要圍繞價(jià)格、供需及競(jìng)爭(zhēng)者的情況，采用PEST分析、對(duì)標(biāo)分析等方法，分析風(fēng)險(xiǎn)的特征和成因，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)影響，并預(yù)估應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)付出的相應(yīng)成本。其次，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要以業(yè)務(wù)流程為支撐。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象，在企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中產(chǎn)生的不確定因素對(duì)企業(yè)的影響。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)、法律、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要與企業(yè)流程梳理相結(jié)合，在企業(yè)流程梳理過(guò)程中，分析評(píng)估流程中關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)，以此推出流程的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加之后續(xù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，通過(guò)基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的安全管控。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是體系構(gòu)建的紐帶

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)定性、定量的方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的影響程度，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行分級(jí)排序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般從發(fā)生可能性、影響程度、風(fēng)險(xiǎn)承受度三個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估。發(fā)生可能性是對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率的預(yù)測(cè)，往往是以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)為根據(jù)，疊加趨勢(shì)分析，預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。單純地從損失角度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，掩蓋了風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配的屬性，需要從損失、收益兩個(gè)方向評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，且影響方向往往并不是單一的，而是在兩側(cè)疊加產(chǎn)生。確定影響方向后，還需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能造成影響的大小，影響大小與持續(xù)時(shí)間、沖擊速度相關(guān)，特別是在黑天鵝、灰犀牛事件頻發(fā)的時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)的急速?zèng)_擊往往會(huì)對(duì)企業(yè)造成顛覆性的影響[2]。風(fēng)險(xiǎn)承受度指企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備程度，風(fēng)險(xiǎn)承受度與企業(yè)管理成熟度相關(guān)，管理成熟度越高，風(fēng)險(xiǎn)承受度越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響越可控。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以通過(guò)資料分析、調(diào)查問(wèn)卷、訪談、專家意見(jiàn)、頭腦風(fēng)暴等方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)排序，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排序，確定企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是體系構(gòu)建的核心

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估的基礎(chǔ)上，為風(fēng)險(xiǎn)選擇最有效的策略或策略組合，以期達(dá)到將風(fēng)險(xiǎn)化解或轉(zhuǎn)化為收益的目標(biāo)。企業(yè)需研判外部環(huán)境、結(jié)合自身?xiàng)l件，依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)容忍度閾值，同時(shí)，針對(duì)識(shí)別的具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)為了避免風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的負(fù)面影響而徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，可以包括：調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略、停止高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，審查投資方案、避免高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目，制定企業(yè)限制性制度和標(biāo)準(zhǔn)、阻止高風(fēng)險(xiǎn)的交易行為等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的損失轉(zhuǎn)移給其他主體的方法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的最常見(jiàn)方式是保險(xiǎn)，企業(yè)通過(guò)購(gòu)買特定的保險(xiǎn)產(chǎn)品，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，而企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的成本是所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)也可以通過(guò)訂立經(jīng)濟(jì)合同的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)在交易鏈條中需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，以合同背對(duì)背的形式轉(zhuǎn)移給交易鏈中的另一方。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的工具，是指通過(guò)購(gòu)買與資產(chǎn)收益波動(dòng)負(fù)相關(guān)的某種資產(chǎn)或衍生商品，來(lái)沖銷資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖常見(jiàn)的手段包括套期保值、多種外幣結(jié)算、資產(chǎn)組合等，同時(shí)，企業(yè)也可以通過(guò)開(kāi)展某些收益負(fù)相關(guān)性質(zhì)的業(yè)務(wù)組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖[3]。

（五）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控確保了體系構(gòu)建的閉環(huán)管理

企業(yè)雖建立了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，但風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中還可能會(huì)增大或衰退，因此，需要時(shí)刻監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并隨著風(fēng)險(xiǎn)的變化重新識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的對(duì)象包括風(fēng)險(xiǎn)成因與影響程度變化，這些變化往往會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)上有所體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的第一步是確定監(jiān)控指標(biāo)，圍繞企業(yè)核心業(yè)務(wù)、重要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，選取發(fā)生可能性高、影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定可量化、具有預(yù)先性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)變化轉(zhuǎn)化為可量化的指標(biāo)數(shù)據(jù)，并定期動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化情況。第二步是確定預(yù)警區(qū)間，對(duì)標(biāo)行業(yè)標(biāo)桿值、企業(yè)歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)均值，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間，監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)觸發(fā)預(yù)警條件或事件時(shí)，需及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)部門、管理層發(fā)出預(yù)警信息。最后，需要明確風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及預(yù)警的機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況需定期報(bào)告，且對(duì)不同的預(yù)警區(qū)間制定不同的應(yīng)對(duì)及上報(bào)機(jī)制。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制一體化體系構(gòu)建策略

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需匹配戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)實(shí)際，基于法人治理結(jié)構(gòu)，自上而下地搭建全面、全員、全過(guò)程、全體系的一體化風(fēng)險(xiǎn)防控體系。企業(yè)需要依據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，將設(shè)定好的風(fēng)險(xiǎn)管理流程融入經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，調(diào)動(dòng)全員參與、核心業(yè)務(wù)鏈條全面覆蓋、落實(shí)事前事中事后全過(guò)程管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)防控風(fēng)險(xiǎn)、降低損失、保證企業(yè)健康高效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（一）構(gòu)建全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管控組織體系

董事層是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建中具有核心地位。董事層承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策責(zé)任，在制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的同時(shí)確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)容忍度。由董事層組建風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，負(fù)責(zé)培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作戰(zhàn)略及目標(biāo)、指導(dǎo)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)管理體系。企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要管理者，是所負(fù)責(zé)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，在業(yè)務(wù)規(guī)劃中識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)開(kāi)展中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并在日常運(yùn)作中監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)策略的有效性，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員統(tǒng)籌管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的定位應(yīng)是“教練員”而非“裁判員”，以企業(yè)整體價(jià)值為出發(fā)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提供專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)解決方案，跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)策略落地，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理，成為“業(yè)務(wù)身邊的合作伙伴，值得信賴的風(fēng)控專家”。企業(yè)從決策層到執(zhí)行層構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，將風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)賦予核心業(yè)務(wù)、支持職能以及監(jiān)督職能，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)提供有效的組織保障。

（二）營(yíng)造全員、全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)需要全面、全員、全過(guò)程、全體系的實(shí)施，那么就需要在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，包括統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理思想、理念與語(yǔ)言。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的核心是精神文化，具體包括三個(gè)層次：一是樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在”的危機(jī)意識(shí)；二是形成“風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含機(jī)遇”的前瞻性危機(jī)觀念；三是構(gòu)建“逆向思維、超前防范、綜合管理、分而治之”的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)思維。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的外在表現(xiàn)是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度，不同的風(fēng)險(xiǎn)文化將會(huì)帶來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果乃至風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)籌開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、制定動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)案例的警示宣貫，組織企業(yè)全員、全層級(jí)參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，形成企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)理解與認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)觀念[4]。

（三）運(yùn)用數(shù)字化手段建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

不確定性的實(shí)質(zhì)就是一種信息不完全狀態(tài)，其中包括企業(yè)所面對(duì)的外部風(fēng)險(xiǎn)與自身風(fēng)險(xiǎn)因素等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心一方面是預(yù)測(cè)不確定性發(fā)生的可能，另一方面是降低不確定性發(fā)生帶來(lái)的負(fù)面影響或擴(kuò)大不確定性帶來(lái)的機(jī)會(huì)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中積累的行業(yè)、市場(chǎng)、相關(guān)方以及經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等信息，在風(fēng)險(xiǎn)決策與管理中具有很高的應(yīng)用價(jià)值。利用企業(yè)已有信息建立數(shù)據(jù)庫(kù)，運(yùn)用數(shù)字化與信息化的手段，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)收集、分析、評(píng)估、判別企業(yè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、監(jiān)控、預(yù)警，并利用已有數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員提出的各種可供選擇方案的可能結(jié)果，并輔助選擇出最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)管控策略[5]。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)可以減少的不是損失的不確定性，而是減少做出的有關(guān)決策的不確定性，以此提高風(fēng)險(xiǎn)策略的效率與效果，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平，增加企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)應(yīng)變能力。

四、結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系的全面構(gòu)建及有效執(zhí)行是企業(yè)保持高效運(yùn)行的關(guān)鍵所在。隨著國(guó)家法律法規(guī)、市場(chǎng)、行業(yè)的變化與調(diào)整，風(fēng)險(xiǎn)管理既滿足企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生需要，也使得企業(yè)可以適應(yīng)波譎云詭的外部環(huán)境。企業(yè)只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系不斷研究、持續(xù)調(diào)整優(yōu)化，運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的方法與策略，統(tǒng)籌資源、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，方能提升企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。