單云慧，鄭素蘭

（1.山西師范大學(xué)社會(huì)學(xué)與法學(xué)學(xué)院，山西 臨汾 041004；2.山西省社會(huì)科學(xué)院，山西 太原 030032）

一、引 言

《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》中指出：“推動(dòng)資源型地區(qū)可持續(xù)發(fā)展示范區(qū)和轉(zhuǎn)型創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，實(shí)施采煤沉陷區(qū)綜合治理和獨(dú)立工礦區(qū)改造提升工程”，為資源型城市進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展提供了可貴的歷史機(jī)遇。數(shù)十年以資源消耗為主要支點(diǎn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的資源型城市亟需把握機(jī)遇，盡快轉(zhuǎn)型，早日擺脫資源一“著涼”，經(jīng)濟(jì)就“感冒”的困境，盡快建立有利于資源型城市可持續(xù)發(fā)展的體制機(jī)制。資源型城市要轉(zhuǎn)型發(fā)展，就需要進(jìn)行與經(jīng)濟(jì)體制改革相配套的法律制度改革，而其中財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度尤為重要。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度作為重要的財(cái)政平衡制度，是調(diào)整上下級(jí)政府以及同級(jí)政府間財(cái)政關(guān)系的重要法律制度。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的有效供給，是資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展強(qiáng)有力的外部驅(qū)動(dòng)力，極大地影響著資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展的進(jìn)程。

但從我國的實(shí)踐結(jié)果來看，無論是制度設(shè)計(jì)還是財(cái)力保障，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型的調(diào)節(jié)效應(yīng)還不夠充分，缺乏專門立法，且現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展促進(jìn)作用不夠，需要進(jìn)一步完善。因此，本文基于法律經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究視角，聚焦于資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度價(jià)值的分析，進(jìn)而提出完善我國資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給的建議，不僅具有一定的理論意義，即豐富了利用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度推動(dòng)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展的理論研究以及研究資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的方法；還具有一定的實(shí)踐價(jià)值，即可以為資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展提供持久推動(dòng)力，以及為資源型城市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的建立和完善提供現(xiàn)實(shí)參考。

二、文獻(xiàn)綜述

資源型城市轉(zhuǎn)型是一個(gè)世界性問題。西方發(fā)達(dá)國家從20世紀(jì)30年代起開始對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型問題進(jìn)行研究，20世紀(jì)50年代起開始探索資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展的理論與實(shí)踐，20世紀(jì)60年代起對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展進(jìn)行了系統(tǒng)性的研究。我國資源型城市大多興起于20世紀(jì)50～60年代，既有文獻(xiàn)從資源型城市轉(zhuǎn)型的效率評(píng)價(jià)、政策激勵(lì)、制約因素以及財(cái)稅政策角度進(jìn)行了闡釋。［1－3］在現(xiàn)階段，我國資源型城市轉(zhuǎn)型雖然沒有取得質(zhì)的突破，但呈現(xiàn)出一定的積極效果，［4］效率整體呈上升趨勢(shì)，［5］其中，財(cái)政支持資源型城市轉(zhuǎn)型效率值逐年上升。［6］當(dāng)前我國資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展主要面臨由于主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品附加值低和國家對(duì)資源產(chǎn)品價(jià)格的行政干預(yù)和管制而產(chǎn)生的財(cái)力障礙［7］，以及資金供給不足、融資困難等問題。資金和財(cái)力的雙重壓力，使其難以承擔(dān)轉(zhuǎn)型發(fā)展所需資金。［8］

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度是分稅制改革的結(jié)果，其關(guān)乎公共財(cái)政資金的流向，對(duì)社會(huì)生活的方方面面都產(chǎn)生了深刻的影響，決定著各地政府間的資源分配，具有央地關(guān)系法屬性、財(cái)政基本法屬性以及財(cái)政均等化法屬性，［9］是縮小區(qū)域差距、城鄉(xiāng)差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要抓手之一，［10］在提高經(jīng)濟(jì)效率以及維護(hù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件公平等方面發(fā)揮著重要的作用。［11］應(yīng)加大對(duì)資源型城市的轉(zhuǎn)移支付力度，［12－13］平衡資源型城市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，［14］并通過專項(xiàng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的方式對(duì)財(cái)政缺口嚴(yán)重的資源型城市實(shí)施定向補(bǔ)助，［15］健全促進(jìn)資源型城市轉(zhuǎn)型的財(cái)政支持體系，［16］大力推進(jìn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的法制化進(jìn)程。［17］

綜上所述，資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展亟需資金支持，應(yīng)運(yùn)用新的理論和方法作為指導(dǎo)，充分發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展的推動(dòng)力。但鮮有研究從法律經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角，以資源型城市為研究對(duì)象對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展之間的關(guān)系展開分析。實(shí)際上，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展至關(guān)重要，不同類型的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付發(fā)揮著不同的作用，不僅拓寬了資源型城市轉(zhuǎn)型資金的來源渠道，而且還會(huì)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境改善、社會(huì)保障完善、科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新等方面發(fā)揮積極的作用。因此，對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給價(jià)值進(jìn)行理論和實(shí)證分析，研究財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型效率的影響，能夠?yàn)榻⒑屯晟七m合資源型城市轉(zhuǎn)型的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度提供新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

三、資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給價(jià)值的理論分析

新中國成立以來，資源型城市為我國建立獨(dú)立完整的工業(yè)體系、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、為國家利益和社會(huì)公共利益作出了犧牲性的貢獻(xiàn)。但因?yàn)橘Y源具有不可再生性和有限性，長(zhǎng)期高強(qiáng)度地過度開發(fā)使得很多資源型城市資源儲(chǔ)備量遞減甚至瀕臨枯竭，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的單一性使得很多資源型城市伴隨著資源的耗竭而衰落，并引發(fā)了生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重、失業(yè)人口遞增、產(chǎn)業(yè)亟待轉(zhuǎn)型以及社會(huì)保障不足等一系列問題。這些問題僅僅依靠資源型城市自身是無法解決的，也是資源型城市所無法承受的，且也不應(yīng)該由資源型城市獨(dú)自承受，亟需國家補(bǔ)償。為此，國家和省級(jí)地方政府通過各種方式為資源型城市提供補(bǔ)償，其中財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是目前最主要的補(bǔ)償方式。合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的供給對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型意義重大。

（一）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給分析

供給與需求是經(jīng)濟(jì)學(xué)中最重要的基礎(chǔ)概念之一，法律經(jīng)濟(jì)學(xué)將供給與需求理論應(yīng)用于法學(xué)的分析之中，是一門綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論和方法來評(píng)估法律制度的設(shè)計(jì)、法律制度的實(shí)施效果以及評(píng)估司法裁判的正當(dāng)性，或?qū)⒎芍贫茸鳛橛绊懡?jīng)濟(jì)波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及轉(zhuǎn)型效率的因素進(jìn)行研究的學(xué)科。［18］在法律經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下，法律制度供給與法律制度需求是分析一系列法律制度問題的有效工具，更是法律制度成本—收益分析的基礎(chǔ)。法律制度供給是指國家立法機(jī)關(guān)、國務(wù)院及組成部門、省級(jí)地方政府等強(qiáng)制或意愿制定的具有強(qiáng)制性執(zhí)行特性或普遍約束力的行為規(guī)則的總稱。法律制度需求則是指人民“購買”法律制度的主觀愿望和客觀能力，是人們對(duì)于現(xiàn)存的和尚未設(shè)定的法律制度資源的肯定性需求和現(xiàn)實(shí)行為。從理論上講，法律制度的需求決定法律制度的供給，當(dāng)人們?cè)诮?jīng)濟(jì)生活中對(duì)法律制度這種調(diào)整手段迫切需要并積極謀求法律秩序的維護(hù)時(shí)，法律制度的供給會(huì)必然發(fā)生。［19］當(dāng)法律制度的供給同法律制度的有效需求相對(duì)應(yīng)時(shí)，就會(huì)達(dá)到供求均衡的狀態(tài)。隨著法律制度需求的不斷變化，法律制度的供給也應(yīng)該隨之變化，努力達(dá)到新的供求均衡狀態(tài)。

本文中的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給，是指國家立法機(jī)關(guān)、國務(wù)院及組成部門、省級(jí)地方政府等強(qiáng)制或意愿制定的、具有強(qiáng)制性執(zhí)行特性或普遍約束力的、促進(jìn)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展的行為規(guī)則。

（二）資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給價(jià)值的理論分析

1.央地視角：資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給價(jià)值的理論分析

長(zhǎng)期以來，資源型城市既要進(jìn)行優(yōu)質(zhì)生態(tài)環(huán)境的輸出，又要承擔(dān)恢復(fù)和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的重任；既要為全國提供資源能源，又要發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)；既要進(jìn)行轉(zhuǎn)型發(fā)展，又有礙于自身財(cái)力不足。事權(quán)大，財(cái)權(quán)小，財(cái)力不足以支撐公共財(cái)政支出，造成財(cái)政縱向不平衡。同級(jí)政府之間，資源型城市因?yàn)殚L(zhǎng)期粗放型發(fā)展與非資源型城市財(cái)力差距較大，造成財(cái)政橫向不平衡。為了彌補(bǔ)這種縱向和橫向的不平衡，中央對(duì)地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的供給就顯得尤為重要。通過合理劃撥財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金可以通過乘數(shù)效應(yīng)影響資源型城市的經(jīng)濟(jì)總量，有效彌補(bǔ)資源型城市財(cái)政赤字，提升資源型城市地方財(cái)力，支持資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展。同時(shí)，合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的投向會(huì)改變資源流向，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)資源型城市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，有效地彌補(bǔ)資源型城市財(cái)政縱向和橫向的不平衡。最為重要的是，為了實(shí)現(xiàn)中央給資源型城市的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金高效使用，充分發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的效率，離不開有針對(duì)性的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的供給。只有從法律制度上進(jìn)行約束才能保障這部分資金的劃撥、分配、使用和監(jiān)督更加科學(xué)化、規(guī)范化。如為了支持資源枯竭城市和獨(dú)立工礦區(qū)、采煤沉陷區(qū)解決社會(huì)矛盾，促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，財(cái)政部印發(fā)了《中央對(duì)地方資源枯竭城市轉(zhuǎn)移支付辦法》（財(cái)預(yù)〔2019〕97號(hào)）。其中對(duì)補(bǔ)助對(duì)象和補(bǔ)助期限、資金分配原則、資金分配方法、建立考核機(jī)制以及相應(yīng)法律責(zé)任進(jìn)行了規(guī)范，這對(duì)資源枯竭城市的轉(zhuǎn)型發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。

2.省以下視角：資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給價(jià)值的理論分析

省級(jí)政府相較于中央政府在資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展方面更具有信息優(yōu)勢(shì)，便于“因城施策”，便于對(duì)省以下各資源型城市進(jìn)行合理的規(guī)劃。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作為省際對(duì)資源型城市主要的財(cái)政支出，必須有相關(guān)的法律制度進(jìn)行引導(dǎo)、規(guī)范以及約束。契合資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展要求的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資源型城市一般性轉(zhuǎn)移支付、各項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的科學(xué)劃撥；可以通過資金的引導(dǎo)合理調(diào)控資源型城市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；可以有效保障資源型城市公共物品的供給以及民生的改善；可以幫助資源型城市恢復(fù)和保護(hù)生態(tài)環(huán)境?？傊?，能夠協(xié)調(diào)省內(nèi)資源型城市和非資源型城市的協(xié)調(diào)發(fā)展，彌補(bǔ)省內(nèi)各城市財(cái)政縱向和橫向的不平衡，促進(jìn)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展。例如，資源型省份的典型代表——山西省，山西省在以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線的轉(zhuǎn)型過程中，列入國家資源型城市的有10個(gè)地級(jí)行政區(qū)，3個(gè)縣級(jí)市，這些城市在轉(zhuǎn)型過程中資源型產(chǎn)業(yè)比重不斷下降，落后產(chǎn)業(yè)陸續(xù)被淘汰，其中很多員工由于技術(shù)單一，對(duì)新產(chǎn)業(yè)、新設(shè)備和新技術(shù)接受能力差而失業(yè)，尤其是很多農(nóng)民工會(huì)因此而失去重要的經(jīng)濟(jì)來源。新興產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)又處于起步階段，人力、資金、資源相對(duì)短缺，尤其需要資金的合理支持，亟需通過資金的投向吸引大量專業(yè)人才，合理調(diào)配資源。那么，面對(duì)以上問題加之本級(jí)財(cái)政供給能力不足的情況下，省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的分配就顯得尤為重要，切合本省各個(gè)資源型城市的實(shí)際情況，合理調(diào)整省對(duì)市縣可支配的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金和結(jié)構(gòu)，如給予本省資源型城市失業(yè)人口、新型產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)更多的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金支持等，可以加快本省資源型城市轉(zhuǎn)型的步伐。

四、資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給價(jià)值的實(shí)證分析

（一）研究對(duì)象和研究方法

1.研究對(duì)象選擇

山西省11個(gè)地級(jí)市中有10個(gè)地級(jí)資源型城市，是當(dāng)前地級(jí)資源型城市數(shù)量最多的省份，地級(jí)資源型城市占全國總數(shù)的7.9%。國家對(duì)山西省資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型也極為重視，首次批復(fù)山西省的全部地區(qū)為綜改區(qū)，專門印發(fā)轉(zhuǎn)型發(fā)展意見推動(dòng)山西省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。因此，本文選擇山西省10個(gè)地級(jí)資源型城市為研究對(duì)象，具有典型的代表性。

2.指標(biāo)體系構(gòu)建

為了保證評(píng)價(jià)的客觀性，在選擇指標(biāo)時(shí)，本文首先參考了《全國資源型城市可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃（2013－2020年）》中可持續(xù)發(fā)展主要指標(biāo)，選取文獻(xiàn)中常使用的指標(biāo)，考慮數(shù)據(jù)的可得性，兼顧資源型城市轉(zhuǎn)型面臨的問題以及所要達(dá)到的目標(biāo)，最終選取3項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，10項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)衡量資源型城市轉(zhuǎn)型的效果，具體見表1。數(shù)據(jù)來源于萬德數(shù)據(jù)庫、中經(jīng)數(shù)據(jù)庫、《中國城市統(tǒng)計(jì)年鑒》、地方統(tǒng)計(jì)局公示數(shù)據(jù)等。

表1 衡量資源型城市轉(zhuǎn)型指標(biāo)

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型指標(biāo)：第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出占GDP的比重、第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員占總從業(yè)人員的比重、第三產(chǎn)業(yè)增加值、單位GDP能源消耗變化。

民生改變指標(biāo)（全部使用增長(zhǎng)率）：人均可支配收入、醫(yī)療機(jī)構(gòu)數(shù)量。

環(huán)境改善指標(biāo)：細(xì)顆粒物（PM2.5）年平均濃度、可吸入顆粒物（PM10）年平均濃度、二氧化硫年平均濃度、二氧化氮年平均濃度。

3.指標(biāo)權(quán)重的確定

本文采用熵值法對(duì)各資源型城市的轉(zhuǎn)型效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。在信息論中，信息熵表示系統(tǒng)有序程度，系統(tǒng)有序程度越高則信息熵越小?；诖耍梢愿鶕?jù)各指標(biāo)值差異程度，利用信息熵計(jì)算各指標(biāo)權(quán)重，為綜合評(píng)價(jià)提供依據(jù)。采用該方法確定權(quán)重，可以有效避免層次分析法、德爾菲法等方法的主觀隨意性，使最終評(píng)價(jià)結(jié)果更具客觀性和真實(shí)性。

第一步，評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化。

正向指標(biāo)采取以下公式對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理：

負(fù)向指標(biāo)采取以下公式對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理：

其中，i＝ 1，2，……，n；j＝ 1，2，……，m。其中，m為參評(píng)指標(biāo)個(gè)數(shù)，n為參評(píng)對(duì)象個(gè)數(shù)，vij為指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)值，xij為指標(biāo)原始數(shù)值，ximin為指標(biāo)的最小值，ximax為指標(biāo)的最大值。

第二步，計(jì)算Pij：

其中，Pij為標(biāo)準(zhǔn)化后所得值；vij為指標(biāo)實(shí)值。

第三步，計(jì)算參評(píng)指標(biāo)熵值。某項(xiàng)指標(biāo)的指標(biāo)值差距越大，則該指標(biāo)在綜合評(píng)價(jià)中作用越大；如果某項(xiàng)指標(biāo)的指標(biāo)值全部相等，則該指標(biāo)在綜合評(píng)價(jià)中不起作用。

其中，Hj為第j項(xiàng)指標(biāo)的熵值，k ＝ 1/lnn。

第四步，計(jì)算指標(biāo)差異系數(shù)。第j項(xiàng)參評(píng)指標(biāo)差異系數(shù)（hj）的計(jì)算公式為：

第五步，確定參評(píng)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)。第j項(xiàng)參評(píng)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)（dj）的計(jì)算公式為：

4.指標(biāo)評(píng)分計(jì)算

資源型城市轉(zhuǎn)型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中每一項(xiàng)指標(biāo)都會(huì)影響資源型城市轉(zhuǎn)型效果，但是單個(gè)指標(biāo)均不能全面反映資源型城市轉(zhuǎn)型的總體水平。因此，將每一項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化值乘以其權(quán)重并相加得到最終資源型城市轉(zhuǎn)型的綜合指標(biāo)：

（二）實(shí)證結(jié)果與分析

1.資源型城市轉(zhuǎn)型指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果

本文利用熵值法計(jì)算出各資源型城市的綜合評(píng)分、環(huán)境變化評(píng)分、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型評(píng)分以及民生評(píng)分，各項(xiàng)指標(biāo)具體分?jǐn)?shù)見表2。

表2 各項(xiàng)指標(biāo)具體分?jǐn)?shù)

2.變量選擇

被解釋變量為：各地級(jí)資源型城市的綜合評(píng)分（ef1）、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型評(píng)分（ef2）、環(huán)境改善評(píng)分（ef3）、民生變化評(píng)分（ef4）。主要解釋變量為：一般性轉(zhuǎn)移支付（GPTP）、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（STP）和總轉(zhuǎn)移支付（FTP）。①世界上很多國家將財(cái)政轉(zhuǎn)移支付分為一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和稅收返還。本文認(rèn)為稅收返還具有維護(hù)既得利益的性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上不具有均等化的功能，所以本文采用財(cái)政部對(duì)資源型城市的分類：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。這里的總轉(zhuǎn)移支付為一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付之和。數(shù)據(jù)來源于山西省財(cái)政廳網(wǎng)站公布的山西省2015～2018年省對(duì)市縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付分地區(qū)決算表，單位為萬元。一一對(duì)應(yīng)形成12個(gè)多元回歸。將以下變量作為12個(gè)模型的公共控制變量。

第二產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值（TSI）：第二產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的大小代表著資源型城市對(duì)第二產(chǎn)業(yè)的依賴?？偖a(chǎn)值較高，如果改變太快，可能會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)的大幅波動(dòng)，對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型產(chǎn)生影響。

第二產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員（SIE）：資源型城市轉(zhuǎn)型過程中需要考慮第二產(chǎn)業(yè)人員就業(yè)問題。

居民總消費(fèi)水平（CP）：居民消費(fèi)水平的改善將會(huì)影響消費(fèi)和就業(yè)決策，從而對(duì)城市轉(zhuǎn)型產(chǎn)生影響。

公路里程（HM）：公路里程的變化代表著一個(gè)城市交通的便利程度，城市交通的改善將對(duì)城市轉(zhuǎn)型產(chǎn)生影響，可能有利于原來產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)貨物的流通，促進(jìn)城市轉(zhuǎn)型。

城市公園面積（UPA）：城市公園面積的變化是城市環(huán)境、休閑和形象變化的重要因素，其變化也可能對(duì)城市轉(zhuǎn)型產(chǎn)生影響。

年份（PY）：由于年份之間可能有一些不可測(cè)的因素，可能會(huì)對(duì)城市轉(zhuǎn)型存在一定影響，因此將年份作為虛擬變量。各項(xiàng)指標(biāo)見表3。

表3 各項(xiàng)指標(biāo)

本文根據(jù)實(shí)際變量情況設(shè)定回歸模型如下：

3.變量描述性統(tǒng)計(jì)

變量描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果見表4。

表4 變量描述性統(tǒng)計(jì)

4.回歸結(jié)果分析

為了進(jìn)一步量化財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型效果的影響，盡量降低解釋變量的內(nèi)生性，被解釋變量均選擇滯后一期。由于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付與一般性轉(zhuǎn)移支付具有較大相關(guān)性，相關(guān)系數(shù)達(dá)0.8。因此本文將一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和總轉(zhuǎn)移支付分別進(jìn)行回歸。使用stata15.0進(jìn)行12次多元回歸，回歸后的結(jié)果見表5、表6和表7。

表5 一般性轉(zhuǎn)移支付對(duì)各類評(píng)分的影響

表6 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)各類評(píng)分的影響

表7 總轉(zhuǎn)移支付對(duì)各類評(píng)分的影響

在表5中，解釋變量一般性轉(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型效果的影響系數(shù)為0.002110，對(duì)環(huán)境改善的影響系數(shù)為0.010173，對(duì)民生變化的影響系數(shù)為0.002402，均顯著為正。對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型綜合評(píng)分影響也顯著為正，系數(shù)為0.006230，說明一般性轉(zhuǎn)移支付的增加對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型效果產(chǎn)生正向影響。

在表6中，解釋變量專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型效果的影響系數(shù)為0.011981，對(duì)環(huán)境改善的影響系數(shù)為0.035161，對(duì)民生變化的影響系數(shù)為0.004391，均顯著為正。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型綜合評(píng)分的影響也顯著為正，系數(shù)為0.020812，說明專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的增加對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型效果產(chǎn)生正向影響。

在表7中，解釋變量總轉(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型效果的影響系數(shù)為0.002875，對(duì)環(huán)境改善的影響系數(shù)為0.009818，對(duì)民生變化的影響系數(shù)為0.002038，均顯著為正?？傓D(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型綜合評(píng)分影響顯著為正，系數(shù)為0.006150，說明財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的增加對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型效果產(chǎn)生正向影響。

根據(jù)表5、表6、表7一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、總轉(zhuǎn)移支付對(duì)轉(zhuǎn)型綜合評(píng)分的影響、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的影響、環(huán)境改善的影響以及對(duì)民生變化的影響進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，結(jié)果見表8。

表8 三類轉(zhuǎn)移支付對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的影響

五、研究結(jié)論與啟示

資源型城市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的合理供給是支持資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要一環(huán)。資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中在基本公共服務(wù)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)業(yè)、水利、交通運(yùn)輸、社會(huì)保障等標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出方面還有很大的財(cái)政缺口，需要財(cái)政轉(zhuǎn)移支付強(qiáng)有力的支持和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的保駕護(hù)航。但資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在立法供不應(yīng)求、一般性轉(zhuǎn)移支付法律制度供給不足以及專項(xiàng)轉(zhuǎn)移法律制度供給內(nèi)容不合理等問題。因此，研究如何優(yōu)化財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給以促進(jìn)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展意義重大，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)此進(jìn)行深入的研究，以期建立一整套完善和規(guī)范的資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度體系，從而更好地促進(jìn)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（一）研究結(jié)論

針對(duì)“十四五”時(shí)期資源型城市要完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的歷史重任，本文嘗試以法律經(jīng)濟(jì)學(xué)為研究視角，從理論和實(shí)證兩個(gè)方面對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的供給價(jià)值展開闡釋。在理論方面，央地視角下中央對(duì)地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的供給尤為重要，彌補(bǔ)了資源型城市財(cái)政縱向和橫向上的不平衡，提升資源型城市地方財(cái)力，支持資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展；省以下視角下，契合資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展要求的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度供給，便于“因城施策”，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資源型城市一般性轉(zhuǎn)移支付、各項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的科學(xué)劃撥；可以通過資金的引導(dǎo)合理調(diào)控資源型城市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。在實(shí)證方面，基于山西省2015～2018年的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型指標(biāo)、民生變化指標(biāo)和環(huán)境改善指標(biāo)以及省對(duì)市縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)，采用熵值法和構(gòu)建多元回歸模型論證了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展之間的關(guān)系。結(jié)果顯示：第一，一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和總轉(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型綜合評(píng)分、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、環(huán)境改善和民生變化的影響均顯著為正，均為正相關(guān)。由此可以得出：一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和總轉(zhuǎn)移支付的增加均會(huì)對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型產(chǎn)生正向影響，在一定程度上會(huì)促進(jìn)資源型城市轉(zhuǎn)型。第二，一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和總轉(zhuǎn)移支付的增加對(duì)環(huán)境改善的影響最大，對(duì)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和民生變化影響要稍弱一些。因此，應(yīng)積極發(fā)揮這三項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的作用，尤其是發(fā)揮對(duì)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和民生變化方面的正向影響，是我國長(zhǎng)期要努力的方向。第三，一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和總轉(zhuǎn)移支付對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型綜合評(píng)分影響系數(shù)排名為：專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、一般性轉(zhuǎn)移支付、總轉(zhuǎn)移支付。因此，可以得出專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的增加對(duì)資源型城市轉(zhuǎn)型效果影響較好，且解釋力更強(qiáng)。這里可以說明資源型城市對(duì)傾斜性專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付法律制度的需求，應(yīng)通過傾斜性的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付法律制度引導(dǎo)中央和省級(jí)財(cái)政適度擴(kuò)大對(duì)資源型城市的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模。

（二）啟示

對(duì)于資源型城市而言，面臨著轉(zhuǎn)型發(fā)展的任務(wù)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作為各級(jí)地方政府重要的財(cái)政收入之一，在推動(dòng)資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中發(fā)揮著不可或缺的作用。在全國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付專門立法缺失的情況下，資源型城市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的完善工作已經(jīng)迫在眉睫，法律制度完善程序的啟動(dòng)不再僅僅是正義的“呼喚”，而且更是法律制度供給“緊張”的表現(xiàn)。因此，為了促進(jìn)資源型城市的轉(zhuǎn)型發(fā)展，一是要加快財(cái)政轉(zhuǎn)移支付專門立法的進(jìn)程，制定財(cái)政轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)法律；二是調(diào)整和完善現(xiàn)行資源型城市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度的供給，增加資源型城市轉(zhuǎn)型一般性轉(zhuǎn)移支付法律制度供給。財(cái)政部對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付管理平臺(tái)上所列一般性轉(zhuǎn)移支付包括均衡性轉(zhuǎn)移支付等11個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)在一般性轉(zhuǎn)移支付下專設(shè)資源型城市轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)移支付，［20］中央財(cái)政劃撥一部分財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金專門用于支持所有資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展，并制定資源型城市轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)移支付管理辦法，引導(dǎo)資源型城市將這部分轉(zhuǎn)移支付資金投入到環(huán)保、民生、轉(zhuǎn)型發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展等重點(diǎn)領(lǐng)域，幫助其逐步化解歷史欠賬，從而有力地推進(jìn)資源型城市的轉(zhuǎn)型發(fā)展。三是要盡快完善支持資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付法律制度，加強(qiáng)現(xiàn)行專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付法律制度向資源型城市傾斜，尤其是要完善現(xiàn)行自然資源和生態(tài)環(huán)境的保護(hù)與治理方面、構(gòu)建多元產(chǎn)業(yè)體系方面以及改善民生方面的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付法律制度，使其在專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金用途和重點(diǎn)支持范圍等方面向資源型城市傾斜。既可以保證資源型城市轉(zhuǎn)型財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范化，也可以滿足資源型城市轉(zhuǎn)型的特殊需求，以此更好地為資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展提供外部驅(qū)動(dòng)力。