郭亞琴

（山西大地控股農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司）

一、前言

在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，資金管理是一項(xiàng)重要內(nèi)容。建立完善的金融資本管理體系，不僅可以為國(guó)企資金配置工作的順利開(kāi)展提供正確指導(dǎo)，而且可以在業(yè)務(wù)增值環(huán)節(jié)中投入更多的資金和資源，最大程度提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，資金管理體系有著十分明顯的成本控制效果，可以提升資金收支過(guò)程的規(guī)范性，降低國(guó)企運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。資金管理工作是國(guó)企提升自身經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的重要手段，也是促進(jìn)國(guó)企健康可持續(xù)發(fā)展的有效方式。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理概述

資金管理作為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心，通過(guò)一系列有效的管理保證企業(yè)資金預(yù)算、控制、投資及考核等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開(kāi)展，為國(guó)企營(yíng)造良好的資金環(huán)境，保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

（一）國(guó)有企業(yè)資金管理內(nèi)容

資金的主要表現(xiàn)和存在形式是貨幣，用于個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)體之間的周轉(zhuǎn)，滿足物質(zhì)需要的價(jià)值。資金的類型存在較多的形式，但都是以獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益為目的，無(wú)論哪種資金形式都會(huì)參與市場(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并循環(huán)參與生產(chǎn)過(guò)程。資金管理作為國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，貫徹于生產(chǎn)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，能夠清晰地反映國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部情況，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資以及利潤(rùn)分配等工作都是以資金作為紐帶，深度貫徹于資金管理全過(guò)程中。由此可見(jiàn)，資金管理是國(guó)有企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容。

（二）國(guó)有企業(yè)資金管理原則

國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作時(shí)要遵循以下原則：

首先，要遵循安全性原則。國(guó)有企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理工作，合理地控制資金流量，提升資金周轉(zhuǎn)效率，保證內(nèi)部資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而保證資金的安全性。

其次，要遵循效益性原則。國(guó)有企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是以獲取經(jīng)濟(jì)效益為目的，通過(guò)開(kāi)展資金管理可以為企業(yè)發(fā)展提供足夠的資金支持，降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率，為國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

最后，要遵循合理配置資金原則。在開(kāi)展資金管理時(shí)要結(jié)合企業(yè)資金實(shí)際使用情況，根據(jù)國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)的層次合理配置資金，從而提升資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

三、資金管理對(duì)國(guó)有企業(yè)的價(jià)值

（一）有利于保證國(guó)企經(jīng)營(yíng)質(zhì)量

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，資金管理是重要的內(nèi)容，資金管理的有序開(kāi)展，有助于提升國(guó)企經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量與效率，有利于加快國(guó)有企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。國(guó)企通過(guò)強(qiáng)化資金管理，可以更加全面的分析流動(dòng)資金，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展和良好運(yùn)行。只有加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金管理，才能更好地整合各類資源和資產(chǎn)，加快財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的有效融合。

（二）有利于為國(guó)企籌資活動(dòng)的開(kāi)展提供必要參考依據(jù)

通過(guò)加強(qiáng)資金管理，有利于充分利用部分閑置資金，不斷優(yōu)化資金管理模式，創(chuàng)新資金管理工具，整合現(xiàn)有的資源，從根本上提升資金配置質(zhì)量，更加深入全面的分析資金的收益率，為國(guó)企各項(xiàng)籌資活動(dòng)的順利開(kāi)展提供重要參考依據(jù)。為此，國(guó)企只有強(qiáng)化資金管理，才能提升國(guó)企資金運(yùn)轉(zhuǎn)水平，充分調(diào)動(dòng)國(guó)企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的多個(gè)環(huán)節(jié)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)國(guó)企健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）有利于降低國(guó)企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)企在經(jīng)營(yíng)管理中面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，加強(qiáng)資金管理可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高經(jīng)營(yíng)效益。為此國(guó)企要轉(zhuǎn)變工作觀念，正確認(rèn)識(shí)資金管理工作的重要性。通過(guò)調(diào)整和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資金流動(dòng)性，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)，建立相互影響、相互制約的資金管理體系，有效管理國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)金融活動(dòng)，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，從而更好地防范國(guó)企運(yùn)營(yíng)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

通過(guò)開(kāi)展資金管理，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金支持，保證企業(yè)資金安全，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、國(guó)有企業(yè)在資金管理工作中存在的問(wèn)題

（一）缺少專業(yè)人才及資金管理意識(shí)差

目前，很多國(guó)企在進(jìn)行重組整合，許多國(guó)有企業(yè)資金管理人員綜合素養(yǎng)低，不能適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展需要。尤其是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，人才重要性日益突顯，而國(guó)企內(nèi)部平滑的晉升制度，會(huì)導(dǎo)致工作人員在實(shí)際工作中缺乏主動(dòng)性和積極性，資金管理意識(shí)不足，這將導(dǎo)致國(guó)企無(wú)法通過(guò)資金管理提升利潤(rùn)，出現(xiàn)嚴(yán)重的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，大大增加成本支出。

此外，有的國(guó)有企業(yè)擁有會(huì)計(jì)師以上學(xué)歷的人數(shù)較少，由于管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作缺乏足夠的了解，導(dǎo)致資金管理中僅僅是依靠以往的工作經(jīng)驗(yàn)。國(guó)企對(duì)于從事資金管理崗位的員工缺乏專業(yè)化培訓(xùn)，對(duì)于資金的籌集和配置缺乏完善制度支持。國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員的組織結(jié)構(gòu)和素質(zhì)水平，不能滿足當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人才的需求。尤其是專業(yè)知識(shí)豐富、技術(shù)水平高的復(fù)合型人才嚴(yán)重短缺，這會(huì)在一定程度上阻礙國(guó)企資金管理水平的提升。

（二）內(nèi)部資金管理制度建設(shè)不夠健全

當(dāng)前國(guó)企內(nèi)部資金管理制度建設(shè)并不健全，雖然部分國(guó)企制定了相對(duì)完善的資金管理制度，但是并沒(méi)有被有效地貫徹和落實(shí)，執(zhí)行力度較差。在具體執(zhí)行過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，事前控制和事中監(jiān)督力度不足，制定的事后考核制度缺乏完善性，沒(méi)有按照既定的程序和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)審查企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的完整性和合法性。但在具體工作的開(kāi)展中，面臨著內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差、審計(jì)方式落后、缺乏完善制度支撐等問(wèn)題，這會(huì)在一定程度上阻礙內(nèi)部審計(jì)職能作用的充分發(fā)揮。

（三）企業(yè)資金管理模式運(yùn)行效率偏低

在國(guó)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)資金管理的認(rèn)知并不充足，很多領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)資金管理工作缺乏足夠的重視，導(dǎo)致部分國(guó)企在開(kāi)展資金管理中存在敷衍現(xiàn)象，只是口頭強(qiáng)調(diào)資金管理工作，對(duì)于實(shí)際的工作缺乏正確的指導(dǎo)，這會(huì)阻礙國(guó)企資金管理優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。同時(shí)，國(guó)企在各項(xiàng)資金流通中，無(wú)法科學(xué)調(diào)度資金，無(wú)法全面、完整地掌握資金使用情況，無(wú)法為高層領(lǐng)導(dǎo)做相應(yīng)決定時(shí)提供參照數(shù)據(jù)，很多情況下會(huì)主觀制定戰(zhàn)略，這會(huì)阻礙國(guó)企資源的有效配置，導(dǎo)致國(guó)企資金管理無(wú)法達(dá)到預(yù)期運(yùn)行效果。

（四）企業(yè)資金管理缺乏科學(xué)性

相較于普通私營(yíng)企業(yè)，國(guó)企的經(jīng)營(yíng)發(fā)展壓力相對(duì)較小，由于部分國(guó)企在業(yè)務(wù)及自身的部門方面存在結(jié)構(gòu)問(wèn)題，導(dǎo)致國(guó)企的資金管理容易處于松散的狀態(tài)。同時(shí)，國(guó)企沒(méi)有根據(jù)自身的發(fā)展需要綜合處理資金，這導(dǎo)致國(guó)企無(wú)法有效使用這些資金滿足自身發(fā)展需求。在資金分散管理方面會(huì)帶來(lái)一定的不利影響，企業(yè)無(wú)法根據(jù)這些資金的使用情況分析自身真實(shí)的狀態(tài)，也無(wú)法制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理策略，這使國(guó)企資金管理工作缺乏科學(xué)指導(dǎo)。在制定資金管理策略過(guò)程中，沒(méi)有有效結(jié)合國(guó)企實(shí)際發(fā)展情況，這對(duì)于國(guó)企的發(fā)展并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性推動(dòng)作用。

五、強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理的有效路徑

（一）樹(shù)立正確的資金管理理念

國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要樹(shù)立正確的資金管理理念，企業(yè)管理人員要根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期及短期資金使用進(jìn)行合理規(guī)劃，以保證資金的使用價(jià)值。因此需要企業(yè)準(zhǔn)確地掌握財(cái)務(wù)信息以及生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理知識(shí)對(duì)資金使用進(jìn)行全面的分析，以保證企業(yè)資金的使用價(jià)值。因此，國(guó)有企業(yè)管理人員要樹(shù)立正確的資金管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，運(yùn)用正確的資金管理理念開(kāi)展相關(guān)工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的資金管理活動(dòng)穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）強(qiáng)化人員的素質(zhì)和資金管理意識(shí)

在國(guó)企資金管理中，要想提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，必須做到以下幾點(diǎn)：首先，開(kāi)展相關(guān)的管理培訓(xùn)，以財(cái)務(wù)管理人員的工作水平和效率為培訓(xùn)重點(diǎn)，引導(dǎo)工作人員掌握更多的專業(yè)知識(shí)，有效提升自身的綜合水平。其次，在開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)過(guò)程中，要與國(guó)企相關(guān)工作崗位有效結(jié)合，保證與國(guó)企工作崗位特點(diǎn)相符，從而正確梳理崗位與財(cái)務(wù)管理工作之間的關(guān)系，這樣在實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作中，便可以與崗位工作更好地結(jié)合。再次，國(guó)企應(yīng)不斷優(yōu)化和升級(jí)內(nèi)部晉升制度，提升專業(yè)人才工作的主動(dòng)性和積極性。國(guó)企管理人員要高度重視資金管理工作，要給予資金日常管理工作更多的關(guān)注，從而有效約束各個(gè)部門，使其更好地履行工作職責(zé)，有效貫徹和落實(shí)責(zé)任制度，使工作人員更加全面的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作。最后，要根據(jù)國(guó)企不同階段的管理要求，重點(diǎn)培養(yǎng)資金管理人員的資金管理意識(shí)，加大國(guó)企資金管控力度，不斷優(yōu)化和完善國(guó)企資金管理工作。

（三）完善國(guó)有企業(yè)資金管理制度建設(shè)

完善的資金管理制度可以為國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供合理的依據(jù)。國(guó)有企業(yè)在完善資金管理制度建設(shè)方面應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一，完善應(yīng)收賬款管理制度。國(guó)有企業(yè)可以對(duì)賒銷額度實(shí)行分級(jí)審批制度，有效避免超限審批問(wèn)題。同時(shí)要制定相互制衡的授信制度，分離出不相容的工作崗位。第二，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度。調(diào)查籌集資金的可靠度，合理進(jìn)行融資資金的管理控制。第三，構(gòu)建完善的費(fèi)用控制管理制度。有效規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批后，控制每項(xiàng)費(fèi)用支出，保證每項(xiàng)支出有據(jù)可依。第四，提升國(guó)企資金管理質(zhì)量。國(guó)企要積極建設(shè)資金內(nèi)部審計(jì)制度，有效監(jiān)督資金，從根本上提升資金利用質(zhì)量。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

為了保證資金安全，有效地開(kāi)展資金管理工作，國(guó)有企業(yè)要建立跨部門監(jiān)督機(jī)制，明確各崗位職責(zé)，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，從而確保資金使用過(guò)程中的安全性，避免因?yàn)橄嚓P(guān)人員的操作失誤、責(zé)任心不夠等問(wèn)題造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，要安排專職人員負(fù)責(zé)資金收付工作，并對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行復(fù)核，避免在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中出現(xiàn)資金錯(cuò)誤，降低錯(cuò)誤發(fā)生的概率。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)章程，履行領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、簽字、蓋章等程序，并對(duì)企業(yè)的資金收支進(jìn)行透明化管理，避免操作失誤和違規(guī)操作給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，設(shè)置專門的審計(jì)部門，在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)審工作。在開(kāi)展內(nèi)審工作時(shí)，要保證審計(jì)小組的權(quán)威性和工作的獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行全面審核，出具完整的審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)資金管理漏洞，給出審計(jì)整改意見(jiàn)，限相關(guān)部門及人員在規(guī)定時(shí)間完成整改，以保證企業(yè)資金管理工作的有效性。

（五）提升企業(yè)資金管理運(yùn)行效率

目前，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)作為重要指導(dǎo)，因此國(guó)企要嚴(yán)格遵循市場(chǎng)發(fā)展客觀規(guī)律，通過(guò)使用科學(xué)的方法提升資金管理質(zhì)量和效率。具體包括以下幾點(diǎn)：一方面，國(guó)企要不斷優(yōu)化自身的管理理念，調(diào)整和優(yōu)化自身管理體系，促進(jìn)資金朝著集中、健康的方向發(fā)展，并有效解決資金周轉(zhuǎn)率低、市場(chǎng)應(yīng)變能力差等問(wèn)題。另一方面，明確國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，針對(duì)國(guó)企各個(gè)環(huán)節(jié)制定完善的計(jì)劃，在具體統(tǒng)籌中，要充分考慮資金配置、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和未來(lái)的發(fā)展方向，保證國(guó)企發(fā)展中不會(huì)有意外發(fā)生。

（六）加快信息化步伐提高管理效果

在現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展背景下，信息系統(tǒng)的應(yīng)用能夠使國(guó)企的資金管理更加便捷、高效。為此國(guó)企在開(kāi)展資金管理中，要提高信息化設(shè)備建設(shè)水平，加快財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程，提高資金管理效果。要想做到這一點(diǎn)，需從以下幾個(gè)方面進(jìn)行建設(shè)：第一，提高內(nèi)部信息硬件設(shè)備建設(shè)水平，保證信息化進(jìn)程有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第二，統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)憑條相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，合理配置、使用和集中管理國(guó)有企業(yè)資金，建立現(xiàn)代管理體制。第三，建立國(guó)有企業(yè)資金管理監(jiān)控制度，有效協(xié)調(diào)各個(gè)部門的財(cái)務(wù)工作，有效整合資金管理信息，從而調(diào)整與優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，為國(guó)企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供必要支持。

（七）優(yōu)化管理模式并強(qiáng)化業(yè)財(cái)部門信息交流

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時(shí)代背景下，國(guó)企需要面臨升級(jí)與轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)。國(guó)企要正確認(rèn)識(shí)開(kāi)展資金管理工作的重要性，并制定完善的資金管理計(jì)劃，根據(jù)國(guó)企自身實(shí)際發(fā)展動(dòng)態(tài)，適當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化資金管理模式，通過(guò)合理應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，提升資金管理信息化程度。首先，國(guó)企要改變傳統(tǒng)的、粗放的資金管理模式，真正實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算的精細(xì)化，保證國(guó)企資金能夠科學(xué)、合理的應(yīng)用，杜絕資金浪費(fèi)問(wèn)題。例如，在設(shè)定預(yù)算目標(biāo)之前，財(cái)務(wù)人員必須主動(dòng)與企業(yè)多個(gè)部門進(jìn)行溝通，詳細(xì)、全面地掌握各部門實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，最后，制定完善的預(yù)算計(jì)劃。財(cái)務(wù)人員應(yīng)將預(yù)算目標(biāo)融入各部門的工作流程中，要求每一個(gè)部門都能有效落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，在具體實(shí)施過(guò)程中，及時(shí)反饋遇到的問(wèn)題，最終找到問(wèn)題的解決方案。

六、結(jié)語(yǔ)

在新常態(tài)時(shí)代背景下，國(guó)企面臨著全新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，資金管理工作對(duì)國(guó)企的發(fā)展尤為重要，可以加快國(guó)企升級(jí)轉(zhuǎn)型速度，提升國(guó)企經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。為此，國(guó)有企業(yè)要提升財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)和資金管理意識(shí)；要健全財(cái)務(wù)管理制度和管理體系，并著重進(jìn)行信息化建設(shè)，提升管理程序的規(guī)范性和有效性；還需要從管理模式入手，將管理模式精細(xì)化，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)各部門的信息交流，從根本上提高國(guó)企資金管理質(zhì)量。