韓燕

（中鐵十七局集團(tuán)上海軌道交通工程有限公司）

一、前言

在企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中都離不開(kāi)資金的支持，資金能夠直接對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。在企業(yè)內(nèi)部管理中資金管理是非常重要的環(huán)節(jié)，特別是對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講，高質(zhì)量完成資金管理工作、保證資金的使用效能充分發(fā)揮非常重要。因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)的特殊性，在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)墊資施工、拖欠款等情況，在這種情況下若是輕視資金管理，將可能導(dǎo)致大量資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，嚴(yán)重時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生威脅。

二、建筑企業(yè)資金管理的實(shí)際情況分析

在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程都存在資金管理的問(wèn)題，資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要保障。在財(cái)務(wù)管理中資金管理也是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，一般就是企業(yè)與市場(chǎng)實(shí)際情況相結(jié)合，全面合理地開(kāi)展資金管理工作，并且科學(xué)合理的控制和管理資金投入使用的一系列過(guò)程，從而幫助建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)降低成本支出、提升經(jīng)濟(jì)效益等目的。但是在現(xiàn)階段大多建筑企業(yè)都無(wú)法有效落實(shí)資金管理工作，存在缺乏完善的制度、工作落實(shí)情況較差等問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生了以下風(fēng)險(xiǎn)：

第一，制定不合理的投資決策，導(dǎo)致出現(xiàn)無(wú)效融資或不合理的資本結(jié)構(gòu)，致使企業(yè)擁有過(guò)高的籌資成本，甚至是導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)出現(xiàn)。

第二，出現(xiàn)不合理的投資決策，導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失發(fā)展機(jī)遇或擴(kuò)張存在盲目性，可能致使企業(yè)擁有非常低的資金使用效益。

第三，出現(xiàn)不合理的資金調(diào)度，可能致使企業(yè)有資金冗余或財(cái)務(wù)困境的情況出現(xiàn)。

第四，無(wú)法嚴(yán)格管控資金活動(dòng)，可能有侵占、挪用資金的情況出現(xiàn)。

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中建筑行業(yè)占據(jù)著非常重要的地位，然而卻存在居高不下的資產(chǎn)負(fù)債率，在近年來(lái)建筑行業(yè)都擁有超過(guò)50%的資產(chǎn)負(fù)債率。優(yōu)惠建筑項(xiàng)目大多擁有較大的工程量，所以擁有較高的成本支出需求，需要大量的資金。實(shí)際上，在現(xiàn)階段的市場(chǎng)環(huán)境中，建筑企業(yè)常常需要將自身的資金墊付在各個(gè)環(huán)節(jié)，再加上擁有較長(zhǎng)的工程回款周期，需要建筑企業(yè)資金管理工作達(dá)到更高的質(zhì)量。

三、建筑企業(yè)資金管理的意義

第一，能夠使企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到提升。我國(guó)建筑行業(yè)擁有較高的市場(chǎng)化程度，在建筑市場(chǎng)開(kāi)展公開(kāi)招標(biāo)的過(guò)程中，往往會(huì)出現(xiàn)很多企業(yè)投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)同一個(gè)項(xiàng)目的情況。招標(biāo)方會(huì)要求競(jìng)標(biāo)的建筑企業(yè)提供各種證明自身實(shí)力的文件，如銀行保函、資金證明以及銀行資信證明等，這樣能夠快速完成有實(shí)力會(huì)計(jì)企業(yè)的挑選，為順利完成招標(biāo)提供保障，在這種情況下建筑企業(yè)擁有較高的資金管理水平能夠使中標(biāo)幾率得到很大程度的提升。同時(shí)，建筑企業(yè)擁有回款慢、規(guī)模大、資金占用時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)，企業(yè)想要擴(kuò)張規(guī)模必須保證擁有充足的資金，使自身市場(chǎng)份額不斷提升，從而實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

第二，能夠提升經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范化程度。建筑企業(yè)項(xiàng)目施工會(huì)涉及很多方面的內(nèi)容，如機(jī)械、材料、人工等，企業(yè)資金管理情況能夠在很大程度上影響各個(gè)環(huán)節(jié)。保證資金管理工作有效落實(shí)能夠使挪用資金、腐敗等不良行為得到抑制。在建筑企業(yè)開(kāi)展資金管理工作的過(guò)程中需要借助相關(guān)制度保證資金使用的合理性、合規(guī)性以及合法性。

第三，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。因?yàn)榻ㄖ?xiàng)目可能出現(xiàn)墊資施工、資金周轉(zhuǎn)慢等問(wèn)題，很難有效降低建筑企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，會(huì)在一定程度上提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，借助有效的資金管理能夠使資金分配變得更加合理，能夠激發(fā)沉淀資金的活力，使外部融資需求降低，進(jìn)而使融資成本降低，使用資金的效率得到提升，能夠幫助企業(yè)在可承受范圍內(nèi)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，實(shí)現(xiàn)效益提升。在建筑業(yè)市場(chǎng)中擁有透明的機(jī)械租賃、材料、人工等市場(chǎng)價(jià)格，在正常情況下，各種價(jià)格不會(huì)出現(xiàn)大幅度降低的情況。很多建筑企業(yè)希望通過(guò)加強(qiáng)管理實(shí)現(xiàn)效益的提升，資金管理能夠使資金成本有效降低，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提升。

四、建筑企業(yè)資金管理遇到的問(wèn)題分析

（一）資金管理制度欠缺完善性

通過(guò)分析建筑企業(yè)的實(shí)際情況可知，現(xiàn)階段大部分建筑企業(yè)都存在一定的管理制度的問(wèn)題，這也是導(dǎo)致各種資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的根本原因。企業(yè)在開(kāi)發(fā)建設(shè)建筑項(xiàng)目的過(guò)程中，必須以擁有充足的資金為基礎(chǔ)，此時(shí)若是存在管理制度欠缺完善性的問(wèn)題，將無(wú)法為建筑項(xiàng)目提供有效保障，會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度產(chǎn)生不良影響。現(xiàn)階段，部分企業(yè)并未充分重視優(yōu)化資金管理制度的工作，仍然使用傳統(tǒng)的管理模式用于資金管理，只是要求相關(guān)人員有效地整合和分析資金方面的數(shù)據(jù)，現(xiàn)行制度缺乏足夠的約束力，有不同程度的漏洞存在，使相關(guān)人員不規(guī)范使用資金成為可能。例如，部分建筑企業(yè)并沒(méi)有充分考慮自身需求和運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀建立有針對(duì)性的資金管理制度，致使相關(guān)的制度無(wú)法有效地規(guī)范和指導(dǎo)各項(xiàng)工作，導(dǎo)致部分安全隱患存在。

（二）資金融資渠道相對(duì)較單一

因?yàn)槲覈?guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度還不夠完善，再加上建筑企業(yè)的高杠桿效應(yīng)，國(guó)家越來(lái)越重視建筑企業(yè)的融資資格，所以很多建筑企業(yè)在開(kāi)展融資工作時(shí)無(wú)法滿足股票和債券等融資方式的要求，導(dǎo)致企業(yè)融資只能借助銀行貸款完成。雖然建筑企業(yè)可以借助銀行貸款完成一定數(shù)量的融資，但是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)缺少扶持，且不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量有限，所以大多只具有較低的授信額度，無(wú)法使企業(yè)擴(kuò)張的資金需求得到滿足。另外，因?yàn)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目擁有較低的利潤(rùn)率，與銀行貸款相比往往擁有更長(zhǎng)的項(xiàng)目回款期限，在一定程度上提升了企業(yè)的還款壓力，甚至?xí)?duì)企業(yè)信用產(chǎn)生影響，只擁有較差的融資效果。

（三）資金管理落實(shí)力度比較小

現(xiàn)階段，建筑企業(yè)也普遍存在缺乏足夠資金管理力度的問(wèn)題，其主要擁有以下表現(xiàn)：1.雖然部分建筑企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展資金集中統(tǒng)一管理，但是卻沒(méi)有發(fā)揮出理想的資金歸集效果，只能夠達(dá)到約40%的資金歸集率；2.建筑企業(yè)內(nèi)部部分工作人員綜合素質(zhì)比較低，只能夠滿足一些基本財(cái)務(wù)工作的需求，并且在學(xué)習(xí)新知識(shí)方面主動(dòng)性不足，工作人員的能力無(wú)法高質(zhì)量開(kāi)展資金管理工作；3. 存在較為單一的資金使用方案，并沒(méi)有從不同角度深入分析實(shí)際問(wèn)題，甚至?xí)苯雍雎砸恍┯绊懸蛩兀瑢?dǎo)致相應(yīng)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，對(duì)資金使用效能提升形成阻礙，可能導(dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失產(chǎn)生。

五、建筑企業(yè)資金管理健全的策略

（一）結(jié)合存在問(wèn)題，完善管理制度

制度是工作規(guī)范性的保證，對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講，想要順利開(kāi)展和穩(wěn)定推進(jìn)項(xiàng)目必須以完善的管理機(jī)制為前提。在現(xiàn)在的市場(chǎng)環(huán)境下，對(duì)于資金管理建筑企業(yè)應(yīng)該予以思想層面的高度重視，保證制度足夠嚴(yán)謹(jǐn)且擁有充足的約束性，使各項(xiàng)管理流程變得更加規(guī)范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的提升。建筑企業(yè)應(yīng)該從以下方面開(kāi)展工作：

第一，建筑企業(yè)應(yīng)該保證資金管理?yè)碛凶銐虻臋?quán)威性和獨(dú)立性，可以與實(shí)際情況相結(jié)合，完成獨(dú)立資金監(jiān)管部門的建立，對(duì)崗位晉升機(jī)制進(jìn)行合理調(diào)整，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部完成優(yōu)秀專業(yè)人才的選拔，建立高素質(zhì)的資金監(jiān)管團(tuán)隊(duì)。在實(shí)際開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格遵守各種制度規(guī)范，規(guī)范地落實(shí)各項(xiàng)工作，防止外部因素的不良影響，提升資金監(jiān)管的權(quán)威性，并保證控制和監(jiān)督的作用充分發(fā)揮。

第二，應(yīng)該完成管理理念的及時(shí)更新，以統(tǒng)一和科學(xué)為基礎(chǔ)，合理劃分項(xiàng)目的種類，促進(jìn)“一盤棋”模式形成，與項(xiàng)目的重要性和實(shí)際需求相結(jié)合，合理調(diào)整資金配置，并且應(yīng)該始終保證應(yīng)急資金充足，加強(qiáng)對(duì)突發(fā)狀況的應(yīng)對(duì)能力，能夠使出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況得到有效避免，促進(jìn)資金使用效能不斷提升，為項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度提速。

第三，應(yīng)該完成資金預(yù)算制度的建立，在開(kāi)展項(xiàng)目施工前應(yīng)該嚴(yán)格審核項(xiàng)目資金方案，并且合理優(yōu)化項(xiàng)目資金支出，將不合理的支出剔除，最好能夠使以收定支、量入為主的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。在開(kāi)展實(shí)際工作時(shí)應(yīng)該注意對(duì)資金預(yù)算方案進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

第四，應(yīng)該完善審批和監(jiān)督制度，應(yīng)該建立完善的制度流程逐級(jí)審批各項(xiàng)資金支出，有效分離不相容的崗位，并且在使用資金的環(huán)節(jié)中實(shí)施層層監(jiān)督，能夠使不合理使用資金的問(wèn)題得到有效避免。

第五，執(zhí)行制度的情況也非常關(guān)鍵，在保證資金管理制度足夠完善后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該保證資金管理制度在各個(gè)部門有效落實(shí)，要求各個(gè)部門按照制度開(kāi)展資金管理工作，并且制定有效的跟蹤監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)展嚴(yán)格把控。如果發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范使用資金的情況存在，應(yīng)該利用管理制度進(jìn)行約束和處罰，并實(shí)施有效的解決措施，保證各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題能夠得到及時(shí)消除，避免經(jīng)濟(jì)損失出現(xiàn)。

（二）結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況，拓展融資渠道

建筑企業(yè)應(yīng)該在充分考慮自身發(fā)展和市場(chǎng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資渠道的有效拓展，完成融資方式轉(zhuǎn)變，從而高質(zhì)量完成資金管理工作。

首先，通過(guò)上文的分析可知，很多建筑企業(yè)都以銀行貸款作為主要的融資渠道，所以，企業(yè)不但需要注重自身信用情況，與銀行建立密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系，促進(jìn)信貸額度的提升，使企業(yè)資金需求得到滿足，還應(yīng)該注重新合作銀行的引進(jìn)，能夠使信貸業(yè)務(wù)中斷的情況得到避免。

其次，建筑企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)與業(yè)主之間的聯(lián)系，合理借助保險(xiǎn)保函、銀行保函等方式，使資金流出降低，使項(xiàng)目占用的資金數(shù)量減少。

再次，在企業(yè)融資的過(guò)程中應(yīng)該合理利用應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化。向保理公司出售應(yīng)收賬款，與業(yè)主制定雙方都能夠接受的利息和手續(xù)費(fèi)，合理利用這種融資方式，能夠使建筑企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低，使資金壓力得到緩解，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提升。

最后，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)銀行信用的充分利用，有效借助各種支付方式。例如，可以使用銀行信用支付使用機(jī)械的費(fèi)用、可以用銀行承兌匯票支付大宗材料費(fèi)用?？傊?，建筑企業(yè)應(yīng)該盡量根據(jù)收款期限確定與之相匹配的付款期限，從而使自身的資金壓力降低。

（三）結(jié)合相應(yīng)制度，嚴(yán)格進(jìn)行管理

在建筑企業(yè)中主要由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行資金管理工作，在新形勢(shì)下想要使資金管理得到進(jìn)一步優(yōu)化，財(cái)務(wù)部門必須對(duì)管理力度進(jìn)行加強(qiáng)，從而保證有效落實(shí)各項(xiàng)管理制度，有效提升管理水平和質(zhì)量。與其他企業(yè)相比，建筑企業(yè)有一定的特殊性存在，所以應(yīng)該與自身戰(zhàn)略目標(biāo)和特點(diǎn)相結(jié)合，適當(dāng)增強(qiáng)管理資金的力度，使資金使用效能得到進(jìn)一步提升，從而為資金規(guī)模的科學(xué)性提供保障。

首先，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該建立集中管理資金的工作模式。在建筑企業(yè)內(nèi)部擁有較為復(fù)雜的組織架構(gòu)，想要使資金管理水平得到提升，企業(yè)必須在充分考慮自身實(shí)際情況的基礎(chǔ)上完成資金集中管理模式的建立，堅(jiān)持一一對(duì)應(yīng)的原則，合理利用以效益分配、績(jī)效考核為主的管理手段，保證統(tǒng)一集中管理資金的目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。在新時(shí)代背景下，建筑企業(yè)應(yīng)該充分重視現(xiàn)金池，借助公司系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金管理優(yōu)化，以先進(jìn)的信息技術(shù)為依托，使管控和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的能力得到增強(qiáng)。各項(xiàng)目都需要完成財(cái)務(wù)公司賬戶的建立，并且與項(xiàng)目的實(shí)際情況相結(jié)合明確相應(yīng)的資金使用額度，使資金管理的集中性得到提升，同時(shí)應(yīng)該充分考慮各種影響因素，保證技術(shù)的優(yōu)勢(shì)得到充分發(fā)揮，使資金集中管理的效率和水平得到有效提升，能夠使現(xiàn)存的資金分散問(wèn)題得到有效解決。

其次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該充分重視培訓(xùn)資金管理人員的工作，在培訓(xùn)過(guò)程中應(yīng)該以基礎(chǔ)培訓(xùn)課程為主，并借助相應(yīng)的考核獎(jiǎng)懲制度激發(fā)員工學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，使員工的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備變得更加豐富，還應(yīng)該加強(qiáng)信息技術(shù)培訓(xùn)，能夠使員工操作財(cái)務(wù)軟件的熟練度得到提升。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該定期組織相關(guān)專家開(kāi)展資金管理的專項(xiàng)講座，完成新理念、新知識(shí)、新技術(shù)的宣傳，使員工的整體管理技能和綜合素養(yǎng)得到提升，有效落實(shí)資金管理工作。

再次，應(yīng)該完成清欠力度的提升，對(duì)清收欠款的主要責(zé)任人進(jìn)行明確，采取分層的方式完成指標(biāo)的確定，使相關(guān)責(zé)任變得更加明確，與實(shí)際問(wèn)題相結(jié)合落實(shí)有針對(duì)性的措施。

最后，建立健全資金回籠考核制度，制定合理的考核指標(biāo)，如資金回收、資金盤活等，根據(jù)員工的表現(xiàn)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲罰，從而使員工的工作態(tài)度變得更加端正，保證各項(xiàng)資金管理工作有效落實(shí)。以某建筑企業(yè)為例，其通過(guò)建立應(yīng)收賬款預(yù)警體系和獎(jiǎng)懲機(jī)制，能夠提前掌握將要到期的應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)完成賬款的催收工作。同時(shí)該建筑企業(yè)在銷售人員銷售提成中融入了銷售收入現(xiàn)額這一指標(biāo)。對(duì)于壞賬產(chǎn)生的損失會(huì)扣除銷售人員一部分提成，從而在資金管理人員和銷售人員之間建立了一致性的目標(biāo)，從而有效兼顧了企業(yè)的銷售資金回籠和銷售規(guī)模發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)階段的時(shí)代背景下，在建筑企業(yè)內(nèi)部管理中加強(qiáng)資金管理是非常重要的工作，能夠?yàn)槠髽I(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有效保障。所以，建筑企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身資金管理中存在的問(wèn)題開(kāi)展深入分析，并且從完善管理制度、拓展融資渠道、加強(qiáng)管理等方面作出努力，使資金管理工作不斷優(yōu)化，順利達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。