韓燕

（中鐵十七局集團上海軌道交通工程有限公司）

一、前言

在企業(yè)開展各項經濟活動的過程中都離不開資金的支持，資金能夠直接對企業(yè)運營的穩(wěn)定性產生影響。在企業(yè)內部管理中資金管理是非常重要的環(huán)節(jié)，特別是對于建筑企業(yè)來講，高質量完成資金管理工作、保證資金的使用效能充分發(fā)揮非常重要。因為建筑企業(yè)的特殊性，在企業(yè)運行過程中經常會出現墊資施工、拖欠款等情況，在這種情況下若是輕視資金管理，將可能導致大量資金風險產生，嚴重時會對企業(yè)的生存和發(fā)展產生威脅。

二、建筑企業(yè)資金管理的實際情況分析

在建筑企業(yè)經營管理全過程都存在資金管理的問題，資金是企業(yè)正常運營的重要保障。在財務管理中資金管理也是非常關鍵的環(huán)節(jié)，一般就是企業(yè)與市場實際情況相結合，全面合理地開展資金管理工作，并且科學合理的控制和管理資金投入使用的一系列過程，從而幫助建筑企業(yè)實現降低成本支出、提升經濟效益等目的。但是在現階段大多建筑企業(yè)都無法有效落實資金管理工作，存在缺乏完善的制度、工作落實情況較差等問題，從而導致企業(yè)產生了以下風險：

第一，制定不合理的投資決策，導致出現無效融資或不合理的資本結構，致使企業(yè)擁有過高的籌資成本，甚至是導致債務危機出現。

第二，出現不合理的投資決策，導致企業(yè)錯失發(fā)展機遇或擴張存在盲目性，可能致使企業(yè)擁有非常低的資金使用效益。

第三，出現不合理的資金調度，可能致使企業(yè)有資金冗余或財務困境的情況出現。

第四，無法嚴格管控資金活動，可能有侵占、挪用資金的情況出現。

在國民經濟中建筑行業(yè)占據著非常重要的地位，然而卻存在居高不下的資產負債率，在近年來建筑行業(yè)都擁有超過50%的資產負債率。優(yōu)惠建筑項目大多擁有較大的工程量，所以擁有較高的成本支出需求，需要大量的資金。實際上，在現階段的市場環(huán)境中，建筑企業(yè)常常需要將自身的資金墊付在各個環(huán)節(jié)，再加上擁有較長的工程回款周期，需要建筑企業(yè)資金管理工作達到更高的質量。

三、建筑企業(yè)資金管理的意義

第一，能夠使企業(yè)市場競爭力得到提升。我國建筑行業(yè)擁有較高的市場化程度，在建筑市場開展公開招標的過程中，往往會出現很多企業(yè)投標競爭同一個項目的情況。招標方會要求競標的建筑企業(yè)提供各種證明自身實力的文件，如銀行保函、資金證明以及銀行資信證明等，這樣能夠快速完成有實力會計企業(yè)的挑選，為順利完成招標提供保障，在這種情況下建筑企業(yè)擁有較高的資金管理水平能夠使中標幾率得到很大程度的提升。同時，建筑企業(yè)擁有回款慢、規(guī)模大、資金占用時間長等特點，企業(yè)想要擴張規(guī)模必須保證擁有充足的資金，使自身市場份額不斷提升，從而實現市場競爭力的提高。

第二，能夠提升經濟行為的規(guī)范化程度。建筑企業(yè)項目施工會涉及很多方面的內容，如機械、材料、人工等，企業(yè)資金管理情況能夠在很大程度上影響各個環(huán)節(jié)。保證資金管理工作有效落實能夠使挪用資金、腐敗等不良行為得到抑制。在建筑企業(yè)開展資金管理工作的過程中需要借助相關制度保證資金使用的合理性、合規(guī)性以及合法性。

第三，實現財務風險降低。因為建筑項目可能出現墊資施工、資金周轉慢等問題，很難有效降低建筑企業(yè)的資產負債率，會在一定程度上提升企業(yè)財務風險，借助有效的資金管理能夠使資金分配變得更加合理，能夠激發(fā)沉淀資金的活力，使外部融資需求降低，進而使融資成本降低，使用資金的效率得到提升，能夠幫助企業(yè)在可承受范圍內控制財務風險。

第四，實現效益提升。在建筑業(yè)市場中擁有透明的機械租賃、材料、人工等市場價格，在正常情況下，各種價格不會出現大幅度降低的情況。很多建筑企業(yè)希望通過加強管理實現效益的提升，資金管理能夠使資金成本有效降低，進而實現企業(yè)效益的提升。

四、建筑企業(yè)資金管理遇到的問題分析

（一）資金管理制度欠缺完善性

通過分析建筑企業(yè)的實際情況可知，現階段大部分建筑企業(yè)都存在一定的管理制度的問題，這也是導致各種資金風險出現的根本原因。企業(yè)在開發(fā)建設建筑項目的過程中，必須以擁有充足的資金為基礎，此時若是存在管理制度欠缺完善性的問題，將無法為建筑項目提供有效保障，會對項目進度產生不良影響?，F階段，部分企業(yè)并未充分重視優(yōu)化資金管理制度的工作，仍然使用傳統(tǒng)的管理模式用于資金管理，只是要求相關人員有效地整合和分析資金方面的數據，現行制度缺乏足夠的約束力，有不同程度的漏洞存在，使相關人員不規(guī)范使用資金成為可能。例如，部分建筑企業(yè)并沒有充分考慮自身需求和運營現狀建立有針對性的資金管理制度，致使相關的制度無法有效地規(guī)范和指導各項工作，導致部分安全隱患存在。

（二）資金融資渠道相對較單一

因為我國的市場經濟制度還不夠完善，再加上建筑企業(yè)的高杠桿效應，國家越來越重視建筑企業(yè)的融資資格，所以很多建筑企業(yè)在開展融資工作時無法滿足股票和債券等融資方式的要求，導致企業(yè)融資只能借助銀行貸款完成。雖然建筑企業(yè)可以借助銀行貸款完成一定數量的融資，但是因為建筑企業(yè)缺少扶持，且不動產數量有限，所以大多只具有較低的授信額度，無法使企業(yè)擴張的資金需求得到滿足。另外，因為建設項目擁有較低的利潤率，與銀行貸款相比往往擁有更長的項目回款期限，在一定程度上提升了企業(yè)的還款壓力，甚至會對企業(yè)信用產生影響，只擁有較差的融資效果。

（三）資金管理落實力度比較小

現階段，建筑企業(yè)也普遍存在缺乏足夠資金管理力度的問題，其主要擁有以下表現：1.雖然部分建筑企業(yè)已經開展資金集中統(tǒng)一管理，但是卻沒有發(fā)揮出理想的資金歸集效果，只能夠達到約40%的資金歸集率；2.建筑企業(yè)內部部分工作人員綜合素質比較低，只能夠滿足一些基本財務工作的需求，并且在學習新知識方面主動性不足，工作人員的能力無法高質量開展資金管理工作；3. 存在較為單一的資金使用方案，并沒有從不同角度深入分析實際問題，甚至會直接忽略一些影響因素，導致相應的財務資金風險出現，對資金使用效能提升形成阻礙，可能導致嚴重的經濟損失產生。

五、建筑企業(yè)資金管理健全的策略

（一）結合存在問題，完善管理制度

制度是工作規(guī)范性的保證，對于建筑企業(yè)來講，想要順利開展和穩(wěn)定推進項目必須以完善的管理機制為前提。在現在的市場環(huán)境下，對于資金管理建筑企業(yè)應該予以思想層面的高度重視，保證制度足夠嚴謹且擁有充足的約束性，使各項管理流程變得更加規(guī)范，實現企業(yè)資金管理水平的提升。建筑企業(yè)應該從以下方面開展工作：

第一，建筑企業(yè)應該保證資金管理擁有足夠的權威性和獨立性，可以與實際情況相結合，完成獨立資金監(jiān)管部門的建立，對崗位晉升機制進行合理調整，在財務部門內部完成優(yōu)秀專業(yè)人才的選拔，建立高素質的資金監(jiān)管團隊。在實際開展相關工作時，應該嚴格遵守各種制度規(guī)范，規(guī)范地落實各項工作，防止外部因素的不良影響，提升資金監(jiān)管的權威性，并保證控制和監(jiān)督的作用充分發(fā)揮。

第二，應該完成管理理念的及時更新，以統(tǒng)一和科學為基礎，合理劃分項目的種類，促進“一盤棋”模式形成，與項目的重要性和實際需求相結合，合理調整資金配置，并且應該始終保證應急資金充足，加強對突發(fā)狀況的應對能力，能夠使出現資金鏈斷裂的情況得到有效避免，促進資金使用效能不斷提升，為項目建設進度提速。

第三，應該完成資金預算制度的建立，在開展項目施工前應該嚴格審核項目資金方案，并且合理優(yōu)化項目資金支出，將不合理的支出剔除，最好能夠使以收定支、量入為主的目標得以實現。在開展實際工作時應該注意對資金預算方案進行動態(tài)調整。

第四，應該完善審批和監(jiān)督制度，應該建立完善的制度流程逐級審批各項資金支出，有效分離不相容的崗位，并且在使用資金的環(huán)節(jié)中實施層層監(jiān)督，能夠使不合理使用資金的問題得到有效避免。

第五，執(zhí)行制度的情況也非常關鍵，在保證資金管理制度足夠完善后，財務人員應該保證資金管理制度在各個部門有效落實，要求各個部門按照制度開展資金管理工作，并且制定有效的跟蹤監(jiān)督機制，對各個環(huán)節(jié)開展嚴格把控。如果發(fā)現有不規(guī)范使用資金的情況存在，應該利用管理制度進行約束和處罰，并實施有效的解決措施，保證各種風險問題能夠得到及時消除，避免經濟損失出現。

（二）結合經營情況，拓展融資渠道

建筑企業(yè)應該在充分考慮自身發(fā)展和市場形勢的基礎上，實現對融資渠道的有效拓展，完成融資方式轉變，從而高質量完成資金管理工作。

首先，通過上文的分析可知，很多建筑企業(yè)都以銀行貸款作為主要的融資渠道，所以，企業(yè)不但需要注重自身信用情況，與銀行建立密切的業(yè)務聯系，促進信貸額度的提升，使企業(yè)資金需求得到滿足，還應該注重新合作銀行的引進，能夠使信貸業(yè)務中斷的情況得到避免。

其次，建筑企業(yè)還應該加強與業(yè)主之間的聯系，合理借助保險保函、銀行保函等方式，使資金流出降低，使項目占用的資金數量減少。

再次，在企業(yè)融資的過程中應該合理利用應收賬款資產證券化。向保理公司出售應收賬款，與業(yè)主制定雙方都能夠接受的利息和手續(xù)費，合理利用這種融資方式，能夠使建筑企業(yè)資金管理風險得到有效降低，使資金壓力得到緩解，從而實現企業(yè)效益的提升。

最后，應該實現銀行信用的充分利用，有效借助各種支付方式。例如，可以使用銀行信用支付使用機械的費用、可以用銀行承兌匯票支付大宗材料費用?？傊?，建筑企業(yè)應該盡量根據收款期限確定與之相匹配的付款期限，從而使自身的資金壓力降低。

（三）結合相應制度，嚴格進行管理

在建筑企業(yè)中主要由財務部門執(zhí)行資金管理工作，在新形勢下想要使資金管理得到進一步優(yōu)化，財務部門必須對管理力度進行加強，從而保證有效落實各項管理制度，有效提升管理水平和質量。與其他企業(yè)相比，建筑企業(yè)有一定的特殊性存在，所以應該與自身戰(zhàn)略目標和特點相結合，適當增強管理資金的力度，使資金使用效能得到進一步提升，從而為資金規(guī)模的科學性提供保障。

首先，財務部門應該建立集中管理資金的工作模式。在建筑企業(yè)內部擁有較為復雜的組織架構，想要使資金管理水平得到提升，企業(yè)必須在充分考慮自身實際情況的基礎上完成資金集中管理模式的建立，堅持一一對應的原則，合理利用以效益分配、績效考核為主的管理手段，保證統(tǒng)一集中管理資金的目標順利實現。在新時代背景下，建筑企業(yè)應該充分重視現金池，借助公司系統(tǒng)平臺實現資金管理優(yōu)化，以先進的信息技術為依托，使管控和監(jiān)督風險的能力得到增強。各項目都需要完成財務公司賬戶的建立，并且與項目的實際情況相結合明確相應的資金使用額度，使資金管理的集中性得到提升，同時應該充分考慮各種影響因素，保證技術的優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，使資金集中管理的效率和水平得到有效提升，能夠使現存的資金分散問題得到有效解決。

其次，財務部門應該充分重視培訓資金管理人員的工作，在培訓過程中應該以基礎培訓課程為主，并借助相應的考核獎懲制度激發(fā)員工學習的主動性，使員工的專業(yè)知識儲備變得更加豐富，還應該加強信息技術培訓，能夠使員工操作財務軟件的熟練度得到提升。同時，企業(yè)應該定期組織相關專家開展資金管理的專項講座，完成新理念、新知識、新技術的宣傳，使員工的整體管理技能和綜合素養(yǎng)得到提升，有效落實資金管理工作。

再次，應該完成清欠力度的提升，對清收欠款的主要責任人進行明確，采取分層的方式完成指標的確定，使相關責任變得更加明確，與實際問題相結合落實有針對性的措施。

最后，建立健全資金回籠考核制度，制定合理的考核指標，如資金回收、資金盤活等，根據員工的表現給予適當的獎勵和懲罰，從而使員工的工作態(tài)度變得更加端正，保證各項資金管理工作有效落實。以某建筑企業(yè)為例，其通過建立應收賬款預警體系和獎懲機制，能夠提前掌握將要到期的應收款項，及時完成賬款的催收工作。同時該建筑企業(yè)在銷售人員銷售提成中融入了銷售收入現額這一指標。對于壞賬產生的損失會扣除銷售人員一部分提成，從而在資金管理人員和銷售人員之間建立了一致性的目標，從而有效兼顧了企業(yè)的銷售資金回籠和銷售規(guī)模發(fā)展。

五、結語

綜上所述，在現階段的時代背景下，在建筑企業(yè)內部管理中加強資金管理是非常重要的工作，能夠為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有效保障。所以，建筑企業(yè)應該對自身資金管理中存在的問題開展深入分析，并且從完善管理制度、拓展融資渠道、加強管理等方面作出努力，使資金管理工作不斷優(yōu)化，順利達成企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標。