衛(wèi)晨
(西安引漢濟渭工程建設管理有限公司)
工程項目財務管理工作具有系統(tǒng)化特征,與工程施工進度、企業(yè)長遠發(fā)展等密切相關,以增強財務管理實踐成效、提高企業(yè)資金利用率為目的。在實際工作中需要工程財務管理人員運用專業(yè)知識,緊密聯(lián)系工程實際情況,在嚴格遵守國家、省、市、地方、行業(yè)等相關法律、法規(guī)的基礎上,最大程度簡化工程項目財務管理流程,提高工作規(guī)范程度,幫助企業(yè)達到既定的經濟收益目標。
隨著市場經濟體制日益完善,工程項目財務管理實踐的內容與方式也產生了很大的變化。工程財務管理人員既要注重工作的創(chuàng)新性,同時也要做好風險防控工作,在實際工作中提出合理、有效的風險防控應對措施。如此既保證了工程項目的整體質量、管理水平,又進一步降低了工程財務管理實踐過程中風險的發(fā)生幾率,使工程財務管理順利開展。
1.工程項目財務管理實踐內容概述
在工程項目全過程中,財務管理實踐工作十分重要,其不但牽扯到工程實施過程中的安全生產,更是涉及工程質量是否達標,項目完工交付標準是否合規(guī)等硬性指標。
企業(yè)在工程項目財務管理實際工作中應做到:(1)于企業(yè)而言,在充分考慮經濟收益因素的前提下,財務管理人員必須熟悉、掌握相關法律、法規(guī)、辦法,緊密結合工程實際,有針對性地制定并完善工程項目財務管理制度,充分發(fā)揮出財務管理實踐工作的作用,進一步增強企業(yè)市場核心競爭力。(2)為進一步優(yōu)化財務管理制度的合理性,在緊扣財務管理制度的前提下,更要加強基礎管理,建立內部監(jiān)督、約束管理制度,增補出科學、有效的財務管理系列實踐對策。(3)于企業(yè)財務管理工作者而言,需要在冗雜的實踐過程中,做好協(xié)調、管控工作,凸顯財務管理實踐的良好功效。通過合理分析、全面把控,進一步提升工程全過程財務實踐管理效率,以幫助企業(yè)達到較高的經濟收益目標。
總而言之,財務管理實踐工作須全面發(fā)揮行之有效的作用。通過建立健全規(guī)章制度,增補實踐對策,做好協(xié)調、管控方案,有助于增強企業(yè)競爭力,加強約束機制,提升經濟收益。
2.工程項目財務管理風險防控措施概述
長期以來,工程項目在全過程各個環(huán)節(jié)存在諸多風險。工程項目財務管理風險防控措施和工程的整體質量、管理水平等密切相關。
為保證工程項目順利施工建設,使企業(yè)依法、合規(guī)取得較高的收益。結合當前大數(shù)據(jù)背景,在采用多數(shù)企業(yè)應用新型技術的方式下,成功規(guī)避了許多因技術滯后所產生的財務管理風險。緊抓財務風險防控措施,增強企業(yè)的市場核心競爭力。財務從業(yè)人員同時需:(1)結合工作實際,合理分析工程項目財務管理風險,掌握資金市場運作機制。(2)協(xié)調資金成本和財務風險,明確工程全過程各個環(huán)節(jié)的財務管理風控點。(3)從嚴把控收益和風控點的平衡,加以重視。(4)基于企業(yè)視角,引入新的管理理念。
在掌握工程實際情況的基礎上,明確風險防控措施的重點,增強財務管理工作的調節(jié)效果,從而更好地完成工程財務管理風險防控的任務,同時更好地促進了企業(yè)的長遠發(fā)展,使企業(yè)獲得多元發(fā)展機會。同時,需細化做到七個方面:(1)完善、優(yōu)化工程項目財務管理預警機制。(2)完善、優(yōu)化工程項目財務管理制度。(3)加強工程項目財務管理中工程合同的管理工作。(4)做好工程項目財務管理中工程款墊付的把控工作。(5)做好工程項目財務管理中工程款回收的把控工作。(6)加強、深化工程項目財務管理風險措施。7.提升工程項目財務管理整體效果。
一般而言,工程項目財務管理實踐與風險防控措施之間存在著密切的關系。由于財務管理工作十分冗雜,與工程建設中的各個環(huán)節(jié)均密切關聯(lián)。同時在工程財務管理過程中,基于財務從業(yè)人員視角,通常會遇到各種類型的問題,所以,應該強化財務管理實踐,不斷優(yōu)化相關管理制度。借助科學、合理、行之有效的財務管理手段,最大限度降低財務風險。與此同時,結合工程項目的具體情況,制定出可操作性強的風險防控措施,極大程度發(fā)揮工程項目財務管理成效,確保企業(yè)獲得較高的收益。
1.工程項目財務管理預警機制滯后。一是針對工程項目財務管理分析的預警機制滯后,進一步降低了工程財務管理實踐的效率,導致工程財務管理實踐工作的開展嚴重滯后。二是針對工程項目財務管理實施的預警機制滯后,進一步致使財務管理實踐預警系統(tǒng)冗雜,導致財務管理實踐預警系統(tǒng)無法定期改進、優(yōu)化。三是針對工程項目財務管理的監(jiān)督預警機制滯后,進一步增加了工程項目財務管理風險防控的難度,導致難以構建出完善的工程財務管理風險防控體系。
2.工程項目財務管理制度不完善。許多企業(yè)其采用的財務管理制度與企業(yè)現(xiàn)下的發(fā)展狀況不貼合,存在一定程度的滯后性,需要進一步調整、補充、優(yōu)化。這一現(xiàn)狀直接導致:(1)較多工程項目的財務管理工作分析環(huán)節(jié)開展不夠規(guī)范化。(2)無法科學、有效地進行工程財務管理工作的審查與分析。(3)影響工程項目財務管理處理速度,嚴重降低了財務管理工作的整體效率。(4)部分企業(yè)缺少財務信息管理系統(tǒng),造成大量的財務信息無法內部共享,部分財務工作者難以施展自身的職能,最終導致既定的工程財務管理目標無法完成。
3.工程項目財務管理中合同條款不嚴謹。結合工程項目實際,針對財務風險防控而言,合同的風險防控更需要得到更多的關注與重視。具體原因有:(1)部分企業(yè)參與項目投標的環(huán)節(jié)中后,并未深入了解工程具體情況,急于簽訂工程合同。(2)所簽合同條款不夠謹慎,沒有充分明確合同雙方權責,合同內容模糊。(3)在后續(xù)具體施工過程中,因設計變更等多次發(fā)生分項或單項變更,致使財務管理風險防控無法充分體現(xiàn)。
4.工程項目財務管理中工程款墊付風險高。因為建筑工程項目的特殊性,決不允許產生延誤工期等事件。為此,很多建筑企業(yè)只能先行墊資,以保證工程的順利開展。所以財務管理人員更應重視:(1)企業(yè)大量資金的占用情況,是否導致現(xiàn)金流動遲緩,保證企業(yè)規(guī)避巨大的資金風險。(2)企業(yè)工程資金的提前墊付,是否導致資金余額不足,保證在建工程后續(xù)分項的正常施工。
5.工程項目財務管理中工程款回收風險高。結合國內外現(xiàn)狀,多數(shù)企業(yè)工程項目存在工程量巨大,施工周期長這一現(xiàn)象,這就導致,在開展工程款回收的過程中,很多企業(yè)采用分期結算的方式,致使:(1)工程款回收效率低、風險高。(2)工程款回收周期長、風險高。因而,一旦出現(xiàn)工程款回收的單一或系列問題,必然會影響到企業(yè)資金的周轉,嚴重制約企業(yè)資金回收率及工程項目財務管理工作實效,更為嚴重會導致企業(yè)資金鏈斷裂,致使企業(yè)現(xiàn)下工程停工,以及無法接入新的工程項目等系列重大問題。
6.工程項目財務管理風險措施不到位。在工程項目實際施工建設過程中,涉及多方面繁雜的事物,如果沒有做好全面的防控措施,將無法更好的規(guī)避工程財務風險。如:(1)項目相關材料、文件審核過程中,財務工作人員缺少必要的工程量依據(jù)與參考,難以保證財務信息的真實性與完整性。(2)財務管理人員的防控意識、措施不到位,在其后開展財務管理工作的過程中,極易產生資金無效利用。(3)缺少較為完整的工程項目財務風險防控系列措施,導致難以發(fā)揮風險防控的整體作用。
7.工程項目財務管理整體效果不佳。于企業(yè)自身財務管理而言,存在:(1)工程財務管理過程不夠重視,在后續(xù)的權責追究中會導致無法明確責任人,不能夠及時追責。(2)工程項目資金的利用不規(guī)范,進而影響后續(xù)工程決算,極大程度妨礙財務審計檔案匯編等必備工作的開展,嚴重影響到工程項目財務管理整體效果。
1.完善、優(yōu)化工程項目財務管理預警機制。完善、優(yōu)化工程項目財務管理預警機制,可以極大程度地推動企業(yè)長遠發(fā)展。具體而言:(1)做好對工程項目財務管理的分析預警工作。通過對相關影響因素加以合理分析,做到及時規(guī)避,以增強企業(yè)財務管理時間效能,推動了企業(yè)發(fā)展進程。(2)做好工程項目財務管理的實施預警工作。實踐預警系統(tǒng)對于工程項目財務管理十分關鍵,企業(yè)應該健全、優(yōu)化系統(tǒng),減少冗雜流程。(3)做好工程項目財務管理的監(jiān)督預警工作。企業(yè)需制定出合理的工程質量監(jiān)督預警機制,同時加以科學優(yōu)化,進一步降低財務風險。通過以上措施達到系統(tǒng)優(yōu)化預警機制的目標。
2.完善、優(yōu)化工程項目財務管理制度?;谄髽I(yè)長遠發(fā)展的視角,為在激烈的市場競爭當中占據(jù)有利的位置,應該持續(xù)、系統(tǒng)地完善,貫徹、落實相關財務管理制度。(1)當工程項目建設管理的開展過程中出現(xiàn)問題后,應及時調整相關制度條款,使制度更加規(guī)范、完善。(2)建立科學、全面的財務管理審查制度,逐層、逐級責任到人、層層把關,做到不放一處、不落一條,確保制度不留死角。(3)增強制度條款的實際操作性,保證財務工作人員在實際工作中高效地提升整體辦公效率。(4)增加財務信息處理、管理云系統(tǒng)平臺,保證大量的財務信息能夠及時、有效地實現(xiàn)內部共享,同時加之通過發(fā)送警報的方式,使部門內部人員之間可以協(xié)同工作。
3.加強工程項目財務管理中工程合同的管理工作。在工程項目全過程中,合同條款屬于主要的法律依據(jù),合同條款是否嚴謹對工程項目財務管理風險防范工作至關重要,為規(guī)避合同條款風險需具體做到:(1)加大對合同的管控力度,深入了解、完善項目投標文件,聯(lián)合多部門參與合同的會簽工作,確保條款嚴謹。(2)在簽訂合同時,應體現(xiàn)出合理合法、公平公正的特性,經雙方細致審查后,充分明確雙方權責,內容清晰。(3)在后續(xù)的價款結算過程中,杜絕不合法的工程量變更,應該以計價、計量方式、預付款以及合法、合規(guī)簽證、變更等作為主要依據(jù),一旦檢查出存在財務風險,需要馬上駁回,要求相關報銷人員及時進行修正,有效增強財務管理風險防控效果。
4.做好工程項目財務管理中工程款墊付的把控工作。為保證工程項目全過程財務管理中墊付資金的安全性、合理性,財務管理工作應做到:(1)合同簽訂前期,財務人員應充分與對方單位相關人員就資金預付款等事項充分溝通。做好預算、評估墊付能力等工作,保證前期投入資金適量。(2)科學、全面地做好每筆墊付資金的審查、管理工作,持續(xù)、有效保證企業(yè)池底資金充足。(3)結合工程項目建設過程中墊資、市場環(huán)境等不同情況,利用風險轉移的方法,在合同約定范圍內,將墊資風險轉移給分包商等。(4)合理利用財務擔保的方式,力爭以銀行保函、擔保等方式代替投標保證金、履約金、質量保修金、農民工工資支付保證金等初期投入款項。(5)及時辦理工程竣工手續(xù),縮短款項墊資周期。
5.做好工程項目財務管理中工程款回收的把控工作。為確保工程款回收率,縮短回收周期,財務管理應做到:(1)結束施工后,及時開展竣工驗收工作,然后參考合同的規(guī)定進行送審,以便完成竣工結算和工程款回收的任務,提升回收資金速度。(2)財務人員應該不斷提升索賠能力,針對因不可抗力等因素造成的損失,需要及時申請索賠,實現(xiàn)追補經濟損失,增加工程款回收額,保證企業(yè)池底資金充足,提高資金周轉率。(3)將工程回收款中財務責任轉移給工程的分包商,確定風險的分擔比例,以便縮短工程款回收周期長所導致的經濟損失。
6.加強、深化工程項目財務管理風險措施。由于工程項目全過程的風險防控十分復雜,需要做好方方面面的工作。具體而言,涵蓋了下述幾個方面內容:(1)確保初期預算方案的可行性,并有效落實相關管理機制,保證后續(xù)財務審查工程資料依據(jù)真實、完整,使預算工作能夠順利進行。(2)提升財務管理人員的防控意識,企業(yè)應做好:(1)對財務管理人員的技能培訓工作,提高管理人員的綜合能力,竭盡全力降低工程成本風險,減少資源浪費。(2)財務工作者提升自身的成本管控意識,有效規(guī)避出現(xiàn)資金使用不合理。(3)將財務風險防控的措施系列化,融入到工程財務管理全過程中,具體表現(xiàn)在:一是初期風險管控過程中,全面統(tǒng)籌財務管理的效果與工程項目的質量、進度之間的關系,做好資金扶持工作,掌握具體的工程落實狀況,規(guī)避不定因素的干擾,確保工程信息與財務數(shù)據(jù)一致。二是對工程設計的變更需要財務管理人員結合相關財務管理機制,深入核查相關制度、法規(guī)等,確保合理變更,維護企業(yè)利益,不批增項資金,嚴格核準資金支付。三是工程項目結算時,科學分析相關結算資料,規(guī)避大多數(shù)的資料風險,提高精準性。財務管理人員應合理分析各個節(jié)點的工程量清單等,有效規(guī)避問題??偠灾ㄟ^運用系列財務風險防控措施,可以最大程度規(guī)避出現(xiàn)不必要的問題,幫助企業(yè)獲得更多的經濟收益。
7.提升工程項目財務管理整體效果。對于工程項目財務管理而言,整體難度非常大,這就要求企業(yè)需在合同簽訂之前,積極做好工程的投資方案,保證資金數(shù)額及后續(xù)分配,明確權責,重視過程管控,嚴審資料等,全面做好各項工作,確保工程項目順利開展:(1)工程項目財務管理人員還需重視工程財務管理全過程,此項工作與工程項目的財務管理成效密切關聯(lián),需重點加強工程會計核算管理。在此過程中,注重體現(xiàn)出宏觀的調控性優(yōu)勢,不斷完善工程項目的財務報表,制定出合理的處理對策,從而達到既定的財務管理目標。明確并全細化權責追究機制,降低企業(yè)財務風險,凸顯財務管理責任的必要性和重要性。(2)做到合理應用資金。財務管理人員應該做好監(jiān)管工作,以便明確掌握資金的流向,包括但不限于項目的項建、立項等相關資金批復狀況,借以主動參與到工程項目的招投標工作中,確保資金分配的合理性,提升資金利用率。
綜上所述,開展工程項目全過程財務管理工作時,需要有效落實財務管理實踐及風險防控措施?;谠鰪娯攧展芾硇Ч哪康?,有關工程財務管理人員應該不斷改進與優(yōu)化相關財務管理機制,進一步拓寬、細化財務管理工作的內容。為了把控工程項目財務管理的質量,一方面,企業(yè)應該確保財務相關制度的合理性、合規(guī)性,財務資金管理的實際可操作性;后續(xù)權責追究的確定性;財務崗位的充足必要性,以便后續(xù)財務工作的順利開展。另一方面,企業(yè)應做好風險防控工作,加強對企業(yè)財務內部防控機制,確保風險防控措施的可行、合理性及系統(tǒng)性。以科學合理、行之有效的系列防控措施,使工程項目財務管理實踐的質量獲得有效的保障,確保實踐與風險雙向互補,共同提升。確保企業(yè)能夠科學地分析其中出現(xiàn)的各類風險和問題,借助合理的風險防控措施,降低風險發(fā)生幾率。保證企業(yè)在今后的發(fā)展進程中,在財務管理過程中,做到系統(tǒng)、合法地明確不同工作崗位的職責,進而更好地完成工程財務管理工作的目標任務。