龐真真

（陜西德源府谷能源有限公司）

一、引言

目前，隨著信息化水平的提升，社會經濟發(fā)展水平逐漸提高。公司已經在產品方面實現(xiàn)了人工智能化，為市場提供了更高的投資回報收益，但由于疏于管理，比如在公司的內部控制和風險管理等方面仍存在一些問題。公司的產品已經步入了人工智能時代，先進的生產方式不但提高了產品制造效率，同時也推動了公司整體的產業(yè)提升。此等背景下，公司需要通過完善的內部管理提升風險管理水平，從而加強公司內部控制與風險管理的措施實時有效性，為了形成高效的風險預警機制，還需要進行一定的風險評價工作。

二、公司內部控制與風險管理的意義

（一）有利于降低公司經營風險

公司的經營管理風險主要包含兩個方面，分別是來自外部環(huán)境和內部管理。通過內部控制和風險管理可以更好地適應外部發(fā)展環(huán)境和內部經營管理風險，這樣能夠提升公司的價值和融資的實力。在公司存在著各種風險的時候，投資的回報會比較少，也就影響了公司的資金運轉。目前，頒布的相關政策為公司的發(fā)展創(chuàng)造了完善的環(huán)境，但這也需要相應的監(jiān)管制度來進行保證。

（二）有利于公司信息交流互通

公司在合理有效的管理中，能夠快速提高經濟效益，降低一定的成本，從而穩(wěn)定市場發(fā)展，提高市場的地位，同時也能夠提高公司管理層的協(xié)調性，確保能夠合理有效地分析資源，將人力資源進行合理地分配，也加大公司的運營效益。通過采用合理的內部控制制度能夠合理有效的控制成本，也能夠對流程進行管理，從而幫助公司實現(xiàn)精細化管理。例如，國內的富士康、華為等，都通過強有力的內部控制管理獲得了較高的市場地位。

（三）有利于降低內部控制風險

公司在日常經營管理的過程中會出現(xiàn)一些隱瞞的情況，公司的內部控制實施力度也有所降低，導致執(zhí)行效果一般。在此基礎上，建立合理有效的內部管理保障機制已經勢在必行，而對公司單位來說，高效的內部管控制度是公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎要求之一，而科學的內部管控制度和風險管理措施，恰好能夠補充公司單位當前管理薄弱的發(fā)展要素，以適應當前公司市場的多樣化要求。

三、公司內控與風險管理中所存在的問題

（一）存在較薄弱的風管與內控意識

目前，公司管理者的風險控制和內部控制管理意識比較低，對其認識不夠正確，只是將內部控制的作用當作對公司內部人員的監(jiān)督，沒有意識到內部控制和風險管理在公司經營管理中的重要作用。公司內部的控制管理制度不夠完善，對風險管理也不夠重視，從而造成一些錯誤。另外，公司的工作人員只是單純認為風險管理是風險管理人員所要做的工作，和公司的管理人員沒有直接的聯(lián)系。在這種情況影響下，公司的管理人員也缺少相關的風險管控能力和意識，公司中存在的一些問題都無法被找出來，也就不能制定出完善的措施，不能做到防患于未然，產生較大的經濟損失。如果上面所說的情況長期存在，則會導致公司的內部控制和風險管理工作和實際工作產生一定的偏差，也就無法增加公司的凝聚力。

部分上市公司雖然建立健全了內控管理體系，但全體員工對構建及實施規(guī)范的內控體系的必要性、重要性認識不足，在日常管理經營中，未能充分調動員工的積極性，且對內控的實施有一定的抵觸心理，導致內控管理手段更多地流于形式，而非產生于經營管理真實的內在需求。同時，上市公司對內控管理的宣傳不夠，比如對經營活動的合規(guī)性、費用報銷真實性、有效降低風險等方面并未組織專題培訓，未形成有效的內控管理環(huán)境，管理層對內控管理的制度及流程運行未提供有效保障，導致在內控管理過程中，內控觀念并未深入全體員工的內心，缺乏整體內控管理理念。在這種內控環(huán)境下，內控管理人員難以充分發(fā)揮自身的管理職責，也難以促進上市公司內控管理體系的有效執(zhí)行。

（二）風險管理與內控監(jiān)督機制不健全

公司的內部控制制度的執(zhí)行是一項持續(xù)的動態(tài)過程，若想要確保公司的內部控制產生一定的成效。一是要構建完善的監(jiān)督管理機制，并且要將其作為公司正常運行的保證，并將其作為基礎，制定各種各樣的策略和方法，從而較快實現(xiàn)經營管理的控制目標。公司的內部控制不夠健全，內部審計的獨立性不足，內部監(jiān)督管理工作的范圍受到了限制，執(zhí)行權限也是受到了一定的限制，執(zhí)行力度比較低；與此同時，內部審計部門不能夠有效控制公司的風險管理和內部控制的實施，無法將作用和功能發(fā)揮出來，也就不能有效保障風險管理和內部控制管理工作的正常進行。目前，部分上市公司的工作人員對內控工作的認識停留在較為淺顯的層面，未能認真梳理分析經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和深層次問題，未能全面識別風險并找出出血點，未能將經營管理要求細化分解并融入到各項制度和流程當中，未能逐步完善風險應對措施，導致現(xiàn)行管理流程中存在一定的空白和不足之處，內控管理的完善和執(zhí)行存在較大難度。其中比較突出的問題主要反映在：一是管理層對內控管理目標及流程制定不清晰，未建立有效的內控管理執(zhí)行保障體系，也未對相關內控管理任務進行細化，全員對內控管理停留在表面上；二是在執(zhí)行過程中，員工對內控管理工作認識不到位，難以理解內控管理的深層含義，在開展工作過程中就更難以做好內控管理；三是在監(jiān)督管理方面，對內控執(zhí)行效果的好壞并沒有開展有效監(jiān)督和評價體系，難以有效推進內控管理工作的優(yōu)化和調整。以上三個方面的原因，導致很多上市公司雖制定了內控管理流程，但在執(zhí)行過程中卻很難落到實處，停留在表面，執(zhí)行難度大。

（三）公司治理結構不完善

完善的管理機制一方面能夠為公司的內部控制管理和風險管理提供堅實的基礎，另一方面也能夠確保內部控制的高效執(zhí)行，也能夠切實保證風險管理質量。

相關學者認為，公司的管理者是公司進行風險管理和內部控制的執(zhí)行對象，在這個過程中要徹底的落實各種職責。如果沒有構建合理的公司管理機制，公司不管是在進行權力分配還是約束上，都會出現(xiàn)各種問題。公司在進行風險管理和內部控制管理的過程中，也就不能使其得到保障。如今，公司的內部治理架構不是特別的合理，公司管理層的決策權出現(xiàn)了不清晰的情況，并且內部監(jiān)督機制也不夠健全，在這種情況下，將會給公司的風險管理和內部控制管理的開展產生阻礙，也不利于公司的長期穩(wěn)定性發(fā)展。

（四）外部原因出現(xiàn)的公司財務風險

信息化技術的不斷發(fā)展，互聯(lián)網在業(yè)務管理中的核心作用越來越突出，尤其是在現(xiàn)代的經濟體制中，現(xiàn)代的經濟功能越來越豐富，并且需要不斷進行優(yōu)化。外部原因的出現(xiàn)造成公司面臨的風險逐漸增大，對公司的財務管理也產生負面影響，所以財務管理中的需求也出現(xiàn)了較大的變化。如今，在外部環(huán)境逐漸激烈的情況下，企業(yè)的資金投入增大，經濟不確定性影響也逐漸顯示出來，這對于公司的整體發(fā)展水平都產生了一定影響，對公司的長期發(fā)展也是比較大的考驗。

四、公司風險管理與內控的優(yōu)化策略

（一）加強對員工的素質培養(yǎng)

伴隨著公司運營環(huán)境的日益復雜，經營風險的日益增大，隨著公司經營管理體系的逐步成熟和健全，公司現(xiàn)有管理人員在風險意識、內部管理意識上，也應與公司的未來發(fā)展規(guī)劃、要求相適應。若想對其加以實現(xiàn)，公司就需要更加重視對員工的培訓，幫助工作人員能夠養(yǎng)成內部控制意識，進一步提高經營風險防范意識?；诖?，公司需要根據員工的實際情況，為其制定合理的培訓課程，幫助員工增加對風險管理和內部控制的認識，使其能夠更好地重視這方面的工作，并且能夠積極地參與到其中，這樣才能夠和公司的發(fā)展相互適應。

（二）完善內部審計制度

構建完善的風險防控管理機制需要從以下幾個方面入手：一是要不斷加強內部審計工作的地位，尤其是要提升內部審計活動的執(zhí)行力度，從而推動內部控制管理和風險管理的發(fā)展。二是結合內部審計管理工作，結合內部控制監(jiān)管的目標，從資產管理安全上轉變?yōu)轱L險管理和內部控制水平的提高上。三是加強公司的內部控制管理，真正做到在事前就要進行參與，在事中進行跟蹤，在事后進行一定的評價，從而能夠更及時地發(fā)現(xiàn)公司管理中存在的漏洞，進而有效規(guī)避風險，提高公司的經濟發(fā)展實力。

（三）建立健全的治理結構

公司若想要有序開展，讓內部控制和風險管理能夠順利地進行，就必須要進一步管理自身的組織架構。因此，建立完善的內部管理機制是公司實施風險管理和內部控制的前提條件。這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是要確保公司的組織架構十分健全，需要從根本上對公司的組織結構有個清晰的認識，也需要確定公司管理層中的角色，也就是獨立董事在公司的監(jiān)督管理中所起到的作用。二是公司需要結合實際發(fā)展情況和具體的要求，在公司內部管理中建立專門的理事會，并且要選擇優(yōu)秀的工作人員組成理事會，確保其專業(yè)優(yōu)勢得到有效的發(fā)揮，從而更好地處理日常經營管理中存在的一些問題，這樣也就能夠對公司經營管理中存在的風險進行合理的評估，幫助公司能夠更加快速的發(fā)展。上市公司一定要深刻認識到提高內控管理執(zhí)行力的重要性，并對現(xiàn)階段內控管理措施執(zhí)行的不足之處進行總結，使內控管理方案的構建能有效地適應提高內控策略的落實，避免內控管理工作受到形式主義因素的不利影響。上市公司需要加強對內控管理價值的解釋說明，在提高內控管理工作執(zhí)行規(guī)范性的同時，保證內控管理措施的價值可以獲得基層工作人員的充分理解。在貫徹內控管理的具體策略過程中，需要加強對上市公司傳統(tǒng)管理習慣和管理思維的重視，保證內控管理工作在控制節(jié)點信息得到精準記錄的情況下，有效地的提升內控管理工作的執(zhí)行質量，使內控審批和內控執(zhí)行等工作在充分理解內控管理工作價值的基礎上得到進一步優(yōu)化。在探索提高內控管理執(zhí)行力度的策略過程中，一定要加強對內控制度重要影響力的研究，尤其要對影響內控制度實施順利性的各方面因素進行總結，使上市公司的內部治理結構可以得到相應的優(yōu)化，以便提高上市公司的運營穩(wěn)定性，使上市公司在有效整合內部資源的情況下，具備更高水平的內控管理執(zhí)行能力，以便在新型內控管理理念的引導下，促進上市公司管理結構模式的轉化，使上市公司能夠具備更強的可持續(xù)發(fā)展能力。

（四）加強現(xiàn)代公司內部審計控制

在進行公司財務風險的內部監(jiān)控管理時需要重視資源的合理分配。一是雙方應根據公司實際狀況，做到優(yōu)勢互補。需要更詳盡的資料掌握公司的運營發(fā)展情況，尤其是在行業(yè)、產品質量、客戶資源等各方面的進展狀況，以全面分析與評價公司發(fā)展的能力及其在公司今后運營發(fā)展過程中業(yè)務開拓的方向與目標。結合公司的自身發(fā)展策略和目標進行規(guī)劃，對公司的未來發(fā)展前景進行預測，制定有助于公司長期發(fā)展的策略和目標。二是要結合財務風險進行內部控制，并且要進行多樣化的發(fā)展。公司在進行財務風險防控的過程中要結合自身的發(fā)展情況，選擇有助于公司解決財務風險的策略，并且在財務控制管理中提高公司的服務水平和經營能力，這都將是公司進行發(fā)展的重要方法之一。上市公司在制定內控管理具體方案的過程中，需要重點關注提升內控管理水平的作用，尤其要保證內控管理舉措可以與上市公司的實際需求相符合，使上市公司的管理流程得到相應的調整創(chuàng)新，以便能夠在明確上市公司實際需求的情況下，更好地提升內控管理工作的執(zhí)行質量，使上市公司的實際信息可以得到準確完整的統(tǒng)計和應用。內控管理策略的構建還需要保證契合上市公司的發(fā)展需求，尤其要結合外部監(jiān)管等工作的要求，對現(xiàn)有的內控管理形式化問題進行針對性的處置，使內控管理工作可以充分反映上市公司的實際情況，并在提高上市公司市場競爭力方面發(fā)揮更加具體的作用。同時，上市公司內控管理措施一定要與時俱進，不能僵化，在制定后需要根據外部環(huán)境的變化不斷調整和優(yōu)化，充分反映上市公司實際情況，以更好地指導其他業(yè)務工作的開展。

（五）健全風險內部管理體系

針對現(xiàn)代公司內部財會事項風險的不確定性，以及安全管理、運作管理的集成監(jiān)督控制，是一項全面的控制措施，它主要包括了組織機構設置和業(yè)務程序處理等幾個層次；這并不是由財會事業(yè)部門主導的執(zhí)行體制，是一個全員參與的內部控制系統(tǒng)，所以該執(zhí)行體制至少應該由全面預算優(yōu)化控制執(zhí)行體系和內部審計控制執(zhí)行體系所構成。

五、總結

總而言之，構建完善的風險管理和內部控制體制，可以在一定程度上提高公司的經營管理水平，降低風險，從而獲得更多的經濟效益。與此同時，公司的風險管理和內部控制管理中也存在著一些不足之處，主要是包括公司管理層的風險管理和內部控制意識比較薄弱，以及內部監(jiān)督機制不夠健全，這些問題的出現(xiàn)都會給公司的發(fā)展帶來影響。因此，在進行風險管理和內部控制管理的過程中，要完善公司的管理組織架構，建立健全的內部控制管理機制，提高工作人員的綜合素質，增強內部風險管理意識，從而為公司的發(fā)展帶來一定的動力。