蔡大鵬 安徽恒信典當(dāng)有限公司

引言

企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)會(huì)影響市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，所以作為市場(chǎng)構(gòu)成的重要主體，企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力是使其能在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟的關(guān)鍵。隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)數(shù)量不斷增多且規(guī)模不斷擴(kuò)大，其內(nèi)部管理和結(jié)構(gòu)調(diào)整等工作的優(yōu)化，成了企業(yè)集團(tuán)在市場(chǎng)中持續(xù)發(fā)展的重要力量。作為企業(yè)集團(tuán)管理工作核心內(nèi)容的資金管理，其工作的高效性和質(zhì)量直接影響了企業(yè)集團(tuán)的資金效益和未來(lái)發(fā)展。但目前不少企業(yè)集團(tuán)都存在資金調(diào)配不足的問(wèn)題，這些基本源自于資金管理整體效率不高的因素。企業(yè)集團(tuán)大多將資金管理分為了統(tǒng)收統(tǒng)支、財(cái)務(wù)公司、結(jié)算中心等模式，每個(gè)企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理模式，來(lái)改善自身資金管理的一些問(wèn)題。所以企業(yè)集團(tuán)要以實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況為出發(fā)點(diǎn)，選擇適合的資金管理方式，并以當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)的宏觀政策變化為基礎(chǔ)，不斷調(diào)整資金管理方式，從而解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種問(wèn)題，以做到對(duì)資金管理水平的整體提升，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)在資金方面的整體調(diào)控能力，為企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

一、企業(yè)集團(tuán)管理內(nèi)容和目標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要組織形式，其內(nèi)部有多層次的組織架構(gòu)，同時(shí)以多級(jí)法人為主要形式。所以企業(yè)的分布不僅廣泛，組織水平也比較復(fù)雜，如果采用傳統(tǒng)的資金管理，很難做到企業(yè)集團(tuán)所有子公司的高效管理，且易導(dǎo)致子公司單獨(dú)經(jīng)營(yíng)，片面追求個(gè)體發(fā)展的情況產(chǎn)生，這都阻礙了企業(yè)集團(tuán)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。因此對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，將資金集中管理體系完善建立，已經(jīng)成為當(dāng)前最重要的戰(zhàn)略目標(biāo)之一。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金集中管理，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)資源實(shí)施高效分配，促使企業(yè)獲得最大效益。企業(yè)集團(tuán)資金管理的目標(biāo)是將資本進(jìn)行保值和增值，再根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)和自身規(guī)章制度要求，做好資源的優(yōu)化配置，保證下屬子公司具備相對(duì)獨(dú)立性的同時(shí)，能合力共同促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理重要意義

（一）降低資金成本，提高使用效率

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金集中管理，能整合目前經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的所有資金，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)有效分配，而集團(tuán)的子公司也能在網(wǎng)上對(duì)資金進(jìn)行全面清查。具體而言，下屬子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)集團(tuán)的結(jié)算中心將現(xiàn)金申請(qǐng)、使用和流轉(zhuǎn)等工作得以高效完成，減少資金的不良消耗，提高資金的使用效率。同時(shí)，各公司能利用內(nèi)部清算管理機(jī)制，將自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金成本予以降低，從而全面提升整個(gè)集團(tuán)的資金使用效率。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，完善預(yù)算監(jiān)督

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金集中管理，打開(kāi)了原本子公司之間各自管理的格局。通過(guò)對(duì)資金的集中審批，能讓資金使用的權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)更加完善，減少資金使用過(guò)程中各類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，保證子公司私自設(shè)立小金庫(kù)等問(wèn)題予以控制。此外，資金集中管理還能讓企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施更加有力的監(jiān)控，不僅有力推動(dòng)預(yù)算管理工作的高效執(zhí)行，還能防范和控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)，加速預(yù)算管理目標(biāo)的完成。

（三）控制融資成本，提升融資能力

企業(yè)集團(tuán)的管理層實(shí)行資金集中管理，能夠做到對(duì)下屬子公司資金使用情況的集中調(diào)配和管理，從而全面把握整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的資金使用情況和經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，保證資金使用提升到最高效率。在此基礎(chǔ)上，整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金投資范圍會(huì)更加準(zhǔn)確，有利于集團(tuán)擴(kuò)大自己的經(jīng)營(yíng)范圍、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，做好集團(tuán)的資金管理，可以逐漸提升企業(yè)信譽(yù)度，助其獲得更多的投資基金，從而增強(qiáng)融資能力、降低融資成本。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算管理重視不足

作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)中的重要組成部分，資金預(yù)算的工作會(huì)直接影響到企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)決策的制定。當(dāng)前不少企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算的準(zhǔn)確度并不高，也沒(méi)有建立動(dòng)態(tài)的資金預(yù)算管理機(jī)制，導(dǎo)致資金預(yù)算執(zhí)行情況與所制定的目標(biāo)不一致，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策得不到科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。具體而言，企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算管理工作，存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：首先，缺乏資金預(yù)算的監(jiān)管機(jī)制。雖然企業(yè)集團(tuán)在設(shè)定年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)時(shí)，會(huì)以下屬子公司上報(bào)資金預(yù)算為基礎(chǔ)，但是資金預(yù)算的準(zhǔn)確性卻沒(méi)有加入考核指標(biāo)制定中。所以企業(yè)集團(tuán)下屬子公司對(duì)于預(yù)算編制相對(duì)不夠全面，主要編制依據(jù)是預(yù)算目標(biāo)的難易程度，而不是資金預(yù)算本身的準(zhǔn)確性。其次，資金預(yù)算動(dòng)態(tài)管理機(jī)制尚未建立。企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算監(jiān)管往往不夠細(xì)致和全面。例如，集團(tuán)年度目標(biāo)不會(huì)得到一個(gè)比較詳細(xì)的劃分、預(yù)算資金監(jiān)督工作存在問(wèn)題、資金預(yù)算與原定預(yù)算目標(biāo)不一致的情況等。因而大多數(shù)企業(yè)資金預(yù)算作用沒(méi)能發(fā)揮出來(lái)，資金預(yù)算工作更加得不到動(dòng)態(tài)管理監(jiān)督。最后，重視程度不夠。企業(yè)集團(tuán)子公司內(nèi)部成員并沒(méi)有足夠重視資金預(yù)算管理，雖然資金預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，會(huì)得到及時(shí)的預(yù)算調(diào)整，但是調(diào)整態(tài)度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，分析的結(jié)果得不到總結(jié)，所以整體預(yù)算編制質(zhì)量一直難以提升。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有待強(qiáng)化

在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過(guò)程中，信用問(wèn)題也是影響管理作用發(fā)揮的關(guān)鍵因素。目前產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)正隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展而增加，作為產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中的重要成分，企業(yè)集團(tuán)不僅需要承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，自身還會(huì)產(chǎn)生一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。目前全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)導(dǎo)致市場(chǎng)內(nèi)的資金流動(dòng)情況比較緊缺，企業(yè)集團(tuán)因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)而造成的法律糾紛在不斷產(chǎn)生，下游企業(yè)出現(xiàn)延遲付費(fèi)甚至無(wú)力支付的情況也在增加，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)目增多，而上游企業(yè)又收緊了授信額度，致使企業(yè)集團(tuán)的子公司資金比較緊缺，整個(gè)集團(tuán)的資金流動(dòng)性也有所降低。與此同時(shí)，由于不少企業(yè)集團(tuán)的子公司過(guò)分依賴財(cái)務(wù)公司，企業(yè)融資能力正在不斷減弱。具體而言，企業(yè)集團(tuán)涉及的財(cái)務(wù)公司會(huì)對(duì)資金的集中管理和統(tǒng)一結(jié)算，但是子公司與外界金融機(jī)構(gòu)接觸很少，基本通過(guò)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司就能完成資金運(yùn)作，進(jìn)而導(dǎo)致自身融資能力減弱，這會(huì)讓集團(tuán)承擔(dān)很大的資金決策壓力，需要承擔(dān)起整個(gè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金使用欠缺計(jì)劃

雖然很多企業(yè)集團(tuán)在前期就制定了較為全面的資金計(jì)劃，但是多數(shù)不能將原定計(jì)劃進(jìn)行有效落實(shí)，致使資金管理并沒(méi)有按照既定的流程有序地進(jìn)行。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模進(jìn)行調(diào)整時(shí)，資金分散的情況也會(huì)產(chǎn)生，企業(yè)集團(tuán)不能及時(shí)獲得下屬子公司資金流動(dòng)的真實(shí)數(shù)據(jù)。再則，很多企業(yè)集團(tuán)將資金分配到下屬公司之后，對(duì)資金后續(xù)的規(guī)劃和管理，并沒(méi)有進(jìn)行合理的規(guī)劃，致使資金很容易出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)紊亂的問(wèn)題。如果企業(yè)集團(tuán)不能將資金進(jìn)行高效的分配，導(dǎo)致資金在子公司得不到高效利用，就會(huì)降低企業(yè)資金的使用效率，整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本也會(huì)因此增加，后續(xù)銀行在進(jìn)行貸款時(shí)也會(huì)提高相應(yīng)要求，企業(yè)在市場(chǎng)上需要應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)因此加大，競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)隨之增多。

四、企業(yè)集團(tuán)資金管理應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，強(qiáng)化相應(yīng)能力

針對(duì)資金預(yù)算管理，企業(yè)集團(tuán)首先應(yīng)該認(rèn)識(shí)到工作的重要性，并為此建立相應(yīng)的規(guī)章制度，做到資金預(yù)算管理流程的完善，讓資金預(yù)算管理能力得到全方位的提升。企業(yè)集團(tuán)要組織相應(yīng)的培訓(xùn)，向集團(tuán)內(nèi)部的各級(jí)人員，例如管理層、財(cái)務(wù)人員以及業(yè)務(wù)人員等，宣傳資金預(yù)算管理的重要性，確保人員具備資金集中管理的較高認(rèn)識(shí)，制定的資金預(yù)算制度能夠有效落實(shí)。其次做好資金預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理及考核工作。通過(guò)對(duì)資金預(yù)算年度目標(biāo)的分解，根據(jù)不同的項(xiàng)目進(jìn)度和內(nèi)容予以細(xì)化，做到?jīng)]有預(yù)算不支付，企業(yè)集團(tuán)下屬的子公司根據(jù)年度預(yù)算再編制現(xiàn)金流預(yù)算，從而制定現(xiàn)金流的相關(guān)計(jì)劃，讓資金預(yù)算的整個(gè)過(guò)程都能得到有效控制。與此同時(shí)，還要將資金預(yù)算的準(zhǔn)確度納入年度考核指標(biāo)當(dāng)中。企業(yè)集團(tuán)的子公司要將資金預(yù)算的完成進(jìn)度予以上報(bào)，企業(yè)集團(tuán)根據(jù)已上報(bào)的結(jié)果來(lái)評(píng)價(jià)子公司的資金預(yù)算完成情況，用動(dòng)態(tài)指標(biāo)進(jìn)行考核。最后還要加強(qiáng)資金預(yù)算調(diào)整的監(jiān)管工作。涉及需要進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目，企業(yè)集團(tuán)一定要事先做好調(diào)研，讓調(diào)整符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，同時(shí)還要做好調(diào)整后的事后分析工作，找出資金預(yù)算調(diào)整的原因，減少此類情況的發(fā)生。

（二）提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，保障融資效率

企業(yè)集團(tuán)要推動(dòng)資金管理質(zhì)量的提升，除了做好收支平衡工作，還要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，以保證資金安全。具體而言，首先，企業(yè)集團(tuán)的各單位應(yīng)該重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，將上下游企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)做到高效評(píng)估，從而保證款項(xiàng)能及時(shí)收回，做到應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的平衡，同時(shí)控制好預(yù)付款的業(yè)務(wù)，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)欠款的相關(guān)要求，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的資金支付進(jìn)行完善，減少企業(yè)因?yàn)檫`反相關(guān)政策而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)而提升企業(yè)的信譽(yù)度。其次，企業(yè)集團(tuán)的子公司，要以集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)展的大局意識(shí)為目標(biāo)，做好彼此之間的信息互通以及相互支持工作，最大程度發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的資金統(tǒng)籌作用，讓資金在集中管理之下，能為子公司位提供更加安全、科學(xué)、有效的結(jié)算服務(wù)。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還能通過(guò)對(duì)資金的高效配置，讓子公司再遇到融資難或者資金周轉(zhuǎn)不利的情況時(shí)，在整個(gè)資金鏈安全運(yùn)營(yíng)的情況下，給相應(yīng)的企業(yè)以最大的保障，促使其始終能正常運(yùn)營(yíng)。最后，企業(yè)集團(tuán)的單位成員要做好與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的溝通工作，保證各種融資渠道始終暢通，還要擴(kuò)大授信額度，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷地提升融資效率。此外，企業(yè)集團(tuán)的子公司還要以金融市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)為基礎(chǔ)，做好債券融資工作，減少整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的融資壓力。

（三）加強(qiáng)資金賬戶管理，提升使用效率

企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的根本是規(guī)范資金的使用。因此，采取必要的措施提升企業(yè)資金的使用效率，是企業(yè)集團(tuán)未來(lái)重要的工作之一。企業(yè)要做到對(duì)子公司資金運(yùn)用的實(shí)時(shí)監(jiān)控、了解資金動(dòng)向、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)資金使用情況的全面掌握。賬戶是企業(yè)資金管理的主要源頭，所以加強(qiáng)賬戶管理工作，能夠達(dá)到企業(yè)資金使用效率提升和經(jīng)濟(jì)效益提升的雙重目的。一方面，企業(yè)集團(tuán)要不斷完善與賬戶相關(guān)的使用制度，保證賬目的支出得到統(tǒng)一指導(dǎo)，將原本賬目混亂或不清晰的問(wèn)題予以解決。同時(shí)，對(duì)于每一個(gè)項(xiàng)目或者每一個(gè)階段的資金具體使用情況要進(jìn)行清查，做到子公司資金使用的公開(kāi)和透明，降低賬戶風(fēng)險(xiǎn)。之后企業(yè)集團(tuán)還要將子公司賬戶支出信息進(jìn)行及時(shí)收集，對(duì)信息庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期的核對(duì)和清理，減少因?yàn)閿?shù)據(jù)的錯(cuò)誤應(yīng)用而造成的賬目虧損問(wèn)題。此外還要做好賬目的票據(jù)歸納，對(duì)于財(cái)務(wù)項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行仔細(xì)的核對(duì)，讓資金流動(dòng)的安全性得到保障。另一方面，企業(yè)集團(tuán)要做好對(duì)資金款項(xiàng)的梳理。由于企業(yè)內(nèi)部整體結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，所以需要設(shè)立專門(mén)的部門(mén)來(lái)對(duì)收款和付款等問(wèn)題的集中處理。對(duì)于收款問(wèn)題，為了讓收集款項(xiàng)的核算工作更加清楚，企業(yè)一定要確定每一筆核算的具體單位，核對(duì)收到款項(xiàng)所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的發(fā)票；對(duì)于付款問(wèn)題，子公司要進(jìn)行集中辦理，在嚴(yán)格得到各部門(mén)審核之后，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行付款。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行付款時(shí)，一定要做到資金的統(tǒng)籌安排，設(shè)置好現(xiàn)金和票據(jù)的比例，對(duì)于實(shí)際需要支付款項(xiàng)的銀行賬戶，一定要予以確定。

（四）完善資金管理制度，建立信息平臺(tái)

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)而言，明確資金集中管理優(yōu)勢(shì)，能夠順利實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，并獲得自身的持續(xù)性發(fā)展。所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該強(qiáng)化資金管理體系的構(gòu)建，將資金管理流程不斷完善，并以發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，制定相應(yīng)的資金管理業(yè)目標(biāo)，借助當(dāng)前的信息技術(shù)，建設(shè)信息化資金管理系統(tǒng)，真正做到資金信息的統(tǒng)一調(diào)配，全面提升資金管理水平。針對(duì)信息管理平臺(tái)的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)可以從以下方面予以構(gòu)建。首先，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制資金管理方案，將資金收付的流程予以優(yōu)化之后，制定配套的管理機(jī)制，讓資金的結(jié)算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能得到有效銜接。其次，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)管理結(jié)構(gòu)完善，搭建信息化的資金管理平臺(tái)，對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體系情況進(jìn)行評(píng)估，隨著企業(yè)的發(fā)展來(lái)調(diào)整資金管理方案和結(jié)構(gòu)，順利完成每一個(gè)階段的資金管理目標(biāo)。最后，資金管理的系統(tǒng)還需要與企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)互相配合，做到財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的有效互通。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)化，保證硬件系統(tǒng)完善的同時(shí)，配備充足的設(shè)備，將資金管理所需要的數(shù)據(jù)采集和儲(chǔ)存工作做好，盡量保證所有數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)要在激烈的市場(chǎng)中要站穩(wěn)腳跟，從多維度提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就需將完善資金管理視為重要發(fā)展方向?；诖耍髽I(yè)一定要了解自身的實(shí)際情況以及發(fā)展優(yōu)勢(shì)，不斷優(yōu)化資金管理模式，制定有利于自身發(fā)展的管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理效率的不斷提升，在多措并舉的方式下，最大程度發(fā)揮資金管理推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的作用，切實(shí)保障企業(yè)集團(tuán)資金的安全以及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定。