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在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，國有企業(yè)必須注意其承擔的經(jīng)濟責任及社會責任，通過科學合法的方法來幫助企業(yè)減少稅收負擔，并實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。而在遵循相關法律的前提下，開展合理的稅務籌劃工作是國企進行財務管理中所必須關注的重點內容，國有企業(yè)進行的稅務籌劃工作可以反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，從管理層面來針對其稅務籌劃信息進行高效分析，并實施合理的發(fā)展方案。因此，針對國企稅收籌劃工作的必要性進行探究，并分析其中所存在的風險以及當前國企稅務籌劃工作中存在的問題，可以為國企高效開展稅務籌劃工作的途徑分析奠定良好的基礎，這也是本文研究的重點內容，旨在幫助國有企業(yè)合法規(guī)避風險并提升經(jīng)濟效益。

一、國企稅務籌劃工作概述

根據(jù)國有企業(yè)的工作內容可以得知，開展稅務籌劃工作指的是在合法經(jīng)營前提下，通過科學、高效、系統(tǒng)的方法針對其日常經(jīng)營活動進行合理安排及籌劃。國有企業(yè)在開展稅務籌劃工作時，可以幫助企業(yè)降低整體的稅務負擔，并提升其經(jīng)濟效益。在開展稅務籌劃工作時，國有企業(yè)必須在充分了解國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)定的情況下，確保其經(jīng)營的安全性，并針對其投資經(jīng)營進行合理的調整，避免在實際發(fā)展中所出現(xiàn)的財政危機以及對于企業(yè)長久發(fā)展所產生的不利影響。因此，國有企業(yè)展開稅務籌劃工作必須嚴格地按照企業(yè)的既定要求和相關的原則[1]。

第一，合法性原則，這是國有企業(yè)開展各項工作的基礎，也是稅務籌劃工作必須遵守的依據(jù)。其進行的稅務籌劃工作是在法律允許范圍內的，避免出現(xiàn)任何不合規(guī)行為。同時關于稅務籌劃工作的相關法律規(guī)定也是處于變化中，國有企業(yè)必須針對其稅務籌劃方案進行及時的調整，確保其稅務籌劃工作的開展高效合法。

第二，提前籌劃。國企在進行稅務籌劃時，必須從整體發(fā)展的角度來對于各項工作進行預估以及安排，作為財務人員，需要減少在企業(yè)日常經(jīng)營中所出現(xiàn)的不必要工作行為，幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，提升經(jīng)濟效益。

第三，效益性原則。國企在開展稅務籌劃工作時，主要目的就是降低整體上的成本，進而提升實際的經(jīng)濟收益。因此，作為財務人員加以開展稅務籌劃工作時，必須進行全方位的綜合考慮，選擇最優(yōu)的方案來進行稅務籌劃工作。

二、國企高效開展稅務籌劃工作的必要性

第一，有利于加快國企改革工作的進行。對于眾多國有企業(yè)而言，在改革過程中會需要進行技術升級并加大資金的投入，這對于其經(jīng)營產生了較大的經(jīng)濟負擔。作為企業(yè)的財務人員必須結合合理的稅務籌劃方案以及企業(yè)經(jīng)營的特點來達到節(jié)稅的最大化。眾多國有企業(yè)可以針對部分稅金進行重新分配，并用于技術升級以及企業(yè)改革，為國有企業(yè)的運營發(fā)展提供物質基礎及技術支撐[2]。

第二，提升企業(yè)的合法經(jīng)濟利益。在新時期發(fā)展過程中，國有企業(yè)必須充分提高其經(jīng)濟利益，在市場化的浪潮中能夠起到充分發(fā)揮帶頭作用，結合優(yōu)惠政策和相關的稅收途徑來降低壓力，保證企業(yè)能夠投入更好的生產環(huán)節(jié)中來，通過國有企業(yè)自身的發(fā)展來激發(fā)經(jīng)濟的內生力。但是，這些稅收政策往往會存在附加條件，通過合理的稅務籌劃工作，結合企業(yè)的實際情況來申請優(yōu)惠政策，可以確保企業(yè)能夠最大限度地享受紅利，這有助于企業(yè)兼顧經(jīng)濟利益以及社會利益。

第三，優(yōu)化產業(yè)結構。國有企業(yè)在開展稅務籌劃工作時，要求財務人員掌握相應的基礎知識以及技能，達到減輕企業(yè)付稅的效果。而其中結合稅金和稅率是重要的方向，在進行稅務籌劃工作時，可以針對其產業(yè)結構進行調整，并符合新時期國家經(jīng)濟稅收方針，在達到企業(yè)轉型升級的情況下，能夠符合新時期市場發(fā)展的方向。

三、國企開展稅務籌劃工作存在的風險

第一，違法風險。國企在進行稅務籌劃工作時，由于財務人員自身知識水平的限制或其他因素可能會出現(xiàn)違法問題，甚至一些企業(yè)的財務人員對于稅收相關政策不夠了解，出現(xiàn)鋌而走險的行為，這就導致國有企業(yè)產生違規(guī)違法的情況，對于其健康經(jīng)營是非常不利的。

第二，政策風險。在市場經(jīng)濟發(fā)展中，國家會根據(jù)實際的情況來隨時的調整相關的方針，特別是在稅收政策方面有不少的調整，不過國有企業(yè)所執(zhí)行的相關政策都是提前規(guī)劃好的。當政策發(fā)生變化時，稅收籌劃工作也需要進行相應的變化，國有企業(yè)由于自身的發(fā)展模式原因導致其稅務籌劃遇到問題時，很難真正及時進行相應的變革，這也其存在的主要風險之一[3]。眾多國有企業(yè)財務人員日常工作量較大，并沒有針對最新稅法變動情況進行系統(tǒng)的學習以及研究，也無法及時的對于稅務籌劃方案進行改變。在稅務籌劃的方法以及內容方面，可能會最新的制度產生沖突，這就使得企業(yè)會受到較大的政策風險影響。

第三，經(jīng)營風險。在激烈的市場競爭環(huán)境下，國企業(yè)必須充分適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，在各方面遇到的壓力也會與之增加。如果在經(jīng)營活動中出現(xiàn)決策失誤或其他問題，那么企業(yè)會產生虧損的問題。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)時代，稅務籌劃工作無法與時俱進，那么其籌劃工作的準確性也會降低。國有企業(yè)為了確保其自身的經(jīng)濟利益，其選擇的相關方案必須符合政策的要求。如果企業(yè)在經(jīng)營范圍、經(jīng)營地點等方面沒有找到合理的約束，那么在實際的靈活性把握方面也會遇到不少的問題，在項目后期進行相應的投資計劃過程中，如果發(fā)生變化，有可能會導致喪失優(yōu)惠條件等問題，這無法達到減輕稅負的目的。

第四，操作風險。在國有企業(yè)開展稅務籌劃工作中，如果稍有偏差則可能會產生經(jīng)濟損失。國企開展的稅務籌劃工作是一項操作性較強的工作，作為稅務機關必須對于稅收籌劃方案進行認定，在此其中可能會產生操作風險。國有企業(yè)為了追求更高的節(jié)稅效果，承擔的風險也會增加。因此作為會計人員在進行稅務籌劃方案編制時，必須結合全過程的管理思維來進行充分的調研以及分析，在全方位了解優(yōu)惠政策以及稅收制度的情況下，針對稅務籌劃方案的落實進行有效監(jiān)督，并結合相關法律和政策的調整來進行方案的變動。在稅務籌劃工作方案執(zhí)行到后期則需要進行反饋總結。但是，在具體操作中，如果會計人員對于相關條款理解偏差或者是稅務籌劃方案中存在問題，那么可能會引發(fā)一系列的操作風險[4]。

四、國企開展稅務籌劃工作存在的問題

第一，缺乏先進的納稅意識。眾多國有企業(yè)在經(jīng)營中都會面臨思想陳舊的問題，無法針對稅法改革的最新動向進行及時了解，這影響了其稅務籌劃工作的高效開展，使得企業(yè)的經(jīng)營風險大大增加，甚至在進行稅務籌劃時會出現(xiàn)濫用職權等問題，這會使得國有企業(yè)的經(jīng)營風險增加，不利于其健康發(fā)展。作為財務人員在缺乏健康納稅意識的情況下，對于相關稅務法規(guī)的了解也是十分不夠的，無法確保其稅務籌劃工作的順利開展。與此同時，在缺乏先進納稅意識的情況下，國有企業(yè)的稅務籌劃工作也得不到科學的支持，尤其是在經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，國企的稅收籌劃工作也需要得到更新，但是其缺乏正確支持下稅務籌劃工作的效率降低，籌劃工作體系不夠完善，并沒有針對國企內部經(jīng)營進行全方位的分析，嚴重阻礙了稅務籌劃工作的順利開展。

第二，稅務籌劃工作體系不完善。國企為了開展稅務籌劃工作，必須建立健全的工作體系，但是從當前國企的稅務籌劃工作來看，仍然存在著不少的問題。例如，一些國企在針對經(jīng)營管理工作來開展稅務籌劃工作體系建立時并沒有結合國企的實際情況，對于相關法律法規(guī)不夠了解，這就導致稅務籌劃體系無法貼近國企的經(jīng)營狀況，缺乏可行性、操作性，甚至一些國有企業(yè)在建立稅務籌劃體系時，科學性不足，存在不合規(guī)的問題，這導致其稅務籌劃工作水平大大降低。在新時期經(jīng)濟迅速發(fā)展的情況下，國企所面臨的市場競爭不斷地激烈，同時也存在法律及時更新的問題，在國企自身稅務籌劃體系得不到及時更新的情況下會存在違反相關法律的問題。這就導致了國企對于市場研究非常滯后，稅收體系往往跟不上時代發(fā)展的需求，嚴重影響了企業(yè)的健康運行[5]。

第三，納稅環(huán)節(jié)多。國有企業(yè)在生產經(jīng)營中會強調管理的制度化機遇，其生產經(jīng)營的需要會建立相關的輔助部門，包括后勤部門等，從而為其生產經(jīng)營工作提供支撐，并提升管理效率。但是，國有企業(yè)在增加管理環(huán)節(jié)時，會使得其納稅的環(huán)節(jié)增多，這對于控制成本投入是十分不利的，同時在國企自身規(guī)模不斷增大的情況下，會出現(xiàn)子公司過多的問題，這就導致其納稅主體增加，稅負也會增加。

第四，資源整合不足。新時期國有企業(yè)集團獲得擴大，使得其生產經(jīng)營的范圍也增加，但是這就出現(xiàn)了下屬公司業(yè)務重疊的問題，資源內耗的問題也是十分嚴重的。國企內部針對其資源整合時如果力度不足那么內耗嚴重增加，同時國企稅務這與國企內部交易環(huán)節(jié)多存在著直接的聯(lián)系，導致其總體稅收支出得不到有效的控制。在新時期國企可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略要求下，如何有效地控制稅收支出是其稅務籌劃工作當中的重點問題。

五、國企高效開展稅務籌劃工作的優(yōu)化途徑

第一，形成健康的意識。在當前國企稅務籌劃工作中的多方面問題，與其意識落后存在著直接的聯(lián)系，導致稅務籌劃工作的效率得不到提升，甚至導致企業(yè)面臨著各方面的風險，因此企業(yè)必須在內部形成正確的納稅意識，自上而下來認識到稅務籌劃工作的重要性。國企也需要針對當前內部工作人員進行專業(yè)培訓，使得稅務籌劃工作人員能夠在了解相關法律法規(guī)的情況下，確保稅務存款工作更具合法性、有效性。

一方面，作為管理層必須認識到錯誤籌劃工作對于國企發(fā)展所產生的重要價值，并根據(jù)企業(yè)的實際情況來投入人力、財力以及先進的技術，結合國企的真實狀況來針對相關工作人員進行培養(yǎng)，使得納稅意識得以提升的情況下，確保相關工作人員具有深刻的合法意識，并在嚴格按照國家法律法規(guī)要求的情況下來制定合理有效的稅務籌劃方案。另外一方面，國有企業(yè)必須注重針對稅務工作人員的專業(yè)水平進行定期培訓，使其將自身的專業(yè)知識進行更新的基礎上，能夠更加專注地投入稅務籌劃工作中，并結合稅務法律法規(guī)來開展相應的任務，避免在實際工作中所出現(xiàn)的逃稅、漏稅等問題。同時，作為國有企業(yè)也必須針對員工的日常行為進行嚴格監(jiān)督，定期開展教育工作，使得稅務籌劃相關工作人員能夠在良好職業(yè)道德指引下開展各項工作[6]。

第二，完善稅務籌劃體系。在國有企業(yè)的管理層對于稅務籌劃工作進行充分認知的情況下，需要重視這一體系的建設，通過政策以及經(jīng)濟方面的投入來確保其籌劃體系工作的完善性。國有企業(yè)也需要根據(jù)其實際情況來針對納稅籌劃體系進行完善，而不是照搬其他企業(yè)，確保其稅務籌劃體系能夠在國有企業(yè)內部進行有效落實。同時，國有企業(yè)也必須針對其改革工作進行優(yōu)化，尤其是在健全體系時借助于先進的技術來更加高效地針對經(jīng)營中的各項數(shù)據(jù)信息進行分析，從而更加準確地為稅務籌劃工作提供服務，這也是開展稅務化工作的重要技術支撐。但是，國有企業(yè)也需要注意信息技術使用過程中所存在的安全問題，尤其是避免數(shù)據(jù)泄露的問題。

第三，減少納稅環(huán)節(jié)。為了避免國有企業(yè)納稅主體增加對其企業(yè)稅負加重的問題，國有企業(yè)必須進行系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃，通過科學的謀劃來進行有效落實。國有企業(yè)必須嚴格按照實際需求，基于自身發(fā)展的目標來建立科學的會計賬目，并做好會計報告編制工作。針對資源進行分析之后確保工作效率得以提升。國企也需要注意提升工作效率，適應新時期稅改的工作環(huán)境，針對稅務籌劃工作進行重新構建，減少企業(yè)所承擔的稅務負擔，并結合行業(yè)的情況來確保稅務籌劃工作更好地落地。在實際的業(yè)務開展過程中，特別是稅收籌劃工作開展過程中，需要充分提升整體上的積極性，包括業(yè)務積極性和人員積極性等等，加大對稅務優(yōu)惠政策的解讀以及分析，并在進行相關規(guī)定的基礎上來享受優(yōu)惠政策，為企業(yè)提升利潤空間。例如，在年末工作壓力較低的情況下，可以在年終業(yè)務與下一年的初期相結合，給企業(yè)爭取足夠的時間來處理納稅的相關業(yè)務，在針對實際的需求展開相應的研發(fā)工作，緩解工作過于繁雜的問題。

第四，在開展稅務籌劃體系工作完善時，也必須進行全方位的支持。各部門也需要將稅務籌劃工作與其日常管理進行有效的聯(lián)系。一方面，必須有國企領導人的全方位支持，系統(tǒng)性支持，也要有順利開展工作的技術性保障。另外一方面，在進行支持時也需要從物質及資金、人力等方面來進行支持。國有企業(yè)稅務籌劃工作的開展，需要一些工作設備和資金的支持，這就需要企業(yè)管理者的審批，要充分確保相關工作順利開展，需要納入各個項目的系統(tǒng)性規(guī)劃和運作中。人力資源也是十分必要的，工作人員的專業(yè)素質會直接影響著這一工作是否有效。因此，國企必須針對專業(yè)人員進行全方位培訓，從法律知識、稅務知識以及道德素養(yǎng)等各方面來進行全方位培訓，從而確保其稅務籌劃工作是有專業(yè)的工作人員來進行的。

六、結語

新時期國企開展稅務籌劃工作需要根據(jù)實際情況來確保稅務籌劃工作的科學性、合理性，并確保這一工作的有效性。在針對相關政策進行充分研讀的情況下來減少企業(yè)的實際負擔，特別是稅務上負擔，在具體的推進過程中，為了確保工作效率得以提升，必須加強思想認知，針對稅務籌劃體系進行完善，減少納稅工作的環(huán)節(jié)，加大資金、人力以及技術的投入，并支持稅務籌劃工作的高效開展。