汪根霞

中國(guó)政法大學(xué)國(guó)際法學(xué)院，北京 100088

相較于1985年出臺(tái)的原《中華人民共和國(guó)繼承法》（以下簡(jiǎn)稱原《繼承法》），《民法典》開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)法典編纂立法的先河，被稱為“社會(huì)生活百科全書(shū)”。這次《民法典》對(duì)繼承條款的修改，主要變化如下：1.增加遺囑繼承的形式，增加了打印遺囑和錄像遺囑；2.擴(kuò)大遺產(chǎn)范圍，只要是死者留下來(lái)的合法財(cái)產(chǎn)，均屬于遺產(chǎn)；3.取消公證遺囑優(yōu)先效力，公證遺囑與其他方式的遺囑效力同等，平起平坐；4.擴(kuò)大法定繼承人范圍至侄甥，侄子和侄女、外甥和外甥女也可以實(shí)現(xiàn)代位繼承；5.新添繼承人寬宥制度；6.增加遺產(chǎn)管理人制度。此次修改被認(rèn)為將更好地滿足人們處理遺產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)需要，尊重被繼承人自由處分遺產(chǎn)的意愿，保障遺產(chǎn)的安全、完整以及遺產(chǎn)分配的公平公正，促進(jìn)家族和睦。

一、遺產(chǎn)管理人的概念和來(lái)源

在《民法典》繼承編的眾多變化中，增設(shè)遺產(chǎn)管理人制度可謂是重大創(chuàng)新和亮點(diǎn)。原《繼承法》第十六條規(guī)定公民可以指定遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)保管人，但內(nèi)容比較簡(jiǎn)單，對(duì)遺囑執(zhí)行人的法律地位和職責(zé)等都未進(jìn)行具體的闡述和說(shuō)明，且遺囑執(zhí)行人僅在被繼承人立有遺囑時(shí)得以存在。但在這三十多年間，中國(guó)家庭私人財(cái)富的數(shù)額和形式都發(fā)生了翻天覆地的變化。從曾經(jīng)屈指可數(shù)的“萬(wàn)元戶”，到現(xiàn)在近300萬(wàn)戶的高凈值家庭（可投資資產(chǎn)千萬(wàn)以上），中國(guó)家庭財(cái)富飛速增長(zhǎng)，資產(chǎn)遍布全國(guó)甚至全球；資產(chǎn)類別也越來(lái)越多樣化：不動(dòng)產(chǎn)、公司股權(quán)、存款、保險(xiǎn)、股票、證券、信托、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、古董字畫(huà)、飛機(jī)游艇、汽車珠寶、虛擬貨幣等等［1］。與此同時(shí)，中國(guó)老齡化現(xiàn)象日益嚴(yán)重，遺產(chǎn)稅政策即將落地，改革開(kāi)放時(shí)期產(chǎn)生的第一批高凈值家庭將面臨前所未有的財(cái)富傳承的迫切需求。在這樣的大背景下，《民法典》繼承編與時(shí)俱進(jìn)地首次增設(shè)了“遺產(chǎn)管理人制度”，為遺產(chǎn)繼承和未來(lái)的家族財(cái)富傳承工作提供了重要的法律依據(jù)?！睹穹ǖ洹防^承編中，第一千一百四十五條至一千一百四十九條，分別對(duì)遺產(chǎn)管理人的確定、職責(zé)、爭(zhēng)議解決程序、民事責(zé)任以及遺產(chǎn)管理人享有報(bào)酬的權(quán)利五個(gè)方面進(jìn)行了規(guī)定，初步搭建起遺產(chǎn)管理人制度體系。

遺產(chǎn)管理人是指在繼承開(kāi)始后，遺產(chǎn)分割前對(duì)遺產(chǎn)進(jìn)行妥善的保管與管理的人，是遺產(chǎn)代理人的一種。被繼承人死亡后，對(duì)財(cái)產(chǎn)失去控制權(quán)，此時(shí)遺產(chǎn)開(kāi)始處于待分割的真空狀態(tài)，即遺產(chǎn)的完整與否、遺產(chǎn)上是否存在權(quán)利債務(wù)負(fù)擔(dān)等情況都處于不明確的狀態(tài)［2］。這就導(dǎo)致在被繼承人死亡后，遺產(chǎn)分割完畢之前，遺產(chǎn)保全都處于較為不利的境地。所以從被繼承人死亡后，就應(yīng)當(dāng)有角色介入對(duì)遺產(chǎn)進(jìn)行積極、完備的管理，我們稱這個(gè)角色為遺產(chǎn)管理人?！睹穹ǖ洹防^承編規(guī)定，遺產(chǎn)管理人的主要職責(zé)為清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單、向繼承人報(bào)告遺產(chǎn)情況、采取必要措施防止遺產(chǎn)毀損滅失、處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)、按照遺囑或者依照法律規(guī)定分割遺產(chǎn)及與管理遺產(chǎn)有關(guān)的其他必要行為。遺產(chǎn)管理人必須盡職盡責(zé)并受到監(jiān)督，因故意或者重大過(guò)失造成繼承人、受遺贈(zèng)人、債權(quán)人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。同時(shí)，遺產(chǎn)管理人履行職責(zé)應(yīng)依法或依約獲得相應(yīng)報(bào)酬。遺產(chǎn)管理人的產(chǎn)生方式，可以由遺囑指定遺囑執(zhí)行人擔(dān)任，或者由繼承人推選，繼承人未推選的，由繼承人共同擔(dān)任；沒(méi)有繼承人或者繼承人均放棄繼承的，由被繼承人生前住所地的民政部門或者村民委員會(huì)擔(dān)任，甚至可以經(jīng)利害關(guān)系人申請(qǐng)由法院指定［3］。而遺產(chǎn)管理人制度是指遺產(chǎn)管理人在繼承開(kāi)始后先清償遺產(chǎn)債務(wù)后分配剩余遺產(chǎn)的制度，即遺產(chǎn)管理人在繼承開(kāi)始后對(duì)遺產(chǎn)實(shí)施相應(yīng)的管理措施，包括遺產(chǎn)管理人制度、遺產(chǎn)清算制度、遺產(chǎn)保全制度、編制遺產(chǎn)清冊(cè)制度、公示催告制度、遺產(chǎn)破產(chǎn)制度以及遺產(chǎn)分配方案等［4］。

二、遺產(chǎn)管理人制度對(duì)家族財(cái)富管理的影響

（一）對(duì)高凈值家族的影響

改革開(kāi)放四十多年，中國(guó)的私人財(cái)富快速崛起，但在很長(zhǎng)一段時(shí)間，出于社會(huì)的、政治的，特別是法律層面的原因，高凈值人士對(duì)自己的“家族財(cái)富安全”一直心有疑慮。隨著依法保護(hù)財(cái)富安全和促進(jìn)財(cái)富創(chuàng)造的法律體系的不斷完善，法律層面影響財(cái)富安全的不利因素或障礙開(kāi)始減少。尤其是此次遺產(chǎn)管理人制度的確立，對(duì)維護(hù)高凈值家族遺產(chǎn)權(quán)利人利益，減少遺產(chǎn)糾紛、保障遺產(chǎn)交易安全具有重要影響：遺產(chǎn)管理人能夠更為妥善公平地處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)及遺產(chǎn)分配問(wèn)題，盡快確認(rèn)遺產(chǎn)范圍；能夠更好地使遺產(chǎn)保值增值，避免因管理不善減損遺產(chǎn)價(jià)值，保全遺產(chǎn)價(jià)值。對(duì)遺產(chǎn)管理人的確定存在爭(zhēng)議時(shí)，除了由被繼承人生前住所地的民政部門或者村民委員會(huì)擔(dān)任，還可以經(jīng)利害關(guān)系人申請(qǐng)可由法院指定遺產(chǎn)管理人，并由遺產(chǎn)管理人對(duì)遺產(chǎn)進(jìn)行管理和分配，有利于化解繼承糾紛。在遺產(chǎn)管理人因故意或重大過(guò)失造成損害承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任，以及依法獲得報(bào)酬時(shí)，繼承人也可以督促和確保遺產(chǎn)管理人認(rèn)真履行職責(zé)［1］。

（二）對(duì)家族財(cái)富管理行業(yè)的影響

高凈值家庭的財(cái)產(chǎn)種類繁多且金額巨大，涉及多種法律關(guān)系，一般公民缺乏專業(yè)的法律技能與相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，難以理順各種法律關(guān)系并清晰細(xì)致地按照委托人的意愿對(duì)各種遺產(chǎn)做好分配處置。過(guò)去為了應(yīng)對(duì)婚姻、債務(wù)、家族內(nèi)部矛盾等多重風(fēng)險(xiǎn)，高凈值家庭往往采用贈(zèng)與、大額保險(xiǎn)、家族信托等多種方式實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承，而此次《民法典》中，不僅明確了遺產(chǎn)管理人的職責(zé)，更是將家族家風(fēng)、家庭美德、婚姻家庭關(guān)系寫入法典。這體現(xiàn)了立法者對(duì)于傳承的態(tài)度：家族傳承不應(yīng)僅僅是財(cái)富的傳承，更是精神的傳承，家風(fēng)的傳承，資源與能力的傳承。繼承編中除了對(duì)遺產(chǎn)管理人固定職責(zé)外，還要實(shí)施與遺產(chǎn)管理有關(guān)的其他必要行為，例如家族憲章和家風(fēng)傳承監(jiān)督。因此遺產(chǎn)管理人在管理和保全被繼承人的財(cái)產(chǎn)、維護(hù)遺產(chǎn)權(quán)利人的權(quán)益、實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)的公平分配以及維護(hù)交易安全，甚至在家風(fēng)傳承等方面的重要的作用十分重要，這一系列的專業(yè)人才也逐漸成為家族財(cái)富管理行業(yè)里的“香餑餑”。

鑒于我國(guó)遺產(chǎn)管理人制度仍屬于“新制度”，在具體的司法實(shí)踐中勢(shì)必有許多新的問(wèn)題，因此賦予了被繼承人可以通過(guò)協(xié)議等方式，將更多相關(guān)職責(zé)授權(quán)給遺產(chǎn)管理人的權(quán)利。這一“兜底條款”也為遺產(chǎn)管理人依法履職提供了法律依據(jù)。遺產(chǎn)管理人制度的立法與實(shí)施，必將在可期的時(shí)間段內(nèi)，極大推動(dòng)金融與法律行業(yè)的結(jié)合。隨著《民法典》的實(shí)踐，今后家族財(cái)富從業(yè)人員在做財(cái)富管理和代際傳承規(guī)劃時(shí)，設(shè)計(jì)應(yīng)更加嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，更加尊重被繼承人的意志，實(shí)現(xiàn)對(duì)繼承關(guān)系當(dāng)事人利益的平等保護(hù)，從根本上維護(hù)立遺囑人的意思自治，實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)的保值增值。作為從事相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的從業(yè)者更應(yīng)順勢(shì)而為，充分利用好遺產(chǎn)管理人這個(gè)法律工具為個(gè)人和家庭的財(cái)富管理和傳承事業(yè)保駕護(hù)航。

（三）對(duì)財(cái)富傳承方式選擇的影響

事實(shí)上，遺產(chǎn)管理人制度與每一位公民息息相關(guān)，其制度在西方發(fā)達(dá)國(guó)家早已實(shí)行，例如家族信托、保險(xiǎn)金信托、遺囑信托等，只不過(guò)國(guó)內(nèi)遺產(chǎn)稅政策尚未明確，看似更多地適用于高凈值家庭。此次《民法典》首次從法律層面明確遺囑信托法律關(guān)系，并與遺產(chǎn)管理人制度相銜接。確立了遺囑監(jiān)護(hù)的原則，即作為監(jiān)護(hù)人的父母，可以通過(guò)遺囑為被監(jiān)護(hù)人指定監(jiān)護(hù)人。這在特定的情況下對(duì)于弱勢(shì)群體，例如未成年人或者是由于罹患疾病而不具有民事行為能力的個(gè)人的利益保護(hù)，具有非常重要的意義。

假如一位單身母親不幸罹患重疾，自知可能不久于人世，女兒尚且年幼，擔(dān)心自己去世以后，前夫可能會(huì)濫用他對(duì)于女兒的監(jiān)護(hù)權(quán)損害女兒的利益，甚至侵占女兒的財(cái)產(chǎn)［5］。在這種情況下，這位單身母親作為委托人，就可以考慮綜合采用各種傳承工具，例如通過(guò)設(shè)立家族信托保證資產(chǎn)的保值增值，保障女兒的經(jīng)濟(jì)利益；通過(guò)遺囑監(jiān)護(hù)指定委托人信任的遺產(chǎn)管理人在委托人身故后擔(dān)任女兒的監(jiān)護(hù)人，對(duì)其他的監(jiān)護(hù)人形成權(quán)力制衡，防止其濫用權(quán)力；在住房上為女兒設(shè)定居住權(quán)，保障女兒長(zhǎng)期居住的權(quán)利。繼承開(kāi)始后，遺產(chǎn)管理人履行職責(zé)，按照遺囑或者依照法律規(guī)定開(kāi)始分割遺產(chǎn)，其中也許就包括與依據(jù)《信托法》設(shè)立的家族信托的銜接。從信托法律關(guān)系的角度而言，信托公司作為受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)擁有形式上或名義上的所有權(quán)，但信托利益或?qū)嵸|(zhì)上的所有權(quán)卻歸于受益人。單身媽媽通過(guò)涉及“錢+人+房”的綜合安排，全面立體地保障女兒成年之前有一個(gè)安定體面的生活，不受委托人健康狀況的影響［6］。結(jié)合此次《民法典》中對(duì)于人、社會(huì)關(guān)系等多方面規(guī)定的相關(guān)原則，使特殊家庭中的父母對(duì)孩子的舐?tīng)僦?，能夠跨越時(shí)空的界限。在家族財(cái)富管理的實(shí)踐中，也已經(jīng)有越來(lái)越多的高凈值人士，注重選擇遺產(chǎn)管理人+家族信托這種結(jié)合工具對(duì)受益人進(jìn)行正向激勵(lì)，引導(dǎo)后代樹(shù)立積極正確的人生觀與價(jià)值觀。

（四）對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障

遺產(chǎn)管理人編制遺產(chǎn)清冊(cè)、依法清償遺產(chǎn)債務(wù)、報(bào)告遺產(chǎn)管理情況等職責(zé)，能實(shí)現(xiàn)對(duì)遺產(chǎn)的有效管理、妥善分配，將遺產(chǎn)與繼承人財(cái)產(chǎn)分離、合理進(jìn)行“遺產(chǎn)清算”，降低發(fā)生財(cái)產(chǎn)混合的可能性，明確財(cái)富傳承左手是資產(chǎn)，右手是負(fù)債和稅款，左手減右手，剩下的才是可以傳承給下一代的財(cái)富，從而保障了債權(quán)人的合法利益。

根據(jù)公開(kāi)案例報(bào)道，某男子去世后留下數(shù)千萬(wàn)元的債權(quán)債務(wù)，妻女無(wú)力打理，聘請(qǐng)律師以遺產(chǎn)管理人的身份對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行梳理。該律所經(jīng)召開(kāi)數(shù)次利害關(guān)系人會(huì)議，遺產(chǎn)管理人身份得到了全部利害關(guān)系人的同意，并且收到了廣西某法院向其簽發(fā)的有關(guān)債務(wù)訴訟的傳票、應(yīng)訴及舉證通知書(shū)，標(biāo)志著該律所以遺產(chǎn)管理人的身份取得了獨(dú)立的訴訟地位［7］?？梢灶A(yù)見(jiàn)的是，運(yùn)行有效的遺產(chǎn)管理人制度，有助于減少繼承人之間的遺產(chǎn)糾紛，提高債務(wù)償還的效率，切實(shí)保障第三方債權(quán)人的利益，同時(shí)也有助于遺囑的執(zhí)行、財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)入和遺囑信托的設(shè)立，大大提高了遺囑信托的可操作性，為遺囑信托業(yè)務(wù)的開(kāi)展掃平道路。

在我國(guó)，繼承是屬于限定繼承，即繼承人繼承遺產(chǎn)只在其繼承范圍內(nèi)清償債務(wù)和稅務(wù)。因此實(shí)務(wù)中繼承人只要知道繼承遺產(chǎn)不利就會(huì)做出放棄繼承的決定［8］。同時(shí)，雖然繼承人明確表示放棄繼承，但往往實(shí)際占有、使用乃至處分遺產(chǎn)情況依然存在，債權(quán)人很難知悉遺產(chǎn)的具體狀況（包括既有遺產(chǎn)和應(yīng)有遺產(chǎn)），造成債權(quán)人利益受侵害之事屢有發(fā)生，《民法典》繼承篇設(shè)置的遺產(chǎn)管理人制度此時(shí)在處分遺產(chǎn)的時(shí)候就可以很大程度減少糾紛，通過(guò)增設(shè)遺產(chǎn)管理人來(lái)管理遺產(chǎn)，處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)以及后續(xù)繼承問(wèn)題，保護(hù)了債權(quán)人權(quán)益［9］。

三、遺產(chǎn)管理人制度的未來(lái)發(fā)展

相比中國(guó)香港《遺囑認(rèn)證及遺產(chǎn)管理?xiàng)l例》中對(duì)遺產(chǎn)代理人職責(zé)的規(guī)定，遺產(chǎn)管理人制度在我國(guó)法制史上尚處于起步階段，在家族財(cái)富做傳承規(guī)劃的實(shí)際操作過(guò)程中，遺產(chǎn)管理人制度仍待進(jìn)一步細(xì)化。例如《民法典》第一千一百四十九條規(guī)定，遺產(chǎn)管理人可以按照法律規(guī)定或者依據(jù)約定獲得報(bào)酬。但該條款中并未明確該報(bào)酬從哪里支付，又是否可以作為被繼承人的債務(wù)得到優(yōu)先受償［10］。例如遺產(chǎn)管理人在遺產(chǎn)分配中起主導(dǎo)作用，其權(quán)利行使的恰當(dāng)與否，將極大程度地影響繼承人、債權(quán)人及受遺贈(zèng)人三方的利益，以及遺產(chǎn)繼承過(guò)程的公正性與有效性，故遺產(chǎn)管理人的管理分配過(guò)程應(yīng)當(dāng)受到一定程度上的監(jiān)督管理，避免遺產(chǎn)管理人的任意行動(dòng)，維護(hù)各方合法權(quán)益。一般而言，后續(xù)監(jiān)管分為利害關(guān)系人自行監(jiān)管和第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)管兩種方式，而目前我國(guó)法律對(duì)于遺產(chǎn)管理人的后續(xù)監(jiān)管并無(wú)細(xì)化規(guī)定。

不論是建立遺產(chǎn)管理人名冊(cè)，完善遺產(chǎn)管理人權(quán)力，介入第三方的全過(guò)程監(jiān)管認(rèn)證，完善遺產(chǎn)清單制度，還是建立遺產(chǎn)管理人的豁免規(guī)則，提升家族辦公室門檻，完善遺產(chǎn)管理人報(bào)酬機(jī)制，相關(guān)的配套措施均有待深層次的探討及完善。