周濟(jì)平

（華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣東分所，廣州 510630）

1 引言

金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)是企業(yè)開(kāi)展金融活動(dòng)的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有基礎(chǔ)性的保障作用。制定和健全防范性、系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)，有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。審計(jì)對(duì)于防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)具有預(yù)示性、揭示性以及防御性等功能，是金融領(lǐng)域開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中要實(shí)現(xiàn)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中首先應(yīng)健全與監(jiān)督管理相協(xié)調(diào)的管理機(jī)制，同時(shí)，加強(qiáng)政策監(jiān)管，在監(jiān)督管理的過(guò)程中采用責(zé)權(quán)分離的管理方式，建立監(jiān)管問(wèn)責(zé)管理模式；其次，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中利用信息化技術(shù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理的科學(xué)性和前瞻性；最后，從自身審計(jì)人才隊(duì)伍入手，為實(shí)現(xiàn)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)提供人力資源保障。

2 審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)理

2.1 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理最根本的體現(xiàn)，在企業(yè)審計(jì)管理中發(fā)揮基礎(chǔ)性保障作用。我國(guó)《審計(jì)法》明確指出，國(guó)家審計(jì)監(jiān)督對(duì)維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金使用率、穩(wěn)健社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等均具有非常重要的作用。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，加強(qiáng)金融審計(jì)，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)企業(yè)運(yùn)行中的經(jīng)濟(jì)安全、確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的實(shí)際發(fā)展情況具有揭示性作用，是維持企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

2.2 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，能夠體現(xiàn)出其經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的職能，企業(yè)相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)活動(dòng)中對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)資料以及內(nèi)部控制管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行綜合性的評(píng)價(jià)，依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相應(yīng)的事實(shí)進(jìn)行分析和判斷，是金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最直接的表現(xiàn)形式。在企業(yè)審計(jì)管理中，審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的職能，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況的反映，同時(shí)也是對(duì)金融行業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的綜合評(píng)價(jià)。

2.3 信息提供職能

審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中審計(jì)結(jié)果以及管理流程信息的直接提供者，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)[1]在研究中將審計(jì)定義為客觀地獲取和評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù)，以確認(rèn)這些認(rèn)定與既定的目標(biāo)之間的符合程度，并把審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系的用戶的系統(tǒng)過(guò)程。

3 審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的功能

3.1 預(yù)防性

隨著我國(guó)金融改革的不斷發(fā)展，金融行業(yè)形態(tài)日益復(fù)雜，金融企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)各自的穩(wěn)健發(fā)展，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中形成金融機(jī)構(gòu)之間相互合作的管理模式，為金融企業(yè)的改革發(fā)展提供了方向，但在金融企業(yè)合作發(fā)展的過(guò)程中，系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的隱患增加。審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性管理模式，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與持續(xù)發(fā)展中具有風(fēng)險(xiǎn)防范的作用和意義。系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)或幾個(gè)金融機(jī)構(gòu)之間的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)企業(yè)之間的聯(lián)系，引起其他金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于具有聯(lián)系的金融企業(yè)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的負(fù)面影響。審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是指在管理的過(guò)程中從審計(jì)的角度出發(fā)，對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的防控。審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)具有預(yù)見(jiàn)性的作用，在金融企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)金融企業(yè)自身發(fā)展的情況以及與其他金融機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理模式下業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展以及具有聯(lián)系的其他金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估[2]。在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中能夠?qū)鹑谄髽I(yè)發(fā)展過(guò)程中可能存在的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見(jiàn)性的分析，預(yù)防系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.2 揭示性

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，充分發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防性功能，在對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的防控中，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的成本損失，提高金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障金融企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展[3]。同時(shí)，審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)在金融企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中具有揭示性的作用。金融企業(yè)在審計(jì)管理的過(guò)程中能對(duì)企業(yè)內(nèi)部以及外部管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，在管理的過(guò)程中對(duì)投資等業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中存在的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示。金融審計(jì)通過(guò)對(duì)金融企業(yè)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)管理的成果等方面進(jìn)行真實(shí)的審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的違法行為以及內(nèi)部控制管理中存在的制度缺陷，揭示金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及問(wèn)題。

3.3 抵御性

審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)不僅要對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和揭示，同時(shí)，在金融企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)針對(duì)審計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防，找出經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題以及原因，并為金融企業(yè)管理提出相應(yīng)的針對(duì)性措施，從制度以及管理組織結(jié)構(gòu)上進(jìn)行優(yōu)化改革，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，并制定針對(duì)性的防范措施，以提高審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性，防止金融企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)相同的問(wèn)題，從而保障審計(jì)抵御性功能的發(fā)揮。抵御性是審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重要功能，也是審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。

4 防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)路徑

防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)路徑應(yīng)具有針對(duì)性及創(chuàng)新性，因?yàn)橄到y(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是宏觀環(huán)境因素對(duì)金融所造成的不確定性，所以應(yīng)將一般審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)化為宏觀審慎評(píng)估，評(píng)估宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估審慎監(jiān)管政策的執(zhí)行情況。

4.1 健全監(jiān)管協(xié)作機(jī)制

金融企業(yè)要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，保障防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中應(yīng)從制度的角度出發(fā)，健全監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及管理機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作，形成系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防控合力，提高防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理的質(zhì)量和效率[4]。首先，金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)與銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中加強(qiáng)信息溝通，聯(lián)合銀行、保險(xiǎn)公司形成聯(lián)合監(jiān)管體系，以提高企業(yè)監(jiān)管的效率和效果。其次，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中應(yīng)與地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)聯(lián)系，構(gòu)建信息共享機(jī)制，加強(qiáng)信息交流和共享，以便于監(jiān)督活動(dòng)的開(kāi)展，形成第三方監(jiān)督管理模式，提高監(jiān)管的效率和質(zhì)量。最后，金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之間的協(xié)作，在企業(yè)內(nèi)部建立健全合作機(jī)制與共享平臺(tái)，形成內(nèi)部監(jiān)督管理模式，以規(guī)范金融企業(yè)審計(jì)管理行為，提高內(nèi)部審計(jì)管理的準(zhǔn)確性以及管理效率。

4.2 加強(qiáng)政策監(jiān)管

政策是防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的法律保障，企業(yè)實(shí)施系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范，應(yīng)加強(qiáng)政策監(jiān)管。國(guó)家審計(jì)部門(mén)在對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管的過(guò)程中存在制度設(shè)定不全面的情況，為進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)工作，國(guó)家審計(jì)部門(mén)在管理的過(guò)程中應(yīng)制定健全的政策體系及監(jiān)督管理制度，為金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展提供基礎(chǔ)保障[5]。一是在管理的過(guò)程中制定健全的審計(jì)管理制度，為企業(yè)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供政策和制度的保障；二是在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，加強(qiáng)與國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其他國(guó)家之間的協(xié)調(diào)，在管理的過(guò)程中防止外部金融環(huán)境的變化對(duì)我國(guó)金融行業(yè)造成影響；三是在管理的過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)督管理，健全金融企業(yè)審計(jì)監(jiān)督管理制度，以保障金融企業(yè)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的規(guī)范性和有效性。

4.3 建立監(jiān)管問(wèn)責(zé)機(jī)制

金融企業(yè)在發(fā)展中要促進(jìn)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部管理的過(guò)程中應(yīng)營(yíng)造積極的企業(yè)氛圍，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中重視管理人員工作責(zé)任感的培養(yǎng)[6]。金融企業(yè)建立監(jiān)管問(wèn)責(zé)機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)管理效果提升的重要舉措。建立監(jiān)管問(wèn)責(zé)機(jī)制，首先，應(yīng)針對(duì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)管理中各流程以及各部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行明確，對(duì)審計(jì)管理活動(dòng)的流程進(jìn)行精細(xì)化的劃分和管理，明確各部門(mén)管理的責(zé)任和內(nèi)容；其次，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，采用領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制管理方式，對(duì)審計(jì)管理活動(dòng)中各組織部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任進(jìn)行明確，采用自上而下的管理模式，確保領(lǐng)導(dǎo)層在具體管理中根據(jù)部門(mén)的責(zé)任，將具體的工作以及責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，并將明確的責(zé)任落到具體責(zé)任人身上，采用審計(jì)人員責(zé)任制管理模式，提高審計(jì)工作人員的責(zé)任感和積極性；最后，在構(gòu)建審計(jì)監(jiān)管問(wèn)責(zé)機(jī)制的過(guò)程中，可以將責(zé)任制管理模式與審計(jì)人員的薪酬績(jī)效掛鉤，對(duì)審計(jì)人員的薪資構(gòu)成進(jìn)行重新組合，激發(fā)審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中的積極性和主動(dòng)性，提高工作效率和質(zhì)量。例如，X 金融企業(yè)在2021年8月實(shí)施了自上而下的責(zé)任制管理模式，在11月的審計(jì)會(huì)議上相關(guān)人員總結(jié)了下半年的審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)在實(shí)施責(zé)任制管理之前，企業(yè)在管理的過(guò)程中存在管理效率低下以及人員積極性不足的情況，6～8月審計(jì)工作開(kāi)展的效率明顯低于8月之后，責(zé)任制管理之前的審計(jì)工作錯(cuò)誤率明顯高于責(zé)任制管理之后的審計(jì)工作。

4.4 合理利用信息化技術(shù)

金融審計(jì)信息系統(tǒng)是面向金融審計(jì)人員，利用計(jì)算機(jī)硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備，對(duì)金融數(shù)據(jù)進(jìn)行全面采集和加工，持續(xù)提供金融審計(jì)信息服務(wù)的集成化人機(jī)系統(tǒng)，主要由金融審計(jì)人員、安全的通信網(wǎng)絡(luò)、金融審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)和金融審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)共同組成[7]。金融企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中建立金融審計(jì)信息系統(tǒng)，是發(fā)揮金融審計(jì)優(yōu)勢(shì)、提升金融審計(jì)宏觀性作用的需要，是增強(qiáng)金融審計(jì)連續(xù)性、實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理、提高金融審計(jì)管理科學(xué)性的需要，是開(kāi)展金融績(jī)效審計(jì)、充分發(fā)揮金融審計(jì)建設(shè)性作用的需要。金融企業(yè)在發(fā)展中為促進(jìn)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)合理利用信息化技術(shù)，為實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)審計(jì)監(jiān)管、保障審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等提供技術(shù)支持。金融企業(yè)要合理利用信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作高效開(kāi)展。首先，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，應(yīng)引進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)的軟件開(kāi)發(fā)人員，以人力資源保障系統(tǒng)構(gòu)建工作的順利開(kāi)展。其次，信息化平臺(tái)具有信息共享、透明度高的特點(diǎn)，在管理過(guò)程中為保障金融企業(yè)相關(guān)商業(yè)信息的安全性，在審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)重視安全系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，防止管理中出現(xiàn)信息風(fēng)險(xiǎn)。在信息化平臺(tái)建立后，針對(duì)保密性數(shù)據(jù)采用加密傳輸方式進(jìn)行分享，同時(shí)，對(duì)人員的瀏覽記錄進(jìn)行保存，用以保障數(shù)據(jù)的安全性。最后，金融企業(yè)在發(fā)展中，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員信息化審計(jì)能力以及意識(shí)的培養(yǎng)，確保審計(jì)人員能夠熟練使用信息化審計(jì)平臺(tái)，避免由于工作人員平臺(tái)使用能力不足而導(dǎo)致審計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和丟失等風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)信息化平臺(tái)的維護(hù)和升級(jí)，提高信息化審計(jì)平臺(tái)的實(shí)用性。

4.5 加強(qiáng)審計(jì)自身建設(shè)

審計(jì)人員的管理能力以及專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，對(duì)審計(jì)管理的結(jié)果具有直接影響，金融企業(yè)在進(jìn)行系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的過(guò)程中，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，是提高防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)實(shí)效的關(guān)鍵[8]。在管理過(guò)程中加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)要從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方向入手，并以內(nèi)部建設(shè)為主要內(nèi)容。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，可以將審計(jì)人員的審計(jì)能力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力納入績(jī)效考核，采用獎(jiǎng)勵(lì)方式促進(jìn)審計(jì)人員進(jìn)行自我專(zhuān)業(yè)能力的建設(shè)。同時(shí)，在進(jìn)行內(nèi)部管理的過(guò)程中，要定期開(kāi)展相應(yīng)的工作匯報(bào)交流會(huì)，對(duì)近期的審計(jì)工作進(jìn)行匯報(bào)，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的交流，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部形成積極的防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)氛圍。在外部管理的過(guò)程中，可以將審計(jì)人員的審計(jì)能力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力納入審計(jì)人才的招聘要求，從源頭為企業(yè)的審計(jì)管理工作尋找和提供具有更高專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的人才。同時(shí)，金融企業(yè)在審計(jì)管理中應(yīng)及時(shí)調(diào)查和掌握市場(chǎng)環(huán)境的變化，有效分析市場(chǎng)變化與金融風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，以確保審計(jì)管理制度符合金融市場(chǎng)的要求，提高審計(jì)管理制度的針對(duì)性和實(shí)用性。審計(jì)人員應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)值和臨界值的變化，對(duì)市場(chǎng)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)測(cè)，提高管理的質(zhì)量和效率[9]。同時(shí)，評(píng)估金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的能力和審計(jì)水平，及時(shí)糾正和改進(jìn)審計(jì)中的不足之處。

5 結(jié)語(yǔ)

金融安全是國(guó)家安全的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。十九大報(bào)告明確提出：“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線?！蹦壳?，基于防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)目標(biāo)，企業(yè)審計(jì)人員不僅要從審計(jì)理論上進(jìn)行研究，還要對(duì)從總體目標(biāo)、具體目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)過(guò)程進(jìn)行研究。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)實(shí)現(xiàn)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)目標(biāo)。在運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)完善監(jiān)督管理協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理機(jī)制，同時(shí)，加強(qiáng)政策監(jiān)管，在監(jiān)督管理過(guò)程中，應(yīng)采取權(quán)責(zé)分離的管理模式，建立監(jiān)督問(wèn)責(zé)的管理模式，利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)具有科學(xué)性和前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，并從審計(jì)自身建設(shè)入手，為防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供內(nèi)部組織和制度保障。