? 被業(yè)內(nèi)專家多次呼吁減稅的個(gè)人養(yǎng)老金，其稅收政策終于柳暗花明。9月26日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出，對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠。這也是政府部門首次明確個(gè)人養(yǎng)老金的稅收政策。同時(shí)，記者了解到，國家發(fā)改委就業(yè)收入分配和消費(fèi)司正在委托研究機(jī)構(gòu)，制定個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略。

每年節(jié)稅540元

? 隨著中國社會(huì)不斷向老齡化過渡，個(gè)人養(yǎng)老金的推行已經(jīng)成為燃眉之急。2022年4月《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）正式公布。《意見》內(nèi)容主要包括，參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。國家給予稅收優(yōu)惠政策支持，鼓勵(lì)參保人自愿參加。

? 9月26日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議再次拋出稅優(yōu)政策，對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。按照《意見》中參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元進(jìn)行計(jì)算，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，則可以每年節(jié)稅540元。

? 人社部還提出，隨著社會(huì)的發(fā)展，個(gè)人養(yǎng)老金上限12000元會(huì)適時(shí)提高。這意味著個(gè)人養(yǎng)老金購買者可以享受更高的節(jié)稅數(shù)額。但未來個(gè)人養(yǎng)老金將進(jìn)行哪些政策調(diào)整，如何進(jìn)行規(guī)范發(fā)展，尚未完全明確。記者了解到，國家發(fā)改委就業(yè)收入分配和消費(fèi)司正在委托研究機(jī)構(gòu)，制定個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略。其委托研究主題為“規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)齊社會(huì)民生領(lǐng)域短板的總體思路和政策舉措研究”。

? 其中研究要點(diǎn)包括，“按照制度有機(jī)銜接、優(yōu)化運(yùn)行、相互促進(jìn)的要求，分析研究我國養(yǎng)老保險(xiǎn)‘三大支柱’之間的緊密聯(lián)系和功能互補(bǔ)，系統(tǒng)提出包括個(gè)人養(yǎng)老金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)等在內(nèi)的第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、主要目標(biāo)、重點(diǎn)任務(wù)和政策舉措”，以及“跟蹤研判與養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱相關(guān)的試點(diǎn)運(yùn)行情況，圍繞貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，研究提出促進(jìn)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范發(fā)展、提升社會(huì)保障治理效能、推動(dòng)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的政策建議”。

中國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，主要包括三個(gè)方面，即“三大支柱”：一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；二是企業(yè)年金和職業(yè)年金；三是個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。此次研究的重點(diǎn)即為第三個(gè)方面。

“80后”“90后”人口最受益

? 年輕人是個(gè)人養(yǎng)老金制度獲益的最大群體。

? 中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長、中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院原院長董克用教授向記者表示：“因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金是一種積累型養(yǎng)老金，而積累型養(yǎng)老金的對象是年輕一代，并不是給1960年代出生的，甚至70年代出生的人，他們都存不了多少錢，其實(shí)重點(diǎn)是‘80后’‘90后’‘00后’?！?/p>

? 但是年輕人受到收入限制，對積攢個(gè)人養(yǎng)老金并不認(rèn)可。“所以，要讓他們知道未來我們面對的人口老齡化的挑戰(zhàn)是什么。僅僅依靠國家的公共養(yǎng)老金，?；緵]問題，但是也就是?；??！倍擞谜f。

? 積累型的養(yǎng)老金，積累多少取決于個(gè)人，每人在個(gè)人養(yǎng)老金中存多少錢也都各不相同。董克用教授對年輕人提出建議：“第一個(gè)，要認(rèn)識(shí)未來的形勢；第二個(gè)，盡力而為，要量力而行，就是把你的收入安排好，要有養(yǎng)老的意識(shí)，而且要有早存錢的意識(shí)?！?/p>

? 而復(fù)利有可能帶來巨大收益?！坝幸粋€(gè)復(fù)利計(jì)算辦法說過，如果復(fù)利存到40年，最后你的收益中80%是復(fù)利，不是本金，所以，復(fù)利的概念是存得越長，時(shí)間價(jià)值越大，因此要早動(dòng)手，這是非常重要的?！倍擞帽硎?。

? 目前，中國基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率約為44%。在解釋養(yǎng)老金替代率時(shí)，董克用作了一個(gè)形象的計(jì)算：“分子是退休人員平均退休金，分母是平均工資，二者的比率是養(yǎng)老金替代率，當(dāng)前是44%。未來老齡化加深，這一數(shù)值可能還會(huì)低，因?yàn)?4%在國際上也不算低，但隨著老齡社會(huì)發(fā)展，養(yǎng)老金替代率會(huì)繼續(xù)降低，如果說低于40%了，你覺得還能有一個(gè)美好的養(yǎng)老生活嗎？”

? 記者了解到，國家發(fā)改委也在借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)“保障適度”。國家發(fā)改委就業(yè)收入分配和消費(fèi)司正在委托研究機(jī)構(gòu)，進(jìn)行“歐洲主要國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇‘保障適度’國際比較研究”。

? 國家發(fā)改委希望能夠系統(tǒng)梳理總結(jié)歐洲主要國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面、繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率、待遇水平、與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的平衡關(guān)系、改革方向等方面情況，對歐洲不同國家的基本養(yǎng)老保障水平進(jìn)行比較分析；以及按照“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系”要求，研究提出合理確定我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平，促進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展的政策建議。

（摘自《中國經(jīng)營報(bào)》索寒雪）