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        新會計準則對企業(yè)稅務管理與籌劃的影響

        2022-11-13 19:42:23許蘇芒廣東電網(wǎng)有限責任公司廣州供電局
        現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2022年15期
        關鍵詞:新規(guī)籌劃會計準則

        許蘇芒 廣東電網(wǎng)有限責任公司廣州供電局

        在企業(yè)的發(fā)展過程中,合理的稅收籌劃工作能夠助力企業(yè)以更科學的方式進行納稅,通過合法渠道降低納稅成本,促進企業(yè)經(jīng)濟效益的達成,從而增強企業(yè)在市場競爭中的話語權。同時,合理的稅收籌劃還能促使企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的優(yōu)化,提升企業(yè)管理質量,對外樹立更好的形象,可以說稅務籌劃工作能夠直接影響到企業(yè)的長遠發(fā)展。從國家層面來說,企業(yè)改革稅務籌劃工作能夠助力國家相關法規(guī)的推行和完善,優(yōu)化市場經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結構,在全社會范圍內(nèi)進行資源的合理配置,市場規(guī)范了,企業(yè)發(fā)展的環(huán)境也就得到了優(yōu)化,企業(yè)也就能在良好的環(huán)境中獲得更長遠的發(fā)展。

        一、新會計準則

        自加入全球一體化經(jīng)濟體系后,我國的經(jīng)濟獲得了巨大發(fā)展,與世界其他國家的聯(lián)系也更加緊密,我國企業(yè)的合作對象和業(yè)務范圍也不再限制于國內(nèi)市場。為了使企業(yè)更好地適應這種國際化競爭,會計準則需要進一步進行完善,以促進經(jīng)濟更好地發(fā)展。隨著新會計準則的優(yōu)化和施行,企業(yè)財務管理工作也迎來了新的變化。

        (一)合法性原則

        合法性原則指的是企業(yè)的稅務籌劃工作一定是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)執(zhí)行,在相關法律中,對稅收主體的行為需要制定明確的劃定標準,而稅收主體則需要在這些規(guī)范內(nèi)進行合理納稅。

        (二)事前籌劃原則

        該原則的實行是為了確保企業(yè)在開始稅務籌劃工作之前,能夠以履行相關的納稅義務為前提,對自身的投資行為和經(jīng)營策略進行落實,明確自身行為,減輕需要承擔的納稅責任。

        (三)成本效益原則

        合理的稅務籌劃能夠有效降低企業(yè)需要承擔的納稅成本,達到降低企業(yè)經(jīng)營成本的目的,更好地促進企業(yè)發(fā)展。但是該原則的執(zhí)行也是以合法性原則為前提的,如果企業(yè)為了減輕自身納稅的負擔,就盲目地增加支出項,或者制作虛假的支出清單,反而會增加稅收方面的風險。

        (四)目的性原則

        新會計準則的施行能夠幫助企業(yè)更好地制定自身的財務目標。企業(yè)能夠更好地進行相關信息的收集,然后根據(jù)自身企業(yè)的具體情況。比如,資金的運作情況、投資的獲益情況等進行進一步的分析。企業(yè)在制作相關報表時,要考慮到報表接收單位的需要,讓審閱者能夠通過報表對企業(yè)的財務狀況有個全面了解,將企業(yè)的經(jīng)營成果和現(xiàn)金狀況直觀地展示出來。相比于舊版的會計準則,新會計準則融入了互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等高新技術的應用,與企業(yè)的應用環(huán)境更為配套,有著便捷性、準確性、科學性等特點。比如,企業(yè)的交易方式由原有的線下交易轉為線上,能夠將相關資料保留更長時間,而且通過互聯(lián)網(wǎng)有效保證了交易雙方的公平性。通過互聯(lián)網(wǎng)資料,企業(yè)能夠對合作方的真實債務情況和資產(chǎn)情況有個全面的了解,而且交易平臺也會將交易過程進行嚴密的記錄,保證了交易的安全性和公平性。

        二、企業(yè)稅務管理和稅務籌劃的意義

        在新會計準則的實行下,企業(yè)加強自身稅收管理和稅務籌劃工作具有非常重要的意義。受到我國早期計劃經(jīng)濟的影響,部分企業(yè)在納稅意識方面有所缺乏,納稅主體對于納稅籌劃工作的重視程度也有所不足,這樣的現(xiàn)狀會導致稅收籌劃的概念和內(nèi)容都發(fā)生偏移。此外,在國家相關機關征收稅法的具體方法上,也存在著一定的漏洞,導致部分企業(yè)為了追求經(jīng)濟利益最大化,會存在偷稅漏稅的行為。企業(yè)在發(fā)展的過程中,對于稅收籌劃問題不夠重視,而新會計準則的頒布也就具有了非常重大的意義。

        (一)降低企業(yè)運營成本

        企業(yè)在運營的過程中,采用科學合理的稅務籌劃方式,能夠有效地降低自身運營的成本。比如,新會計準則中有提到企業(yè)的成本效益問題,通過對企業(yè)進行成本核算,在法律允許的范圍內(nèi),通過稅務籌劃的方式將得企業(yè)的納稅金額,直接減少了企業(yè)的現(xiàn)金支出。稅務籌劃能夠從整體的角度降低企業(yè)運營成本,減少那些不必要的費用,這樣企業(yè)提高了收益,自然能夠獲取更多的利益。而通過合理的稅收減免后降低的納稅金額,則可以用于企業(yè)發(fā)展的其他方面。比如,用于其他方面的投資,或者用于企業(yè)經(jīng)營管理過程中,這樣能夠有效提高企業(yè)的市場占有率,增強企業(yè)的核心競爭力。

        (二)提高稅務管理能力

        在市場經(jīng)濟的環(huán)境下,整個社會對于會計從業(yè)人員的需求量大幅度增加。大規(guī)模的會計從業(yè)人員投入到企業(yè)的稅收籌劃工作中,而與以往會計人員相比,這些經(jīng)過新知識培養(yǎng)的會計從業(yè)人員具有更加完備的能力,能夠通過自我意識覺醒進一步完善企業(yè)財務工作,同時,還可以為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展積累更多的財務力量,充分發(fā)揮財務工作在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用。

        (三)降低企業(yè)風險

        納稅風險是企業(yè)運營過程中常見的風險類型之一,而稅務籌劃能力的提升能夠有效降低企業(yè)在該方面的風險。通過有效的稅務控制,企業(yè)能夠優(yōu)化自身的管理模式,站在政府和社會的角度,發(fā)現(xiàn)自身運營管理過程中存在的稅務問題,并及時進行整改,降低因為非法納稅而導致的風險。

        三、新會計準則對企業(yè)稅務籌劃的影響

        要想研究新會計準則對稅務籌劃的影響,首先要分析稅務管理與稅務籌劃二者的關系,主要可以進行以下分析。

        新會計準則的施行,極大地促進了整個行業(yè)的發(fā)展。在新規(guī)中,明確規(guī)定了企業(yè)核算的具體內(nèi)容、需要遵循的規(guī)范,并對納稅的流程作了制度化說明,這些都會成為企業(yè)納稅活動的重要依據(jù)。新規(guī)還對企業(yè)的收益和虧損兩個方面做了細致化要求,一定程度上直接降低了企業(yè)稅收籌劃工作的風險,能夠有效保障企業(yè)順利開展各項經(jīng)濟活動,對企業(yè)的經(jīng)濟行為進行有效監(jiān)督??梢赃@樣說,新規(guī)的施行不僅有效化解了現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)負債的不良現(xiàn)狀,同時還能夠對企業(yè)的核算方式進行改革,為籌劃工作的開展提供了大力支持,對于稅務管理能力的提高也有積極的促進作用。且新規(guī)中直接對會計核算的科目進行了調(diào)整,全面縮小了企業(yè)納稅的范圍,減輕了企業(yè)的稅務負擔,這樣企業(yè)需要承擔的經(jīng)濟壓力也大幅度降低,能夠將資金更多地用于自身的發(fā)展。此外,新規(guī)中還增強了稅務執(zhí)法的合理性,督促企業(yè)規(guī)范自身行為,杜絕逃稅、漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

        (一)規(guī)范納稅流程

        新規(guī)頒布以來,最直觀影響到的領域就是會計領域。新規(guī)作為我國稅收領域頒布的一項全面舉措,不僅強化了對企業(yè)的監(jiān)督、增強了稅收的宏觀調(diào)控作用,同時還為會計行業(yè)的發(fā)展提供了穩(wěn)定的環(huán)境,提升了稅收對市場經(jīng)濟的促進作用。從具體的制度層面來說,新規(guī)的實施為企業(yè)的經(jīng)濟活動開展提供了依據(jù),對于會計核算的進行也提供了完備的數(shù)據(jù)參考,對核算的具體流程也進行了規(guī)范,使得企業(yè)的經(jīng)濟活動在會計領域更全面地得到體現(xiàn),規(guī)范了相關從業(yè)人員和企業(yè),使整個會計行業(yè)朝著專業(yè)化、正規(guī)化的方向發(fā)展。

        (二)完善財務制度

        新規(guī)的頒布有效提高了會計行業(yè)的整體發(fā)展水平,并為后續(xù)制度的完善提供了依據(jù)和前提,對會計執(zhí)行規(guī)劃進行了調(diào)整。在原有的準則中,對于會計實施相關規(guī)范的表述上比較模糊,而新規(guī)對這些方面則進行了修改,對企業(yè)各項經(jīng)濟活動中可以進行的操作進行了明確,使企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務拓展的時候能夠保持正確的方向。同時,新規(guī)對會計工作人員業(yè)務能力的提高以及稅務管理能力的提高都有著極大的促進作用,在市場經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)是前所未有的,企業(yè)要想讓自身在這樣的環(huán)境下站穩(wěn)腳跟,就一定要具備極高的稅務管理能力。新規(guī)還加強了對于企業(yè)財務的監(jiān)督作用,通過完備的監(jiān)督機制,增強企業(yè)對于市場風險的認知能力,使企業(yè)財務數(shù)據(jù)的披露更加真實合理。

        四、稅務管理與稅務籌劃的具體措施

        (一)提高重視程度

        作為企業(yè)的管理者,需要從意識上重視這兩項工作,有效促進二者共同發(fā)展。新規(guī)的實行,直接加深了財務管理和稅務籌劃對企業(yè)的影響程度,企業(yè)運營過程中,需要相關人員在這兩方面的能力,大幅度地提升稅務籌劃績效,加強集體對相關人員的管控能力。對于企業(yè)管理人員來說,需要通過專業(yè)技能的提升,加強對稅收風險的防范意識,對于稅收籌劃的各個環(huán)節(jié),都要認真分析其中可能存在的風險,然后根據(jù)這些風險存在,制定稅收籌劃的具體方案,以保證在稅收籌劃的過程中不會出現(xiàn)風險因素,降低企業(yè)運營的風險的同時,提升企業(yè)既得利益的獲取。此外,管理者還需要將稅務建設與文化建設融合到一起,對員工進行影響,從意識上規(guī)范員工行為,為稅務籌劃工作的開展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。

        (二)重視稅務籌劃的成本效益

        在新規(guī)中,對于會計活動涉及的事項也進行了有效調(diào)整,并且從制度角度進行了規(guī)范,提高了會計活動對于企業(yè)經(jīng)營狀況的披露質量。企業(yè)需要自身會計管理的能力,在籌劃工作中,對于籌劃的成本效益也要足夠地重視。稅收籌劃和稅收管理的根本目的是降低企業(yè)的稅務成本,有效提升企業(yè)經(jīng)濟效益。為此,我們可以從以下幾個方面著手:首先,對企業(yè)經(jīng)營過程中囊括的各種成本進行有效分析,以此來保證稅收籌劃工作能夠發(fā)揮作用,有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。其次,制定多個稅務籌劃方案,在具體使用的時候根據(jù)情況優(yōu)中擇優(yōu),以此來降低企業(yè)稅務方面的負擔,助力企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。最后,稅務籌劃制定的過程中,必須全員參與,在制定前期要收集各部門與財務相關的數(shù)據(jù),然后全員參與討論,以此來核對數(shù)據(jù)的真實性和有效性,通過財務信息的披露杜絕漏稅現(xiàn)象的發(fā)生,降低企業(yè)稅務繳納方面的風險。

        (三)加強與稅務部門的溝通

        在與稅務部門溝通的過程中,要重點核對原有會計準則中沒有涉及的方面,就新規(guī)中多出來的內(nèi)容進行有效溝通,加強與稅務部門的聯(lián)系。比如,舊規(guī)中存在企業(yè)與稅務機關脫節(jié)的情況,針對這一問題,企業(yè)要加強與稅務機關的聯(lián)系,以此來保證會計準則的相關信息與企業(yè)會計體系保持協(xié)同。對于正處于發(fā)展關鍵階段的企業(yè)來說,更要加強自身稅務管理的能力,可以從企業(yè)現(xiàn)狀著手,在企業(yè)內(nèi)部構建良好的形象,通過現(xiàn)代化溝通方式,保持與稅務機關的關聯(lián),使得企業(yè)更好地獲得稅務機關的認同。企業(yè)還需要與稅務機關經(jīng)常進行相關資訊的溝通,以此來了解最新的稅務政策,特別是那些對于自身發(fā)展有利的優(yōu)惠政策,以這些優(yōu)惠信息為基礎,進行稅務籌劃的制定,通過合法的手段降低企業(yè)的稅務負擔。此外,還需要建立起完備的監(jiān)督機制和獎懲制度,從制度上督促會計工作人員保持高度的積極性。

        (四)重視增值稅、所得稅方面的更新

        新規(guī)中對于增值稅方面有全新的理解,企業(yè)在明確自身收入的過程中,可能會出現(xiàn)收入確認進度較慢的問題。這種現(xiàn)狀主要是因為對于用戶獲取產(chǎn)品控制權的確認方面有所區(qū)別,在新規(guī)中,當對風險和報酬進行確認時,不同的時間點會對相關的指標產(chǎn)生較大影響,而這些都會直接影響到企業(yè)的盈利狀況。除此之外,企業(yè)銷售方面的獲利和增值稅的繳納也有著非常緊密的關聯(lián),增值稅針對的是企業(yè)經(jīng)濟活動中增值的那部分需要繳納的金額。所以在新規(guī)的施行下,企業(yè)必須針對增值稅做好稅務籌劃,對于產(chǎn)品銷售的收入時間點予以明確,然后計算出各個時間點中的增值部分。對于所得稅,企業(yè)會制定多樣化的核算方式,但是新規(guī)對于企業(yè)核算方式的使用有所限制,在所得稅計算過程中,企業(yè)可以通過負債表等措施來確定稅務籌劃工作的目標,對現(xiàn)有的核算方式、計算方式、銷售節(jié)點等進行調(diào)整,通過籌劃的方式降低企業(yè)合理、合法范圍內(nèi)的財務風險,降低企業(yè)稅負方面承擔的壓力,助力企業(yè)更長遠地發(fā)展。

        五、結語

        綜上所述,新規(guī)對于企業(yè)籌劃和企業(yè)管理方面的影響非常顯著。新規(guī)頒布后,需要企業(yè)顯著加強對上述兩種能力的提升,在有效保證企業(yè)稅務管理能力提升的同時,進一步解決以往稅務管理工作中所面臨的一些問題。在后續(xù)的發(fā)展過程中,相關從業(yè)人員應該從自身出發(fā),提升會計專業(yè)素養(yǎng),培養(yǎng)更敏銳的洞察力,分析企業(yè)的收入變化,在企業(yè)發(fā)展的不同時期制定出適當?shù)幕I劃方案,通過法律允許的方式,制定企業(yè)財務的稅務籌劃目標,從意識上提高企業(yè)員工對籌劃工作的重視程度,積極為稅務籌劃方案的制定出謀劃策,提升企業(yè)經(jīng)濟效益,助力企業(yè)更長遠的發(fā)展。

        本文對新規(guī)施行下企業(yè)稅收籌劃能力的提升方式做了分析。企業(yè)管理者需要加強對兩種能力的重視程度,配合稅務機關相關政策的推行,加強與稅務部門的聯(lián)系,重視稅收籌劃中涉及的成本效益,根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,在合法范圍內(nèi)通過對優(yōu)惠政策的解讀降低企業(yè)的納稅負擔,增加企業(yè)合法經(jīng)濟收益,助力企業(yè)長遠發(fā)展。

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