楊晶茹 山西信托股份有限公司

金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系是一個由金融企業(yè)設(shè)計并且實施的系列程序，如此才能夠達到該組織的目標，提供合理化的保障，同樣也是對風險展開科學識別、評估以及監(jiān)測的機制。伴隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟的持續(xù)化發(fā)展，經(jīng)濟全球化的形成，國內(nèi)企業(yè)將會面對更為激烈的市場競爭環(huán)境。所以從根本上加強財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，是確保企業(yè)合法合規(guī)的經(jīng)營，達到科學控制內(nèi)部管理體系，提升金融企業(yè)經(jīng)營效果與效率的重要途徑。

一、有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建的意義簡析

在展開金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建措施分析之前，首先需要對財務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建的意義有一個清楚的認識，如此才能確保后續(xù)內(nèi)容的研究具有科學性的特點。具體的意義表現(xiàn)為以下方面：

金融企業(yè)要想確保經(jīng)營工作開展的每一個環(huán)節(jié)都具有穩(wěn)定性特點，那么也就需要提升金融企業(yè)的財務(wù)管理水平，其內(nèi)容需要得到全面重視。財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，始終都是金融企業(yè)長遠發(fā)展的基礎(chǔ)保障，它能夠極好地提升金融企業(yè)的資金利用效率，有效地提升財務(wù)管理的水平，最大化地降低財務(wù)風險發(fā)生以及其對企業(yè)造成直接的危害，提升企業(yè)的財務(wù)風險防范能力。

從另一個角度分析來看，金融企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的第一時間，還能夠促進各個部門之間更好地展開溝通與配合，從而在根本上大大提升金融企業(yè)各團隊間的協(xié)作能力，提升工作效率，確保企業(yè)實際工作開展的每一個環(huán)節(jié)都具有極佳的聯(lián)系，同時工作開展的連續(xù)性特點顯著，這對于金融企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展，將會產(chǎn)生極為重要的意義。還需要注意的是，當金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系得到構(gòu)建之后，體系中的內(nèi)容，能夠科學化地指引日常工作的開展，確保有關(guān)工作人員在開展相關(guān)內(nèi)容的時候，能夠得到體系原則的引導，從而在工作中避免可能存在的問題，大大提升金融企業(yè)的運行經(jīng)濟效益與社會效益，并且在日益競爭激烈的工作開展中，奠定堅實的前提基礎(chǔ)。因此，需要注重金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建工作，這對于企業(yè)工作長效化發(fā)展所具有的意義非常明顯。

二、有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建環(huán)節(jié)中存在的問題研究

金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，在構(gòu)建過程中，還存在一定的問題，需要對這些問題有一個明確的把握，才能在后續(xù)制定構(gòu)建措施的時候，奠定科學的基礎(chǔ)前提。具體的問題集中為以下幾點：

(一)財務(wù)內(nèi)部控制制度還不夠健全

在金融企業(yè)的發(fā)展過程當中，要想構(gòu)建出更為高質(zhì)量、高效率的財務(wù)內(nèi)部控制體系，那么應(yīng)當要具有更為完善的內(nèi)部控制制度，這對于推動財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建產(chǎn)生積極意義，同時才能對實際體系構(gòu)建、工作落實起到一定的規(guī)范性以及制約性的作用。然而從當前情況展開分析可知，國內(nèi)部分企業(yè)的生產(chǎn)力水平相對較為低下，所應(yīng)用的經(jīng)營模式也相對較為落后，并且在財務(wù)管理方面內(nèi)部管理以及控制制度都存在明顯的欠缺。由于財務(wù)內(nèi)部控制制度不夠健全，所以對金融企業(yè)財務(wù)工作的開展，所能夠起到的作用明顯不足。

(二)有關(guān)財務(wù)內(nèi)控人員意識不佳

從目前發(fā)展階段來看，大部分金融企業(yè)沒有加大對財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重視力度，嚴重忽視其他建設(shè)的重要意義，仍然在應(yīng)用相對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式和方法，進而營造出落后、守舊的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境。伴隨著市場經(jīng)濟的快速化的發(fā)展，這樣給企業(yè)帶來了較大發(fā)展機遇的同時，也給財務(wù)內(nèi)部管理以及控制帶來了較大的挑戰(zhàn)，嚴重情況下還出現(xiàn)了發(fā)展不夠合理、管理松散等多個方面的現(xiàn)狀。出現(xiàn)上述問題的原因在于，從事于內(nèi)部控制的工作人員，內(nèi)部控制意識相對薄弱，認知程度也僅僅停留在表面以及形式層次，沒有對現(xiàn)有階段市場需求，以及企業(yè)發(fā)展的情況各個方面，展開深層次的了解形成的。正因如此，有關(guān)人員也就需要對此予以重視。

(三)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機制沒有得到完善落實

在金融企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制體系的過程當中，必須要更加注重監(jiān)管機制的建立以及落實，促使不同部門之間始終都處于一個相對平衡的關(guān)系。在這樣的基礎(chǔ)之上，還需要激發(fā)部門之間的監(jiān)督控制管理能力，這樣才能對企業(yè)經(jīng)營活動的順利運行起到明顯的保障作用，同時還能夠使得所具有的監(jiān)督效能得到實現(xiàn)。然而就實際情況研究來看，一部分企業(yè)不但沒有嚴格地落實監(jiān)督活動，同時大多數(shù)情況下也沒有構(gòu)建完善的管理機制以及評價體系，這樣也就很難完全發(fā)揮出實際的技能，導致日常財務(wù)管理工作存在較多的漏洞，給金融企業(yè)帶來了較大的損失。在此基礎(chǔ)上，金融企業(yè)在展開監(jiān)督機制的構(gòu)建工作時，也沒有同自身經(jīng)營情況展開科學化結(jié)合。

(四)金融企業(yè)內(nèi)部控制責任相對混亂

在金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的流程中，首先需要具備一套相對規(guī)范標準的制度，這樣才能對整個體系的構(gòu)建，起到明顯的制約作用。與此同時，還需要具有一個清晰、完善的內(nèi)部控制責任構(gòu)架，以此作為基礎(chǔ)才能促使金融企業(yè)朝著更為正確的方向持續(xù)化發(fā)展，這同樣也是推動財務(wù)工作順利開展的必要性前提。然而從當前階段來看，一部分金融企業(yè)缺乏內(nèi)部控制責任構(gòu)建意識，同時也很難構(gòu)建標準、規(guī)范的有關(guān)責任制度，如此很難使得企業(yè)各個環(huán)節(jié)的人員責任意識得到加強。由于金融企業(yè)內(nèi)部控制責任相對混亂，還導致了工作人員在工作開展過程中，往往會表現(xiàn)出推卸責任的狀態(tài)，從而影響工作開展水平。專業(yè)人員在展開相應(yīng)內(nèi)容分析的時候，應(yīng)當對此予以高度重視，明確內(nèi)部控制相關(guān)責任。

三、有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建的措施分析

根據(jù)前兩個部分的內(nèi)容分析，能夠清楚地了解到金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的意義，以及在構(gòu)建過程中還存在的顯著問題。在了解這些前提內(nèi)容的基礎(chǔ)上，接下來也就需要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建的措施有清楚的認知，具體可以參考以下幾點：

(一)注重構(gòu)建健全財務(wù)內(nèi)部控制制度

構(gòu)建相對健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度，始終都是金融企業(yè)實施以及考核財務(wù)管理工作的必要性條件。所以企業(yè)需要從自身的實際情況出發(fā)，以目標作為導向，構(gòu)建健全企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系。進一步分析，首先要根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程要求，構(gòu)建涉及各個專業(yè)部門的財務(wù)管理制度標準，主要包括預(yù)算管理制度、收入管理制度等。在制度設(shè)計的過程當中，應(yīng)當嵌入內(nèi)部控制管理的理念與形式，這樣的目的在于確保體系的構(gòu)建的可操作性以及有效性。另一方面，當健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度得到完善構(gòu)建之后，接下來也就需要對制度的實際情況，展開全面化的檢測，如果在檢測中發(fā)現(xiàn)了相應(yīng)問題，那么緊接著也就需要采取措施予以處理，從而最大地提升金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的質(zhì)量水平。由此可見，注重構(gòu)建健全財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具有非常明顯的重要性，應(yīng)當要引起有關(guān)人員的重視與研究。

(二)注重提升財務(wù)管理以及內(nèi)部控制體系相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)

金融企業(yè)工作人員是企業(yè)發(fā)展的重要構(gòu)成部分，所以金融企業(yè)要想取得更為長遠化的發(fā)展，也就必須要對有關(guān)工作人員的素質(zhì)加以重視，力求從每一個細節(jié)上展開嚴格化的要求，主動地吸納高素質(zhì)人才，從根本上解決財務(wù)管理以及內(nèi)部控制體系有關(guān)人員素質(zhì)問題。除此之外，金融企業(yè)還需要通過各種形式，來對有關(guān)人員展開培訓，積極地推動有關(guān)培訓活動的開展，使得企業(yè)的工作人員能夠更為積極地參與到培訓過程當中，并且提升他們對財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的責任意識。另外，能夠通過定期組織財務(wù)人員，展開道德講授等有關(guān)內(nèi)容的活動，或到有關(guān)警示教育的基地展開參觀，觀看警示的教育片，這樣能夠使得財務(wù)工作人員的法律意識得到加強。除此之外，還需要通過邀請專家，或則上級領(lǐng)導來對有關(guān)法律知識展開講解，在每一位員工內(nèi)心當中構(gòu)建一道思想的防線，讓他們大大提升拒絕腐敗的能力，條件允許的情況下，還需要構(gòu)建有關(guān)學習制度，鼓勵員工積極地參與到有關(guān)的考試當中，對其中表現(xiàn)良好的人員展開獎勵。

(三)有效加大財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管的落實力度

金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機制，主要是構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的關(guān)鍵構(gòu)成部分，這在對金融企業(yè)發(fā)展起到規(guī)范作用的基礎(chǔ)之上，對于資金管理也能夠產(chǎn)生一定程度上的積極作用。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機制來講，為了能夠促使每一位員工都能夠嚴格化地依照工作的要求展開有關(guān)活動，確保實際工作開展具有更強的實效性，進一步地提升金融企業(yè)不同崗位之間的合作關(guān)系，從而有效地營造出良好的工作環(huán)境，那么也就需要將監(jiān)督制度落實到企業(yè)的各個部門工作環(huán)節(jié)之中。與此同時，金融企業(yè)要想更為高效地提升監(jiān)督管理的實效性，避免出現(xiàn)徇私舞弊等問題，不僅僅需要進一步地加強財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度以及監(jiān)督力度，同時還需要在金融企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建相對獨立的監(jiān)督管理部門以及審計部門，充分有效地發(fā)揮出審計人員的專業(yè)技能，確保金融企業(yè)開展的各項業(yè)務(wù)活動都能夠滿足相應(yīng)的標準，切實達到提升財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督落實的根本目的。通過本文內(nèi)容的分析描述，我們能夠從中清楚地了解到，科學有效地加大財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督的落實力度，需要得到有關(guān)人員的重視，當這些方面的要點得到實現(xiàn)之后，才能使得相關(guān)工作開展的質(zhì)量水平得到提升。

(四)科學明確財務(wù)內(nèi)部控制責任權(quán)力

金融企業(yè)要想達到財務(wù)內(nèi)部控制管理體系完整構(gòu)建的目標，使得有關(guān)工作人員能夠更加清晰了解到自身工作承擔的意義與責任，并且促使財務(wù)管理工作開展更具有積極性，那么除了應(yīng)當注重對制度、意識以及管理的重視之外，還需要在金融企業(yè)財務(wù)活動中，有效地明確財務(wù)內(nèi)部控制責任，通過構(gòu)建科學的責任落實制度，使得財務(wù)活動開展的每一個過程，所具有的責任都能夠在具體工作人員的身上得到落實。除此之外，還要督促財務(wù)工作人員對資金核算、審計環(huán)節(jié)等展開更為精細化的管理，對于其中存在的問題展開深入化的分析，以確保能夠針對問題存在的情況，采取科學有效的措施加以處理。還需要注意的是，金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理人員需要結(jié)合企業(yè)的具體情況，做好科學的資金應(yīng)急預(yù)案，賦予有關(guān)工作人員更多的管理權(quán)力，這樣有助于從根本上發(fā)揮管理的實際作用，同時，明確責任人員的工作內(nèi)容和范圍，促使他們做好相應(yīng)的本職工作，能夠更好地滿足財務(wù)內(nèi)部控制管理的實際要求，也能夠促使金融企業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展之路。根據(jù)本段問題的分析描述，能夠從中明確地認識到，科學化地明確財務(wù)內(nèi)部控制責任權(quán)力，需要得到金融企業(yè)的高度重視。

(五)不斷提升金融企業(yè)財務(wù)風險防范意識

在財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建環(huán)節(jié)當中，常常都會存在較多的問題，這些問題如果得不到科學有效的處理，那么將會對財務(wù)管理質(zhì)量以及所具有的效果產(chǎn)生較大程度的影響，這樣明顯不利于金融企業(yè)在激烈市場競爭中，提升競爭地位，同時也很難幫助金融企業(yè)獲取到更多的經(jīng)濟效益，正是因為這樣，金融企業(yè)也就需要加大對財務(wù)風險防范意識的重視力度，如此才能達到不斷促進企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展的目標。金融企業(yè)要想全方位、立體化的提升財務(wù)內(nèi)部控制管理的水平以及效果，需要從增強財務(wù)內(nèi)部人員風險防范意識入手，這樣具有最為重要的直接性以及有效性特點。對于傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)部控制水平來講，由于缺乏防范意識，雖然控制水平相對較高，但是并沒有切實地達到風險有效控制的目的，大幅度地增加財務(wù)運營風險以及企業(yè)經(jīng)營風險。此外，當工作人員金融風險意識得到構(gòu)建之后，接下來也就需要對企業(yè)人員風險意識的實際情況，展開一次全面化的考核，考核的目的在于，確保工作人員的風險意識，能夠在具體工作開展的各個環(huán)節(jié)中，始終發(fā)揮出明顯的指引作用，從而確保工作人員不會因此出現(xiàn)不必要的隱患問題。由此也就能夠明確的認識到，金融企業(yè)在發(fā)展過程中增強財務(wù)風險防范的意識，將會成為促進金融企業(yè)健康發(fā)展的必然性條件，有關(guān)人員在展開具體操作的時候，需要在科學化原則的指導下，確保工作開展的各個方面水平，都能夠提升到較高層次。

四、結(jié)語

上文主要從三個方面展開分析，首先分析了金融企業(yè)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建的意義，其次分析了金融企業(yè)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建存在的問題，最后分析了內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建需要注重的要點。根據(jù)具體內(nèi)容的分析描述，能夠從中清楚地了解到金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建研究是目前有關(guān)人員需要重點把握的內(nèi)容，所以需要在這一環(huán)節(jié)中投入足夠多的重視。相信隨著有關(guān)人員的不斷研究與理解，最終國內(nèi)金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的水平，必定得到顯著提升?！?/p>