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        基于內(nèi)部價值鏈的內(nèi)燃機車燃油作業(yè)成本管理

        2022-11-01 12:47:24劉鑫
        關(guān)鍵詞:機務(wù)段內(nèi)燃機車單耗

        劉鑫

        (內(nèi)蒙古集通鐵路(集團)有限公司大板機務(wù)段)

        一、基于內(nèi)部價值鏈的內(nèi)燃機車作業(yè)成本管理實施背景

        D 機務(wù)段配屬內(nèi)燃機車244 臺,擔(dān)當(dāng)集寧至通遼(集通線)、錫林浩特至多倫(錫多線)、錫林浩特至二連浩特(錫二線)、錫林浩特至烏蘭浩特(錫烏線)主要區(qū)段,全長2323 公里的牽引任務(wù)。D 機務(wù)段全年運輸總支出約為12 億元,其中內(nèi)燃機車燃油成本約7 億元,約占運輸總支出的58%,內(nèi)燃機車燃油是成本管控的重中之重。通過建立燃油管理的日臺賬、周分析、月總結(jié)、年評價制度,加強業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的雙向聯(lián)動、協(xié)同配合,實現(xiàn)業(yè)財有效融合。結(jié)合區(qū)段、機型、運輸貨種等合理下達(dá)燃油作業(yè)預(yù)算指標(biāo),實行節(jié)獎超罰,激發(fā)全員節(jié)油積極性,從而實現(xiàn)降本增效目標(biāo)。

        二、基于內(nèi)部價值鏈的內(nèi)燃機車作業(yè)成本管理的主要做法

        (一)優(yōu)化管理流程,建立分析制度

        1.優(yōu)化內(nèi)部價值鏈管理流程

        制定基于內(nèi)部價值鏈的內(nèi)燃機車作業(yè)成本管理流程圖,通過對內(nèi)部價值鏈和作業(yè)成本法的整合,對燃油消耗流程中的各項作業(yè)進行優(yōu)化設(shè)計,消除“不增值作業(yè)”,改進“可增值作業(yè)”,提高各項作業(yè)的價值增值程度,通過燃油相關(guān)作業(yè)寫實,對燃油單耗數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析,并制定量化指標(biāo)進行考核,形成燃油成本控制的閉環(huán)管理?;趦?nèi)部價值鏈的內(nèi)燃機車作業(yè)成本管理流程圖,如上圖1 所示。

        2.建立燃油專題分析制度

        為便于優(yōu)化內(nèi)部價值鏈管理,加強部門間的協(xié)調(diào)溝通,D機務(wù)段成立了燃油單耗管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。制定了燃油專題周分析會議制度,每周召開燃油專題分析會,分析燃油單耗控制措施落實情況、存在的問題和下一步整改措施,議定事項以會議紀(jì)要形式下發(fā),形成燃油管理上的閉環(huán)。

        燃油單耗管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組以段長為組長,運用副段長為常務(wù)副組長,總會計師為副組長,以內(nèi)部價值鏈管理相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為組員。內(nèi)部價值鏈關(guān)系如圖2 所示。

        D 機務(wù)段燃油內(nèi)部價值鏈管理相關(guān)部門主要有技術(shù)科、運用科、計統(tǒng)科、安全科、質(zhì)檢科、驗收室、財務(wù)科、運用車間、檢修車間、整備車間、設(shè)備車間11 個部門,各部門的具體職責(zé)如下:

        (1)技術(shù)科:負(fù)責(zé)對相關(guān)車間燃油管理、使用進行監(jiān)督。組織相關(guān)技術(shù)人員制定機車檢修標(biāo)準(zhǔn),掌握機車質(zhì)量狀態(tài)和能源能耗情況,進行配件檢修的檢查及工藝寫實;按區(qū)段、機型、運輸貨種合理分配燃油單耗預(yù)算指標(biāo);分區(qū)段建立日臺賬、周分析、月總結(jié)、年評價并按規(guī)定上報有關(guān)分析及統(tǒng)計資料;通過不定期添乘,查看機車單耗計劃指標(biāo)是否合理和影響機車單耗的原因。

        (2)運用科:科學(xué)合理地進行運輸組織。根據(jù)使用機車機型變化、線路設(shè)備變化修訂經(jīng)濟操縱辦法,從行車組織、乘務(wù)員經(jīng)濟操縱機車等因素入手,按日、周、月對機車運用效率指標(biāo)和運輸組織對單耗的影響進行分析。

        (3)計統(tǒng)科:提供相關(guān)統(tǒng)計報表及非運營區(qū)段的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。依據(jù)機車司機報單填記的值乘人員、機車型號、牽引區(qū)段、燃油消耗量等信息,按照技術(shù)科下達(dá)的燃油消耗技術(shù)定額標(biāo)準(zhǔn),核算機車乘務(wù)員的燃油節(jié)超情況。每月初提供每名乘務(wù)員燃油節(jié)超情況和工作量及使用的機車區(qū)段等相關(guān)信息。每周、月分區(qū)段根據(jù)完成的工作量、平牽、欠重噸數(shù)、空走率、單機率、技術(shù)速度、站停時間等進行對比統(tǒng)計分析。

        (4)安全科:進行LKJ 運行記錄數(shù)據(jù)分析。對運行中柴油機升降速、制動機使用不當(dāng)?shù)仍斐傻牧熊囘\行速度低、重復(fù)制動、反復(fù)加減載,以及因操縱不當(dāng)造成的“拉二起”問題等問題進行重點分析。

        (5)質(zhì)檢科:定期檢查機車和配件工藝標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。

        (6)驗收室:定期檢查機車及配件質(zhì)量情況。

        (7)財務(wù)科:核算機車燃油消耗支出。依據(jù)年度機車燃油單耗計劃指標(biāo),結(jié)合機車換算工作量,審核燃油單耗計劃分配指標(biāo),掌握燃油成本支出情況。

        (8)運用車間:對機車乘務(wù)員操縱進行培訓(xùn)和指導(dǎo),及時反饋燃油交接和機車動態(tài)活項。對違反經(jīng)濟操縱規(guī)定導(dǎo)致浪費燃油的機車乘務(wù)員進行重點培訓(xùn)和添乘指導(dǎo)。每日、周、月、年從乘務(wù)員操縱、行車組織和運行機車質(zhì)量等影響燃油單耗方面進行重點分析。

        (9)檢修車間:機車熱力狀態(tài)的整修。嚴(yán)格落實工藝標(biāo)準(zhǔn),利用機車中修、小輔修和配件檢修時機恢復(fù)各部件限度尺寸和技術(shù)性能,并對熱力狀態(tài)不良機車重點整修卡控。每日、周、月、年從機車和配件檢修質(zhì)量檢修盯控和其他生產(chǎn)用油使用等影響機車熱力狀態(tài)方面和燃油單耗方面進行重點分析。

        (10)整備車間:燃油的接收、儲存保管、計量發(fā)放管理。嚴(yán)格落實冬季機車打溫具體要求和相關(guān)措施;對影響機車熱力狀態(tài)的活項重點盯控,整治機車跑冒滴漏。

        (11)設(shè)備車間:對卸油作業(yè)相關(guān)設(shè)備進行定期檢修維護。杜絕撒、漏、滲油現(xiàn)象的發(fā)生,并保證各電源及用電器線路及避雷器及靜電接地裝置良好。

        (二)建立作業(yè)中心,進行作業(yè)分析

        1.建立燃油作業(yè)中心

        根據(jù)內(nèi)燃機車燃油作業(yè)特點,劃分為四大作業(yè)中心:整備作業(yè)中心、檢修作業(yè)中心、運用作業(yè)中心、計劃作業(yè)中心。

        2.資源動因分析

        資源動因是作業(yè)消耗資源的方式與原因,反映了作業(yè)消耗資源的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。D 機務(wù)段內(nèi)燃機車燃油資源動因分析,如表1 所示。

        D 機務(wù)段內(nèi)燃機車燃油資源動因分析表(表1)

        3.作業(yè)動因分析

        作業(yè)動因是作業(yè)對產(chǎn)品做出貢獻(xiàn)的方式,是具體分配產(chǎn)品的運營成本,是生產(chǎn)中資源耗用的資源和最終產(chǎn)品對象之間的相關(guān)橋梁。通過對D 機務(wù)段內(nèi)燃機車燃油作業(yè)動因進行合理的判斷和估計,如表2 所示。

        D 機務(wù)段內(nèi)燃機車燃油作業(yè)動因分析表(表2)

        4.區(qū)分增值作業(yè)與非增值作業(yè)

        通過對內(nèi)燃機車燃油消耗作業(yè)進行過程分析,區(qū)分增值作業(yè)與非增值作業(yè),如表3 所示。

        區(qū)分增值作業(yè)與非增值作業(yè)(表3)

        (三)細(xì)化作業(yè)措施,下達(dá)作業(yè)預(yù)算

        1.制定細(xì)化作業(yè)措施

        各作業(yè)中心根據(jù)細(xì)分作業(yè)分別制定措施并進行作業(yè)控制,D 機務(wù)段燃油作業(yè)具體控制措施,如表4 所示。

        D 機務(wù)段燃油作業(yè)具體控制措施表(表4)

        2.下達(dá)燃油作業(yè)預(yù)算

        以燃油單耗控制分析基礎(chǔ)編制燃油作業(yè)預(yù)算,充分應(yīng)用安全管理信息系統(tǒng)和鐵路機車統(tǒng)計信息系統(tǒng),搭建燃油單耗控制分析系統(tǒng)模塊,實現(xiàn)燃油單耗指標(biāo)實時分析。通過定期添乘、跟班作業(yè)等方式,按照區(qū)段、機型、運輸貨種合理分配單耗指標(biāo),科學(xué)合理下達(dá)燃油作業(yè)預(yù)算。

        (四)建立考核體系,量化考核指標(biāo)

        建立量化考核制度,及時分析差異及其原因,細(xì)化責(zé)任分工,提高考評公正性,實施工效掛鉤,進行合理有效的考核,使得燃油單耗控制措施長久有效。對嚴(yán)格落實燃油節(jié)約措施的人員給予獎勵,對落實燃油節(jié)約措施不力的人員嚴(yán)格進行考核節(jié)獎超罰。通過對各項作業(yè)的分析,根據(jù)整備、檢修、運用、計劃作業(yè)中心的作業(yè)項點,為便于對作業(yè)項點進行控制和量化,制定了《節(jié)油獎分配考核管理辦法》,對燃油單耗作業(yè)進行量化考核。

        三、基于內(nèi)部價值鏈的內(nèi)燃機車燃油作業(yè)成本管理主要成效

        (一)構(gòu)建“精細(xì)型”業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系

        構(gòu)建以業(yè)務(wù)部門為核心的“精細(xì)型”業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系,通過定期組織召開燃油單耗專題分析會,以事前管理的統(tǒng)籌規(guī)劃、事中管理的實時控制和事后管理的分析考評為內(nèi)容,及時查找管理短板,堵塞管理漏洞,制定整改措施,形成管理上的閉環(huán)。

        (二)構(gòu)建“精準(zhǔn)型”資源配置體系

        構(gòu)建以財務(wù)部門為核心的“精準(zhǔn)型”資源配置體系,推動全面預(yù)算管理精準(zhǔn)化建設(shè),充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的指揮棒作用,形成“全過程、全員、全方位”實施全面預(yù)算管理,將業(yè)務(wù)活動、資源配置、組織目標(biāo)三者有機結(jié)合,有效配置和利用資源,為企業(yè)創(chuàng)造最大價值。

        (三)構(gòu)建“增值型”流程整合體系

        構(gòu)建以業(yè)財融合為核心的“增值型”流程整合體系,將業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門緊密聯(lián)系在一起,理順業(yè)務(wù)流程、協(xié)同業(yè)財融合,業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門各負(fù)其職、各司其責(zé),實現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營牽引財務(wù)發(fā)展、財務(wù)發(fā)展支撐業(yè)務(wù)經(jīng)營。

        (四)構(gòu)建“高效型”監(jiān)測控制體系

        構(gòu)建以大數(shù)據(jù)管理為核心的“高效型”監(jiān)測控制體系,充分拓展運用安全管理信息系統(tǒng)和鐵路機車統(tǒng)計信息系統(tǒng)功能,搭建燃油單耗控制分析系統(tǒng)模塊,實現(xiàn)燃油單耗指標(biāo)實時監(jiān)測分析,發(fā)現(xiàn)問題及時糾偏,防范并化解經(jīng)營風(fēng)險。

        (五)構(gòu)建“激勵型”績效考評體系

        構(gòu)建以安全、效率、效益、質(zhì)量為核心的“激勵型”績效考評體系,按照可量化、可評價、可比較的原則,制定考核標(biāo)準(zhǔn)及考核項點。通過節(jié)獎超罰、獎勤罰懶,有效調(diào)動了全體員工節(jié)支降耗的積極性,形成“預(yù)算重?fù)?dān)一起挑、企業(yè)責(zé)任人人有”的良好氛圍。

        總之,通過基于內(nèi)部價值鏈的內(nèi)燃機車燃油作業(yè)成本管理,構(gòu)建起了“五大”管理體系,優(yōu)化了燃油成本管理流程,全面提升了企業(yè)經(jīng)營管理水平,節(jié)支降耗取得了顯著成效。D機務(wù)段內(nèi)燃機車燃油單耗指標(biāo)實際完成28.05 公斤/萬噸公里,較預(yù)算指標(biāo)28.09 公斤/萬噸公里,減少0.04 公斤/萬噸公里。經(jīng)測算,全年內(nèi)燃機車燃油成本節(jié)約近100 萬元。

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