覃靜梅

（1.廣西壯族自治區(qū)地理信息測繪院，廣西 柳州 545006）

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計規(guī)定（試行）》，按照國家“領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點操作指引”要求分為土地資源、水資源、森林資源、草原資源、礦產(chǎn)資源及礦山生態(tài)環(huán)境、海洋資源、水環(huán)境保護(hù)、土壤環(huán)境保護(hù)、大氣環(huán)境保護(hù)等九大方面開展專項審計[1]。社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，如何平衡自然資源開發(fā)利用與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的矛盾，實現(xiàn)自然資源的可持續(xù)利用，是擺在相關(guān)管理部門面前的一個嚴(yán)峻的問題[2]。由于自然資源資產(chǎn)審計涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣泛，數(shù)據(jù)來源復(fù)雜，格式種類繁多，分析模型多樣，目前還缺乏有效的技術(shù)手段來全面支撐相關(guān)工作的開展，本研究針對領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計（以下簡稱“生態(tài)審計”）工作難題，緊密結(jié)合生態(tài)審計工作的業(yè)務(wù)重點，從數(shù)據(jù)體系、取證體系、平臺體系建設(shè)等3個方面開展研究工作，實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)一張圖管理，提升審計業(yè)務(wù)的信息化水平及工作效率，形成快速化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的審計空間信息服務(wù)體系，對實現(xiàn)青山常在、清水長流、空氣常新起到積極的推送作用[3]。

1 技術(shù)體系構(gòu)建

1.1 生態(tài)審計本底大數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是測繪地理信息技術(shù)輔助自然資源資產(chǎn)審計的重要支撐，自然資源資產(chǎn)審計本底大數(shù)據(jù)體系的建設(shè)體現(xiàn)在多數(shù)據(jù)源的匯集，主要包括多源遙感數(shù)據(jù)、自然資源監(jiān)測數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)、審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等各類與審計相關(guān)的空間與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)量大、格式多樣、類型復(fù)雜，是典型的大數(shù)據(jù)的范疇，建立生態(tài)審計綜合數(shù)據(jù)庫，支撐自然資源資產(chǎn)審計工作的開展。

1.2 專項審計分析內(nèi)容

通過對審計土地資源、水資源、森林資源、礦產(chǎn)資源、水資源等九大業(yè)務(wù)專項審計制定測繪地理信息技術(shù)支撐方案，對審計實施工作提供全面的技術(shù)支持。各專項的審計內(nèi)容包括以下5大方面：①主要自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)及政策措施執(zhí)行情況和效果；②管理、節(jié)約資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)約束性指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任制完成情況；③開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策情況；④開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)資金征收管理使用和項目建設(shè)運行情況；⑤開發(fā)利用中重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險隱患及相關(guān)預(yù)警機(jī)制建立及執(zhí)行情況。

1.3 生態(tài)審計平臺構(gòu)建框架

建立生態(tài)審計空間信息服務(wù)平臺體系，將審計業(yè)務(wù)流程與“天上看、地上查、網(wǎng)上管”的“3S”一體化技術(shù)有機(jī)結(jié)合，充分整合測繪地理信息技術(shù)在輔助自然資源資產(chǎn)離任審計方面的宏觀、科學(xué)、動態(tài)等優(yōu)勢，建設(shè)自然資源資產(chǎn)離任審計業(yè)務(wù)應(yīng)用體系和支撐平臺[4]，提高審計工作的科學(xué)性和權(quán)威性（如圖1）。

圖1 生態(tài)審計空間信息服務(wù)平臺總體框架

1.4 審計證據(jù)鏈獲取技術(shù)

審計證據(jù)鏈的構(gòu)建從疑點分析、核實任務(wù)數(shù)據(jù)接收、導(dǎo)航定位、核實調(diào)繪取證等一整套規(guī)范的流程入手，對審計項目利用測繪地理信息技術(shù)開展專項審計分析后，提出審計疑點問題，建立證據(jù)鏈分析模型，下發(fā)核查任務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場取證及反饋證據(jù)信息，從而解決了傳統(tǒng)生態(tài)審計中證據(jù)鏈獲取的規(guī)范性不強(qiáng)的問題（如圖2）。

圖2 自然資源審計證據(jù)鏈分析模型

2 生態(tài)審計平臺系統(tǒng)的設(shè)計

生態(tài)審計空間信息服務(wù)平臺是向生態(tài)審計工作提供多維度數(shù)據(jù)管理、空間信息展示分析、審計流程規(guī)范化自動化管理等信息化服務(wù)的軟件平臺系統(tǒng)，由數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、一張圖綜合展示分析系統(tǒng)、審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、移動核查取證系統(tǒng)4個子系統(tǒng)構(gòu)成，在生態(tài)審計綜合數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上分別提供審計數(shù)據(jù)一體化管理、一張圖綜合展示與分析、審計業(yè)務(wù)信息化管理與實施、業(yè)核查取證支持等服務(wù)，構(gòu)成了完整的生態(tài)審計信息化支持體系（如圖3）。

圖3 生態(tài)審計空間信息服務(wù)平臺應(yīng)用流程

2.1 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)

數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)主要實現(xiàn)基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)、自

然資源資產(chǎn)本底數(shù)據(jù)、遙感動態(tài)監(jiān)測數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、專項審計數(shù)據(jù)、臨時取證數(shù)據(jù)以及審計成果的統(tǒng)一入庫，建立時間、空間、業(yè)務(wù)的多維度映射關(guān)系[5]，創(chuàng)新性地提出了五維數(shù)據(jù)模型體系架構(gòu)，即基于自然資源離任審計數(shù)據(jù)從空間位置維度（X、Y、Z）、時間維度及九大審計業(yè)務(wù)方向維度組合構(gòu)建的數(shù)學(xué)模型，為后續(xù)的業(yè)務(wù)分析模型建立奠定基礎(chǔ)（如圖4）。

2.2 一張圖綜合展示分析系統(tǒng)

一張圖綜合展示分析系統(tǒng)主要支持對多源審計數(shù)據(jù)進(jìn)行時空多維度一體化在線展示，在定制開發(fā)的分析模型基礎(chǔ)上進(jìn)行生態(tài)審計空間分析，結(jié)合遙感動態(tài)監(jiān)測數(shù)據(jù)，設(shè)置報警閾值，實現(xiàn)資源變化監(jiān)測與預(yù)警[6]，輔助發(fā)現(xiàn)資源異常變化，提前發(fā)現(xiàn)審計問題，支撐審計工作的實施。主要功能包括基礎(chǔ)地圖、遙感影像、自然資源、動態(tài)監(jiān)測、空間分析、監(jiān)測預(yù)警等，基于該系統(tǒng)，疊加對應(yīng)年份的土地利用數(shù)據(jù)與遙感影像。經(jīng)比對分析，未見到批復(fù)文件支持此處為采礦用地，該圖斑疑似存在無證開采情況，該地類非法占用面積為6.95 hm2（如圖5）。

圖5 礦山無證開采一張圖綜合展示分析

2.3 審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)

審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的定位是確保審計工作合法、合規(guī)、客觀、透明，實現(xiàn)審計項目、審計過程、審計結(jié)果的有效管理，做到審計過程有據(jù)可循、全程監(jiān)控、有檔可查。通過管理生態(tài)審計方案、項目、過程、成果，輔助決策分析，實現(xiàn)生態(tài)審計工作的規(guī)范化，主要包括事項管理、方案管理、審計實施、報告輸出、實時監(jiān)控、業(yè)務(wù)分析等功能。

2.4 移動核查取證系統(tǒng)

移動核查取證系統(tǒng)是基于移動終端和空間定位技術(shù)，對生態(tài)審計工作中發(fā)現(xiàn)的疑點進(jìn)行輔助核查和取證的系統(tǒng)，在取證環(huán)節(jié)可以提升審計工作的效率，實現(xiàn)生態(tài)審計外業(yè)核查的全過程監(jiān)督記錄、數(shù)據(jù)云端存儲和證據(jù)資料安全保護(hù)。

3 標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及支撐環(huán)境建設(shè)

標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建設(shè)主要是保證項目實施過程中的數(shù)據(jù)生產(chǎn)、管理及應(yīng)用。平臺建設(shè)等工作可以規(guī)范實施，所生產(chǎn)的數(shù)據(jù)具有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的內(nèi)容包括空間數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與管理規(guī)范、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與管理規(guī)范等。由于審計工作過程涉及到較多需要保密的測繪地理信息數(shù)據(jù)及審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，因此需要設(shè)計保密水準(zhǔn)較高的相對獨立的網(wǎng)絡(luò)及基礎(chǔ)硬件環(huán)境，以保證數(shù)據(jù)的安全和審計工作不會受到網(wǎng)絡(luò)不確定因素的干擾。

4 結(jié)語

本研究通過測繪地理信息技術(shù)在生態(tài)審計工作中的創(chuàng)新應(yīng)用，實現(xiàn)了自然資源信息高精度自動化提取，解決了自然資源資產(chǎn)離任審計中地表自然資源信息來源可靠性低、變化發(fā)現(xiàn)難、獨立生產(chǎn)工作量大的問題，形成了圍繞自然資源信息要素智能解譯、變化監(jiān)測，基于時空關(guān)系維的審計大數(shù)據(jù)融合，基于自然資源離任審計自動化分析、五維模型的自然資源離任審計風(fēng)險預(yù)警等一系列模型和算法，具有可擴(kuò)展性，實現(xiàn)對自然資源“精準(zhǔn)審計”、“跟蹤審計”[7-8]。研究的技術(shù)體系構(gòu)建了測繪科技應(yīng)用于生態(tài)審計的“智慧模式”，有力支撐了經(jīng)常性審計制度的建立，為自然資源的可持續(xù)利用與管理提供研判依據(jù)，為生態(tài)審計業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供應(yīng)用范例。