張思琦 合肥工業(yè)大學(xué)財務(wù)處

引言

我國研發(fā)經(jīng)費投入一直穩(wěn)居世界第二，科技創(chuàng)新處于我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，無論是國際環(huán)境還是國內(nèi)需求，科技創(chuàng)新是增強經(jīng)濟競爭力的關(guān)鍵。我國研究與實驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費支出由2016年的15676.75億元上升至2021年的27864億元，增幅為77.74%%。隨著我國科研經(jīng)費投入逐年增加，傳統(tǒng)的資金管理及使用中暴露出諸多問題，科研人員不熟悉資金管理政策、一位科研人員同時負責(zé)多個項目經(jīng)費，容易造成資金使用混亂的現(xiàn)象。此外科研經(jīng)費使用審核流程長、報銷繁又耗費了科研人員的大量時間。

2016年《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號）首次提出建立健全科研財務(wù)助理制度這一概念。2021年《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）再次要求承擔(dān)單位要“全面落實科研財務(wù)助理制度”“確保每個項目配有相對固定的科研財務(wù)助理”?？蒲胸攧?wù)助理制度是具有中國特色的科技治理創(chuàng)新，從“建立健全”到“全面落實”也表明了國家為把科研人員從繁雜的事務(wù)性工作中解脫出來的決心，同時也標(biāo)志著落實科研財務(wù)助理制度進入新的發(fā)展階段。

一、研究方法及數(shù)據(jù)

本研究以調(diào)查法為主，綜合運用問卷調(diào)查、深度訪談等研究方法，結(jié)合H大學(xué)科研財務(wù)助理情況，全面收集落實科研財務(wù)助理制度的痛點、堵點，并結(jié)合實際提出幾點建議。

問卷調(diào)查內(nèi)容主要圍繞科研人員聘用專職科研財務(wù)助理意愿、專職科研財務(wù)助理工作內(nèi)容，結(jié)合科研人員反饋較多的問題設(shè)計題目。在綜合考慮科研人員身份、年齡、學(xué)科等基礎(chǔ)上，有針對性地發(fā)放問卷。共收回有效問卷253份，其中自然科學(xué)類學(xué)科222份，社會科學(xué)類31份，年齡結(jié)構(gòu)如圖1所示。

二、H大學(xué)科研財務(wù)助理基本情況

H大學(xué)是中華人民共和國教育部直屬全國重點大學(xué)，教育部、工信部和安徽省政府共建高校，2022年部屬高校預(yù)算總收入排名49位。H大學(xué)在職科研人員約2600人，2021年科研經(jīng)費到賬約5.56億元，其中縱向科研經(jīng)費3.40億，占比61.15%；新設(shè)競爭性科研項目1211項，其中縱向項目389項，占比32.12%。聘用專職科研財務(wù)助理45人，其中項目組自聘22人，校聘23人。

人員結(jié)構(gòu)方面，H大學(xué)專職科研財務(wù)助理以女性居多，學(xué)歷多為本科及以上、財經(jīng)類專業(yè)，均為合同制聘用。校聘人員多為應(yīng)屆畢業(yè)生，年齡為30歲以下，薪酬由學(xué)校發(fā)放，財務(wù)部門負責(zé)人員管理；課題組自聘人員年齡大多集中在30-40歲，薪酬多在項目組科研經(jīng)費勞務(wù)費中列支；此外，部分課題組未聘用專職科研財務(wù)助理，經(jīng)費管理事項多由課題組成員、研究生負責(zé)。

圖1：調(diào)研對象學(xué)科類別及年齡區(qū)間

工作內(nèi)容方面，校聘科研財務(wù)助理由學(xué)校統(tǒng)一管理，學(xué)校根據(jù)各學(xué)院科研經(jīng)費體量，將科研財務(wù)助理統(tǒng)籌管理，分配至各個學(xué)院，每位科研財務(wù)助理負責(zé)1-2個學(xué)院的經(jīng)費相關(guān)工作，如財務(wù)政策解讀、協(xié)助課題組進行科研經(jīng)費預(yù)決算編制、科研項目中期檢查和審計檢查的應(yīng)對指導(dǎo)、經(jīng)費支出咨詢指導(dǎo)、報銷業(yè)務(wù)審核等工作，基本保證每個科研項目配備相對固定的科研財務(wù)助理，校聘科研財務(wù)助理科研財務(wù)助理到崗后，平均每月接受一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，大部分助理能夠在半年內(nèi)熟悉掌握科研經(jīng)費相關(guān)政策及學(xué)校相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。

項目組自聘科研財務(wù)助理及非專職經(jīng)費管理人員由項目組自行管理，人員薪酬多從科研經(jīng)費中的勞務(wù)費支出。該類人員工作內(nèi)容覆蓋面較廣，內(nèi)容不僅限于預(yù)算編制、項目結(jié)題驗收、報銷等工作，還包括課題單位之間的溝通、相關(guān)會議組織等內(nèi)容。因該類人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜，學(xué)校暫未對這類人員組織統(tǒng)一培訓(xùn)。

三、落實科研財務(wù)助理制度中的痛點、堵點

根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果反饋，科研人員普遍認(rèn)為科研財務(wù)助理工作應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、經(jīng)費使用、資產(chǎn)管理、驗收審計、風(fēng)險防范、交流溝通等各個方面。參與調(diào)查的人員中49.01%愿意配備專職科研財務(wù)助理，50.99%不愿意配備；其中，主張聘用科研財務(wù)助理的調(diào)查對象中，有51.61%愿意從項目經(jīng)費中分?jǐn)傌攧?wù)助理費用。結(jié)合實際情況及部分科研人員訪談結(jié)果綜合分析，落實科研財務(wù)助理制度、完善科研財務(wù)助理隊伍建設(shè)過程中存在以下幾點痛點、堵點。

（一）科研人員重視程度較低

自2016年開始，黨中央、國務(wù)院多次提出“創(chuàng)新服務(wù)方式，讓科研人員潛心從事科學(xué)研究”。為貫徹落實中央關(guān)于深化改革創(chuàng)新、形成充滿活力的科技管理和運行機制的要求，科研財務(wù)助理制度逐漸走向全國各大高校和科研院所。但科研財務(wù)助理制度大多停留在政策層面，落實政策存在“形式重于實質(zhì)”的現(xiàn)象，大部分科研人員未認(rèn)識到專職科研財務(wù)助理的重要性，認(rèn)為科研經(jīng)費管理的核心就是報銷工作，科研財務(wù)助理專業(yè)性價值未能體現(xiàn)故而導(dǎo)致科研人員認(rèn)為聘用科研財務(wù)助理的支出與回報不對等，所以愿意聘用專職科研財務(wù)助理的科研人員較少。

（二）缺乏穩(wěn)定的經(jīng)費支持

國辦發(fā)〔2021〕32號中“確保每個項目配有相對固定的科研財務(wù)助理”的要求，必然會導(dǎo)致專職科研財務(wù)助理需求增加，引起一定的經(jīng)費缺口。目前，H大學(xué)校聘專職科研財務(wù)助理薪酬由學(xué)校預(yù)算經(jīng)費支出，每年支出金額在180萬元左右，項目組聘用專職科研財務(wù)助理薪酬由科研經(jīng)費承擔(dān)，每個項目每年支出約為6-12萬元。2021年，H大學(xué)新增的科研項目中，經(jīng)費總額低于10萬元的占比42.11%。雖然32號文指出可從科研經(jīng)費中統(tǒng)籌解決，但確實存在一定困難：一方面部分科研經(jīng)費總額不足以長期聘請科研財務(wù)助理，另一方面，科研經(jīng)費支出財務(wù)助理人員費，必定會減少勞務(wù)費或間接費用額度，與項目組人員利益沖突。

（三）專職科研財務(wù)助理人數(shù)不足

H大學(xué)的專職科研財務(wù)助理45人中，只有22人是全職服務(wù)于某一個團隊，這部分團隊均認(rèn)可科研財務(wù)助理工作，無論是在預(yù)算編制、經(jīng)費使用、結(jié)題驗收方面均能減輕科研人員事務(wù)性負擔(dān)，降低了經(jīng)費使用風(fēng)險、提升經(jīng)費使用效益，保證了科研團隊結(jié)題驗收的順利通過。而校聘的科研財務(wù)助理每人需要負責(zé)1-2個學(xué)院的全部科研項目，報銷和咨詢解答工作占據(jù)了科研財務(wù)助理大部分的工作時間，管理的項目太多也會導(dǎo)致他們無法參與項目經(jīng)費的全過程管理，從而不了解每個項目的執(zhí)行進度安排，預(yù)算指導(dǎo)也未能提供個性化服務(wù)，雖然在一定程度上能減輕科研人員負擔(dān)、充當(dāng)科研人員與財務(wù)人員溝通橋梁，但服務(wù)效用有限，不能大幅降低科研人員經(jīng)費管理的時間。

（四）人員流動性大、管理難度大

科研財務(wù)助理崗位分散、人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜、管理難度較大。校聘的專職科研財務(wù)助理雖由學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一管理，在一定范圍為科研人員提供報銷、咨詢等服務(wù)，但科研人員無法決定人員去留、考核結(jié)果，從而造成科研人員與科研財務(wù)助理各自為政，在減輕科研人員負擔(dān)方面效果不強。項目組聘用的專職科研財務(wù)助理人及負責(zé)報銷的學(xué)生由項目組自行管理，人員變動頻繁，高校管理部門無法掌握科研財務(wù)助理的相關(guān)信息，很難根據(jù)實際情況統(tǒng)籌管理、指導(dǎo)、培訓(xùn)相關(guān)人員。

此外，大部分專職科研財務(wù)助理聘用方式多為聘用合同制，沒有事業(yè)單位編制，無法享受子女教育等待遇，高校、項目組也沒有提供未來職業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，因而使得人員流動性大，存在“騎驢找馬”現(xiàn)象。而科研經(jīng)費管理需要熟悉相關(guān)管理政策和一定的經(jīng)驗積累，人員不穩(wěn)定導(dǎo)致科研財務(wù)助理缺乏責(zé)任心、高校科研經(jīng)費管理延續(xù)性差、科研財務(wù)助理業(yè)務(wù)水平不穩(wěn)定的情況，進而造成經(jīng)費使用混亂，支出經(jīng)費相關(guān)性、合理性不足，經(jīng)費執(zhí)行與項目進度不匹配，驗收審計整改要求較多。

四、推進科研財務(wù)助理制度落地的建議

（一）提高科研人員重視程度

提升科研人員聘請科研財務(wù)助理的積極性、主動性是全面落實科研財務(wù)助理制度的關(guān)鍵。通過梳理科研經(jīng)費使用中的難點，優(yōu)化科研經(jīng)費管理各個環(huán)節(jié)，首先，通過校聘科研財務(wù)助理的溝通協(xié)調(diào)力度，有針對性地解決找票難、貼票煩的問題；其次，鼓勵科研人員讓科研財務(wù)助理參與項目研發(fā)過程，確保經(jīng)費支出與項目研究的相關(guān)性以及科研經(jīng)費使用的有效性，最后，尋找能增強科研人員獲得感的業(yè)務(wù)，如編制決算報表、參與驗收審計等業(yè)務(wù)，通過提供此類服務(wù)，力求讓科研人員感受到專職科研財務(wù)助理的重要性，從而引導(dǎo)科研人員用科研經(jīng)費承擔(dān)部分科研財務(wù)助理人員費。

（二）優(yōu)化科研財務(wù)助理人員配置

綜合考慮高校及科研項目的實際需求，制定科研財務(wù)助理隊伍建設(shè)的長期規(guī)劃，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)、提供持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)費來源，是落實科研財務(wù)助理制度的關(guān)鍵。高校在統(tǒng)計科研財務(wù)助理缺口的基礎(chǔ)上，綜合考慮各學(xué)院、課題組科研經(jīng)費體量，合理控制科研財務(wù)助理人員結(jié)構(gòu)，鼓勵項目數(shù)量多、金額高的課題組單獨聘用科研財務(wù)助理，鼓勵項目數(shù)量少、金額低的課題組共同聘用一位科研財務(wù)助理。崗位需求以學(xué)院為單位上報高校人事部門，由人事部門統(tǒng)一聘用，接受高校統(tǒng)一管理，賦予項目團隊一定的選人、換人自主權(quán)，人員經(jīng)費由課題組和高校共同承擔(dān)，在保障科研財務(wù)助理收入的同時，避免科研財務(wù)助理收入過度依賴科研經(jīng)費，對賦予科研財務(wù)助理一定的監(jiān)管權(quán)起到了良好的作用。此外還需建立科研財務(wù)助理職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和職稱考核制度，提高崗位吸引力及科研財務(wù)助理競爭力，有助于實現(xiàn)人崗匹配和人員能動性，促進科研團隊的穩(wěn)定性。

（三）提升科研財務(wù)助理業(yè)務(wù)能力

近年來，科研經(jīng)費使用自主權(quán)不斷下放，事中、事后監(jiān)管力度也隨之不斷加強。預(yù)算權(quán)限進一步擴大和日益精細化的經(jīng)費管理模式，對科研財務(wù)助理的要求也隨之提高。高校作為項目承擔(dān)單位需要夯實主體責(zé)任，加強科研財務(wù)助理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高科研財務(wù)助理科研經(jīng)費管理認(rèn)知，一方面可以減輕科研人員事務(wù)性負擔(dān)，另一方面可以加強經(jīng)費監(jiān)管，降低經(jīng)費使用風(fēng)險。高校需統(tǒng)籌相關(guān)部門，由財務(wù)、科研管理、采購、國資管理、審計等部門共同組建培訓(xùn)團隊，對科研財務(wù)助理組織集中培訓(xùn)，提高科研財務(wù)助理任職能力。

（四）建立科研財務(wù)助理考核制度

由于科研財務(wù)助理工作內(nèi)容無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、難以量化，平均主義的分配機制不利于調(diào)動科研財務(wù)助理工作的積極性和主動性，容易造成科研財務(wù)助理管理較為松散。學(xué)校應(yīng)由人事部門統(tǒng)一聘用科研財務(wù)助理，高校財務(wù)部門、科研管理部門共同管理，建立科研財務(wù)助理考核制度。首先，從制度上規(guī)定科研財務(wù)助理的工作內(nèi)容，細化考核獎懲條例，量化考核指標(biāo)，科研財務(wù)助理的考核需要科研人員和各個業(yè)務(wù)部門共同參與，考核內(nèi)容應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)量、科研人員滿意度等方面。其次，需要加強考核結(jié)果的多重運用，強化人員管理。將考核結(jié)果與績效獎勵、職稱評定掛鉤，根據(jù)考核結(jié)果獎勵業(yè)務(wù)能力強、表現(xiàn)優(yōu)異的助理，對工作積極性低、服務(wù)意識弱的助理采取適當(dāng)?shù)奶幜P措施或末位淘汰制，保障科研財務(wù)助理隊伍的穩(wěn)定和有序流動。

科研財務(wù)助理的工作不僅局限于管理科研經(jīng)費，更多的是為科研人員提供多元化的服務(wù)，如組織會議、加強合作單位之間溝通等。高校承擔(dān)科研經(jīng)費管理的主體責(zé)任，在充分考慮科研人員需求的同時，也需要為科研財務(wù)助理營造良好的工作環(huán)境，并做好職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。

結(jié)語

新形勢下，各個高校都需要盡快推進科研財務(wù)助理制度落地，科研財務(wù)助理隊伍建設(shè)也意味著科學(xué)研究組織模式的升級改變。實現(xiàn)科研財務(wù)助理全覆蓋需要高校、項目負責(zé)人和科研財務(wù)助理三方共同努力，逐步優(yōu)化科研財務(wù)助理隊伍建設(shè)?？蒲胸攧?wù)助理的工作不僅局限于管理科研經(jīng)費，更多的是為科研人員提供多元化的服務(wù)。高校承擔(dān)科研經(jīng)費管理的主體責(zé)任，在充分考慮科研人員需求的同時，也需要為科研財務(wù)助理營造良好的工作環(huán)境和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。