文/王立（重慶大學(xué)出版社有限公司）

隨著我國發(fā)展水平不斷提升，社會經(jīng)濟環(huán)境整體產(chǎn)生較大幅度的變革，受此情況影響，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整成為我國經(jīng)濟發(fā)展必然要求，同時市場競爭環(huán)境日益激烈也成為當(dāng)前企業(yè)必須面對的客觀問題。國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟重要支柱，其在很長一段時間內(nèi)處于國家社會經(jīng)濟建設(shè)重心地位，推動國有企業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展具有重要現(xiàn)實意義。由此，為切實保障國有企業(yè)在市場競爭中發(fā)揮自身優(yōu)勢，提升自身核心競爭力，需要企業(yè)管理人員加強對財務(wù)資金管理工作的重視程度，提升管理成效。為實現(xiàn)此目標，需要企業(yè)方面積極加強市場形勢分析力度，明確市場風(fēng)險和機遇，制定科學(xué)的經(jīng)營目標與計劃，革新企業(yè)管理制度，最大限度地滿足國有企業(yè)發(fā)展實際需求，為國有企業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展提供有力支持。由此，探索國有企業(yè)財務(wù)資金管理新路徑成為當(dāng)前企業(yè)管理者主要工作內(nèi)容。

一、新時期國企財務(wù)資金管理的作用

（一）反映企業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)

從實際發(fā)展角度分析，企業(yè)整體需求是國有企業(yè)財務(wù)資金管理各項工作落實的首要出發(fā)點，企業(yè)管理層決策過程中需要首先明確企業(yè)短期發(fā)展目標以及長遠戰(zhàn)略目標，切實保證國企財務(wù)資金管理體系可以為企業(yè)發(fā)展提供必要保障，由此，國有企業(yè)需要在充分明確自身經(jīng)營實際情況、資金情況、人力資源情況等因素的前提下開展財務(wù)資金管理工作，切實推動各項關(guān)鍵要素統(tǒng)籌協(xié)調(diào)有序開展，最終制定出科學(xué)系統(tǒng)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略。除此以外，通過落實上述措施，可以確保國有企業(yè)發(fā)展從全局出發(fā)，對經(jīng)營活動進行監(jiān)督管控，依托于財務(wù)資金管理記錄以及反饋，對國有企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題進行分析，協(xié)助企業(yè)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）推動部門強化互動

在長期發(fā)展中，國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷壯大，而企業(yè)管理難度也隨著發(fā)展規(guī)模提升而加大。從當(dāng)前國有企業(yè)發(fā)展實際情況分析，企業(yè)內(nèi)各部門通常處于相互獨立狀態(tài)，這就使得財務(wù)資金管理面臨較大阻礙。由此，強化企業(yè)內(nèi)部各部門聯(lián)系性，提升部門間資源以及信息傳遞通暢性，通過合理統(tǒng)籌手段使各部門形成整體成為解決此問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實際發(fā)展角度分析，國有企業(yè)各部門發(fā)展過程中同樣面臨財務(wù)資金問題，要求部門間不斷強化財務(wù)資金管理與流動成效，而這也是推動企業(yè)財務(wù)資金管理體系完善度提升的必要手段。通過對各個部門的財務(wù)資金信息進行統(tǒng)籌，深化部門之間的聯(lián)系，提高企業(yè)整體的運作效率，也通過部門之間的合力來提高國有企業(yè)整體上的抗風(fēng)險能力，為保障國有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展夯實關(guān)鍵性基礎(chǔ)。

（三）提升企業(yè)經(jīng)濟效益

一般認為，在國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，包括大部分環(huán)節(jié)在內(nèi)，都需要充足的資金支持。那么這些所有涉及資金的活動都屬于國有企業(yè)的財務(wù)資金管理范疇，這就在客觀上表明了國有企業(yè)的財務(wù)資金管理應(yīng)當(dāng)是體現(xiàn)在國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全部環(huán)節(jié)中?；诖?，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實保證財務(wù)資金管理的科學(xué)性與合理性，針對企業(yè)自身發(fā)展的實際情況和實際需求來進一步做好配置工作。但是，從目前實際工作展開的情況來看，國有企業(yè)的經(jīng)營過程往往與國有企業(yè)的項目運行過程存在較大的差異，這就表明了二者之間在資金方面也會存在一定的差異。因此，針對這一問題，為了進一步保證國有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，需要國有企業(yè)能夠有效平衡自身的經(jīng)營環(huán)節(jié)和項目環(huán)節(jié)，找尋正確可行的實施方法。同時，在這一基礎(chǔ)上組織開展國有企業(yè)的財務(wù)資金管理工作，也能夠進一步提高企業(yè)內(nèi)部資金配置和使用的合理性，不僅有利于國有企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展目標，也有利于國有企業(yè)長久的發(fā)展目標，對切實提高國有企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益和綜合效益，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

（四）提升國有企業(yè)內(nèi)部管理水平

國有企業(yè)資金的管理，就是要保證國有企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，必須嚴格控制企業(yè)的資金和財產(chǎn)。通過對國有企業(yè)內(nèi)部管理的有效利用，使國有企業(yè)的運行效率得到最大程度的提高，提高國有企業(yè)的運營風(fēng)險控制力度，落實國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標。國有企業(yè)的利潤和企業(yè)的成本是息息相關(guān)的，而企業(yè)的內(nèi)部管理也起到了很大的推動作用，通過內(nèi)部管理，可以更好地掌握企業(yè)的財務(wù)狀況，保證會計信息的真實性和準確性，為國有企業(yè)在經(jīng)營過程中的預(yù)算和成本管理等各個環(huán)節(jié)提供了科學(xué)的支持，從而制定出更加科學(xué)的制度，對企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金流向進行監(jiān)督。同時，也可以在某種意義上避免財政成本的問題。依托于科學(xué)的國有企業(yè)內(nèi)部管理體系，可以使國有企業(yè)在人力、資金等方面進行合理的分配，從而實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部資金的合理配置，落實企業(yè)的成本控制目標，推動國有企業(yè)經(jīng)營水平不斷提升，提升國有企業(yè)在市場上的生存和發(fā)展能力。隨著新的形勢和市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營的管理和成本控制問題日益凸顯。國有企業(yè)在資金、資源等各領(lǐng)域都有問題，必須采取更加科學(xué)、有效的管理方式，既可以降低成本，又可以提高國有企業(yè)的經(jīng)營水平。因此，國有企業(yè)要加強對企業(yè)的內(nèi)部治理與金融成本的控制，加強對國有企業(yè)的全面經(jīng)營和運作，為國有企業(yè)的發(fā)展提供有力的支撐。

二、新時期國有企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題

（一）國企財務(wù)資金管理手段的靈活性不足

相較于私營企業(yè)而言，國有企業(yè)財務(wù)資金管理手段呈現(xiàn)出較為顯著的靈活性不足問題。在當(dāng)前我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)水平不斷提升背景下，國有企業(yè)面臨更加嚴峻的市場競爭形勢。而財務(wù)資金管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其工作成效直接對企業(yè)發(fā)展水平造成影響，這就要求企業(yè)方面不斷加快財務(wù)資金管理手段創(chuàng)新力度，而當(dāng)前國有企業(yè)財務(wù)資金管理手段單

一、創(chuàng)新力度不足問題較為顯著，極大地限制了國有企業(yè)財務(wù)資金管理成效提升。

（二）國企財務(wù)資金管理者的專業(yè)水平不足

從發(fā)展角度分析，財務(wù)資金管理人員專業(yè)素質(zhì)水平直接對工作成效造成影響。而就當(dāng)前國有企業(yè)實際情況分析，國有企業(yè)財務(wù)資金管理人員呈現(xiàn)出較為顯著的專業(yè)素質(zhì)較低問題，其主要體現(xiàn)在在職人員年齡結(jié)構(gòu)偏大、對新技術(shù)接受能力不足等方面，難以滿足當(dāng)前信息化管理模式要求，實際工作過程中依然沿用傳統(tǒng)工作模式，明顯難以滿足新時期背景下企業(yè)財務(wù)資金管理要求。而新入職人員則缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)，同時部分具備較高素質(zhì)的新員工缺乏話語權(quán)，這就導(dǎo)致工作人員專業(yè)素質(zhì)水平不足難以得到有效改善。

（三）國企財務(wù)資金管理制度體系還未完善

伴隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，從當(dāng)前國有企業(yè)的實際情況來看，其正面臨著十分嚴峻的資金運行管理不完善的問題。雖然針對這一問題，一些國有企業(yè)也在不斷完善自身的財務(wù)資金管理制度，但能夠發(fā)揮出來的實際作用仍十分有限。同時，從國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展來看，在對財務(wù)資金進行管理的過程中，包括國有企業(yè)的法定人和國有企業(yè)的內(nèi)部管理層人員往往缺乏對運營資金的監(jiān)測，以及缺乏對各個部門的資金運行監(jiān)測。一般認為，在對財務(wù)資金進行監(jiān)測時，應(yīng)該同時做好事前監(jiān)測、事中監(jiān)測和事后監(jiān)測，構(gòu)建出完善立體的監(jiān)測體系。此外，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟建設(shè)的主體力量，在對國有企業(yè)內(nèi)部問題進行分析時，也需要認清國有企業(yè)中的人際關(guān)系。一般認為，相對于私營企業(yè)，國有企業(yè)的人際關(guān)系往往要更加復(fù)雜，這就導(dǎo)致了國有企業(yè)所制定的財務(wù)資金管理體系往往難以真正發(fā)揮出作用。同時，國有企業(yè)的財務(wù)人員也難以發(fā)揮出個體職責(zé)和作用，國有企業(yè)更多的管理計劃制定都是建立在國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的態(tài)度基礎(chǔ)上。因此，在這樣一個企業(yè)氛圍和企業(yè)文化下，便很大程度地打擊了財務(wù)資金管理人員的工作積極性。最后，從國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)測體系來看，同樣存在不完善的問題，一些財務(wù)人員往往會利用職務(wù)之便制作一些缺乏真實性的財務(wù)報告，從而連帶出了諸多隱患問題。

三、新時期加強國企財務(wù)資金管理的策略

（一）積極提升國企財務(wù)資金管理水平

在當(dāng)前市場新形勢背景下，國有企業(yè)在實際發(fā)展過程中需要積極對資金管理與分配工作體系進行優(yōu)化，為推動企業(yè)財務(wù)資金管理策略提供有利環(huán)境支持。為實現(xiàn)此目標，需要企業(yè)管理層構(gòu)建通暢的部門間溝通渠道，積極開展部門整合工作，推進企業(yè)部門整合力度，及時明確企業(yè)財務(wù)資金管理工作中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化各項工作流程，最大限度地提升國有企業(yè)財務(wù)資金管理水平。以某國有企業(yè)資金預(yù)算管理為例，該企業(yè)緊抓市場新形勢帶來的機遇以及新要求，積極探索優(yōu)化預(yù)算管理工作方式，并形成以預(yù)算組織為主，目標制定以及評估為輔的公司新模式，并依托于Oracle公司開發(fā)的HyperionPlanning平臺制定出如圖1所示全方面預(yù)算管理體系。該企業(yè)在實際發(fā)展過程中選取個別部門進行試點，確定其可以滿足實際需求后進行全面推廣，切實保障其落實在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)中。除此以外，該企業(yè)在實際發(fā)展過程中編制《年度規(guī)劃預(yù)算管理體系》以及相關(guān)內(nèi)部管理體系，以體系層面為切入點，最大限度地提升預(yù)算主體工作成效。

圖1 全面預(yù)算管理流程示意圖

（二）創(chuàng)新國企財務(wù)資金管理工作模式

從企業(yè)經(jīng)營角度分析，不同國有企業(yè)間財務(wù)資金管理過程存在較為顯著的差異性，這就要求國有企業(yè)針對自身實際情況制定相應(yīng)的管理模式。在當(dāng)前新時期背景下，國有企業(yè)需要將創(chuàng)新作為財務(wù)資金管理模式革新首要地位，其實際發(fā)展過程中需要兼顧適用性以及優(yōu)越性要求，切實保障財務(wù)資金管理工作成效。除此以外，國有企業(yè)在實際開展財務(wù)資金管理創(chuàng)新工作過程中需要將提升企業(yè)統(tǒng)籌能力作為重點關(guān)注目標，確保國有企業(yè)能夠真實對焦自身發(fā)展實際和發(fā)展需求尋找到最契合的財務(wù)資金管理手段。同時，在國有企業(yè)財務(wù)資金管理手段創(chuàng)新的過程中，也并不代表要全面拋棄傳統(tǒng)的財務(wù)資金管理方式，而是要統(tǒng)籌兼顧，要對其中的有益部分進行提煉與整合，在創(chuàng)新思維的指導(dǎo)下，加速新舊融合。同時，從財務(wù)資金管理的手段和財務(wù)資金管理的制度來看，二者之間也存在一定的相通性，這就表明了二者本身始終是處于一個不斷變化的過程，這就需要國有企業(yè)能夠以發(fā)展的視角來看待財務(wù)資金的管理手段，及時發(fā)現(xiàn)不足、及時進行調(diào)整。

以某企業(yè)為例，其在實際發(fā)展過程中積極探索新財務(wù)資金管理模式，在充分遵守法律規(guī)范要求以及企業(yè)發(fā)展實際需求基礎(chǔ)上，提出組合式賬戶設(shè)置模式，即將原有收支兩條線與虛擬現(xiàn)金池相結(jié)合，其目的是保證“收入賬戶”與“支出賬戶”兩賬戶用于財務(wù)公司輔助集團本部對于成員單位資金預(yù)算的管理，然后對銀行賬戶進行管理，利用銀行的產(chǎn)品將各成員單位賬戶資金匯總到財務(wù)公司賬戶（資金不發(fā)生物理轉(zhuǎn)移），由財務(wù)公司集中管理資金頭寸。首先，財務(wù)公司在銀行開立主賬戶作為匯總賬戶，也可以用目前已有的銀行結(jié)算賬戶，但是要對賬戶屬性做出相應(yīng)的修改。其次，成員單位要在銀行各分支機構(gòu)開立“收入賬戶”與“支出賬戶”，同樣也可使用已有的賬戶，但是要對賬戶屬性做出相應(yīng)的修改。與先前的資金管理模式相比，新的資金管理模式能夠更加提高資金集中水平。經(jīng)過虛擬后的資金池，無論資金是在財務(wù)公司的銀行賬戶內(nèi)，還是在成員單位的銀行賬戶內(nèi)，都視為此資金池內(nèi)的資金，都可以享受到財務(wù)公司與銀行商定的同業(yè)利率。之前計算的上掛財務(wù)公司賬戶設(shè)有備付金額度的有154個，留存的備付金總額約為1.10億元。粗略計算，如果備付金每天都保持此水平，按同業(yè)利率1.62%計算利息，這部分備付金一年所產(chǎn)生的利息收入將比在先前的資金管理模式下按活期存款利率0.5%所產(chǎn)生的利息多出123.2萬元。

（三）完善國企財務(wù)資金管理制度體系

為了解決上述問題，我國國有公司財政資本的發(fā)展必須從根本上改善現(xiàn)有的財政資本管理體制。

我國國企財政資本的運行存在著許多問題，這些問題是經(jīng)過多年的累積而逐步顯現(xiàn)出來的，所以要進一步加強國企的財政資本管理工作。當(dāng)前的當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)該聚焦于上述問題，并采取相應(yīng)的措施，以確保國企的財政資本數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。與此同時，各地要根據(jù)自身的發(fā)展狀況，調(diào)整財政、資本等方面的信息，建立一個專業(yè)的監(jiān)管機制，有效地促進國企財政資金的運行。構(gòu)建一個更加健全的財政和資本的制度。同時，在新的歷史條件下，國企也必須加強對財政資金的監(jiān)管。因此，要加強對國企的經(jīng)營管理工作的關(guān)注，創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境。同時，在國有企業(yè)財務(wù)資金管理體系建設(shè)的過程中，也需要明確自身的實際情況和實際需求，過程中是需要借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗，但不能生搬硬套，要做好“本土化”融合，學(xué)習(xí)的核心在于對理論、方法和經(jīng)驗的學(xué)習(xí)。在國有企業(yè)不斷完善財務(wù)資金管理體系建設(shè)的過程中，也需要做好自身的內(nèi)部文化滲透，在企業(yè)內(nèi)部做好財務(wù)資金管理的宣傳教育活動，確保先進的、科學(xué)的財務(wù)資金管理理念能夠扎根于每一位員工心中，夯實國有企業(yè)財務(wù)資金管理的群眾基礎(chǔ)。

四、結(jié)論

綜上所述，在當(dāng)前新時期背景下，推動國有企業(yè)財務(wù)資金管理水平提升已經(jīng)成為推動其市場核心競爭力提升的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

本文研究中首先對當(dāng)前國有企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題進行分析，隨后以管理水平、工作模式、制度體系角度為切入點提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，可以有效為國有企業(yè)財務(wù)資金管理水平提升提供支持。