張 楠，周 亮，刁 玉

(1.清華大學(xué) 公共管理學(xué)院，北京100084；2.清華中國電子數(shù)據(jù)治理工程研究院，北京 100084)

0 引言

隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈、人工智能等技術(shù)快速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)空間已經(jīng)成為繼陸、海、空、天之后的第五大空間，承載了越來越多的人類活動。數(shù)據(jù)是溝通網(wǎng)絡(luò)與現(xiàn)實的橋梁紐帶，是網(wǎng)絡(luò)空間的核心要素。近年來，數(shù)據(jù)采集設(shè)備不斷普及、持續(xù)迭代，數(shù)據(jù)量迎來了爆發(fā)式增長，伴隨著數(shù)據(jù)處理技術(shù)的不斷革新，數(shù)據(jù)價值增值可能性獲得極大提升。在此背景下，采集、管理、利用海量數(shù)據(jù)的能力已經(jīng)成為國家、地區(qū)、機構(gòu)和個人的核心能力之一。數(shù)據(jù)流可以引領(lǐng)技術(shù)流、資金流、人才流匯聚與重組，進而改變國家或地區(qū)的綜合實力，重塑戰(zhàn)略格局。

2020年4月9日，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于構(gòu)建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》，明確了中國經(jīng)濟進行市場化配置的要素包括土地、勞動力、資本、技術(shù)和數(shù)據(jù)。其中，數(shù)據(jù)作為一種新型生產(chǎn)要素首次寫入國家正式文件。對于數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素已經(jīng)和將要發(fā)揮的作用，國內(nèi)學(xué)者展開熱烈討論[1-3]，普遍認為隨著當前經(jīng)濟活動數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進一步加快，數(shù)據(jù)資源對提高社會生產(chǎn)效率的作用日趨提升，標志著我國逐步進入數(shù)據(jù)紅利釋放階段，數(shù)據(jù)將作為生產(chǎn)要素全面參與市場經(jīng)濟活動的投入、產(chǎn)出和分配等各階段。因此，數(shù)據(jù)治理機制的健全完善、數(shù)據(jù)治理能力的強化提升，已經(jīng)成為釋放數(shù)據(jù)價值的迫切需求。與土地、勞動力、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素相比，數(shù)據(jù)既有生產(chǎn)要素的共性特征，也有其新特點，如高度動態(tài)性、快速流動性、非獨占性、平臺依托性等，使得數(shù)據(jù)要素治理必須在參考傳統(tǒng)生產(chǎn)要素治理的基礎(chǔ)上，結(jié)合數(shù)據(jù)要素自身特點進行深入研究和定制調(diào)適。

與數(shù)據(jù)治理包含“用數(shù)據(jù)治理”和“對數(shù)據(jù)治理”的兩層含義相類似，數(shù)據(jù)稽查概念出現(xiàn)以來也存在“用數(shù)據(jù)稽查”和“對數(shù)據(jù)稽查”兩種理解。利用數(shù)據(jù)稽查的研究主要集中在稅務(wù)稽查領(lǐng)域，從企業(yè)稅收到個人稅收，國內(nèi)外已有較多探索[4-5]，而針對數(shù)據(jù)的稽查則以關(guān)注數(shù)據(jù)真實性及合法性的監(jiān)管為導(dǎo)向，但已有研究主要停留在數(shù)據(jù)質(zhì)量控制技術(shù)層面和一些特定專業(yè)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)稽查[6]。盡管劉文奇提出數(shù)據(jù)稽查的機制設(shè)計和制度建設(shè)至關(guān)重要[7]，但在數(shù)據(jù)明確為生產(chǎn)要素之前鮮有相關(guān)系統(tǒng)性研究。

在此背景下，本文試圖以新生產(chǎn)要素視角剖析監(jiān)管導(dǎo)向的數(shù)據(jù)稽查，從土地、勞動力、資本、技術(shù)等傳統(tǒng)生產(chǎn)要素治理過程中的監(jiān)管模式和稽查手段比較分析中發(fā)現(xiàn)異同，從而厘清數(shù)據(jù)稽查的本質(zhì)目的與關(guān)鍵節(jié)點，探討哪些傳統(tǒng)生產(chǎn)要素監(jiān)管與稽查理念、模式能夠引入數(shù)據(jù)要素領(lǐng)域，助力稽查機制建立，破解數(shù)據(jù)要素化和價值釋放過程中面臨的困難與挑戰(zhàn)，為數(shù)據(jù)稽查這一數(shù)據(jù)治理領(lǐng)域的潛在方向貢獻新知。

1 傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的監(jiān)管與稽查

1.1 生產(chǎn)要素的監(jiān)管

狹義的“監(jiān)管”是指由行政機構(gòu)制定并執(zhí)行的直接干預(yù)市場配置機制或間接改變企業(yè)和消費者供需決策的一般規(guī)則或特殊行為[8]。對生產(chǎn)要素的監(jiān)管一般是指政府對市場準入、數(shù)量和質(zhì)量等約束手段進行管理，隱含著對違規(guī)行為的處罰處置[9]。政府對生產(chǎn)要素的監(jiān)管需要事前、事中、事后全方位監(jiān)管，往往存在著節(jié)點和周期性，同時也蘊含著政府管理方式的革新，從舊有的全面管控到管理與一般監(jiān)管的結(jié)合，再從一般監(jiān)管到有側(cè)重有目的的約束監(jiān)管[10]。我國從社會主義市場經(jīng)濟建立以來，培育和完善生產(chǎn)要素的同時也在對生產(chǎn)要素監(jiān)管不斷進行創(chuàng)新。

土地生產(chǎn)要素的監(jiān)管。1986年我國出臺《土地管理法》，1988年進行修訂，其中關(guān)于“國有土地有償使用”的表述標志著土地作為生產(chǎn)要素開始進入市場，打破土地通過行政劃撥方式配置的單一方式,真正實現(xiàn)了市場對土地資源配置的積極作用[11]。在對土地要素進行政府監(jiān)管方面，主要集中在土地資源的開發(fā)、儲備、交易、供應(yīng)、整治、復(fù)墾等領(lǐng)域，由地方國土資源局(現(xiàn)自然資源局)負責沿著土地審批業(yè)務(wù)對過程中不同環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)管，如相關(guān)法律中關(guān)于土地用途管制制度、征地制度、國家土地督察制度的確立與規(guī)范等都是政府進行土地要素有效監(jiān)管的表現(xiàn)。

勞動力生產(chǎn)要素的監(jiān)管。能動性是勞動力要素的特征[12]。因此政府對勞動力要素的監(jiān)管除對勞動關(guān)系合法性的監(jiān)管之外，還應(yīng)有對勞動力再生提供必要條件(包括勞動者是否擁有良好生活質(zhì)量等問題)的監(jiān)管，包括聘用情況、工作時間、裁員成本、裁員規(guī)定、工作質(zhì)量和就業(yè)服務(wù)六個指標[13]。監(jiān)管主體主要以政府勞動力監(jiān)管機構(gòu)(包括人社部內(nèi)設(shè)的人力資源市場司、勞動監(jiān)察局、調(diào)節(jié)仲裁管理司等)為主，以勞動就業(yè)法律法規(guī)(包括《勞動法》等)為依托對勞動力市場中違法行為進行處置。

資本要素的監(jiān)管。我國是集中式資本監(jiān)管體制國家，對資本要素的政府監(jiān)管從資本要素進入市場伊始就相伴相隨。從1993年出臺的《公司法》，到其后《證券法》《保險法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》(國九條)等若干法律文件的頒布實施，標志著政府監(jiān)管體系的逐步建立，并設(shè)立全國性的監(jiān)督管理機構(gòu)(財政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會)來統(tǒng)一管理全國資本市場，在對資本的監(jiān)管中管理資本市場的整體運行并逐步提升資本生產(chǎn)要素的配置效率。

技術(shù)要素的監(jiān)管。國際治理經(jīng)驗主要從預(yù)測監(jiān)管、所有權(quán)監(jiān)管、責任監(jiān)管三方面對技術(shù)要素進行監(jiān)管[14]。預(yù)測監(jiān)管是指預(yù)測技術(shù)發(fā)展的社會風(fēng)險并進行預(yù)見性地引導(dǎo)。所有權(quán)監(jiān)管是指調(diào)整與技術(shù)有關(guān)的所有權(quán)問題，如國家市場監(jiān)督管理局出臺《構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)大保護格局 增強市場主體創(chuàng)新動能》的文件中提到需進行知識產(chǎn)權(quán)執(zhí)法監(jiān)管。責任監(jiān)管則是強調(diào)技術(shù)方面的公共責任和個體責任，如對技術(shù)的實體機構(gòu) (高新技術(shù)企業(yè)的認證和資格等)進行監(jiān)管[15]。隨著人工智能技術(shù)、新能源技術(shù)等逐漸成為第四次工業(yè)革命的焦點，對技術(shù)的監(jiān)管與技術(shù)的研發(fā)一同成為未來政府關(guān)注的重點。

觀察原有生產(chǎn)要素的政府監(jiān)管內(nèi)容和過程可以發(fā)現(xiàn)，其對要素管理是在立法的基礎(chǔ)之上，運用多種指標體系和方法，輔以機構(gòu)協(xié)同，來最終實現(xiàn)生產(chǎn)要素合理健康配置。過往研究文獻反映出政府監(jiān)管的理論性、系統(tǒng)性較為有限，對生產(chǎn)要素監(jiān)管方面的共識比較宏觀，鮮有執(zhí)行細則的探討。

1.2 生產(chǎn)要素的稽查

“稽查”一詞的出現(xiàn)可追溯到明朝，張居正在《請稽查章奏隨事考成以修實政疏》中提出了重在記事立限、監(jiān)督考核和據(jù)實獎懲的“考成法”[16]。作為生產(chǎn)要素監(jiān)管的重要手段，“稽查”常出現(xiàn)在政府對走私、偷稅、違禁等的非法活動的查處上。針對稽查的文獻主要集中在對資本生產(chǎn)要素的監(jiān)管領(lǐng)域，如稅務(wù)稽查、電力營銷稽查、交通征費稽查、醫(yī)療費用稽查、食品藥品稽查等，而土地有償使用費用稽查則涉及另一個生產(chǎn)要素——土地，是在土地監(jiān)管基礎(chǔ)上設(shè)立一個對于土地有償使用繳費領(lǐng)域不法行為的查處環(huán)節(jié)。對于以上稽查行為的稽查內(nèi)容歸類一般可以概括為以下幾個步驟：首先，通過計算機輔助手段對生產(chǎn)要素對應(yīng)的數(shù)據(jù)進行審計篩選；然后，采用信函問詢審計、案頭或?qū)嵉貙徲嫷确绞絹韺嵤瑢Τ霈F(xiàn)的違法行為再依法進行查處。

根據(jù)對既有文獻的梳理，本文總結(jié)整理了不同生產(chǎn)要素監(jiān)管和稽查的重點，以及其背后的主要邏輯(如表1所示)。從政府對生產(chǎn)要素監(jiān)管和稽查活動所呈現(xiàn)的特點中可發(fā)現(xiàn)：首先，政府對生產(chǎn)要素的監(jiān)管往往立足宏觀和總體把控，強調(diào)依據(jù)不同的管理情境綜合運用各種方式，相比之下，稽查作為以監(jiān)管為目的的一種手段，其方式相對固定和具體。其次，政府對生產(chǎn)要素的監(jiān)管涵蓋市場行為事前、事中、事后的全過程，而與之相比，稽查行為主要側(cè)重事后階段，強調(diào)對生產(chǎn)要素問題的處置。最后，政府稽查行為的對象也呈現(xiàn)明確和固定的特征，資本要素和土地要素由于便于進行憑證核驗與審計，成為稽查手段運用較多的領(lǐng)域。與之相比，勞動力要素和技術(shù)生產(chǎn)要素則具有一定的模糊性和不確定性，直接進行稽查具有難度。因此，上述領(lǐng)域的稽查通常會進行概念上的轉(zhuǎn)化，例如對勞動力要素的監(jiān)管會轉(zhuǎn)化為對人口的稽查，對技術(shù)要素的監(jiān)管會轉(zhuǎn)化為對專利及其合規(guī)使用情況的稽查，均體現(xiàn)了將目標要素的監(jiān)管需求轉(zhuǎn)化為對其相對固定和明確組成部分內(nèi)容的稽查行為這一基本思路，體現(xiàn)了生產(chǎn)要素稽查內(nèi)涵與外延的可拓展性。

表1 傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的監(jiān)管與稽查

2 傳統(tǒng)生產(chǎn)要素稽查特征遷延至數(shù)據(jù)要素場景分析

2.1 數(shù)據(jù)稽查要將監(jiān)管目的細化為稽查手段

盡管各類生產(chǎn)要素都有不同程度和層面的稽查概念討論，但真正形成制度化和體系化的稽查行為，尤其是稅務(wù)稽查、海關(guān)稽查等，大致都具有以下三方面特征：一是將法律、法規(guī)和制度作為稽查依據(jù)，這是稽查活動開展的法律保障和遵循原則；二是設(shè)立專門機構(gòu)作為稽查活動的實施主體，機構(gòu)成立專業(yè)性團隊負責具體執(zhí)行；三是稽查內(nèi)容主要為實務(wù)或行為的真實性、合法性。上述三點是目標生產(chǎn)要素從監(jiān)管對象具體化為稽查對象的關(guān)鍵。例如稅務(wù)稽查重點在于偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、漏稅以及稅款滯納等情況。

作為生產(chǎn)要素的數(shù)據(jù)具備公共性。以政府數(shù)據(jù)為例，其數(shù)據(jù)來源最初主要依靠人工采集或自主申報，存在因各種利益驅(qū)動產(chǎn)生數(shù)據(jù)造假、瞞報可能性，因此，數(shù)據(jù)核實和數(shù)據(jù)打假也是數(shù)據(jù)稽查的核心[6]。數(shù)據(jù)稽查工作的開展同樣需要相關(guān)的法律法規(guī)作為基礎(chǔ)，需要專業(yè)機構(gòu)有效實施?；谝陨戏治觯疚恼J為，數(shù)據(jù)稽查是由具有技術(shù)能力的機構(gòu)組織，依據(jù)各類法律法規(guī)、標準規(guī)范、行業(yè)準則等，對數(shù)據(jù)資源的真實性，數(shù)據(jù)采集、開放共享、開發(fā)利用、交易流通等行為的合法性進行核查、檢查與監(jiān)督。數(shù)據(jù)稽查的第一個關(guān)鍵點即對數(shù)據(jù)監(jiān)管進行具體化。

2.2 數(shù)據(jù)稽查要以數(shù)據(jù)價值釋放發(fā)生為時間窗口

既然各類生產(chǎn)要素的稽查關(guān)注的核心均圍繞真實性和合法性，“有據(jù)可依”和“鐵證如山”對于稽查來說至關(guān)重要。雖然稽查能夠起到發(fā)現(xiàn)問題、建立預(yù)警機制等方面的作用，但這些功能通常發(fā)生在對違法違規(guī)行為完成處理之后。例如，海關(guān)稽查的時間窗口規(guī)定為海關(guān)自進出口貨物放行之日起三年內(nèi)，或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的三年內(nèi)[17]。在此期間對被稽查人的會計賬薄、會計憑證、報關(guān)單證及其他有關(guān)資料和貨物進行核查，監(jiān)督被稽查人進出口活動的真實性和合法性。重點在事后是各類生產(chǎn)要素稽查中的普遍規(guī)律。

對比其他生產(chǎn)要素價值釋放過程，數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素的價值產(chǎn)生可通過數(shù)據(jù)資產(chǎn)鏈和數(shù)據(jù)價值鏈兩個層面得以實現(xiàn)[18]。數(shù)據(jù)資產(chǎn)鏈是指數(shù)據(jù)在開發(fā)利用過程中數(shù)據(jù)形態(tài)不斷轉(zhuǎn)化的過程；數(shù)據(jù)價值鏈是指數(shù)據(jù)在深入挖掘過程中不斷形成數(shù)據(jù)增值的過程[19]。價值釋放恰恰發(fā)生在數(shù)據(jù)增值的事后，即數(shù)據(jù)發(fā)生了流動或以其他某種形式產(chǎn)生價值之后。在這個時間點之前，數(shù)據(jù)即使存在錯漏、缺失等各種問題，但并未造成實際后果，從稽查的事后邏輯來看，也沒有開展稽查工作的必要。而在這個時間點之后，數(shù)據(jù)的價值已經(jīng)釋放并已經(jīng)產(chǎn)生了實際的價值影響，即便后續(xù)發(fā)現(xiàn)問題并“亡羊補牢”，也幾乎不可能完全消除這種影響，這也使得與稽查相配套的處罰措施更符合邏輯。對于時間點的識別對數(shù)據(jù)稽查意義重大，意味著生產(chǎn)要素的內(nèi)在邏輯為數(shù)據(jù)采集過程中的補充和完善留有時間余量。這一關(guān)鍵點的厘清有助于抵消在數(shù)據(jù)共享交換中因害怕問責而阻滯共享的陳舊觀念，使推動數(shù)據(jù)匯聚和加強數(shù)據(jù)稽查能夠?qū)崿F(xiàn)邏輯統(tǒng)一。

2.3 數(shù)據(jù)稽查要以原始數(shù)據(jù)為具體對象

稽查行為的具體化不僅體現(xiàn)在前述的法規(guī)、機構(gòu)、目標等層面，更體現(xiàn)在稽查對象層面。真實性與合法性的要求在具體稽查對象情景下才能夠?qū)?yīng)細化為具體內(nèi)涵。上文對傳統(tǒng)生產(chǎn)要素稽查的類比分析發(fā)現(xiàn)，除了土地要素、資本要素這類能夠直接便于核驗、審計的直接稽查對象，在勞動力要素、技術(shù)要素涉及的領(lǐng)域，稽查通常圍繞與生產(chǎn)要素有直接關(guān)聯(lián)，能夠作為承載生產(chǎn)要素的基礎(chǔ)或觀測生產(chǎn)要素的標尺的概念和內(nèi)容展開，例如勞動力要素范疇內(nèi)的人口和技術(shù)要素范疇內(nèi)的專利等。上述稽查對象的轉(zhuǎn)換剝離了生產(chǎn)要素中相對動態(tài)變化和具有不確定性的內(nèi)容，此類稽查思路可為數(shù)據(jù)要素這一復(fù)雜新領(lǐng)域的稽查開展所借鑒。

對比傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的特點，數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素更具復(fù)雜性，也兼具技術(shù)要素的某些特征。一方面，從數(shù)據(jù)資產(chǎn)鏈和數(shù)據(jù)價值鏈兩個維度來看，數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素在不同生命周期環(huán)節(jié)和不同使用場景下會衍生出多種表現(xiàn)形式。但對比數(shù)據(jù)要素價值實現(xiàn)過程，原始數(shù)據(jù)在價值鏈和資產(chǎn)鏈中起到基礎(chǔ)性作用，因此有被篡改、被造假的風(fēng)險，具備作為數(shù)據(jù)稽查對象的必要性。另一方面，原始數(shù)據(jù)自數(shù)據(jù)源產(chǎn)生而來，其數(shù)據(jù)屬性往往固定，從難度考量也適宜作為稽查對象。此外，以原始數(shù)據(jù)作為主要稽查對象也有助于明確數(shù)據(jù)稽查的邊界，驅(qū)動多方主體在維護原始數(shù)據(jù)真實性、合法性前提下營造數(shù)據(jù)價值生態(tài)。

2.4 數(shù)據(jù)稽查更加依賴技術(shù)手段的運用

大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)規(guī)模使得數(shù)據(jù)稽查必須日益依賴技術(shù)手段。過往研究認為數(shù)據(jù)稽查主要與數(shù)據(jù)清洗技術(shù)緊密相關(guān)，技術(shù)性數(shù)據(jù)清洗主要解決數(shù)據(jù)的一致性、正確性、完整性等問題。但在數(shù)據(jù)規(guī)模激增與生產(chǎn)要素性質(zhì)共識形成后，數(shù)據(jù)稽查更為關(guān)注數(shù)據(jù)的真實性、權(quán)威性和隱私保護等問題，情況更為復(fù)雜，通常需要人工判斷介入，也被稱為非技術(shù)數(shù)據(jù)清洗[6]。數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素稽查面臨區(qū)別于傳統(tǒng)生產(chǎn)要素稽查的不同挑戰(zhàn)。隨著技術(shù)的迭代發(fā)展，人工智能和人機協(xié)同可望引入數(shù)據(jù)稽查領(lǐng)域，而區(qū)塊鏈、隱私計算等新興數(shù)據(jù)安全技術(shù)有望為數(shù)據(jù)稽查提供新的技術(shù)手段，技術(shù)進步將在數(shù)據(jù)稽查體系架構(gòu)中發(fā)揮重要支撐性作用。與已經(jīng)運用在其他生產(chǎn)要素領(lǐng)域稽查活動中的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)相比，數(shù)據(jù)稽查對技術(shù)理念的創(chuàng)新性、先進性要求更高，這既是相關(guān)技術(shù)快速發(fā)展、持續(xù)迭代的要求，更是數(shù)據(jù)要素本身特殊性所決定的。

3 數(shù)據(jù)稽查的機制建設(shè)分析

數(shù)據(jù)稽查機制建設(shè)可從宏觀、微觀兩個層面進行描述。宏觀機制架構(gòu)主要是解決數(shù)據(jù)要素稽查體系如何搭建的問題，而微觀層面則關(guān)注數(shù)據(jù)要素稽查機制如何運行的問題。

3.1 宏觀機制架構(gòu)

從監(jiān)管目的出發(fā)，數(shù)據(jù)稽查的宏觀機制架構(gòu)應(yīng)至少包括三個方面。

(1)數(shù)據(jù)稽查制度建立與規(guī)程設(shè)置。制度規(guī)程在數(shù)據(jù)稽查體系架構(gòu)中發(fā)揮著核心性作用，是開展稽查活動的主要依據(jù)。制度規(guī)程可以分為法律規(guī)范、制度以及規(guī)程三部分。其中，法律規(guī)范是以創(chuàng)制形式加以規(guī)定的基本稽查辦法，是稽查必須遵循或適宜遵循的基本原則；稽查制度則是對法律法規(guī)的必要性補充，是數(shù)據(jù)稽查的具體指導(dǎo)；稽查規(guī)程則是依照法律規(guī)范、制度所確立的稽查活動的工作程序、操作準則等。

(2)數(shù)據(jù)稽查機構(gòu)設(shè)立與主體定位?；闄C構(gòu)在數(shù)據(jù)稽查體系架構(gòu)中發(fā)揮著決定性作用，是開展稽查活動責任主體。根據(jù)稽查的對象范圍和目的意義，行政機關(guān)、平臺企業(yè)和社會第三方都可以成為數(shù)據(jù)稽查機構(gòu)?；闄C構(gòu)是貫徹實施稽查法規(guī)、制度、規(guī)程，開展稽查活動的指揮系統(tǒng)和組織保證?；槿藛T則是數(shù)據(jù)稽查機構(gòu)實施稽查活動的具體執(zhí)行人員?；槿藛T的專業(yè)能力、工作態(tài)度與責任感，是影響稽查結(jié)果準確性的重要因素。

(3)數(shù)據(jù)稽查的監(jiān)管目標與制度保障。數(shù)據(jù)稽查是以監(jiān)管為導(dǎo)向的。在稽查活動的全流程中，經(jīng)常包含對內(nèi)、外兩套監(jiān)管機制設(shè)計，包括稽查對內(nèi)、外監(jiān)控信息系統(tǒng)、稽查活動考核制度、稽查責任追究制度、稽查配套體系、制度保障體系等。數(shù)據(jù)稽查的配套制度保障在體系架構(gòu)中起到維護性作用，是確?；榛顒恿夹砸?guī)范、持續(xù)穩(wěn)定運行的重要基礎(chǔ)。

3.2 微觀機制架構(gòu)

數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素的稽查運行邏輯與數(shù)據(jù)價值產(chǎn)生的過程密切相關(guān)。根據(jù)《城市數(shù)據(jù)治理工程白皮書》所描述的數(shù)據(jù)要素市場化過程[18]，本文嘗試提出數(shù)據(jù)稽查的微觀機制(如圖1所示)，并從稽查主體的對象、啟動時間節(jié)點、技術(shù)工具手段三方面簡要描述。

圖1 數(shù)據(jù)要素市場化場景下的數(shù)據(jù)稽查的微觀機制

首先，數(shù)據(jù)稽查應(yīng)圍繞數(shù)據(jù)資產(chǎn)鏈和數(shù)據(jù)價值鏈“雙鏈”運行，以原始數(shù)據(jù)為對象開展。數(shù)據(jù)源和數(shù)據(jù)用戶作為數(shù)據(jù)產(chǎn)生的來源與數(shù)據(jù)價值享受者，是“雙鏈”的出發(fā)點和到達點，并無稽查的必要性。而原始數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)元件、數(shù)據(jù)產(chǎn)品作為數(shù)據(jù)在“雙鏈”中的不同階段表現(xiàn)形式，是數(shù)據(jù)治理和監(jiān)管的對象。數(shù)據(jù)元件和數(shù)據(jù)產(chǎn)品是原始數(shù)據(jù)經(jīng)過清洗、加工及算法處理后的產(chǎn)物，其表達形式與算法模型、運算能力和應(yīng)用場景關(guān)系密切，這些環(huán)節(jié)中更多不確定性因素的引入帶來了極大的監(jiān)管挑戰(zhàn)，超出了稽查對真實性、合法性的關(guān)注范疇。而原始數(shù)據(jù)特性穩(wěn)定，對價值實現(xiàn)與傳遞具有根本性的影響，是數(shù)據(jù)稽查的重心和立足點。

其次，數(shù)據(jù)稽查應(yīng)以價值釋放為節(jié)點，在數(shù)據(jù)要素流動和產(chǎn)生價值后啟動。以原始數(shù)據(jù)為對象進行稽查，并不代表從原始數(shù)據(jù)入庫即開始稽查。實際上，在數(shù)據(jù)元件產(chǎn)生流動或形成產(chǎn)品并提交用戶之前，數(shù)據(jù)稽查沒有啟動的必要。數(shù)據(jù)元件作為連接數(shù)據(jù)資源與數(shù)據(jù)產(chǎn)品的過度狀態(tài)，需要和原始數(shù)據(jù)迭代互動、完善優(yōu)化，逐步形成富含價值、簡約精煉的數(shù)據(jù)高階表現(xiàn)形式。在這一過程完成前，數(shù)據(jù)的采集、清洗、加工過程應(yīng)有試錯空間，此時開展稽查成本高、效率低，很可能會將稽查投入成本耗費在最終無法進入市場并形成價值的垃圾數(shù)據(jù)上。數(shù)據(jù)稽查應(yīng)樹立“事后”原則，在數(shù)據(jù)元件形成并出庫后再啟動運行，不在數(shù)據(jù)價值產(chǎn)生過程本身增加前置環(huán)節(jié)。

最后，數(shù)據(jù)稽查應(yīng)強化技術(shù)工具應(yīng)用，并將其作為主要手段方式。當大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)助力傳統(tǒng)生產(chǎn)要素稽查的背景下[4]，對于數(shù)據(jù)本身的稽查幾乎無法脫離技術(shù)手段來開展。以區(qū)塊鏈為例，區(qū)塊鏈技術(shù)對智能合約、數(shù)據(jù)目錄、數(shù)據(jù)共享記錄的存儲，能夠保證數(shù)據(jù)產(chǎn)生過程、流通過程和使用過程的可追溯、不可篡改[19]。而從稽查角度來看，區(qū)塊鏈的可追溯屬性能夠用于回溯數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、加工、應(yīng)用、流通等全過程，不可篡改屬性也有助于數(shù)據(jù)稽查證據(jù)鏈條的保存，確?；榈募夹g(shù)可信執(zhí)行。

4 結(jié)論

數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素正在快速融入社會經(jīng)濟發(fā)展進程，將逐步發(fā)揮前所未有的重要作用。以監(jiān)管為目的、以稽查為手段的數(shù)據(jù)治理活動是數(shù)據(jù)更好釋放價值、產(chǎn)生紅利的重要保障。面對這一全新領(lǐng)域，本文嘗試從土地、勞動力、資本和技術(shù)等傳統(tǒng)要素的監(jiān)管與稽查規(guī)律入手，分析數(shù)據(jù)作為新生產(chǎn)要素的特征異同，并據(jù)此從宏觀和微觀兩個層面對數(shù)據(jù)稽查機制建設(shè)提出了初步思路。在后續(xù)工作中，將從技術(shù)視角出發(fā)，進一步研究如何把當前數(shù)據(jù)安全新技術(shù)有效融入數(shù)據(jù)稽查工作；從機制視角出發(fā)，進一步研究數(shù)據(jù)稽查中的觸發(fā)機制、人機協(xié)同以及證據(jù)存儲等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實現(xiàn)問題等。相關(guān)領(lǐng)域也亟待開展更多的理論探索、原型設(shè)計和實證研究工作。