趙磊

【摘 要】近年來，RPA流程自動化技術的應用讓財務共享服務中心從人力密集型向技術密集型轉(zhuǎn)變成為可能，但是從目前新技術的應用落地情況來看，RPA流程自動化技術在很多業(yè)務場景中還沒有得到很好的應用。文章以財務共享服務中心財企、銀企直聯(lián)業(yè)務場景為例，研究如何在其資金支付流程使用RPA流程自動化技術研發(fā)RPA機器人，實現(xiàn)資金的自動審核與支付，通過設計和開發(fā)RPA資金自動支付流程并付諸實踐，對RPA在財務共享服務中心業(yè)務流程中的應用做了初步探索。

【關鍵詞】財務共享;RAP流程自動化;資金支付;數(shù)字化;智能化

【中圖分類號】F232 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2022）04-0054-03

0 引言

從2005年“中興通訊”建立中國第一家財務共享服務中心開始，截至2020年底，國內(nèi)建成的財務共享服務中心已經(jīng)超過1 000家[1]，我國企業(yè)興起了財務共享中心建設的熱潮。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)及機器人流程自動化等新興技術的應用，財務共享服務中心從緩解財務管控壓力和降低財務管理成本為目標的第一代共享服務，實現(xiàn)了第二代共享服務的進化，也就是實現(xiàn)可持續(xù)的成本節(jié)約[2]，更深入的流程優(yōu)化與再造，以及提供更優(yōu)質(zhì)的服務;同時，正在向第三代共享服務邁進，對業(yè)務流程的持續(xù)優(yōu)化，提升共享服務中心的自動化能力和數(shù)據(jù)分析能力，從而專注于提高共享服務中心的效率和價值，實現(xiàn)共享服務中心的數(shù)字化與智能化轉(zhuǎn)型[3]。

然而，目前財務共享服務中心對數(shù)字經(jīng)濟時代帶來的新技術應用程度與其技術的發(fā)展趨勢還不相適應。智能化技術的應用處于計劃階段的較多，真正投入測試并使用的并不多，財務共享服務中心對技術的運用還不夠敏感[4];財務共享服務中心自身IT研發(fā)能力較弱，甚至沒有研發(fā)能力，基本依賴于外包的軟件商，對于智能化技術需要大量的資金投入，也是阻礙共享中心智能化應用的一大原因。

但是，財務共享中心業(yè)務規(guī)范化、標準統(tǒng)一化及業(yè)務的重復處理，為RPA提供了良好的應用環(huán)境。本文通過分析財務共享中心資金支付流程，發(fā)現(xiàn)應用場景，借助RPA流程自動化軟件，研發(fā)資金自動支付機器人，實現(xiàn)資金單據(jù)自動審核、款項自動支付。通過對支付流程的研究及RPA流程的設計，總結經(jīng)驗和技術積累，以期對未來財務共享服務中心RPA的應用提供系統(tǒng)的、科學的實踐研究理論基礎。

1 RPA流程自動化技術

1.1 機器人流程自動化的含義

機器人流程自動化（Robitic Process Automation，

RPA），它是可以模仿人在計算機上操作，重復執(zhí)行大量標準化業(yè)務的軟件[5]。從本質(zhì)上講，RPA是一種處理重復性工作、模擬手工操作的程序，其不受現(xiàn)有系統(tǒng)的限制，無入侵性。RPA提高了辦公自動化程度，提升了工作效率，大大降低了人工成本。當前，RPA開發(fā)軟件功能較為強大，對用戶友好，容易學習和掌握。

1.2 機器人流程自動化的優(yōu)勢

（1）固定的操作流程與規(guī)則。機器人按照設置好的操作流程與規(guī)則進行操作，排除了人為因素的干擾，在網(wǎng)絡穩(wěn)定、系統(tǒng)穩(wěn)定的狀態(tài)下，避免了人為操作帶來的錯誤，使得業(yè)務流程能夠完全按照預置的指令完成，保證業(yè)務操作準確。

（2）無人值守7×24 h運行。機器人運行后不需要人工值守，可以全天候地重復執(zhí)行操作指令，不需要休息。相比人工操作，首先，它不需要對業(yè)務操作規(guī)則進行學習，可以立即按照指令進行操作;其次，它可以不間斷運行，不需要像人類一樣遵守工作時間的要求，最大限度地提高業(yè)務處理的效率。

（3）機器人流程可以按需調(diào)整。機器人程序可以按照業(yè)務需求進行編寫和調(diào)整，具有較大的靈活性和可操作性。結合相關操作指令和功能，可以實現(xiàn)復雜、高級的操作組合，例如結合OCR識別及自然語言處理技術，可以對系統(tǒng)相關內(nèi)容進行結構化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和關鍵字段信息提取和整理;利用STMP郵件協(xié)議，可以收取或者發(fā)送郵件，及時獲取相關信息或者將業(yè)務處理結果發(fā)送至相關管理人員。

（4）機器人流程編寫簡單化。目前，市面上的機器人流程自動化開發(fā)軟件有很多，技術都非常成熟，其軟件的功能強大，采用低代碼、可視化的開發(fā)模式，內(nèi)置了大量操作命令，對開發(fā)者的技術要求較低，非IT專業(yè)人員在具備一些基礎編程知識后，即可上手使用。

（5）機器人流程的成本效益較高。機器人代替人工處理相關業(yè)務，一定程度上節(jié)省了人力投入，為企業(yè)節(jié)約了可觀的人力成本;對于不同系統(tǒng)間的業(yè)務操作或者信息傳遞，機器人可以通過在不同系統(tǒng)間的操作，間接地實現(xiàn)系統(tǒng)對接，為企業(yè)節(jié)省大量的研發(fā)費用，成本效益較高。

1.3 機器人流程自動化適用場景

（1）基于標準化的流程。機器人適用于業(yè)務流程固定、業(yè)務處理規(guī)則明確的業(yè)務場景，對于需要復雜判斷和決策的系統(tǒng)操作則不適用。

（2）簡單重復操作。重復性高、附加值低的業(yè)務場景非常適用機器人來代替人工操作。機器人可以完全替代人工處理，讓人從大量的、低技術含量的業(yè)務中解脫出來，投入高附加值的創(chuàng)造性工作。

（3）量大易錯業(yè)務。當企業(yè)面臨大量的需要判斷甄別的業(yè)務場景時，傳統(tǒng)的處理方式就是增加人力，但增加人力成本投入后，也難免會出現(xiàn)操作失誤的情況，而機器人基于固定的、可重復的操作、全天候的運行，則完全可以避免問題的出現(xiàn)。

（4）多個異構系統(tǒng)。當企業(yè)有多個系統(tǒng)，又需要在系統(tǒng)間進行業(yè)務操作或者信息傳遞，在不開發(fā)系統(tǒng)接口的情況下，無法避免人工參與，而使用機器人流程在不同系統(tǒng)間進行操作，讓機器人擔任系統(tǒng)間信息的搬運工，則可以避免企業(yè)過多投入系統(tǒng)整合、接口開發(fā)的費用。

2 財務共享服務中心支付流程現(xiàn)狀與分析

財務共享中心經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，在實現(xiàn)業(yè)務標準化、流程標準化、審核標準化的同時，不斷利用新技術、新手段進行升級改造，例如OCR自動識別，發(fā)票自動認證、客商自動工商信息校驗等新技術得到了初步的應用;財企直聯(lián)、銀企直聯(lián)逐漸取代傳統(tǒng)的人工支付，在支付效率、資金安全方面比人工支付有著很強的優(yōu)勢。

人工支付形式是指支付人員根據(jù)資金系統(tǒng)的支付指令在電腦登錄網(wǎng)銀進行支付的形式，在未進行財企、銀企直聯(lián)的情況下，人工支付還是主要的支付形式，作為補充支付方式在一定時期內(nèi)還要繼續(xù)存在。

財企、銀企直聯(lián)支付形式是指資金的支付可以通過財企直聯(lián)通道自動進行付款，不需要人工登錄網(wǎng)銀操作。

但是從資金安全角度考慮，又無法實現(xiàn)完全的自動支付，在支付申請從共享中心完成審核后，在進入直聯(lián)支付通道前，還需要人工對銀行賬戶信息進行審核，檢查無誤確認后才能發(fā)送至直聯(lián)系統(tǒng)完成支付。這一審核環(huán)節(jié)在財企直聯(lián)流程里，中斷了整體流程的自動流轉(zhuǎn)，給支付人員增加了審核工作量。

那么，如何在資金支付系統(tǒng)與直聯(lián)系統(tǒng)間建立連接，實現(xiàn)代替人工審核支付信息，并自動發(fā)送支付指令，是一個值得思考的問題，而RPA技術適用于這些場景。

3 基于RPA的財務共享資金自動支付流程設計

3.1 RPA流程自動化軟件介紹

目前，市面上有很多RPA流程自動化編程軟件，主流的國際廠商有UiPath、Automation Anywhere、Blue Prism，國內(nèi)有“藝賽旗”“云擴”“來也”“金智維”等。相比國外廠商的軟件，國內(nèi)廠商的軟件在功能、技術、易用性方面也有著不錯的表現(xiàn)，特別是基于編程要素的本地化方面，國產(chǎn)軟件不需要開發(fā)者懂得復雜的英文變量名稱，在國產(chǎn)軟件中均可以使用中文進行變量的定義，對于非IT專業(yè)的開發(fā)者是一個巨大的利好。

本文以國產(chǎn)軟件UIBOT為例，闡述財務共享資金自動支付流程的設計及研發(fā)。UIBOT是“來也科技”旗下的一款RPA流程自動化軟件，其前身是2001年問世的風靡于游戲玩家之間的“按鍵精靈”軟件，用來針對網(wǎng)頁游戲的自動化操作，其簡單易用，不需要玩家具備IT技術，即可熟練制造自己的自動化交辦，可以說“按鍵精靈”是國內(nèi)RPA的先驅(qū)。其團隊后來對RPA的具體需求進行了認真分析，對按鍵精靈進行了重大革新，保留十幾年的自動化流程經(jīng)驗積累，打造出了一款強大、易用、快捷的RPA流程自動化開發(fā)平臺UIBOT。

3.2 資金自動支付流程設計

基于對財務共享中心資金支付的流程研究與分析，將資金自動支付流程的設計分為兩個階段：第一階段是業(yè)務流程的確定，第二階段是校驗規(guī)則的確定。

（1）業(yè)務流程的確定。總體業(yè)務流程是RPA流程的頂層設計，需要全盤考慮。通常是通過模擬人工操作順序，將業(yè)務流程細化分解為若干操作步驟，通過流程圖的形式展現(xiàn)。其中包含具體操作子流程、判斷控制條件、流程走向、需要輸出信息等，形成閉環(huán)的、可重復執(zhí)行的流程。

（2）校驗規(guī)則的確定。校驗規(guī)則是觸發(fā)RPA流程進行的節(jié)點?？煞譃槭录|發(fā)類型、條件觸發(fā)類型。事件觸發(fā)是指當什么情況或事件發(fā)生時，RPA需要進行哪些操作，通常表現(xiàn)為系統(tǒng)界面信息的變化，例如：當有新單據(jù)出現(xiàn)時，觸發(fā)RPA進行讀取單據(jù)信息的操作的情況;條件觸發(fā)是指滿足流程所期望的條件后，需要RPA進行哪些操作，通常表現(xiàn)為滿足判斷規(guī)則的情況，例如單據(jù)判斷正確或者錯誤后，觸發(fā)RPA進行不同條件分支下的操作。

條件觸發(fā)類型中最重要的是單據(jù)校驗規(guī)則，其是單據(jù)審核的標準，決定RPA是否能夠準確地執(zhí)行單據(jù)審核的操作。具體做法是將人工審核的標準，通過條件判斷命令預置在機器人流程中，對單據(jù)信息進行逐一判斷，通過的則進行下一條，不通過的則執(zhí)行其他操作。

3.3 資金自動支付流程開發(fā)

資金自動支付流程的開發(fā)分為兩個階段：第一階段是RPA流程的開發(fā)，第二階段是RPA流程的測試。

（1）RPA流程開發(fā)。RPA流程的開發(fā)要根據(jù)確定的總體流程入手，嚴格按照流程設計進行相關操作子流程、判斷控制條件、流程走向、需要輸出信息等模塊的開發(fā)?；谙到y(tǒng)網(wǎng)頁元素的判斷，OCR識別技術的使用，利用UIBOT軟件提供的命令組合，使用拖拽的方式將用以實現(xiàn)相關操作功能的命令按照順序羅列在一起，通過對命令運行參數(shù)的調(diào)整及整體流程的調(diào)試，實現(xiàn)RPA機器人流程的編寫。開發(fā)過程中針對網(wǎng)頁加載判斷、按鈕識別、頁面信息獲取，要進行大量的測試，運用不同組合條件，選擇最優(yōu)功能組合，獲得最優(yōu)的操作或結果;同時，要充分考慮網(wǎng)絡延時、系統(tǒng)界面加載、條件判斷等待等場景需要的等待時長，結合OCR識別和網(wǎng)頁元素判斷等功能，給予RPA流程適當?shù)牟僮鞴?jié)奏控制，加強RPA流程的容錯能力。

（2）RPA流程的測試。在完成RPA流程開發(fā)后，要對RPA流程進行運行測試，測試完成后再正式投入使用。測試的目的是檢查RPA流程是否能夠正常運行，相關控制規(guī)則、判斷條件能否執(zhí)行，整個流程是否閉環(huán)等。重點關注RPA流程測試過程中是否存在異常停止的情況，規(guī)則判斷是否按照要求執(zhí)行，如果存在問題，就需要分析運行日志中的報錯信息，查找問題所在，進而對報錯指令進行優(yōu)化或調(diào)整命令運行參數(shù)。

4 RPA機器人面臨的異常場景及解決方案

4.1 系統(tǒng)環(huán)境異常

RPA的開發(fā)和測試通常是在測試環(huán)境中，開發(fā)完成后移植到生產(chǎn)環(huán)境中，這就可能會出現(xiàn)流程異常的情況，這是測試環(huán)境與生產(chǎn)環(huán)境存在的差異導致的。比如，操作系統(tǒng)或者瀏覽器的版本不同、顯示器分辨率不同、系統(tǒng)彈窗等，這些差異沒有在測試環(huán)境中出現(xiàn)，開發(fā)者沒有考慮應對措施，所以在生產(chǎn)環(huán)境中RPA就會出現(xiàn)“水土不服”的情況，RPA流程投入使用后，還需要一定時間的觀察，遇到問題及時修正。

4.2 應用異常

RPA在上線投產(chǎn)前已經(jīng)過多次測試，但RPA在日常運行中可能會出現(xiàn)某應用程序中斷或因網(wǎng)絡等原因卡頓、網(wǎng)站的某個頁面打不開或應用出現(xiàn)異常報錯等特殊情況，此時RPA無法繼續(xù)執(zhí)行或者重復錯誤的運行，導致后續(xù)任務執(zhí)行失敗。在開發(fā)RPA之初，開發(fā)人員很難預測此類異常情況。

4.3 業(yè)務異常

RPA在執(zhí)行過程中可能會存在一些數(shù)據(jù)異?；虺鰳I(yè)務規(guī)則的情況。盡管測試階段測試人員已經(jīng)盡可能模擬了各種業(yè)務情況，但是測試樣本數(shù)據(jù)和真實業(yè)務數(shù)據(jù)之間的差異性仍無法避免。因此，RPA在執(zhí)行過程中遇到此類問題時應采用人機交互（將錯誤的數(shù)據(jù)交給員工處理，機器人只處理正常的數(shù)據(jù)）的方式解決。

可見，設計完整且能夠長久穩(wěn)定運行的RPA流程不僅對軟件產(chǎn)品本身有著極高的技術性要求，而且對部署經(jīng)驗、預案能力、風險防控意識也有著較高的標準，涉及諸多的變量。

5 結論與啟示

RPA機器人的出現(xiàn)對于企業(yè)來說，既是機遇，也是挑戰(zhàn)。從機遇來看，RPA財務機器人推動了企業(yè)財務觀念的轉(zhuǎn)變，成為財務人員創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型的重要工具，使得企業(yè)需要調(diào)整組織架構，建立團隊進行技術創(chuàng)新，促使財務人員去從事更具價值的工作。從挑戰(zhàn)來看，新技術的學習和應用對財務人員提出了更高的要求，需要財務人員具備更強的業(yè)務能力，更加懂得信息技術，具備戰(zhàn)略遠見和創(chuàng)新意識，主動適應技術變革，不斷更新知識儲備，運用信息技術，實現(xiàn)財務工作的價值創(chuàng)造，完成數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，致力于提升企業(yè)核心競爭力。

參 考 文 獻

[1]元年科技.財務共享已經(jīng)過時了嘛？[EB/OL].[2021-06-20].https：//zhuanlan.zhihu.com/p/382422983.

[2]張慶龍，潘麗靖，張羽瑤.財務轉(zhuǎn)型始于共享服務[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2015：52-53.

[3]張慶龍.下一代財務數(shù)字化與智能化[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2021：1.

[4]陳虎，孫彥叢，趙旖旎，等.財務機器人——RPA的財務應用[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2019：98-100，186.

[5]財政部會計資格評價中心.高級會計實務[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2021：329，352.