朱軍華

海南師范大學 海南 ?？?571108

引言

當變更事項產(chǎn)生后，對于已標價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項目的，采用重新組價的方式對變更清單項目的綜合單價進行確定。在對此類變更項目進行估價時，項目管理人員通常會采用當?shù)仡A算定額確定變更清單項目人工、材料、機械使用的消耗量，以政府的信息價或市場價為人工、材料、機械使用的單價，進而確定變更清單項目的綜合單價。采用這種方式的弊端在于：①據(jù)此形成的綜合單價未經(jīng)過市場的充分競爭，預算定額的消耗量與實際施工時變更項目的消耗量存在偏差，變更清單項目采用的人工、材料、機械使用信息價或市場價與承包人實際采購價格也存在差額，變更綜合單價要高于實際變更項目發(fā)生時的綜合單價；②承包人在招投標階段承擔的低報價的風險，通過變更的形式轉(zhuǎn)移給發(fā)包人。

因此，本文提供一種針對該類型變更估價的處理方式：即仍使用預算定額確定消耗量，但對于變更項目人工、材料、機械使用單價則采用“報價浮動率”與“讓利系數(shù)”進行比例下浮，使重組的變更清單項目綜合單價回歸到招投標階段確定的承包人讓利風險承擔狀態(tài)。

1 風險承擔視角下工程造價的三類狀態(tài)

2017版《建設(shè)工程施工合同》對于已標價工程量清單中無適用無類似的項目應按照合理的成本與利潤構(gòu)成的原則，由合同當事人按照4.4款（商定或確定）確定變更項目的綜合單價。這里說的“合理的成本與利潤”在合同內(nèi)并沒有詳細說明，在進行此類變更估價時發(fā)承包雙方易產(chǎn)生爭議。而在2013版《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》對于此類變更提出了兩種具體處理方式：①采用預算定額和信息價，以及報價浮動率確定變更清單項目綜合單價；②采用預算定額與市場價格確定變更清單項目綜合單價。兩種方式的區(qū)別在于：對于變更項目人工、材料、機械使用的單價取信息價還是市場價，當采用信息價時應根據(jù)報價浮動率進行下浮，而當采用市場價時無須進行下浮。這里存在兩個問題：①第二種方式雖對人工和物質(zhì)材料設(shè)備的價格采用了市場價，但與承包人實際采購價格還存在部分價差，同時采用預算定額確定的消耗量也小于實際發(fā)生的消耗量，因此二者形成的綜合單價必然高于實際變更項目的綜合單價；②實際操作時變更項目的單價同時包含信息價和市場價，此類情況下如何處理，在《清單計價規(guī)范》中并未說明[1]。

1.1 基于費用組成的三類工程造價狀態(tài)

1.1.1 讓利風險承擔狀態(tài)：在建設(shè)項目的投標報價階段，承包人通常在預算定額消耗量的基礎(chǔ)上在投標報價內(nèi)進行增減，同時通過某些渠道獲得更低的人工、材料、機械使用的單價。在實際操作過程中，投標報價內(nèi)的已標價工程量清單中所列的各清單項目相較于招標控制價，某些清單項目的人工、材料、機械使用的消耗量或單價雖然會高于招標控制價內(nèi)相應清單項目，但從項目整體出發(fā)，可假設(shè)其為一種理想狀態(tài)，即各清單項目均采用更少的人工、材料、機械使用的消耗量，與更低的人工、材料、機械使用的單價，由此形成的投標報價為讓利風險承擔狀態(tài)。

1.1.2 中間狀態(tài)：在讓利風險承擔狀態(tài)的基礎(chǔ)上，將承包人在已標價工程量清單各清單項目所套用的定額替換為預算定額，同時將人工、材料、機械使用單價替換為招投標期間的市場價。

1.1.3 招標控制價狀態(tài)：在編制招標控制價階段，發(fā)包人根據(jù)當?shù)仡A算定額確定各清單項目的人工、材料、機械使用的消耗量，按照工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的工程造價信息（信息價）確定人工、材料、機械使用的單價，無工程造價信息的參照市場價，進而形成招標控制價。

1.2 “報價浮動率”與“讓利系數(shù)”

從招標控制價狀態(tài)到讓利風險承擔狀態(tài)這部分費用的差額可被視為承包人讓利，即承包人希望中標并與發(fā)包人簽訂合同，自愿降低自己的投標報價，這種降價風險體現(xiàn)在招標控制價與投標報價的價差，此時承包人的讓利程度可由“報價浮動率”表示。從中間狀態(tài)到讓利風險承擔狀態(tài)也可同樣視為承包人的讓利，而中間狀態(tài)實際上并不存在，同時此部分費用差額實際計算起來比較麻煩。本文建議發(fā)承包雙方可事先在合同內(nèi)通過協(xié)商約定“讓利系數(shù)（小于報價浮動率）”來確定此類狀態(tài)下承包人的讓利程度。

設(shè)定“報價浮動率”與“讓利系數(shù)”的意義在于當對變更事項進行重新組價時，若變更清單項目的費用組成處于招標控制價狀態(tài)或中間狀態(tài)時，可以通過乘以一定的比例使變更清單項目的綜合單價回歸到讓利風險承擔狀態(tài)，進而實現(xiàn)承包人在招投標階段承諾的讓利[2]。

2 考慮“報價浮動率”與“讓利系數(shù)”的變更項目綜合單價

2.1 無類似無適用變更項目范圍界定

從變更項目的角度看，當變更事項屬于以下幾類情況時應采用第三類估價原則：①變更項目與合同中已有項目性質(zhì)不同；②變更項目與合同中已有項目施工條件不一致；③變更項目采用了合同中沒有的施工方法。

從已標價工程量清單的角度看，第三類估價原則的適用范圍在已標價工程量清單中的表現(xiàn)為：①原清單項目工程量增減超過約定幅度以外的部分；②減少原清單項目的部分工程量，轉(zhuǎn)由與原清單項目所含工序不完全相同的新清單項目替代；③產(chǎn)生新的清單項目，但新的清單項目不屬于已標價工程量清單中任何清單條目。

2.2 變更清單項目綜合單價確認流程

當變更事項產(chǎn)生后，承包人首先應當明確變更的清單項目，若已標價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項目的，則采用重新組價的方式對變更清單項目的綜合單價進行確定。此時已標價工程量清單中的清單項目人工、材料、機械使用消耗量對于確定變更清單項目人工、材料、機械使用的消耗量已不再具有參考意義，從合理成本的角度看，為避免發(fā)承包雙方在消耗量上產(chǎn)生分歧，進而采用套用當?shù)仡A算定額的方式來確定此類變更估價環(huán)節(jié)中消耗量是合理的。而對于變更清單項目人工、材料、機械使用的單價則可通過以下兩種方式進行確定。

2.2.1 當變更清單項目人工、材料、機械使用的單價為信息價時。此時變更清單項目狀態(tài)為圖1的招標控制價狀態(tài)，該狀態(tài)下承包人投標報價的讓利風險將完全由發(fā)包人承擔，直接費差額為[（預算定額人材機消耗量×人材機信息價）-（實際的消耗量×實際的人材機單價）]。發(fā)包人可在此信息價的基礎(chǔ)上乘以（1-報價浮動率），使變更清單項目由招標控制價狀態(tài)到讓利風險承擔狀態(tài)的轉(zhuǎn)變，達到招投標階段確定的承包人讓利風險承擔狀態(tài)。

圖1 工程造價3類狀態(tài)

2.2.2 變更清單項目人工、材料、機械使用的單價為市場價時。此時變更清單項目的狀態(tài)屬于圖1中的中間狀態(tài)，該狀態(tài)下承包人在招投標階段承諾的讓利仍未實現(xiàn)，即承包人將應當承擔的部分讓利風險費用轉(zhuǎn)由發(fā)包人承擔，直接費差額為[（預算定額人材機消耗量-實際的人材機消耗量）×人材機市場價]。發(fā)包人可以在合同中已有市場價的基礎(chǔ)上乘以（1-讓利系數(shù)）使變更清單項目由中間狀態(tài)向讓利風險承擔狀態(tài)轉(zhuǎn)變，進而達到招投標階段所確定的承包人讓利風險承擔狀態(tài)[3]。

對于信息價與市場價同時應用的情況，上述兩種方式可分別使用，具體的變更清單項目綜合單價確認過程如圖3所示。

圖3 變更清單項目綜合單價的確認

3 結(jié)束語

發(fā)包人在編制招標工程量清單時應當應注意預防工程量少算、漏算情況，并基于施工圖紙、工程實際施工內(nèi)容，減少工程量清單中的暫定項目，正確描述項目特征，從源頭上規(guī)避變更與索賠的風險。

對于已標價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項目，發(fā)包人在確定此類變更項目的綜合單價時應當具備風險承擔意識，結(jié)合承包人在招投標環(huán)節(jié)所作出的讓利，充分發(fā)揮投標報價在后續(xù)變更估價環(huán)節(jié)中的作用。

發(fā)包人在擬定合同變更條款時，針對沒有適用也沒有類似于變更工程項目，應在專用條款內(nèi)列明《清單計價規(guī)范》所述的兩類變更估價方式，合理設(shè)定“讓利系數(shù)”對維護發(fā)包人的利益、減少變更項目的爭議、保障項目建設(shè)順利進行有一定的現(xiàn)實意義。