楊小青

【摘要】本文從總價合同的概念、類型分析出發(fā)，剖析結(jié)算環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的結(jié)算爭議及避免爭議的一些管理機制和措施，得出切實可行的結(jié)算審核原則，希望可以為有關(guān)學者提供參考。

【關(guān)鍵詞】總價合同;結(jié)算爭議;原則

Discussion on settlement management of total price contract

Abstract： starting from the analysis of the concept and type of total price contract， this paper analyzes the possible settlement disputes in the settlement link and some management mechanisms and measures to avoid disputes， and obtains practical settlement audit principles， hoping to provide reference for relevant scholars.

Key words： total price contract; Settlement disputes; principle

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2022.12.037

引言：

總價合同因其合同模式簡單，發(fā)包人承擔風險較小，合同易于結(jié)算，承包人索賠幾率小等特點，越來越受到市場的歡迎。

《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）第八條對固定總價適用范圍做出更為詳細的規(guī)定“合同工期較短且工程總價較低的工程，可以采用固定總價合同方式”。總價合同僅適用于工程量不太大且能精確計算、工期較短、技術(shù)不太復雜、風險不大的項目。但是，實踐中承發(fā)包雙方選擇簽訂總價合同往往不只是基于工程實際特點。本文從總價合同的分類、總價合同常見的爭議、避免總價合同爭議的措施、總價合同結(jié)算審核原則方面對總價合同結(jié)算管理進行探討，避免和減少總價合同糾紛，提高結(jié)算效率。

1、總價合同的分類

中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設部《建設工程施工合同（示范文本）》（GF-2017-0201）中關(guān)于總價合同，是指合同當事人約定以施工圖、已標價工程量清單或預算書及有關(guān)條件進行合同價格計算、調(diào)整和確認的建設工程施工合同，在約定的范圍內(nèi)合同總價不作調(diào)整。合同當事人應在專用合同條款中約定總價包含的風險范圍和風險費用的計算方法，并約定風險范圍以外的合同價格的調(diào)整原則。

所以總價合同是一個大類，按其所含的風險范圍不同，一般分為固定總價合同和可調(diào)總價合同：

（1）固定總價合同，在工程實際執(zhí)行前按工程內(nèi)容及工程量來確定總造價，也是包死價，一口價。合同實施中不因任何原因調(diào)整合同價款。業(yè)主對造價控制權(quán)更高，承包人承擔材料上漲、報價失誤、工程量錯算等全部風險。一般適用于投資小、施工周期短的中小型項目。

（2）可調(diào)總價合同，通常約定因市場原因?qū)е虏牧?、人工等價格上漲，就可以按合同的調(diào)價條款來調(diào)整，風險分擔均衡。固定合同總價不包括的風險范圍由招標文件、合同條款確定。常見的不包含的風險范圍有：施工期人工預算單價的調(diào)整;工程地質(zhì)條件的變化;設計變更;現(xiàn)場簽證;不可抗力;鋼筋、水泥、商砼的材料價格市場變動超出約定幅度;施工機械設備使用費市場變動超出約定幅度等。

①按總價合同實施范圍約定，可分為合同清單范圍內(nèi)固定、合同圖紙范圍內(nèi)固定、合同招標文件或其他一系列文件范圍內(nèi)的總價固定;

②按影響因素分為工程量變化引起的調(diào)整、市場價格波動引起的調(diào)整、不可抗力引起的調(diào)整、法律變化引起的調(diào)整及其他原因引起的調(diào)整。

（3）另外，還有EPC模式下的固定總價合同，因EPC模式下設計因素影響太大，本文不展開探討。

2、總價合同常見的爭議

2.1 承包范圍的爭議

通常而言，即便提供了工程量清單，發(fā)包人仍主張設計圖紙是合同報價的主要依據(jù)。所有設計圖紙中明確規(guī)定的、或者根據(jù)施工慣例需要完成的、或者隱含在施工內(nèi)容中的都屬于總價合同的施工承包范圍，因此簽訂總價合同后，發(fā)包人往往會拒絕追加價款，設計圖紙范圍內(nèi)所有的工程量風險、價格風險都由承包人承擔。這種爭議類型主要發(fā)生在資料不全、合同內(nèi)容過于簡單、管理不完善的雙方之間。

2.2 工程量的爭議

在承包范圍無異議時，總價合同的工程量一般是不予以調(diào)整的。結(jié)算時可能出現(xiàn)的工程量爭議，一方面由于承包人工程量錯算巨大、對圖紙理解不足、報價漏項，風險預估不當，導致虧損，從而要求發(fā)包人補償合同價款;另一方面由于合同工作內(nèi)容增加較多，變化較大，但無法與原圖紙一一對比，也未設定工程量風險承擔范圍引發(fā)的;三是合同變更條款不夠明確，導致增加工作內(nèi)容屬于合同內(nèi)還是合同外變更的辨認爭議。

2.3 材料價格爭議

一般情況下，雙方因為材料漲跌而致使固定總價出現(xiàn)爭議。對于低價中標并簽訂了固定總價合同的承包人來講，如果材料漲幅超過了正常的商業(yè)風險，則被視為不可預見的風險。此時承包人就會向發(fā)包人進行索賠。發(fā)包人則認為工程材料的漲價跌價屬于正常的商業(yè)風險，屬承包人應承擔的風險，而且在合同中也沒有因為材料變化而調(diào)整價款的依據(jù)，因此就會拒絕承包人的要求。

2.4 措施費用調(diào)整的理解

若是有工程量清單的工程，措施項目分為單價措施項目和總價措施項目，一般的處理原則為單價措施項目依據(jù)分部分項調(diào)整可按比例調(diào)整，總價措施項目包干處理。當工程有甩項時，甩項工程的核查及扣除容易出現(xiàn)爭議，承包人認為既然是包干，那在項目開工前，我已按合同準備了相應的措施材料，只因?qū)嵤┻^程中發(fā)包人減少合同工作內(nèi)容，屬發(fā)包人違約，措施費用不應扣減，發(fā)包人則認為主體工程未實施，沒有措施費用產(chǎn)生，不認可費用。

2.5 稅率調(diào)整爭議

當為固定總價合同時，合同實施期間，因國家稅率調(diào)整，導致增值稅稅率減少，是否應在合同總價中扣減。承包人認為此合同價格為雙方達成的關(guān)于合同工作內(nèi)容的全部風險，包括稅金的調(diào)整導致總價變化，且從建設合同的實質(zhì)是商品交易，商品價格在合同簽訂時完全確定，在合同履行期間出現(xiàn)的稅率調(diào)整與發(fā)包人無關(guān)。發(fā)包人認為，固定總價合同為在現(xiàn)有條件下實現(xiàn)項目的全部費用，若政策條件發(fā)生變化，應按新政策調(diào)整，且應由承擔稅費的發(fā)包人來享受這部分政策利好。

2.6 政府強制性規(guī)范政策導致的爭議

當為固定總價合同時，還有一種爭議方式是當政府及相關(guān)部門出臺強制性調(diào)價文件及政策時，承包人認為政府強制性調(diào)價文件及政策在投標時無法預測，也無法計入投標時的工程價款，故發(fā)包人應當予以費用補償，而發(fā)包人則認為固定總價合同除圖紙內(nèi)容變更外，一律不得調(diào)整，政策的調(diào)整也不作為發(fā)包人應承擔的風險。

3、避免總價合同爭議的措施

在實踐過程中，總價包干合同在結(jié)算審核時常常出現(xiàn)爭議，拖延時間較長。造成這種情況，當然有設計原因、招投標原因、設計變更原因等，但最主要的是合同原因，業(yè)主總是想把風險全部或大部分轉(zhuǎn)移給承包人。因此，在合同階段，應充分溝通，降低或減少總價合同結(jié)算爭議。

3.1 合同中明確風險范圍

合同是在雙方平等自愿的原則下簽訂的，是維護雙方經(jīng)濟利益權(quán)利的最主要的依據(jù)。建議甲乙雙方在簽訂合同時，規(guī)范工程施工程序，厘清各方責任，合理分攤工程風險，細化合同造價調(diào)整方法和原則，明確風險調(diào)整閥值，使結(jié)算審核工作質(zhì)量在操作層面得到保障，盡可能減少發(fā)承包雙方之間的矛盾。

3.2 做好工程量清單的編制與評審

較為復雜的工程，都有一個較為明確、準確的工程量清單。為了控制和減少風險，在投標前，投標人應對招標工程量進行復核，發(fā)現(xiàn)重大錯誤時應立即向招標人提出，做出調(diào)整方案。在工程量清單的基礎上簽訂的總價合同，對甲乙雙方來說是較為合理的。

3.3 合同明確漏項錯項的風險

總價合同因其圖紙完整程度或工期要求原因，不可避免的存在漏項錯項，建議在合同中明確漏項錯項的處理原則，對減少合同糾紛有著非常重要的作用。一是明確漏項錯項是否納入結(jié)算，如某項目約定當變更簽證工程少于5%以內(nèi)時，不調(diào)整工程總價;二是約定漏項錯項的結(jié)算原則，如工程量依據(jù)施工圖紙與招標圖紙之間的量差進行調(diào)整、單價既可以依據(jù)投標單價（或下?。?，也可以依據(jù)當?shù)氐氖袌鲈靸r以及標準定額，由雙方協(xié)商確定。

3.4 合同中約定爭議解決方案

雙方可就主要材料價格材料價差調(diào)整方案以及政府及相關(guān)部門強制性文件的調(diào)整辦法在合同中合理明確的約定，合理分擔風險。比如在合同中明確從合同制定開始前28天起政府相關(guān)文件是否執(zhí)行、材料調(diào)差的范圍和幅度、“藍天行動”等強制性停工是否發(fā)生索賠等。

4、總價合同結(jié)算審核原則

總價合同的合同文本千差萬別，對于已實施的總價包干工程結(jié)算，施工合同結(jié)算條款有約定，則遵照其約定執(zhí)行;對于施工合同關(guān)于結(jié)算造價調(diào)整辦法未約定或約定不夠具體的，則可以遵循以下辦法：

（1）對進行了預算編制和評審，按評審單價（或單價下?。┖炗喛們r合同的項目，按照總價包干原則結(jié)算，只要承包人完成了招標預算所有工作內(nèi)容，工程質(zhì)量滿足合同要求，就對其造價不做調(diào)整，結(jié)算價=合同價。固定總價結(jié)算審核時，實際施工做法、工程量、材料、材料品牌等與預算編制說明不同的，均應該進行調(diào)整。

若施工過程中發(fā)生設計變更或甩項等，增減工程量調(diào)整方式為實際完成清單工程量與招標預算清單工程量進行比較，其量差再與確定單價（或下?。┑某朔e作為結(jié)算調(diào)整價款。

若實施過程中發(fā)現(xiàn)工程清單錯誤或者漏項時，按照總價包干原則結(jié)算不予調(diào)整。

實施過程中，帶補償性質(zhì)的電力、通訊遷改項目一般采用這種方式進行結(jié)算，合同結(jié)算原則清晰，發(fā)承包雙方所承擔的風險較為明確。因承包方要承擔材料價格風險，其實施難點為預算階段的定額、部分材料價格較難達成一致。

（2）對招標文件中發(fā)布了清單工程量的總價包干項目，承包人投標時根據(jù)招標工程量清單報價，雙方按照清單合價為總價的包干原則結(jié)算，只要承包人完成了招標工作內(nèi)容，工程質(zhì)量滿足合同要求，則結(jié)算價=合同價。這類方式的實質(zhì)是一個固定單價合同，合同工程量風險由建設單位承擔，合同單價風險由承包人承擔。

若施工過程中發(fā)生設計變更或甩項等，增減工程以招標清單為衡量標準，若實際工作內(nèi)容較招標清單發(fā)生增加或減少，增減工程量調(diào)整方式為實際完成清單工程量與招標清單工程量的量差，增減工程綜合單價按變更原則執(zhí)行，措施項目費用按合同原則進行同步調(diào)整。

若實施過程中發(fā)現(xiàn)工程清單錯誤或者漏項時可據(jù)實調(diào)整。

這種類型主要適用于招標時圖紙不完善，工程較為簡單，清單較完整，發(fā)包單位有較強的清單編制能力和完善的工程管理能力的工程。如筆者經(jīng)歷的一個外管廊工程，雖然圖紙還不完善，但管廊上管道、管件、保溫、防腐的規(guī)格及工程量大體確定，能夠編制較為完善的工程量清單，即使后期發(fā)生工程量變化，也可在結(jié)算中對變更部分進行調(diào)整。

（3）招標文件中提供了設計圖紙和工程量清單，并明確工作范圍為招標文件和設計圖紙工作內(nèi)容。招標清單只是一個工程量參考，投標人要根據(jù)施工圖紙和招標文件進行清單工程量核對，對其中的漏項和錯誤項進行人為修正，并納入投標總價中。這種方式較前一種情況，承包人需承擔工程量計算偏差的風險和單價的風險，要求承包人有著較為豐富的施工經(jīng)驗。

若施工過程中發(fā)生設計變更或甩項等，這一部分工作量不能簡單的以招標工程量清單為基礎，而應以設計圖和竣工圖進行比較，計算出清單增減工程量，按綜合單價核算出調(diào)整價款。

若實施過程中發(fā)現(xiàn)工程清單錯誤或者漏項時，按照總價包干原則結(jié)算不予調(diào)整。

這種類型主要適用于圖紙粗糙，但工程較為簡單，有個別工作內(nèi)容不便于計量，發(fā)包單位對工期要求較為嚴格的工程。如一個裝飾工程，大部分的裝飾圖紙已明確，但部分大樣未完全確定，部分燈具位置和形式還未明確，建設單位時間緊。招標清單中，部分工程量以項計，存在風險轉(zhuǎn)嫁。投標人在仔細研究招標文件和圖紙后，核實未明確部分的占比較小，屬可控風險，即可以常規(guī)方案進行報價，提高實施效率。

（4）招標文件中只提供設計圖而未發(fā)布清單工程量，要求投標人按固定總價進行承接。這種方式較前一種情況，承包人需完全承擔工程量和單價的風險，承包人必須有著非常豐富的施工經(jīng)驗和成本把控經(jīng)驗。

若施工過程中發(fā)生設計變更或甩項等，應以竣工圖和施工現(xiàn)場實際完成量為基礎，扣減招標圖紙工程量，計算增減工程量，不過發(fā)承包雙方一般會約定一個風險承擔范圍，在承擔范圍內(nèi)，即使發(fā)生工程量變更，合同總價也不調(diào)整，只有工程量偏差超過承擔范圍后，才計算增減工程量。因無詳細的清單組成，增減工程的綜合單價應根據(jù)合同結(jié)算原則，以當?shù)亟ㄔO行政主管部門頒發(fā)的相應消耗量標準、取費標準等計價文件按實結(jié)算后，按招標限價與合同價款之間下浮比例確定。

若實施過程中發(fā)現(xiàn)工程清單錯誤或者漏項時，按照總價包干原則結(jié)算不予調(diào)整。

這種類型主要適用于發(fā)承包雙方長期合作，雙方對所實施工程都有著豐富的認識和把控，能夠從初步方案判斷出項目實施的重難點及成本控制的方向。如一個化工裝置項目，某單位承擔了其一期5萬噸/年的工程，就可對二期10萬噸/年的項目進行較為精確的評估。此種方式的管理重點在于圖紙不全時，對合同內(nèi)和合同外工作內(nèi)容的確認。

結(jié)語：

綜上所述，總價合同對投資控制與工程結(jié)算都有非常大的幫助，但要想使它的優(yōu)勢發(fā)揮到極致，避免合同糾紛的產(chǎn)生，應當加強前期投入，強化合同管理，按照適用性原則來確定合同文本與結(jié)算方式。與此同時，還應控制設計圖紙深度，減少施工過程中的變更，明確雙方風險范圍，在事前規(guī)避合同爭議的產(chǎn)生。

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