盧海霞

國庫集中支付下財(cái)政資金管理情況介紹

國庫集中支付下，財(cái)政資金能夠更加快速、便捷的得到歸置，對(duì)最基礎(chǔ)的預(yù)算管理、計(jì)劃下達(dá)、集中支付、資金清算、國庫管理、會(huì)計(jì)核算等方面都有了很大的形勢(shì)改變，使財(cái)政資金交易得到了更多程度的發(fā)展。國庫集中支付制度的交易主體由三個(gè)部門組成，分別是預(yù)算單位、財(cái)政部門和代理銀行。但預(yù)算單位在進(jìn)行財(cái)政支付時(shí)，由于支付業(yè)務(wù)的授權(quán)的相關(guān)監(jiān)督點(diǎn)在監(jiān)督過程中沒有發(fā)揮其作用，或其監(jiān)督制度不夠健全和完善，就造成了各種問題的產(chǎn)生，也將國庫集中支付制度政策的薄弱點(diǎn)都充分反映了出來，迫切需要改革及創(chuàng)新。根據(jù)實(shí)際情況來說，改革發(fā)展是一把雙刃劍，能夠?qū)Y金管理呈現(xiàn)有好的一面，自然會(huì)有存在不好的一面。在改革道路上，國庫集中支付下財(cái)政資金管理還在延續(xù)之前的操作體系，并未根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置新模式，這就出現(xiàn)了一些規(guī)范操作體系的一系列問題，而我們能做的就是需要政府重視這方面問題，根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況來制定符合自身發(fā)展的改革道路，使其更有針對(duì)性，最終得到更好的發(fā)展。

國庫集中支付下財(cái)政資金管理的機(jī)遇

國庫集中支付制度能夠給事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理帶來的機(jī)遇。這主要是因?yàn)閲鴰旒兄Ц兜某霈F(xiàn)和全面發(fā)展能夠在一定程度上對(duì)資金使用以及流通帶來預(yù)見性及集中性的信息資源，從最開始的傳統(tǒng)資金交易方式過度到與賬戶體系結(jié)合的新型支付方式。這就使國庫資金集中管理機(jī)制更加方便和快速，同時(shí)也提高了資金監(jiān)管的透明度，很大程度的加強(qiáng)了資金集中性管理機(jī)制發(fā)展。

國庫集中支付下財(cái)政資金管理面臨的挑戰(zhàn)

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)理念方面的挑戰(zhàn)，主要是指新型支付方式的出現(xiàn)對(duì)于之前支付方式思想理念上的沖擊，要想更好的規(guī)范財(cái)政管理體系，從根本上使人們接受改革，就無疑要求各單位轉(zhuǎn)變先前落后的財(cái)務(wù)管理理念。在之前的財(cái)政資金管理模式中，各單位有能夠規(guī)劃使用資金分散管理的權(quán)利，但也會(huì)在一定程度上造成資金資源的浪費(fèi)。而這敲響了改革制度的警鐘，新的支付方式雖然維護(hù)了財(cái)政資金的使用效率，但在一定程度上對(duì)其資金分配權(quán)利有所制約，這就使很多人員難以接受，這些管理上的意識(shí)理念無疑是資金支付方式的挑戰(zhàn)。

新型資金支付方式的挑戰(zhàn)，主要是指財(cái)政資金向國庫單-賬戶-管理方面的轉(zhuǎn)變，這種集中式的管理是建立在先進(jìn)的信息系統(tǒng)技術(shù)的基礎(chǔ)之上的，必須通過申報(bào)用款計(jì)劃、各單位賬戶管理、支付中心管理、銀行資金清算等環(huán)節(jié)，把財(cái)政資金直接支付或授權(quán)支付給收款人，而這種從根本上改變的資金支付方式，要求單位申請(qǐng)資金時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，這一點(diǎn)是需要時(shí)間和效益的積累才能實(shí)現(xiàn)的，不能很快達(dá)到預(yù)想效果。

信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

信息系統(tǒng)使國庫集中支付下保證財(cái)政資金安全的重要因素，所以對(duì)于財(cái)政資金信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理要保證信息的完善性和時(shí)效性。如果忽略了這方面的監(jiān)督和管理，就會(huì)導(dǎo)致對(duì)各預(yù)算單位資金流向掌握不全面，大大提高了資金浪費(fèi)的幾率。還會(huì)使財(cái)政資金交易信息不完整，增加工作中違規(guī)行為的出現(xiàn)。所以，信息系統(tǒng)的建立與完善是保證財(cái)政資金安全交易的重要工作，是提升系統(tǒng)運(yùn)行以及信息資源共享效率的重要方針，同時(shí)能夠?yàn)轭A(yù)算執(zhí)行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，要努力將信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，完善工作內(nèi)容。

管理制度風(fēng)險(xiǎn)

首先是內(nèi)部人員的管理制度漏洞，對(duì)于新形勢(shì)的工作方式，要更加重視工作人員的制度約束管理，若因?yàn)槠渥陨碓驅(qū)е碌膯栴}，輕則造成資金延誤，重則資金損失，全國不乏相關(guān)內(nèi)部作案的案例。另外，在資金集中后，能否充分發(fā)揮集中支付改革的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)政府對(duì)資金的調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用，是值得關(guān)注的首要問題，一些招標(biāo)機(jī)構(gòu)提供的文件也沒有完全符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性是財(cái)政國庫相關(guān)管理措施方面的制度問題，現(xiàn)有的管理制度不能及時(shí)跟上改革發(fā)展，業(yè)務(wù)流程還處于試行和探索中，這就意味著其容易造成經(jīng)濟(jì)、管理方面的分歧，這都是管理制度方面的能力欠缺表現(xiàn)。

完善國庫集中支付法律法規(guī)

相關(guān)部門必須根據(jù)國庫集中支付制度的特點(diǎn)，制定與之配套的法律法規(guī)。加強(qiáng)法制教育、完善我國國庫集中支付的相關(guān)法律法規(guī)是改善資金浪費(fèi)、制度改革問題的主要手段，因?yàn)橹挥袕母居残缘姆蓪用嫒胧植拍軐?duì)一些不法現(xiàn)象起到約束作用，還可以使相關(guān)財(cái)政資金管理的工作人員加強(qiáng)法制教育，使他們知法懂法。建章立制，建立行業(yè)自律準(zhǔn)則，同時(shí)更好的建立自律公約，并將法律法規(guī)落實(shí)到實(shí)處，維護(hù)法律尊嚴(yán)。不斷完善相關(guān)的法律法規(guī)從自身做起，嚴(yán)格按照法律法規(guī)細(xì)則辦事，明確各級(jí)職責(zé)、制度、建設(shè)、發(fā)展、管理等方面的分工，自覺加大內(nèi)部管理，最大限度避免資金使用、轉(zhuǎn)移等工作中違法行為的發(fā)生，為國庫集中支付制度的順利實(shí)施提供強(qiáng)有力的法律保障和支持。

加強(qiáng)資金監(jiān)管

首先，引進(jìn)新的信息化核查方法，利用大數(shù)據(jù)對(duì)其信息資源進(jìn)行整合歸置，使信息化資金監(jiān)管落實(shí)到實(shí)際工作中。還要簡化財(cái)政資金審批流程，省去大部分中間環(huán)節(jié)，高效率、高水準(zhǔn)的對(duì)資金監(jiān)管提供保障。最后還要從資金監(jiān)管人員工作方面入手，要實(shí)時(shí)監(jiān)督其工作規(guī)范，嚴(yán)格按照資金核算結(jié)果為準(zhǔn)，避免個(gè)人因素的摻雜。最后還要通過資金監(jiān)管方式的發(fā)展，優(yōu)化健全監(jiān)督機(jī)制的約束，要加強(qiáng)對(duì)資金監(jiān)管、分配環(huán)節(jié)的監(jiān)督、審計(jì)力度。加大對(duì)各環(huán)節(jié)違規(guī)、違法案件的查處力度，對(duì)于已經(jīng)查出的犯罪案件，要依法從重、從快查處。

優(yōu)化國庫集中支付體系

首先，相關(guān)管理部門以及監(jiān)督機(jī)構(gòu)要從基本觀念上擺脫原有思維的束縛力，保證對(duì)改革內(nèi)容的高度重視，能夠在最開始階段發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。還要求相關(guān)部門內(nèi)部人員及管理部門提高對(duì)國庫集中支付的認(rèn)識(shí)，能從根本上轉(zhuǎn)變觀念，接受新事物。所有預(yù)算單位應(yīng)不斷提升國庫集中支付管理人員的相關(guān)工作能力，從根本思想上轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，努力做好國庫集中支付宣傳工作，改革后出現(xiàn)的問題要重點(diǎn)解決，確保有條不紊的全面推進(jìn)國庫集中支付各方面工作，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理。

加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn)

其中機(jī)構(gòu)相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)普遍不高，缺乏接受新形勢(shì)下的支付方式的意識(shí)，基本素質(zhì)和專業(yè)技能也沒有得到很好的提升，大部分只停留在原來階段，難以勝任國庫集中支付下的資金管理工作，甚至還有一些弄虛作假現(xiàn)象存在，嚴(yán)重影響支付制度改革管理的工作環(huán)境。首先要對(duì)其在職崗位有明確了解，能夠?yàn)槠渲贫üぷ饕?guī)范制度。還要求管理層人員做好知識(shí)儲(chǔ)備工作，根據(jù)改革后的新要求對(duì)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行分階段、針對(duì)性知識(shí)培訓(xùn)，保證其思想及專業(yè)素質(zhì)能夠跟得上時(shí)代變化，符合工作要求。

在改革發(fā)展過程中，國庫集中支付下財(cái)政資金管理企業(yè)應(yīng)正視自己發(fā)展中的問題，工作上應(yīng)該順勢(shì)而為，嚴(yán)格遵守國家法律及行業(yè)規(guī)范，在原有問題上進(jìn)行合理地調(diào)整與改變，最大限度地利用起周邊的資源，促成自身的發(fā)展。加強(qiáng)法制建設(shè)，只有把財(cái)政資金管理工作更好地納入法制化軌道，真正實(shí)現(xiàn)通過高質(zhì)量、高水準(zhǔn)的支付方式轉(zhuǎn)變提升工作效率的目的。在內(nèi)部管理方面，應(yīng)該引進(jìn)現(xiàn)代化信息管理機(jī)制，以更加高效地運(yùn)作把握資源，抓住契機(jī)，促成飛躍，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上提高員工自身素質(zhì)，善于把握機(jī)遇，勇于迎接各種挑戰(zhàn)，為支撐起我國未來健康發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

（青島市市北區(qū)教育和體育事業(yè)保障中心）

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