敬宇

摘 要：我國在不斷發(fā)展社會經(jīng)濟的同時，現(xiàn)代企業(yè)也越來越重視財務(wù)風險管理。我國進入信息化時代后，市場經(jīng)濟的發(fā)展日益成熟，也加快了市場變化速度，企業(yè)需要全面優(yōu)化自身的競爭戰(zhàn)略和競爭格局，全面發(fā)揮內(nèi)部資源的優(yōu)勢，充分結(jié)合外部環(huán)境制定未來發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)決策。然而，現(xiàn)代企業(yè)在各種因素的影響下，無法開展有效的管理工作，也難以提升資金使用效益。想要解決這些問題，企業(yè)就應(yīng)當采用有效的風險預(yù)警機制和合理的風險管控措施，加強自身的風險防控能力，有效地解決各種風險，保證自身的穩(wěn)定發(fā)展。本文重點探討了企業(yè)應(yīng)當如何管理好財務(wù)風險。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風險管理；措施

企業(yè)想要在市場競爭中保持自身的優(yōu)勢，就需要從多個層面與其他企業(yè)競爭。這也凸顯了企業(yè)財務(wù)控制工作中存在的一些問題，會直接影響企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行效果，導(dǎo)致企業(yè)無法獲得與預(yù)期目標相符的財務(wù)成果。本文首先探討了現(xiàn)代企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險類型及其誘因，然后以此為基礎(chǔ)，提出了現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當如何有效管控財務(wù)風險。

一、企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險

1.投資風險

在不確定市場因素的影響下，企業(yè)無法通過投資及時獲取相關(guān)利潤，或是投資收益遠不及借款利率，缺乏良好的盈利水平，難以將經(jīng)營成果轉(zhuǎn)化為預(yù)期投資收益，這會影響企業(yè)的償債水平和戰(zhàn)略發(fā)展，無法保證企業(yè)的投資安全。一般來說，投資風險涉及了市場、利率、違約和事件等風險因素。

2.營運風險

在開展營運活動期間，企業(yè)在內(nèi)外部管理因素和市場因素的影響下，無法獲得與預(yù)期收益相符的實際收益。營運風險一般涉及了政策、市場、生產(chǎn)、管理和應(yīng)收賬款回收這幾類風險。其中，應(yīng)收賬款回收風險對企業(yè)影響最為顯著，主要體現(xiàn)在經(jīng)營管理方面，也就是企業(yè)無法確定回收資金的時間，屬于不確定風險，如果企業(yè)無法及時回收拖欠的貨款，那么就會缺乏充足的應(yīng)收賬款，進而面臨資金鏈斷裂問題。

3.收益分配風險

針對企業(yè)收益而言，一般來說企業(yè)完成盈余公積的提取后，需要分配股東利潤和留存收益，收益分配風險指的就是企業(yè)未科學合理分配收益而面臨的風險問題，其誘因就是企業(yè)未采用科學的會計方法或是存在外部政策影響，增加了企業(yè)的計提收益，且企業(yè)并未開展日常的成本計算工作，所以流失了大量資金；或是企業(yè)在分配收益時，過度或未全面分配收益等，導(dǎo)致了風險的產(chǎn)生。

二、企業(yè)目前面臨的財務(wù)風險管理問題

企業(yè)無法有效規(guī)避財務(wù)風險的主要原因有如下幾點：

1.缺乏完善的財務(wù)風險管理機制

財務(wù)風險管理是最重要的企業(yè)工作之一，企業(yè)應(yīng)當專門打造一個負責管理財務(wù)風險的部門，并由其負責風險管理工作。然而，目前大部門企業(yè)并未成立風險管理部門。企業(yè)大多是由財務(wù)部門負責風險的分析和控制工作，并未建立協(xié)調(diào)機構(gòu)，且缺乏科學、全面、完善的風險管理程序和風險管理機制，缺乏良好的風險預(yù)見能力，無法及時分析、識別和反饋相關(guān)風險，導(dǎo)致企業(yè)無法及時開展具有針對性的風險管控工作，也會對風險管理效率造成影響。

2.缺乏暢通的信息流轉(zhuǎn)傳遞

企業(yè)想要開展有效的內(nèi)控管理，就應(yīng)當重視信息的順暢流轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)當打造一個健全的信息共享系統(tǒng)，解決以往人工記賬問題，然而針對小型企業(yè)來說，其缺乏充足的資金開發(fā)維護電算化財務(wù)軟件，所以，為了保證自身的成本效益，一些企業(yè)目前并未開展信息化財務(wù)工作或建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致部門間無法有效傳遞相關(guān)信息，也無法準確核算財務(wù)數(shù)據(jù)，難以通過財務(wù)工作及時、有效地發(fā)現(xiàn)各項風險。

3.缺乏內(nèi)控體系

企業(yè)單純以經(jīng)濟效益的提升為目的進軍市場，卻未重視社會效益和生態(tài)效應(yīng)等，對其社會地位和社會責任造成了影響，想要科學評價各方效益，就應(yīng)當采用有效的方法，保證自身的可持續(xù)發(fā)展，所以，企業(yè)應(yīng)當建設(shè)配套的戰(zhàn)略計劃、財務(wù)預(yù)算機制和內(nèi)控體系，兼顧企業(yè)利益的提升和風險的規(guī)避工作。然而一些企業(yè)并未重視這一點，就算制定了內(nèi)控體系，也未結(jié)合因地制宜的原則在各部門落實內(nèi)控工作，進而給企業(yè)帶來了各種風險。

4.企業(yè)并未監(jiān)督約束各類管理工作

首先企業(yè)缺乏獨立的審計部門，主要有如下體現(xiàn)：缺乏專職內(nèi)審人員，企業(yè)會挑選其他部門人員負責內(nèi)審工作，且大多為兼職人員，缺乏工作積極性，且缺乏獨立的人事考核部門。此外，未發(fā)揮約束機制對各部門和各崗位間的監(jiān)督和約束作用。大部分企業(yè)員工在實際工作中缺乏風險意識，且在企業(yè)經(jīng)營管理活動中并不關(guān)心本部門以外的工作，或是只重視本部門的工作，覺得其他部門或崗位的工作不在自己職責范圍內(nèi)，導(dǎo)致各部門和各崗位無法實現(xiàn)相互約束和相互監(jiān)督，在缺乏有效經(jīng)營管理機制的情況下，企業(yè)自然會面臨財務(wù)風險。

5.外部環(huán)境復(fù)雜多變

外部環(huán)境復(fù)雜多變是導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風險的主要因素之一，且存在較大的控制難度，會影響企業(yè)經(jīng)濟活動。有許多外部因素會導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風險，其中涉及了國家和市場的宏觀經(jīng)濟政策及供需變化法規(guī)等。此類不確定的外部因素給企業(yè)帶來了不可控的財務(wù)風險，如果企業(yè)未有效預(yù)測和防范財務(wù)風險，就無法應(yīng)對外部環(huán)境變化，最終面臨財務(wù)風險。此外，企業(yè)對外界環(huán)境的適應(yīng)能力與其自身的組織機構(gòu)、經(jīng)營狀況和債務(wù)情況等有著密切的聯(lián)系，所以，想要提升企業(yè)財務(wù)風險防控能力，就需要改變以往的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)可以良好地應(yīng)對外部多變的環(huán)境，進而開展更加高效的財務(wù)管理工作。

6.缺乏良好的財務(wù)風險認識

企業(yè)的許多生產(chǎn)經(jīng)營活動都需要用到資金和財務(wù)等，所以必定會存在潛在的財務(wù)風險。然而，大部分企業(yè)管理人員目前并未重視管理財務(wù)風險，也沒有明確在企業(yè)發(fā)展中財務(wù)管理工作起到的重要作用，所以并未制定健全的制度管理和防范財務(wù)風險，也無法有效防范財務(wù)風險，或者無法及時解決企業(yè)遇到的財務(wù)風險，進而給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)財務(wù)風險的應(yīng)對措施

1.加強內(nèi)部風險意識

企業(yè)在運行環(huán)節(jié)需要重視管理財務(wù)風險，否則難以徹底解決財務(wù)風險。想要加強企業(yè)競爭實力，企業(yè)管理者應(yīng)當全方位的掌握企業(yè)實際財務(wù)經(jīng)營狀況，提前預(yù)測可能發(fā)生在各環(huán)節(jié)的財務(wù)風險，并采用有效的解決措施。財務(wù)人員應(yīng)當改變以往的思維模式，形成風險防范意識，采取多樣化的財務(wù)風險處理措施。在財務(wù)數(shù)據(jù)分析工作中，財務(wù)人員應(yīng)當清楚企業(yè)日后的發(fā)展方向，如果發(fā)現(xiàn)有財務(wù)漏洞存在，就應(yīng)當及時采取有效的補救措施，盡量減少企業(yè)的財務(wù)風險。在財務(wù)風險控制工作中，最為重要的就是財務(wù)人員，企業(yè)應(yīng)當定期培訓(xùn)財務(wù)人員，拓展他們的專業(yè)知識，提升他們的綜合能力，保證他們可以及時采取科學的措施解決財務(wù)風險，并具備分辨風險類別的能力。同時，還應(yīng)當加強財務(wù)部門和管理部門的溝通交流，向管理人員完整地呈現(xiàn)相關(guān)財務(wù)風險，然后采用合作的形式，有效地控制財務(wù)風險，避免企業(yè)受到嚴重影響。此外，企業(yè)還應(yīng)當要求財務(wù)人員學習科學的管控理念，根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)問題，提前管控好財務(wù)風險，加強他們的警覺性，也可以讓他們采用信息系統(tǒng)開展全方位的數(shù)據(jù)分析，進而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2.制定健全的財務(wù)風險管理機制

企業(yè)在管理財務(wù)風險時，應(yīng)當采用完善的機制管理財務(wù)風險，在實際工作中，應(yīng)當實時監(jiān)控存在于企業(yè)經(jīng)營管理中的各類風險，同時，財務(wù)風險管理者需要重視分析潛在風險，并采取有效的解決措施，采用完善的制度管理財務(wù)風險。首先，應(yīng)當建立財務(wù)風險管理機制，管理人員應(yīng)當建設(shè)好專業(yè)的管理團隊，在建設(shè)團隊的同時，應(yīng)當明確其管理負責人，尤其負責管理該部門的各項事務(wù)，同時應(yīng)當完善相關(guān)管理制度，要求管理人員全面落實自身的管理職責，也可以將管理工作添加到其績效考核內(nèi)容中，在健全管理制度的同時，提升管理人員的工作熱情。在管理企業(yè)財務(wù)風險的同時，應(yīng)當評估好存在于采購部門和銷售部門中的資產(chǎn)問題，風險管理人員可以采用分類管理的模式控制各部門財務(wù)風險，同時企業(yè)應(yīng)當落實責任管理制度，在風險管理期間，全面劃分各項管理指標，并對比實際效果和預(yù)期效果，對比分析特定時間內(nèi)的相關(guān)數(shù)據(jù)，全面完善內(nèi)部制度，給企業(yè)創(chuàng)造更高的收益，為企業(yè)財務(wù)提供安全保障。企業(yè)通過完善財務(wù)風險管理機制，有助于開展更高水平的財務(wù)風險管理工作，也有助于管理制度的完善，進而為企業(yè)財務(wù)風險管理工作提供有效依據(jù)，并打造規(guī)范的管理流程，為財務(wù)風險管理提供規(guī)范的制度保障。

3.制定財務(wù)風險防控機制

企業(yè)在管控財務(wù)風險的同時，應(yīng)當全面優(yōu)化財務(wù)風險防控機制，采用健全且具有針對性的機制，在各個運營階段和各部門開展風險防控工作，在這一期間，各部門需要評估存在于各階段的潛在風險。在完成相關(guān)體系的建立后，企業(yè)應(yīng)當采用具體的模式評估各部門的經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動，同時應(yīng)當結(jié)合各部門和各個運營生產(chǎn)階段的實際情況，設(shè)置有針對性的評估指標。例如，財務(wù)風險管理人員通過評估存在于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財務(wù)風險，可以發(fā)現(xiàn)潛在于企業(yè)中的財務(wù)風險，進而有效規(guī)避相關(guān)財務(wù)風險，減少其生產(chǎn)成本，同時也可以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時，企業(yè)想要健全內(nèi)部財務(wù)風險防控機制，就應(yīng)當制定風險基金，并監(jiān)督好內(nèi)部資金的使用，為資金風險的防控奠定良好的基礎(chǔ)。提升企業(yè)的財務(wù)風險應(yīng)對能力，加強其財務(wù)風險管理水平。

4.落實財務(wù)共享機制

我國近幾年已迎來信息時代，在網(wǎng)絡(luò)化的背景下，財務(wù)人員采用信息技術(shù)可以更加高效地處理企業(yè)財務(wù)信息。所以，企業(yè)應(yīng)當采用完善的財務(wù)共享制度和模式，要求財務(wù)管理者做到對企業(yè)財務(wù)狀況的全面了解，并采用科學的數(shù)據(jù)處理方法。站在系統(tǒng)的角度來說，如果存在數(shù)據(jù)漏洞，系統(tǒng)會識別漏洞出現(xiàn)的原因，并向管理部門發(fā)送相關(guān)內(nèi)容，這有助于加強管理人員的重視?？梢员Ｕ县攧?wù)方案問題的及時調(diào)整，風險問題的及時處理。此外，企業(yè)在優(yōu)化財務(wù)信息安全系統(tǒng)的同時，應(yīng)當結(jié)合自身的經(jīng)營需求和財務(wù)管理需求，按標準打造一個有效的財務(wù)信息管理系統(tǒng)。例如：可以發(fā)揮信息技術(shù)的重要作用，以企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況為依據(jù)，采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)打造一個財務(wù)管理平臺，在創(chuàng)建完該平臺后，可以將不同類型的資金管理模塊加入財務(wù)系統(tǒng)中，采用信息技術(shù)管理企業(yè)財務(wù)。同時，為了避免企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)出現(xiàn)安全問題，還應(yīng)當重視監(jiān)督和優(yōu)化系統(tǒng)平臺，在系統(tǒng)中涉及智能分析資金風險，智能識別管理風險和數(shù)字密鑰等模塊，在高校開展財務(wù)管理工作的同時，盡量減少企業(yè)財務(wù)風險。

5.打造完善的財務(wù)內(nèi)控體系

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，應(yīng)當基于整體性原則開展財務(wù)管理工作，財務(wù)管理者應(yīng)當具備大局觀，采用財務(wù)管理系統(tǒng)聯(lián)系各個部門，統(tǒng)一管理財務(wù)信息和財務(wù)資金，通過完善財務(wù)內(nèi)控機制，避免企業(yè)財務(wù)資金出現(xiàn)安全問題。例如，企業(yè)想要控制好財務(wù)資金，就應(yīng)當向財務(wù)總部報告子公司的所有獨立賬戶，企業(yè)各管理人員在未獲得大會或董事局授權(quán)的情況下，不允許擅自貸款，并要求領(lǐng)導(dǎo)層和員工形成精細化的內(nèi)控理念，開展連貫，有效權(quán)威的財務(wù)內(nèi)控工作。其次，企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身的業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理需求，為各部門打造良好的聯(lián)系機制，采用財務(wù)信息系統(tǒng)聯(lián)系各部門開展統(tǒng)一的管理工作，采用有效的財務(wù)管理框架統(tǒng)一管理各部門資金使用情況，保證企業(yè)資金具有明確的走向，提升企業(yè)資金利用效率，開展全程化的資金監(jiān)督工作，避免企業(yè)出現(xiàn)丟失資金問題。同時，財務(wù)管理者應(yīng)當成立專門的財務(wù)監(jiān)督小組，負責定期檢查企業(yè)內(nèi)部資金使用情況，如果存在資金使用不明現(xiàn)象，就應(yīng)當全面落實問責制，為企業(yè)創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理條件，全面發(fā)揮內(nèi)控環(huán)境對財務(wù)風險的防控作用。最后，企業(yè)應(yīng)當采用完善的機制評估財務(wù)風險，在日常業(yè)務(wù)中，通過財務(wù)風險評估和動態(tài)監(jiān)測和分析，找到存在于財務(wù)資金使用環(huán)節(jié)的各類風險，并制定完善的財務(wù)管理機制，這有助于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式，全面發(fā)揮財務(wù)管理對各類風險事故的規(guī)避作用。

6.優(yōu)化企業(yè)組織框架

企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)對其經(jīng)營成果和控制效果起到了直接影響。想要更好的管控財務(wù)風險，就應(yīng)為財務(wù)風險管理打造良好的組織框架，董事會可以安排委員會負責財務(wù)風險管理工作，并明確其權(quán)利和責任，尤其負責全面管理企業(yè)風險，從整體上把控好各類風險，并為風險管理人員和內(nèi)部審計人員提供知道。風險管理人員在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時，應(yīng)當落實好全程監(jiān)督工作，預(yù)測和控制發(fā)現(xiàn)的各類風險。相比風險管理人員來說，內(nèi)部審計人員主要負責事后控制工作，也就是查錯防弊已發(fā)生業(yè)務(wù)，然而企業(yè)在不斷發(fā)展的同時，也需要拓展內(nèi)部審計人員的職能，這有助于良好的銜接風險管理工作，從事前事中和事后入手，打造一個完善的財務(wù)風險閉環(huán)管理系統(tǒng)。

7.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)當時刻觀察資本市場變化，合理配置資本結(jié)構(gòu)，避免負債規(guī)模超出企業(yè)經(jīng)營需求。

首先，企業(yè)應(yīng)當重視對負債規(guī)模的適度控制。合理的負債有助于減少企業(yè)稅負率，可以增加企業(yè)擴大投資或?qū)ふ倚峦顿Y所需的自有資金，然而也會使企業(yè)面臨更多的財務(wù)風險。如果行業(yè)不景氣，企業(yè)就應(yīng)當減少負債額度，避免收益降低面臨巨大的負債壓力。

其次應(yīng)當做好對長期負債和短期負債的合理安排，制造型企業(yè)的固定資產(chǎn)較多，更適合采用長期負債，而新企業(yè)具有較高的利潤率，可以快速周轉(zhuǎn)資金，更適合采用短期負債。

最后，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身的實際需求籌集資金。企業(yè)應(yīng)當以實際情況為依據(jù)，分析行業(yè)和市場發(fā)展前景，落實好預(yù)算工作，在事前和事中做好規(guī)劃和預(yù)測及預(yù)算控制工作，并制定各環(huán)節(jié)的資金投放，及時采取有效措施解決發(fā)現(xiàn)的問題，如此不僅可以防范風險，還有助于企業(yè)高效利用資金。

四、結(jié)束語

在企業(yè)發(fā)展階段，通過進一步管理財務(wù)風險，可以保證企業(yè)的長久發(fā)展。也有助于加強企業(yè)的財務(wù)風險應(yīng)對能力。在日常運營工作中，企業(yè)需要應(yīng)對各種風險，只有加強和完善財務(wù)風險防控和管理制度，才可以保證企業(yè)在市場競爭中的良好發(fā)展，同時：也有助于不斷提升企業(yè)財務(wù)風險管理質(zhì)量，企業(yè)通過對財務(wù)風險管理制度的建立，可以為自身的運營發(fā)展提供保障。通過建立強有力的制度，可以更加有力地管控財務(wù)風險，規(guī)范管理流程，同時，企業(yè)還應(yīng)當采用有力的機制防控財務(wù)風險，防控存在于企業(yè)發(fā)展階段的各類風險，有效減少企業(yè)損失，加強其財務(wù)風險管控水平，同時還有助于培養(yǎng)高素質(zhì)人員。激發(fā)內(nèi)部員工對其管理工作的積極配合，進而幫助企業(yè)更好的防控財務(wù)風險。

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