張玉萍

中國某集團(tuán)公司創(chuàng)建的資金調(diào)度系統(tǒng)上線以來，某二級公司的資金集中度、統(tǒng)一結(jié)算率、預(yù)算準(zhǔn)確率、賬戶監(jiān)控率等各項資金管控能力都有了大幅提升。該系統(tǒng)通過定向支付、余額控制、預(yù)算管理、支付預(yù)警四道關(guān)口有效防范了各類資金及投資風(fēng)險，特別是資金調(diào)度決策支持管理系統(tǒng)的上線，對進(jìn)一步提升資金管控能力提供了一個更加有力的支持性平臺。

中國某集團(tuán)公司作為國有特大型企業(yè)，規(guī)模大、業(yè)務(wù)種類繁多、層級多、管理難度高，資金管理的過程控制薄弱，預(yù)算管理沒有完全實現(xiàn)剛性控制，導(dǎo)致投資超計劃、超概算情況發(fā)生。由此集團(tuán)公司加快構(gòu)建“兩優(yōu)化”（優(yōu)化設(shè)計、優(yōu)化運(yùn)行）長效機(jī)制和推進(jìn)“三個中心”（生產(chǎn)調(diào)度中心、資金調(diào)度中心、燃料調(diào)度中心）建設(shè)。資金調(diào)度中心作為集團(tuán)加強(qiáng)資金監(jiān)控、統(tǒng)一管理綜合平臺的適時出現(xiàn)，對資金管控水平的提升提供了一個有力的支撐和保障，形成科學(xué)、安全、高效的資金管理模式。

一、資金調(diào)度平臺在某公司的運(yùn)用

某公司作為集團(tuán)的二級企業(yè)，以發(fā)電為主業(yè)，同時兼營煤炭、檢修等業(yè)務(wù)，截至2021年12月底在集團(tuán)財務(wù)公司開戶企業(yè)有46家，其中基建單位11家，具有機(jī)組裝機(jī)容量大、基建項目多、資金流量大、資金管控難度大等特點。某公司利用集團(tuán)資金調(diào)度平臺著力于資金管控能力的提升，經(jīng)過一年多的運(yùn)用，實現(xiàn)了賬戶在線監(jiān)控、統(tǒng)一結(jié)算通道、資金定向支付、預(yù)算剛性控制、風(fēng)險事前預(yù)警、資金高度集中的目標(biāo)。

（一）資金預(yù)算管理

現(xiàn)金流預(yù)算準(zhǔn)確性的提升一直是資金管控的重點和難點。資金年度預(yù)算由審核批準(zhǔn)過的年報、年度損益預(yù)算及年度資本性預(yù)算形成。各資金調(diào)度人員都能熟練掌握。資金預(yù)算的日常管控難點是月度預(yù)算，重點是周預(yù)算，權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制之間的聯(lián)系、轉(zhuǎn)換、準(zhǔn)確判斷顯得尤為重要。通過業(yè)務(wù)和財務(wù)的有效融合很好地解決了月度資金管控的難題，具體如下：

1.要求各基層企業(yè)建立月度資金協(xié)調(diào)制度，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。各基層業(yè)務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計、分析、報送本部門資金預(yù)算。要求每月底前定時召開資金協(xié)調(diào)會議，通報本月各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況，審定下月資金計劃，從而保證月度資金預(yù)算填報的準(zhǔn)確性及嚴(yán)肅性。各基層企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率得到大幅度的攀升。

某基層企業(yè)資金計劃執(zhí)行率

某公司每月對各基層企業(yè)的資金預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率（資金流入和資金流出）進(jìn)行排名通報，連續(xù)兩次低于某公司平均值及倒數(shù)前三名的企業(yè)約談企業(yè)總會計師，相關(guān)企業(yè)財務(wù)部主任在月度視頻會中進(jìn)行專題發(fā)言。經(jīng)過多項措施的實施，某公司整體月度資金預(yù)算執(zhí)行率逐漸攀升到99%以上。

2.周預(yù)算是月度預(yù)算控制的關(guān)鍵所在，也是月度預(yù)算具體實施的載體。周預(yù)算填報務(wù)必準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行務(wù)必到位，預(yù)算維護(hù)務(wù)必及時。各基層企業(yè)根據(jù)自身實際，確定各項費用填報責(zé)任人，每周通報本周資金預(yù)算完成情況，同時根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)度，填報付款手續(xù)齊全的下周付款計劃。

某基層企業(yè)周預(yù)算填報

某公司每周一對各基層企業(yè)的周預(yù)算完成情況進(jìn)行通報，執(zhí)行率未達(dá)標(biāo)的基層企業(yè)要寫出書面分析說明，同時逐步縮小周預(yù)算的調(diào)整范圍，原則上周預(yù)算不予以調(diào)整，通過周預(yù)算的剛性控制達(dá)到“以周保月”的管控目的。

（二）資金集中管理

某公司通過資金調(diào)度決策支持管理系統(tǒng)督促基層企業(yè)每日要做好資金歸集工作，避免大額資金在外過夜，如果確實有資金暫不能及時歸集的特殊原因（如：凍結(jié)賬戶、特殊監(jiān)管賬戶等）及時溝通確認(rèn)并登記備案。

某公司實行“日均余額”管理，進(jìn)行沉淀資金管控。每日通過資金調(diào)度平臺實時監(jiān)測各企業(yè)存款余額，對于存在大額資金沉淀的運(yùn)營企業(yè)，進(jìn)行調(diào)查，如不存在大額到期融資本息及其他特殊情況，將要求該企業(yè)提前償還借款，以提高資金使用效率，降低財務(wù)費用。對于基建單位資本金的撥付及融資進(jìn)行嚴(yán)格管控，嚴(yán)禁出現(xiàn)資金沉淀現(xiàn)象。

（三）統(tǒng)一結(jié)算管理

各基層企業(yè)除個人報銷、發(fā)放工資、繳稅、還本付息、受托支付等款項外均要求在集團(tuán)財務(wù)公司內(nèi)部賬戶辦理結(jié)算。某公司每日通過資金調(diào)度系統(tǒng)對各基層企業(yè)賬戶結(jié)算情況進(jìn)行監(jiān)控，及時登記統(tǒng)計受托支付賬戶情況并實施控制，對出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行分析、溝通、責(zé)令整改。每月對應(yīng)在而未在財務(wù)公司內(nèi)部賬戶上結(jié)算的企業(yè)進(jìn)行點名通報。

（四）賬戶監(jiān)控管理

直聯(lián)和非直聯(lián)賬戶維護(hù)的準(zhǔn)確性和及時性是做好資金調(diào)度工作的基礎(chǔ)，非直聯(lián)賬戶的交易維護(hù)要求沒有交易也要維護(hù)余額。要求各基層企業(yè)及時清理未達(dá)賬項，未達(dá)賬項不能跨月處理。新開賬戶必須在系統(tǒng)中提交，審批通過后才能在當(dāng)?shù)劂y行進(jìn)行開戶。嚴(yán)禁在同一家貸款機(jī)構(gòu)重復(fù)開戶。對于不符合集團(tuán)公司賬戶管理辦法中的休眠賬戶、閑置賬戶等及時進(jìn)行清理。

某公司每日通過資金調(diào)度決策支持管理系統(tǒng)監(jiān)控各基層企業(yè)賬戶情況，對不及時維護(hù)賬戶交易信息及預(yù)算信息的企業(yè)提出警告，每月與月度財務(wù)報告核對賬戶信息及余額，對各企業(yè)賬戶管理情況進(jìn)行排名通報。

二、資金管控取得的成效

（一）實現(xiàn)了資金集中度、統(tǒng)一結(jié)算率、賬戶監(jiān)控率100%的管控目標(biāo)，降低了資金風(fēng)險，提高了資金使用效率

某公司資金統(tǒng)一結(jié)算率由92.6%提升到100%，并連續(xù)保持至今。資金集中度由99.97%提升到了100%，并連續(xù)保持至今。賬戶監(jiān)控率由99.06%提升到了100%，并連續(xù)保持至今。

（二）預(yù)算準(zhǔn)確性得到大幅提高，預(yù)算剛性得到有效控制

某公司預(yù)算準(zhǔn)確率由58.45%提升到99.85%，周預(yù)算實現(xiàn)了純粹剛性控制，月度預(yù)算執(zhí)行率得到很大改觀。

（三）支付預(yù)警攔截功能使資金支付風(fēng)險得到了控制

通過設(shè)置大額款項（1000萬）、收款方關(guān)鍵詞（銀行、會所、信托）、付款摘要（招待費、拆借、資本金）等觸發(fā)預(yù)警要件，相關(guān)事項落地再審，對大額資金的流向，非正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行了有效控制。

（四）通過余額控制，加快了資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金沉淀現(xiàn)象得到有效改善

“日均余額”管理對債務(wù)重組工作提供了量化指標(biāo)，有力推動了債務(wù)重組工作，截至上年底，某公司提前還款7.3億元;原合同下調(diào)利率貸款11.01億元，其中基準(zhǔn)利率下浮貸款1億元，融資租賃置換基準(zhǔn)利率貸款0.49億元，利率3%下浮10%，貸款8.51億元，利率8%下浮10%貸款2.18億元。同時，根據(jù)基建單位工程進(jìn)度撥付資本金，計劃撥付資本金6.68億元，實際撥付4.94億元，完成率74%，低于時間進(jìn)度，有效降低工程造價。通過提前歸還、利率調(diào)整、發(fā)行債券等工作，2020年節(jié)約財務(wù)費用2.08億元。綜合融資成本0.25%。融資成本由高于集團(tuán)平均降為低于集團(tuán)平均0.08%。2020年成功發(fā)行全國行業(yè)首筆中期票據(jù)“疫情防控債”。發(fā)行利率3.23%，創(chuàng)下了省同期限信用債利率的新低。同時本次債券發(fā)行被人行指定平臺中債信息網(wǎng)評為“中債綠色債券指數(shù)樣本券優(yōu)秀發(fā)行機(jī)構(gòu)”，受到廣泛認(rèn)可。發(fā)債資金募集到位極大緩解了疫情防控期間各基層單位資金壓力，發(fā)行利率較基準(zhǔn)利率下浮32%，節(jié)約財務(wù)費用2280萬元。通過組織發(fā)行超短期融資券3.5億元，節(jié)約財務(wù)費用333萬元，極大地緩解了資金需求。同時成功發(fā)行永續(xù)中票15億元，拉動公司資產(chǎn)負(fù)債率下降3.62個百分點。

三、資金調(diào)度平臺上線初期存在的問題及解決方案

資金調(diào)度平臺出現(xiàn)初期，由于系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)速度慢、效率低，部分基層企業(yè)人員對集團(tuán)新的資金管控思路缺乏深入了解，不適應(yīng)新的資金管控模式，在具體運(yùn)用過程中遇到了諸多問題。針對這些問題，某公司進(jìn)行了深入分析和研究，并采取了以下具體措施進(jìn)行了有效解決。

（一）完善體系

嚴(yán)格按照《中國某某集團(tuán)公司資金調(diào)度管理辦法》的要求成立資金調(diào)度分中心，設(shè)資金調(diào)度專崗，選派具備一定的溝通協(xié)調(diào)能力，既懂資金又懂預(yù)算的人員擔(dān)任。同時明確要求各三級企業(yè)必須設(shè)置資金調(diào)度專（兼）職崗位，做好本企業(yè)的資金調(diào)度工作。

（二）建章立制、明確職責(zé)

建立健全各項管理制度，根據(jù)集團(tuán)公司的《資金調(diào)度管理辦法》結(jié)合自身實際制定了《某公司資金調(diào)度管理辦法》，完善了體制、明確了職責(zé)、規(guī)范了流程。同時對實際操作中經(jīng)常遇到的問題進(jìn)行了分析和梳理，出臺了《資金調(diào)度監(jiān)控制度》和《資金調(diào)度操作實施細(xì)則》對資金的定向支付、預(yù)算管理、預(yù)警管理、統(tǒng)一結(jié)算、資金歸集、賬戶監(jiān)控進(jìn)行了統(tǒng)一要求。另外制定了《全面預(yù)算管理辦法》《財產(chǎn)保險管理辦法》《融資管理辦法》《銀行賬戶管理辦法》《財務(wù)印鑒管理辦法》《財務(wù)保險柜管理辦法》《財務(wù)網(wǎng)銀及秘鑰管理辦法》《輪崗管理辦法》等一系列的財務(wù)行為規(guī)范，用以指導(dǎo)日常工作。

（三）注重培訓(xùn)，加強(qiáng)上下互動和溝通協(xié)調(diào)

人才要素是做好工作的基石。針對各基層企業(yè)資金調(diào)度專崗很多是由年輕員工擔(dān)任，工作年限短、工作經(jīng)驗不足等問題采取了多種形式、全方位的培訓(xùn)模式。分散培訓(xùn)：對基層企業(yè)資金調(diào)度崗位人員進(jìn)行一對一電話培訓(xùn)（主要是對業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金三者的關(guān)系，現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)化，存在的風(fēng)險及防范措施等等）。充分利用公司內(nèi)部資金調(diào)度群上傳培訓(xùn)課件進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)，同時對資金調(diào)度系統(tǒng)操作過程中遇到的問題進(jìn)行詳細(xì)解答。分散培訓(xùn)進(jìn)行了全覆蓋，并根據(jù)參培人員掌握程度進(jìn)行個別人員多次培訓(xùn)，某公司培訓(xùn)人次達(dá)到42人次。集中培訓(xùn)：除組織資金專職人員參加集團(tuán)公司培訓(xùn)外，利用系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)人員調(diào)考時機(jī)，出具資金調(diào)度考試題庫進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，同時通過座談、協(xié)調(diào)會等形式進(jìn)行多輪不同層次培訓(xùn)。某公司經(jīng)過半年多的努力，效果明顯，初步達(dá)到了資金調(diào)度人員精通核算和預(yù)算，具有一定風(fēng)險把控能力的高素質(zhì)人才的目的。

（四）堅持技術(shù)創(chuàng)新，重點發(fā)展“智慧經(jīng)營管理系統(tǒng)”建設(shè)和“會計機(jī)器人”

目前某公司已上線符合條件的46家會計主體，涵蓋了集團(tuán)公司完成開發(fā)測試的全部14個業(yè)務(wù)模塊，實現(xiàn)了會計核算業(yè)務(wù)和資金結(jié)算業(yè)務(wù)100%全覆蓋。通過搭建智慧經(jīng)營管理平臺，利用“AI智能”、“會計機(jī)器人”等先進(jìn)的信息技術(shù)和工具，對財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)一體化、財務(wù)共享等系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、加工、分析和管理，充分發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中的作用，有效助力規(guī)劃、投資、經(jīng)營管理與決策。另外通過和基層企業(yè)聯(lián)合初步開發(fā)了招待費用管理平臺（餐飲、住宿），車輛費用管理平臺（車輛維修、油耗、保險），低值易耗品申請發(fā)放管理平臺，職工公民檔案管理系統(tǒng)，下一步將進(jìn)行推廣應(yīng)用。

通過完善體制、建章立制、明確職責(zé)、加強(qiáng)培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新五項舉措，進(jìn)一步夯實了管控流程，全面對接集團(tuán)資金管控新模式。鼓勵資金調(diào)度人員在工作實踐中多動腦子，多提意見，互相學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。通過植入集團(tuán)公司理財文化，基層業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員程序意識也得到了不斷加強(qiáng)，為資金管控能力的再提高奠定了扎實基礎(chǔ)。

資金調(diào)度系統(tǒng)上線運(yùn)行以來，某公司資金風(fēng)險防控得到了穩(wěn)步加強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益也有了明顯提升。通過統(tǒng)一結(jié)算管理，銀行賬戶結(jié)算手續(xù)費呈現(xiàn)大幅降低趨勢;通過資金高度集中管理，財務(wù)公司存款利息收入也有所上升;通過“日均余額”控制推進(jìn)債務(wù)重組工作，節(jié)約了財務(wù)費用。資金調(diào)度系統(tǒng)的使用，是對資金管控傳統(tǒng)思維的一種變革，資金管控從事后分析前移到事前控制，隨著其功能的不斷優(yōu)化，便捷性與運(yùn)轉(zhuǎn)速度的不斷提高，必將帶給我們一個科學(xué)、安全、高效的資金管理的全新模式。

（作者單位：大唐河南發(fā)電有限公司）