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        基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)部控制探討

        2022-05-30 12:54:44王飛
        今日財(cái)富 2022年21期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理企業(yè)

        王飛

        隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)獲得了很好的發(fā)展機(jī)遇,企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)也受到了一定考驗(yàn)?,F(xiàn)代企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)的過程中,受到的不明確因素影響比較多,這也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的加劇。其中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是給企業(yè)帶來影響最為嚴(yán)重的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn),怎樣合理地把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)必須重視的一個(gè)問題。本文主要分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制,希望能夠幫助企業(yè)更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),給企業(yè)更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

        隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入,國(guó)家與國(guó)家之間的聯(lián)系更加緊密,相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多,企業(yè)應(yīng)優(yōu)化自身的內(nèi)控管理工作來降低風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是一種先進(jìn)的管理手段,將該方法應(yīng)用到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理中,不僅能夠有效的防控風(fēng)險(xiǎn),還能進(jìn)一步提升企業(yè)的管理能力。作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生一定的制約性影響。從各個(gè)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來看,企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),會(huì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)問題,而這些風(fēng)險(xiǎn)問題更多地集中在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上,這也與企業(yè)日常開展的財(cái)務(wù)工作有關(guān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生影響,還會(huì)給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。這就要求企業(yè)必須具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,才能有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

        (一)融資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

        融資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理中比較常見的風(fēng)險(xiǎn)之一。在企業(yè)的發(fā)展中,籌集資金是提升企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要步驟。一般來說一些企業(yè)為了增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,會(huì)采用籌集資金的方式來擴(kuò)大發(fā)展。主要的籌資方式就是通過發(fā)行股票和債券的方式來獲得一定的資金支持。在這個(gè)過程中,企業(yè)自身需要支付相應(yīng)的費(fèi)用和承擔(dān)還款責(zé)任。企業(yè)只有能夠根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)做出正確的決策,才能保證資金的有效回收和貸款的償還能力。但是,企業(yè)在發(fā)展過程中很難把握市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì),對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向不能做出正確的決策,這就會(huì)導(dǎo)致資金成本得不到有效回收,從而造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

        投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)開展各種業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)因項(xiàng)目選擇和投資過程而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上,由于投資項(xiàng)目選擇不當(dāng),投資過程中的資金回收情況與企業(yè)的預(yù)期情況嚴(yán)重不一致,致使企業(yè)在項(xiàng)目中投入大量資金,無法做到及時(shí)回收資金,帶來了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的影響。企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中存在的投資風(fēng)險(xiǎn)問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是企業(yè)在生產(chǎn)和管理上過于盲目,未能及時(shí)了解最新的市場(chǎng)趨勢(shì),導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)過多產(chǎn)生囤積現(xiàn)象,使資金無法迅速收回;二是由于企業(yè)自身技術(shù)水平的限制,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,產(chǎn)品質(zhì)量和品質(zhì)無法達(dá)到預(yù)期的效果,從而導(dǎo)致資金的回收率下降;三是企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)增加投資資金,導(dǎo)致大量資金占用引起的風(fēng)險(xiǎn)問題;四是企業(yè)在不斷擴(kuò)大生產(chǎn)的過程中已經(jīng)形成了過多的債務(wù),在資金不能有效回收的情況下,公司沒有償還債務(wù)的能力,這很容易導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的后果;五是市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)過快,處于不斷變化的過程中,如果企業(yè)的技術(shù)水平不能有效地更新,將影響產(chǎn)品的銷售率,從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

        (三)收入分配風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中獲得的經(jīng)濟(jì)收入也存在分配風(fēng)險(xiǎn)問題,即當(dāng)企業(yè)獲得良好的資金收入時(shí),沒有根據(jù)每個(gè)投資者和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行科學(xué)的分配工作,導(dǎo)致分配不合理,對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成較大影響。同時(shí),由于收益分配不當(dāng),還會(huì)導(dǎo)致一些銀行貸款不能及時(shí)償還,最突出的表現(xiàn)就是當(dāng)投資者不能獲得滿意的收益時(shí),就會(huì)減少資金投入,使企業(yè)的資金實(shí)力降低,這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)。

        (四)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)

        在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的研究中,可以發(fā)現(xiàn),除上述風(fēng)險(xiǎn)外,在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和銷售過程中還存在收回資金的風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由于企業(yè)在銷售過程中無法掌握自己的庫存,無法根據(jù)企業(yè)的發(fā)展制定相應(yīng)的銷售計(jì)劃,導(dǎo)致產(chǎn)品無法快速銷售,相應(yīng)的資本收益無法實(shí)現(xiàn)符合預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)要求。這無疑會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,減少企業(yè)的資金流動(dòng)性,并制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

        二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控下企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題

        (一)企業(yè)不夠重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制

        現(xiàn)階段,我國(guó)多數(shù)企業(yè)的真實(shí)情況是,有一部分工作人員并不具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),在日常工作中并不重視內(nèi)控工作。關(guān)于企業(yè)確立的內(nèi)控管理體系,工作人員通常無法很好地理解并執(zhí)行下去,這就嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理效果的發(fā)揮,這也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制的過程中很難有效預(yù)防可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),若是企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),那么會(huì)給企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力造成極大的影響。此外,企業(yè)還很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問題,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的工作流于形式,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理也很容易出現(xiàn)混亂,導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題層出不窮,同時(shí)也會(huì)給企業(yè)內(nèi)部的和諧造成極大的影響。并且,企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不夠重視,還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員工作態(tài)度受到影響,在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,執(zhí)行力度不夠,很多工作無法正常地落實(shí),這也會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)防的效果,長(zhǎng)此以往也會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

        (二)企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善

        隨著市場(chǎng)形勢(shì)的變化,企業(yè)根據(jù)需要進(jìn)行內(nèi)部控制制度的完善和調(diào)整。但是就當(dāng)前而言,絕大多數(shù)企業(yè)都不夠重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制,監(jiān)管的時(shí)候,制度不夠系統(tǒng)和科學(xué),這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制效果不夠理想。當(dāng)前企業(yè)也沒有能夠做好財(cái)務(wù)管理人員工作情況的管理和監(jiān)督工作,有些財(cái)務(wù)管理人員本身的觀念比較落后,工作的時(shí)候能動(dòng)性和靈活性比較欠缺,這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制手段與企業(yè)當(dāng)前發(fā)展不相符,使企業(yè)出現(xiàn)較多的隱患和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí).很難有效地解決,甚至同一種風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)重復(fù)出現(xiàn),這也會(huì)降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,給企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成極大的影響。

        (三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員本身的水平比較低下

        隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)愈加認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性,這也會(huì)導(dǎo)致各個(gè)行業(yè)對(duì)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才的需求不斷增加,導(dǎo)使人才競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員招聘的時(shí)候,管理人員往往會(huì)優(yōu)先選擇那些發(fā)展前途較好的企業(yè),比如集團(tuán)公司以及國(guó)企等,這也直接導(dǎo)致了中小型企業(yè)很難獲得競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì),造成中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高,這也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平比較低下,直接給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來較大的影響。

        (四)內(nèi)部控制的手段比較落后

        有些企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制時(shí),還是通過以往的手段進(jìn)行信息的收集,這也導(dǎo)致了人力、物力以及財(cái)力被大量浪費(fèi)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)很難在較短的時(shí)間內(nèi)得到較為有效的信息,這也會(huì)直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效性,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制很難適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化,影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這不但會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)控制工作開展的效果,還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的下降。

        三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制管理措施

        (一)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性

        首先,需要制定科學(xué)的決策方案。在對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向進(jìn)行戰(zhàn)略決策時(shí),相關(guān)人員需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā),了解企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展情況,總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題,并根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定制定出相對(duì)完善的決策方案;其次,在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí),相關(guān)人員需要對(duì)項(xiàng)目的內(nèi)容進(jìn)行全面的考察,并對(duì)項(xiàng)目的發(fā)展情況進(jìn)行有效的分析。根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估,制定可行的方案。通過各種數(shù)據(jù)對(duì)比,找到合適的投資項(xiàng)目,避免企業(yè)在投資過程中因過于盲目而造成投資不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象;最后,提高相關(guān)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。主要通過培訓(xùn)、講座等方式,使財(cái)務(wù)管理人員具備識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力,規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作,避免因財(cái)務(wù)管理失誤給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。從根本上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,減少風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

        (二)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制制度

        首先,有必要對(duì)企業(yè)自身發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析,形成較為完整的評(píng)估體系。評(píng)估企業(yè)發(fā)展過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題,以便在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中,可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響的范圍確定風(fēng)險(xiǎn)控制的順序;其次,對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督。要嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)管理工作中的一系列管理內(nèi)容,一旦在某個(gè)環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)問題,就需要及時(shí)向管理層報(bào)告,并應(yīng)采取有效措施來控制和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。為了進(jìn)一步提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,有必要解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題并進(jìn)行記錄,為以后的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供參考。同時(shí),它也可以確保有效構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過總結(jié)企業(yè)發(fā)展中的各種風(fēng)險(xiǎn)問題并制定相應(yīng)的措施,以合理控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

        對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不可預(yù)測(cè)的變化,業(yè)務(wù)經(jīng)理必須根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況并根據(jù)市場(chǎng)變化的需求來更改其生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃。當(dāng)公司的信息部門分析并組織各種市場(chǎng)信息時(shí),就會(huì)形成一個(gè)準(zhǔn)確的市場(chǎng)環(huán)境分析計(jì)劃,其中包括最近時(shí)期上下游公司的建議和需求,以及有關(guān)其自身產(chǎn)品銷售的各種參考信息。通過科學(xué)的比較分析,企業(yè)管理人員必須結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律,改變相關(guān)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,并通過不斷更新財(cái)務(wù)管理方法,以最大程度地降低業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)可以穩(wěn)步發(fā)展。另外,有必要改變公司財(cái)務(wù)人員的工作方式,不能兼任多項(xiàng)工作,通過不斷完善公司財(cái)務(wù)控制制度,真正保證公司財(cái)務(wù)管理正常穩(wěn)定。

        (四)完善內(nèi)部控制制度

        企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生,主要是由于財(cái)務(wù)管理人員在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),不能對(duì)自己的管理工作負(fù)責(zé),發(fā)生管理上的錯(cuò)誤,容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)問題的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制系統(tǒng)的發(fā)展可以使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范,約束財(cái)務(wù)管理人員的行為,減少因管理失誤造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和開發(fā)過程中要更加重視內(nèi)部控制管理。根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和財(cái)務(wù)管理水平,有效改善和調(diào)整內(nèi)部控制制度,以確保合理安排各種管理任務(wù),從而使企業(yè)自身的管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制功能全面。

        (五)推進(jìn)財(cái)會(huì)信息化建設(shè),建立實(shí)時(shí)有效的信息披露制度

        為了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的有效進(jìn)行,內(nèi)控管理工作應(yīng)同企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作結(jié)合起來。在企業(yè)內(nèi)部建立以信息化、網(wǎng)絡(luò)化、云計(jì)算為基礎(chǔ)的綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),可以將企業(yè)的決策生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理等方面結(jié)合起來。在信息化的平臺(tái)上,企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠更加及時(shí)地對(duì)企業(yè)資金使用的憑證及資金的流向進(jìn)行嚴(yán)格的審查。通過信息化平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)部門資金使用情況的披露,保障企業(yè)每一筆資金使用都公正透明,加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)資金使用的控制力度。通過信息化平臺(tái)的財(cái)會(huì)信息披露,能夠方便企業(yè)財(cái)務(wù)部門和企業(yè)管理者盡快發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素,以便企業(yè)能夠及早應(yīng)對(duì)。

        結(jié) 語

        在企業(yè)發(fā)展過程中,財(cái)務(wù)管理占有重要地位,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響不容忽視。此時(shí),就突出了控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。企業(yè)必須具有良好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,才能夠最大程度地減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍,并避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題引發(fā)的各種管理問題進(jìn)而影響企業(yè)的健康發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展影響深遠(yuǎn),并且直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升,因而必須對(duì)其予以重視。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所承受的多種風(fēng)險(xiǎn)的具體貨幣表現(xiàn)形式。因此,企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為了提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)回報(bào)率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)固的發(fā)展形勢(shì),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中的當(dāng)務(wù)之急。

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